税务筹划试题(二)含答案

税务筹划试题（二）含答案

一、单选题（本题型共10题，每题2分）

1.在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（）

A.避税

B.节税

C.税负转嫁

D.推迟纳税

2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是（）

A.后转

B.消转

C.税收资本化

D.前转

3. 在以下说法不正确的是（）

A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除

B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配

C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降

D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能

4. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

A.2:1

B.3:1

C.4:1

D.5:1

5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

6. 下列各项目的所得，免征企业所得税的是（）

A.中药材的种植

B.林木的培育和种植

C.林产品的采集

D.

海水养殖、内陆养殖

7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。

A.10%；3

B.10%；5

C.20%；3

D.20%；5

8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.3%

B.7%

C. 13%

D.17%

9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（）

A.后进先出法

B.先进先出法

C.移动加权平均法

D.

全月一次加权平均法

10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（）

A.打折销售

B.赠送商品

C.赠送购物券

D.返现金

二、多选题（本题型共5题，每题4分）

11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（）

A.投资扭曲风险

B.经营损益风险

C.税收负担风险

D.税款支付风险

12. 根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（）

A.税目筹划原理

B.税率筹划原理

C.税额筹划原理

D.税基筹划原理

13.下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（）

A. 增值率＝增值额/不含税销售收入

B. 增值率＝（销项税额－进项税额）/销项税额

C. 增值率＝应纳税额/进项税额

D. 一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率

14.税务筹划的原则包括（）

A.守法性原则

B.保护性原则

C.实效性原则

D.整体性原则

15.企业销售过程中的税务筹划包括（）

A.销售方式的税务筹划

B.销售结算方式的税务筹划

C.销售价格的税务筹划

D.销售地点的税务筹划

三、简答题（本题型共4题，每题5分）

16. 简述税务筹划的含义和对企业的意义。

17. 试阐述企业在进行增值税纳税人身份选择时，小规模纳税人与一般纳税人的税负比较思路。

18.销售成本的税务筹划中，不同企业如盈利企业、处于税收优惠期的企业以及亏损企业应该怎样选择不同的存货计价方法以及为

什么选择这些计价方法以使成本费用的地税效应得到充分发挥？

19.比较负债筹资与权益筹资各自的优缺点，并简要说明资本结构税务筹划的基本思路。

四、案例题（本题型共3题，前两题每题15分，

第三题10分）

20. 某百货公司的商品销售利润率为40%，即销售100元商品，成本为60元。该百货公司是一般纳税人，购货可取得增值税专用发票。百货公司拟定了一下三个促销方案：

方案一：8折优惠(将销售额和折扣额开在一张发票上)

方案二：凡购物满500元，获赠50元商品（成本为30元，都为含税价）。

方案三：凡购物满500元，获赠优惠券50元（不可兑换现金，下次购物代币结算）。

要求：假定消费者拟购买500元商品，通过计算每种方案下的应纳税情况和利润情况，为经营者选择最优的促销方式。

21. 英国居民公司A，在中国投资建立一个生产基地B。某年A 公司准备转让一项专利技术给中国的居民企业C，转让价为人民币2 000万元。已知：B基地当年在中国获得利润总额2 500万元，其中包括单独核算技术转让所得800万元。有以下三个方案：方案1：B在中国注册成立，为中国居民企业，适用25%的企业所得税税率。由B成立研发部门组织开发该专利技术，发生研发支出1 200万元，再由B将该专利技术转让给C。