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企业内部管理审计重点问题的概念性探析［论文关键词］内部审计问题［论文摘要］企业内部开展管理审计是企业现代化发展的必然趋势。
本文通过对实际工作中用到的一些主要概念做一简略探讨，以期理顺思路，服务实践。
使企业内部管理审计在从实践到理论的循环作用中逐步完善，稳步发展。
随着的发展和现代企业制度的完善，企业之间竞争日益激烈，迫使企业管理者更加讲求管理力度，防范风险，追求经济效益，并且建立富有生机活力的激励与约束相结合的经营机制，成为现代企业制度的核心。
内部审计适应现代企业制度的需要开展管理审计就成立一种必然趋势。
审计署审计长李金华在中国内审协会五届二次理事扩大会议上指出，今后内部审计要开展对经营活动、内部控制、风险管理等事项的监督和评价，实施以内部控制和风险管理为导向的管理审计，为改善组织的运营，提高增长质量和效益服务，为管理层当好参谋。
管理审计在我国开展时间较短，规范化的实践经验尚显不足。
对一些在实践中必须清楚的重点问题讨论颇多，这些问题的认识直接影响管理审计的有效开展及发展方向。
本文对管理审计是什么、为什么、怎么做，注意点作一概念性的探讨，以期对开展企业管理审计有一清晰的思路。
一、管理审计的概念、内容、形式 1、管理审计的概念。
解决好管理审计是什么的问题直接影响管理审计的发展方向，国外管理经过半个多世纪的不断发展与延伸已逐渐成熟和稳健，但是由于国情不同，不能奉行“拿来主义”，必须建立一套符合中国特色的管理审计理论。
没有理论的，再好的行动也只能是盲动。
中国内审协会在管理审计理论研讨会上达成的初步共识是：管理审计指为了明确一个组织中的所有职能部们和经营环节中现存的和潜在的薄弱之处，面对管理人员在实现企业目标和管理效果方面所进行的客观的、独立的、可理解的和建设性的评价，以帮助管理人员改进决策，提高获利能力，更好的完成受托管理责任。
此概念揭示了管理审计的范围：一个组织中的所有职能部们和经营环节；职能：明确现存的和潜在的薄弱之处，进行的客观的、独立的、可理解的和建设性的评价；目的：帮助管理人员改进决策，提高获利能力，更好的完成受托管理责任。
质量体系内部审核浅议作者：张庆民来源：《现代交际》2012年第11期［摘要］随着我国加入WTO，以及全球经济一体化的迅猛发展，国际化的趋势不可避免。
按照国际化的要求，转换管理理念，通过创造价值的同时，实现事业机构自身价值的增值，从而达到“双赢”或“多赢”的局面。
积极按照国际标准，构建和认证事业机构质量管理体系，已成为全面提升素质的一种趋势和潮流。
为此，笔者就如何搞好质量体系内部审核做一些探析，以期对事业机构的贯彻国际标准工作有所帮助。
［关键词］事业机构质量管理体系内部审核内审员［中图分类号］F253.3 ［文献标识码］A ［文章编号］1009－5349（2012）11－0088－01质量管理体系是通过审核确定质量管理水平的，其中内部审核是审核中的关键一环，在外部审核进入之前，事业机构要进行内部审核，按照质量体系的要求定期对自身进行检查，目的就是通过内部审核检验生产过程是否在按质量计划进行，有偏离及时修正，有问题及时解决。
可以说外部审核只是一次成果检验，而内部审核则更是维持事业机构质量体系正常运行的保证。
目前有的单位不太重视内部审核的作用，认为和外部审核重复，单纯依赖外部审核，这样不但增加了事业机构管理成本，更使事业机构迟迟通不过外审，质量水平上不来，更损失了经济效益。
内部审核有其自身的关键程序，对这些关键程序予以重视才能认识到内部审核的作用，也才能做好内部审核工作。
一、事业机构最高管理者首先要端正思想，正确认识事业机构的最高管理者是事业机构的总指挥和总调度，对事业机构管理至关重要，也是事业机构质量管理体系的总负责人。
事业机构的质量方针是由最高管理者发布的，它要与事业机构的组织方针相一致，因此都是由最高管理者确立的，因此，最高管理者的思想方向，决定着事业机构的组织方向，也决定着事业机构的质量管理方向。
最高管理者对事业机构的质量管理给予多少的重视程度，就会投入和调拨多少的资源用于质量管理，质量管理的质量就会有相应的变化。
TECHNOLOGY AND INFORMATION184 科学与信息化2023年12月下汽车行业质量管理体系构建中的问题及对策探析陆第周方盛车桥（柳州）有限公司 广西 柳州 545005摘 要 伴随社会经济的不断发展，汽车行业有了较大的突破，人们逐渐对其质量管理工作投入更多关注。
不过，在汽车行业中，质量管理体系构建方面依旧存在较多不足，亟须采取有效措施加以优化。
本文重点对汽车行业质量管理体系构建中的问题加以分析，并在此基础上探讨了相应的解决对策，希望能为同行提供参考借鉴。
关键词 汽车行业；质量管理体系；构建；问题；对策Analysis of Problems and Countermeasures in Construction of Quality Management System in Automobile Industry Lu Di-zhouFangsheng Axle (Liuzhou) Co., Ltd., Liuzhou 545005, Guangxi Zhuang Autonomous Region, ChinaAbstract With the continuous development of social and economic level, the automobile industry has made a great breakthrough, and people gradually pay more attention to its quality management work. However, in the automobile industry, there are still many deficiencies in the construction of quality management system, and it is urgent to take effective measures for optimization. This paper focuses on the analysis of the problems in the construction of quality management system in the automobile industry, and accordingly discusses the corresponding countermeasures, hoping to provide reference for peers.Key words automobile industry; quality management system; construction; problems; countermeasures引言近几年，汽车行业发展迅速，而该行业的质量管理也日益受到人们更多的关注，不论是供应商还是服务商还是消费者，均对汽车行业的质量管理体系构建十分注重。
公司制度审核要点怎么写
一、制度涵盖范围明确
公司制度审核要点中，首要的是要明确所审核制度的覆盖范围。
在审核制度前，必须确认该制度所涵盖的具体内容和适用范围，以便有针对性地对制度内容进行审核。
二、制度合规性 review
制度审核中，合规性review是极为重要的环节。
确保制度内容符合当地法规、行业标准和公司政策，避免因为制度内容不合规而带来的风险和问题。
三、制度与实际操作的一致性比对
审核过程中，需要对制度内容与实际操作进行一致性比对。
制度应该符合公司
实际运营需求，并能够辅助和规范实际操作流程，确保制度内容能够被员工理解和执行。
四、制度文档的清晰度和易读性检查
制度审核过程中，需要检查制度文档的清晰度和易读性。
制度应该清晰明了地
表达各项规定和流程，避免模糊不清的表述和歧义，以便员工能够准确理解和执行。
五、不同部门协调和交叉审查
在公司制度审核中，不同部门之间需要进行协调和交叉审查。
确保各部门制度
之间的一致性和配合性，避免因为部门制度不协调而导致的混乱和矛盾。
结语
公司制度审核是保障公司正常运营和管理规范的重要环节。
通过以上要点的合
理运用，可以有效提高公司制度审核的效率和质量，确保公司制度的科学性和完整性。
建筑工程质量标准化监督管理工作探析摘要：随着社会经济水平不断的发展，建筑工程发展迅速，为更好地提高建筑工程管理水平，要积极整合管理体系，结合管理要求制定更加可控且标准化的管理模式，及时发现问题并落实规范处理措施，从而发挥监督管理工作的最大化作用，促进经济效益和社会效益和谐统一。
关键词：建筑工程；质量标准化；监督管理引言在经济的推动下，人们的物质生活水平得到了明显的改善，其对于建筑工程的需求也越来越大，该需求可以推动建筑行业的发展，而在建筑工程项目开展过程中，人们关注的是质量和安全，尤其是在现阶段，一些建筑工程项目质量管理松懈，存在严重的缺陷，可能诱发安全事故。
因此施工单位要提高重视程度，在参与建筑工程项目阶段，重点做好质量安全监督工作，结合现阶段存在的问题进行管控。
1建筑工程质量标准化监督管理工作的意义第一，建筑工程质量标准化监督管理工作的开展能从根本上保障工程项目的建设质量，监督人员能借助动态化管理机制，及时了解建筑工程使用功能以及现状，从而结合施工质量要求完善监督环节，更好地匹配适当的管理措施，维持工程项目统一管理水平，减少隐患问题留存。
第二，建筑工程质量标准化监督管理工作能辅助施工部门更好地落实施工进度的实时性监督管理，依据标准化管理要求对各个方面的因素予以统筹管理，针对工程项目展开全面化管理，并完善审核环节，建立良好的进度监督体系。
第三，建筑工程质量标准化监督管理工作能维持较好的质量管控效果，为进一步避免资源损耗等问题，借助标准化监督管理环节，及时汇总具体信息，从而维持资源应用效果，维持建筑工程项目统筹管理的整体效果。
2建筑工程质量管理中存在的问题2.1施工器械质量不合格在建筑行业快速发展的影响下，市场竞争愈发激烈，许多施工单位在参与建设工程项目的过程中为了提高经济效益，盲目加快施工进度，使用不符合质量要求的施工器械，尤其是在一些大型工程设备方面，这类设备直接关系到整体建设质量以及现场施工安全。
随着我国加入wto，以及全球经济一体化的迅猛发展，企业国际化的趋势成为不可避免。
按照国际化的要求，转换企业管理理念，通过为顾客创造价值的同时，实现企业自身价值的增值，从而达到“双赢”或“多赢”的局面。
积极按照国际标准，构建和认证企业质量管理体系，已成为企业全面提升素质的一种趋势和潮流。
质量审核，作为内部审核的一项新课题，作为企业质量管理体系一个关键性的接口，正日益引起企业，尤其是取得iso9000系标准注册资格企业的关注和重视。
它对于体系的不断完善和发展，起着极为重要的作用。
为此，本文就如何搞好质量体系内部审核作一些探析，以期对企业的贯标工作有所帮助。
一、管理层的高度关注贯彻国际标准（简称“贯标”）能否成功，质量管理体系能否持续有效运行，领导的作用极为关键。
质量管理体系的内部审核，涉及到体系的各职能部门和所有过程，只有企业的管理层从思想上重视，从人、财、物等方面予以大力的支持，内审工作才能顺利开展，贯标工作才能有所保证，企业认证注册后才能继续努力，实现体系持续有效的改进。
因此，管理层要把贯标工作作为一项长期战略来抓，变传统企业质量管理“管结果”为“管过程、管因素、管结果”，将贯标工作和企业的实际业务运作有机地结合起来，从而使企业的质量管理从最初的“做”标准，到自觉地“用”标准，进而到“发展”标准的转变。
二、审核队伍的精心建设从某种层面上看，审核队伍素质的高低将直接左右着审核的效果。
因此，企业必须精心地抓审核队伍的建设，从组织上为贯标得以有效运行提供基础性保障。
首先，聘任合适的审核人员。
企业应从各职能部门中选聘具有专业技术知识、富有管理经验和具有强烈责任感的同志担当此任。
其次，对审核人员进行必要的审核技能和审核技巧的培训，包括iso9000系标准的培训。
通过专业机构培训、审核人员之间的轮换以及适时的交流和研讨等手段，使审核人员不仅能熟练掌握标准，正确理解并掌握企业的质量手册和程序文件，更重要的是要能够熟练地运用标准，能够熟练审核并指导质量体系的实施。
国有企业内部审计监督全覆盖探析摘要：审计监督全覆盖是党中央、国家对审计工作提出的要求。
国有企业内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，探析其全覆盖的范围及实现路径，有利于提高审计效能，减少监督盲区。
关键词：全覆盖审计监督对象审计监督内容一、研究背景2014年《国务院关于加强审计工作的意见》，提出“对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计监督全覆盖”，首次在政府文件中提出了审计全覆盖的概念。
2015年《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》和《关于实行审计全覆盖的实施意见》对审计全覆盖做出了进一步的要求。
2018年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上明确指出“加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”。
2020年10月审议通过并自2022年1月起实施的《中华人民共和国审计法》提出“坚持中国共产党对审计工作的领导，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”。
二、内部审计监督全覆盖面临的形势（一）推动内部审计监督全覆盖，满足国资监管要求。
国有企业作为国资委的出资企业，需接受政府的监管。
为防止国有资产流失，政府陆续出台了多项监管文件，均要求加强审计监督。
如《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第709号）要求“国有及国有控股企业应当加强内部监督和风险控制，依照国家有关规定建立健全财务、审计、企业法律顾问和职工民主监督等制度”；《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）要求“健全国有资本审计监督体系和制度，实行企业国有资产审计监督全覆盖，建立对企业国有资本的经常性审计制度”。
《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）要求“坚持全面覆盖，突出重点。
实现企业国有资产监督全覆盖，加强对国有企业全力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点部门、重点岗位和重点决策环节的监督，切实维护国有资产安全”。
企业质量管理体系内部审核重点探析
企业质量管理体系内部审核重点探析
随着我国加入wto，以及全球经济一体化的迅猛发展，企业国际化的趋势成为不可避免。
按照国际化的要求，转换企业管理理念，通过为顾客创造价值的同时，实现企业自身价值的增值，从而达到“双赢”或“多赢”的局面。
积极按照国际标准，构建和认证企业质量管理体系，已成为企业全面提升素质的一种趋势和潮流。
质量审核，作为内部审核的一项新课题，作为企业质量管理体系一个关键性的接口，正日益引起企业，尤其是取得iso9000系标准注册资格企业的关注和重视。
它对于体系的不断完善和发展，起着极为重要的作用。
为此，本文就如何搞好质量体系内部审核作一些探析，以期对企业的贯标工作有所帮助。
一、管理层的高度关注贯彻国际标准（简称“贯标”）能否成功，质量管理体系能否持续有效运行，领导的作用极为关键。
质量管理体系的内部审核，涉及到体系的各职能部门和所有过程，只有企业的管理层从思想上重视，从人、财、物等方面予以大力的支持，内审工作才能顺利开展，贯标工作才能有所保证，企业认证注册后才能继续努力，实现体系持续有效的改进。
因此，管理层要把贯标工作作为一项长期战略来抓，变传统企业质量管理“管结果”为“管过程、管因素、管结果”，将贯标工作和企业的实际业务运作有机地结合起来，从而使企业的质量管理从最初的“做”标准，到自觉地“用”标准，进而到“发展”标准的转变。
二、审核队伍的精心建设从某种层面上看，审核队伍素质的高低将直接左右着审核的效果。
因此，企业必须精心地抓审核队伍的建设，从组织上为贯标得以有效运行提供基础性保障。
首先，聘任合适的审核人员。
企业应从各职能部门中选聘具有专业技术知识、富有管理经验和具有强烈责任感的同志担当此任。
其次，对审核人员进行必要的审核技能和审核技巧的培训，包括iso9000系标准的培训。
通过专业机构培训、审核人员之间的轮换以及适时的交流和研讨等手段，使审核人员不仅能熟练掌握标准，正确理解并掌握企业的质量手册和程序文件，更重要的是要能够熟练地运用标准，能够熟练审核并指导质量体系的实施。
三、审核工作的严谨务实内审的目的是通过发现问题来推动和实现质量体系的持续改进，因此，审核工作必须严谨务实，必须富有成效。
企业质量管理体系的内部审核，不妨从如下方面进行>策划： 1.重视审核准备包括成立审核组、编制并安排好审核计划、准备工作文件等内容，其目的是使审核工作更具针对性，更具效率。
每年年初，企业应聘任具有合格资质的审核人员组成审核组，委任审核组长。
对全年审核工作要进行全面的>策划，对质量体系审核的范围、活动内容和时间、审核人员的分组以及审核依据等要作出具体安排，该计划经管理高层批准后应及时分送到体系所涉及的所有职能部门。
同时，审核组要根据计划安排，按照编制要求提前编制检查表，准备现场审核记录清单，为审核活动顺利开展做好各项准备。
2.开好三个“会议”主要是指首次会议、审核组会议和末次会议。
这三个会议对于审核组与受审部门之间的的沟通和交流，审核信息的及时反馈，以及对审核过程的控制都起着十分重要的作用。
因此，审核组对每个会议的侧重点、会议要通报的主要事项以及要讨论的主要议题，要有清晰的了解，做好充分的准备。
首次会议和末次会议一般由企业领导、审核组全体成员、各相关部门的负责人及有关人员参加。
会议应“简而短”，切中要害。
首次会议主要是申明审核目的和范围，传达审核计划，强调审核原则，澄清有关问题，落实相关安排。
末次会议主要是答谢受审方给予的支持，通报审核结论，报告不符合项，重申审核原则，重点则是对不
符合项提出纠正措施和要求。
而审核组会议，是在现场审核结束后审核组召开的内部会议，必须“详而实”，具体且有内容，其主要议题是对审核结果进行归纳、分析，协调相关问题，审核不符合项报告，评价质量体系运行的有效性和充分性，为末次会议做准备3.抓好现场调查这是整个审核工作关键性环节和重要的接口，是整个审核工作最灵魂的部分。
现场审核获取的客观证据和相关信息，将是评价质量体系运行有效性和充分性的重要依据。
在现场审核中，审核人员不仅要有强烈的责任心，严格按照标准要求，更需要正确掌握并运用好审核的技巧和策略。
现场审核主要围绕两方面展开，一是收集客观证据，二是对客观证据进行分析。
因此，审核必须掌握好切入点，选择好审核的路径，运用好审核方法，发挥好专业判断。
在审核路径的选择方面，审核人员可根据检查表的设计要求，企业自身生产工艺、经营/服务的特点，企业的组织架构等实际情况，合理安排检查路径。
在审核方法的选用上，一般采取抽样调查，因此，审核应尽可能抽取其有代表性的样本，同时更应取得受审部门的密切配合，以便使审核结论客观公正。
现场调查一般包括“听、看、问、查”四个环节。
“听”主
要是听受审部门有关人员的介绍：“看”主要是查阅受审部门有关资料，其中包括制度、计划、规范、程序和原始记录等：“问”主要是在听取介绍情况时提出问题，问清情况，掌握现状：“查”主要是为立论有据，将听、看、问收集到的情况和问题，采取顺藤摸瓜的方法，到现场查证核实，一查到底，由点及面了解全貌。
在现场调查中，审核人员要面对较为复杂的人和事，会遭遇到各种意外的情况，审核人员要发挥自身所长，充分运用好专业的判断，尤其是对不符合项的界定，除了深刻理解标准的要求外，还要掌握一些技巧，要贯彻“以事实为依据，以标准为准绳”的判断理念。
4.撰写好一个“报告”审核报告是整个审核工作的外在体现，是在对客观证据及审核记录进行认真统计、分析、归纳和评价基础上形成的审核总结。
审核组长对审核报告的编制、准确性和完整性负责。
审核报告既要简明扼要，又要提供足够的信息，使看报告人能对审核有一个全面的了解。
因此，撰写审核报告既要掌握足够的客观证据和审核发现，又要透过现象看本质，通过局部看全局，要用典型的事实、数据说话，要聚焦组织领导和顾客关心的问题。
不符合项纠正和预防措施，既要体现可操作、可控制、可评价，不能就事论事，又要体现预防、系统、发展，贯彻持续改进的思想。
审核结论应与末次会议上结论一致。
审核报告在报有关管理高层审查同意后，尽快送达受审方。
四、加强内部审核的后续跟踪改进是永无止境的。
企业的质量管理体系也是一个与时俱进的过程，只有通过不断的完善和改进，才能推动企业业务运作的规范化，从而提升企业整体质量管理平台，更好地拓展业务，参与市场竞争。
开展质量内部审核的主要目的是发现问题，促使有关职能部门采取纠正和预防措施，以实现质量/服务的改进。
因此，审核组对审核报告所揭示的问题，要加强后续的跟踪，对不符合项纠正和预防措施的实施和验证，要进行后续的检查，对检查中发现的问题，要及时与有关部门汇总分析，提出整改措施，对实施情况再验证，从而对质量体系的正常运作及时提供监督和指导，为质量体系的实施提供必要的外部保障。
