《税收筹划》
习
题
集
（答案见习题后）
第一章税收筹划概述
一、术语解释
1、税收筹划
2、筹划性（预期性）
3、偷税
4、欠税
5、抗税
6、避税
7、合法性原则
8、财务利益最大化原则
9、法人税收原则
10、特别税收筹划
11、内部税收筹划
12、实用派税收筹划
13、漏洞派税收筹划
14、企业成果分配税收筹划
15、投资决策中的税收筹划
二、填空题
1、税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、
骗税等则是违反税法的。
2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为
可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。
3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳
税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。
4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为
__________和__________两类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。
5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包
括__________和__________。
6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退
税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。
7、从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。
8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。
9、__________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理
地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。
10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三
类：一是__________；二是__________；三是__________。
三、判断题（判断堆翠，并将错误的改正过来）
1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的
甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（________ ）
2、进行税收筹划是没有风险的。（________ ）
3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略
了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。
（________ ）
4、“净利润最大化”的税收筹划观，没有考虑税收筹划本身对纳税人整体
价值的影响。（________ ）
5、专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。
（________ ）
6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税
等则是违反税法的。（________ ）
7、依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避追缴欠税罪，致使税务机关无
法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以
下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。（________ ）
8、刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗。
（________ ）
9、纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。（________ ）
10、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，
有利于促进国家税收政策目标的实现。（________ ）
四、选择题
1、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
A、合法性
B、风险性
C、预期性
D、目的性
2、税收筹划的特点包括（）。
A、合法性
B、风险性
C、预期性
D、目的性
3、税收筹划的法律原则包括（）。
合法性B、风险性C、预期性D、目的性
4、按税收筹划服务的对象来分类，税收筹划可以分为（）两类。
法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划
5、（）是指广泛地财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制
定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。
A、实用派税收筹划
B、技术派税收筹划
C、政策派税收筹划
D、漏洞派税收
筹划
6、避税的特征不包括（________）。
A、违法性
B、策划性
C、权力性
D、规范性
7、依据《刑法》第二百零二条规定，犯抗税罪的，处（）有期徒刑或拘
役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
A、五年
B、三年以下
C、三年以上七年以下
D、七年以上
8、税收筹划的财务原则包括（）。
A、财务利益最大化
B、节约性原则
C、综合性原则
D、稳健性原则
9、（）是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰
当的会计处理方式以获得税收利益的行为。
A、企业投资决策中的税收筹划
B、企业生产经营过程中的税收筹划
C、企业成本核算中的税收筹划________
D、企业成果分配中的税收筹划
10、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
________A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税
五、问答题
1、什么是税收筹划？
2、税收筹划的特点有哪些?
3、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税“，你同意这种说法吗？
4、怎样理解税收筹划的综合性原则？
5、避税行为有哪些特征？
六、综合题
1、阅读下面一段材料，并结合材料谈你对避税的认识。
我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元，有一按月征收的纳税人，本应收取610元的营业额，同时缴纳增值税36.6元（610*6%），实得574.4元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方599元的营业额。
2、某公司目前适用33%的所得税率，面临两种方案的选择。A方案是税务师
事务所请一名税务师进行税收筹划，付酬4000元。若能成功，公司可少
缴所得税4000元，成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市
场营销教学的老师搞推销设计，付酬3600元，若成功，可获利5000元，成功概率为80%。AB方案只能选其中之一。那么，该公司如何决策呢？
