下载文档原格式
银行资金清算及会计处理流程银行资金清算及会计处理流程是指银行对资金的处理和会计凭证的制定流程。
这个过程涉及到银行业务的方方面面，例如存款、贷款、外汇兑换、证券交易等。
下面我们将详细解释银行资金清算及会计处理流程的几个重要方面。
1. 存款清算银行的存款业务是一项关键的业务，存款清算是这个业务的核心。
存款清算是指银行按照客户要求记账、储存、查询、提取等一系列操作，处理存款并记录相应的会计凭证。
银行要建立客户账户并计算利息等存款产品，同时还要处理透支账户和未清支票等问题。
2. 贷款清算贷款是银行的另一项核心业务。
贷款清算是指银行的放贷业务的核心操作。
银行根据客户的贷款申请批准一定数额的贷款，并在贷款到期之前按时收取本息。
这个过程中，银行需要计算贷款和利息的金额并处理相应的会计凭证。
3. 外汇清算外汇清算是指银行在进行国际结算和外汇交易时的相关操作。
外汇清算涉及到客户之间的货币兑换以及与国际汇率的关系。
银行需要计算汇率、交换货币并记录会计凭证。
4. 证券清算证券清算是指银行在进行证券交易时的相关操作。
证券交易是指银行通过购买股票等证券来获取收益，但同时也存在风险。
证券清算是银行为了保持风险管理和利润获得之间的平衡而需要进行的操作。
银行需要计算证券的利息和分红、股票的权益和红利等一系列相关的费用和收益。
综上所述，银行资金清算及会计处理流程是非常重要的一项工作，它涉及到银行各种业务的核心操作。
对于银行而言，严格规范这个流程可以强化风险管理、提高准确度和工作效率、建立良好的声誉，并在投资决策、股东关系等方面产生积极影响。
因此，银行需要确保清算流程的顺畅性、准确性和可靠性，以确保全面的金融安全和稳定性。
如何进行银行工作中的资金结算与清算资金结算与清算在银行工作中扮演着至关重要的角色。
它涉及到银行内部资金的调动、客户交易的处理以及与其他机构之间的资金交流等方面。
本文将从资金结算与清算的定义和原理入手，深入探讨在银行工作中如何进行资金结算与清算的方法与策略。
一、资金结算与清算的概念与原理资金结算是指将资金从一个账户转移到另一个账户的过程，实现支付、收款等操作。
而资金清算则是指对银行内部或与其他机构之间的交易进行核对、统计、比对、计算、结算和清理等操作，确保交易的准确性和可靠性。
资金结算与清算的原理基于信用机制和托管机制。
信用机制是指银行在结算和清算过程中对交易双方的信用进行核查，确保交易双方的资金安全。
托管机制是指银行作为交易资金的托管方，根据交易双方的指示进行资金的划转和结算。
二、资金结算与清算的流程与方法1. 交易录入与确认银行工作中的资金结算和清算通常以交易录入作为起点。
银行根据客户的指示，将交易信息录入系统，并进行信息确认。
2. 数据验证与风险控制在交易录入后，银行会对数据进行验证和风险控制。
验证的内容包括账户余额、账户信息、交易金额等。
若发现异常情况，银行将进行风险控制措施，例如限制交易金额或进行联系确认。
3. 资金划转与结算在数据验证和风险控制通过后，银行会按照交易指示进行资金划转和结算。
资金划转可以基于即时支付机制，也可以采用批量支付的方式。
银行会根据客户的需求和交易的特点选择合适的结算方式。
4. 交易对账与异常处理银行在完成资金划转和结算后，会进行交易对账。
对账的目的是确保交易数据的准确性和一致性。
若发现异常情况，银行会进行异常处理，例如与客户联系核实、纠正错误等。
5. 资金清理与准备金管理资金清理是指银行对已完成的交易进行统计和清理，确保资金账务的准确性和完整性。
银行还会根据需求和监管要求进行准备金管理，以确保资金的安全和稳定。
三、资金结算与清算的策略与挑战1. 自动化与电子化随着科技的进步，银行工作中的资金结算与清算正朝着自动化与电子化的方向发展。
如何进行银行工作中的资金结算与清算在银行工作中，资金结算与清算是非常重要的环节，关系到银行的正常运作和客户的利益保障。
本文将介绍如何进行银行工作中的资金结算与清算，包括资金结算的基本概念、资金结算的流程和要点、清算的方式及步骤等。
通过对这些内容的全面了解，可以提高银行工作人员在资金结算与清算方面的专业能力和工作效率。
一、资金结算的基本概念资金结算是指银行根据客户的交易指令进行资金的划付和结算，包括现金划付、银行间划付和跨境划付等。
资金结算的基本概念包括以下几点：1. 划付方：指发起划付指令的银行或机构。
2. 收款方：指接收划付指令的银行或机构。
3. 划付金额：指交易双方之间划付的资金金额。
4. 结算时间：指资金划付所需的时间。
了解这些基本概念，对于后续的资金结算流程的理解和操作具有重要意义。
二、资金结算的流程和要点资金结算的流程主要包括以下几个环节：1. 收集和审核资金结算信息：银行工作人员需要及时收集和审核客户的交易指令，包括划付方、收款方、划付金额等。
2. 筹集资金：银行根据客户的交易指令，确保划付金额的可用性，必要时需要向其他银行或金融机构筹集资金。
3. 发起划付指令：银行工作人员会根据客户的指令，填写相应的划付单据并发起划付指令。
4. 资金划付和结算：一旦划付指令得到确认，银行将根据指令进行资金划付和结算，确保款项及时到达收款方账户。
5. 确认和反馈：银行会向客户发送划付完成的确认信息，并提供相关的划付凭证和结算报告。
在资金结算的过程中，有几个要点需要注意：1. 保证准确性：银行工作人员要仔细审核交易指令，确保划付方、收款方和划付金额等信息的准确性，避免因错误导致资金结算出现问题。
2. 保密性：银行工作人员要严格遵守保密制度，确保客户的交易信息和资金安全不受侵犯。
3. 风险控制：银行需要建立完善的风险控制机制，防范可能出现的风险和欺诈行为。
4. 及时性：银行工作人员要保证资金结算的及时性，确保客户的交易能够按时完成。
银行资金清算与结算的流程银行作为金融行业的重要组成部分，承担着资金交易、结算与清算等核心功能。
资金清算和结算是银行业务中非常重要的环节，关乎着金融市场的稳定和金融机构的运作效率。
本文将详细介绍银行资金清算与结算的流程，以帮助读者深入了解该领域的知识。
一、资金清算的概念与意义资金清算是指根据交易双方的指令，将资金从一个账户转移至另一个账户，并对交易双方的账户余额进行核对和调整的过程。
它是金融市场中资金流动的重要环节，有利于提高资金利用效率、降低交易成本、保证市场的安全稳定。
资金清算的意义主要体现在以下几个方面：1. 降低交易风险：通过集中清算机构对交易双方的资金进行核对和调整，可以减少交易风险，提高市场的安全性。
2. 提高资金利用效率：资金清算可以及时完成交易双方的资金划付，使得资金能够迅速流动起来，提高资金的利用效率。
3. 促进市场流动性：资金清算有利于提高市场的流动性，使得市场参与者能够更加灵活地进行交易，并且减少资金的滞留。
二、银行资金清算的基本流程银行资金清算的基本流程包括以下几个环节：1. 数据准备与核对：在资金清算之前，银行需要从各个交易渠道获取账户信息、交易指令等数据，并进行核对，以确保数据的准确性。
2. 资金划付指令的生成与发送：银行根据交易指令和账户信息，生成资金划付指令，并通过各种渠道发送给结算系统。
3. 资金划付指令的接收与处理：结算系统收到银行发送的资金划付指令后，对其进行处理，并生成相应的划付凭证。
4. 资金划付的执行与确认：结算系统根据划付凭证，执行资金划付操作，并向银行发送划付结果的确认信息。
5. 资金余额的核对与调整：银行根据划付结果的确认信息，对交易双方的账户余额进行核对和调整，以确保资金清算过程的准确性和可靠性。
三、结算的概念与分类结算是指在资金清算的基础上，对交易双方的财务权益进行调整和交割的过程。
根据结算方式的不同，结算可以分为实时结算和延期结算两种形式。
1. 实时结算：实时结算是指在交易发生后立即进行的结算方式。
项目七资金汇划与资金清算业务处理一、单项选择题1.通过往来账户划拨支付结算款项，需要填发借方报单，清算资金往来记借方的结算工具是( )。
A.托收承付结算B.银行汇票C.委托收款结算D.银行承兑汇票2.下列会计科目中属于资产类的是( )。
A. 系统内上存款项B.电子汇兑汇差款项存放C.清算资金往来D.清算资金往来3.下面各行处之间的往来属于系统内往来的是( )。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来4.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是( )。
A.收到划来托收承付款收到划来电汇款C.收到银行汇票解付款代理划出银行汇票款5.某行当天轧算的应收汇差是( )。
A.清算资金往来各科目借方余额大于贷方余额B.清算资金往来各科目贷方余额大于借方余额C.清算资金往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D.清算资金往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计6.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
A.同业往来B.代理行往来C.清算资金往来D.资金往来7.清算账户是指经中国人民银行批准的( )和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.间接参与者C.直连参与者D.间连参与者8.小额支付系统运行时间为( )。
(2分)A.7×24小时不间断运B.工作日8：30——17：00C.工作日8：00——17：00D.工作日8：30——17：309.由单个付款人同时付款给多个收款人是小额支付系统( )业务的特点。
A.定期借记B.定期贷记C.普通借记D.普通贷记10.国家处理中心收到大额支付系统发起清算行发起的支付业务信息后，如发现不足支付的，按资金清算优先级次和( )作排队处理。
项目七资金汇划与资金清算业务处理一、单项选择题1.通过往来账户划拨支付结算款项，需要填发借方报单，清算资金往来记借方的结算工具是( )。
A.托收承付结算B.银行汇票C.委托收款结算D.银行承兑汇票2.下列会计科目中属于资产类的是( )。
A. 系统内上存款项B.电子汇兑汇差款项存放C.清算资金往来D.清算资金往来3.下面各行处之间的往来属于系统内往来的是( )。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来4.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是( )。
A.收到划来托收承付款收到划来电汇款C.收到银行汇票解付款代理划出银行汇票款5.某行当天轧算的应收汇差是( )。
A.清算资金往来各科目借方余额大于贷方余额B.清算资金往来各科目贷方余额大于借方余额C.清算资金往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D.清算资金往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计6.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
A.同业往来B.代理行往来C.清算资金往来D.资金往来7.清算账户是指经中国人民银行批准的( )和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.间接参与者C.直连参与者D.间连参与者8.小额支付系统运行时间为( )。
(2分)A.7×24小时不间断运B.工作日8：30——17：00C.工作日8：00——17：00D.工作日8：30——17：309.由单个付款人同时付款给多个收款人是小额支付系统( )业务的特点。
A.定期借记B.定期贷记C.普通借记D.普通贷记10.国家处理中心收到大额支付系统发起清算行发起的支付业务信息后，如发现不足支付的，按资金清算优先级次和( )作排队处理。
A.金额大小B.时间顺序C.发起行规模D.收款行规模11.大额支付系统设置清算窗口时间，用于清算账户头寸不足的直接参与者( )。
A.撤销业务B.继续办理业务C.筹措资金D.日终处理12.清算窗口时间内，大额支付系统仅受理( )支付业务。
A.用于弥补清算账户头寸B.所有即时转账C.所有同城大额 C.所有异地大额13.小额支付系统对直接参与者设置( )实施风险控制。
A.授信额度B.质押品价值C.圈存资金D.净借记限额14.( )可以调增或调减小额支付系统直接参与者的授信额度和质押品价值。
A.国家处理中心B.城市处理中心C.直接参与者D.商业银行分支行PC收到付款清算行发来的同城普通贷记业务等非实时业务时，对付款清算行进行净借记限额检查，检查通过的，( )。
A.纳入轧差并定时转发B.纳入轧差并实时转发C.排队处理并通知付款清算行D.纳入轧差并实时清算16.通过城市处理中心集中接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设( )。
A.清算账户B.专用账户C.基本账户D.一般账户17.大额支付系统清算窗口处理时间是( )A.16:00-17:30B.17:30-18:00C.17:00-18:00D.17:00-17:3018.中国人民银行在大额支付系统( )和( )对参与者发起、接收的支付业务种类实行控制管理。
A.发报中心、收报中心B.发报中心、国家处理中心C.国家处理中心、收报中心D.以上答案都不对19.支付业务信息在小额支付系统中以（）的形式传输和处理。
A.批量包B.CMT报文C.单笔D.以上都不对20.目前，中国人民银行规定的小额普通和定期贷记支付业务的金额上限是（）万元。
A.5B.2C.1D.10二、多项选择题1．支付系统的主要应用系统包括：（）A.大额实时支付系统B.小额批量支付系统C.清算账户管理系统D.支付管理信息系统2.小额支付系统发起清算行组包时按( )进行组包。
A.同一委托日期B.同一接收清算行C.同一付款清算行D.同一业务种类3.关于联行汇差轧算的表述正确的是（）。
A.根据一定时间内的清算资金往来各科目发生额轧算B.借方发生额合计大于贷方发生额合计为应付汇差C.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应收汇差D.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇差E.贷方发生额合计小于借方发生额合计为应收汇差4．支付系统参与者可分为: （）。
A.直接参与者B.直连参与者C.间接参与者D.特许参与者5．清算账户是指经中国人民银行批准的( )开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.直连参与者C.间接参与者D.特许参与者6.支付业务信息的密押分为( )。
A.全国密押B.总中心密押C.分中心密押D.地方密押7.系统内资金汇划的会计科目有（）A.清算资金往来B.系统内款项存放C.系统内上存款项D.存放中央银行款项8.属于收报行核算的主要任务有：（）A.审查联行报单B.办理转账C.编制清算资金往来报告表D.清算资金往来的结束工作9.总行的账务组织通过（）等账户进行核算A.未配对B.已配对C.待查对D.已查对10.往账业务分借记业务和贷记业务两种,属于贷记业务的有（）等。
A.汇兑B.托收承付C.商业汇票D.委托收款11.小额支付系统普通贷记支付业务包括的业务种类有( )A.汇兑B.委托收款（划回）C.托收承付（划回）D.代付工资业务12.小额支付系统定期贷记支付业务包括的业务种类有( )A.汇兑B.代付工资业务C.代付保险金、养老金业务D.委托收款（划回）13.小额支付系统实时借记支付业务包括的业务种类有：( )A.个人储蓄通存业务B.个人储蓄通兑业务C.国库实时扣税业务D.代收水、电、煤气等公用事业费用业务14.小额支付系统处理的同城贷记支付业务，其信息从付款行发起，经( )，至收款行止。
A.付款清算行B.城市处理中心C.国家处理中心D.收款清算行15. 资金清算业务对账工作遵循的原则为（）。
A.连续性B.准确性C.及时性D.制约性16.小额支付系统的净借记限额由（）组成。
A.授信额度B.质押品C.圈存资金D.清算资金17.下列关于小额支付系统申请撤销、申请止付、退回申请说法正确的是（）。
A.申请撤销只能撤销批量包，不能撤销批量包中单笔支付业务B.申请止付可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务C.申请止付为整包止付且付款行同意止付的，付款行不再向收款行返回普通借记支付业务回执和定期借记支付业务回执D.退回申请可以申请整包退回，不能申请退回批量包中的单笔支付业务18. 大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、（）、（）、（）、（），至接收行为止。
A.发报中心B.国家处理中心C.收报中心D.接收清算行19. 属于小额支付系统的业务功能类别的是（）。
A.支付业务类B.业务确认类C.业务管理类D.信息查询类20. 网点对接收到的差错调整通知书，以下说法正确的是（）。
A.原则上应于当日进行确认B.营业日结临界点或日结后收到的差错调整通知书，下一工作日始进行确认，至迟不得超过下一工作日C.差错调整通知书确认后需退回客户账的资金，原则上要于当日入账D.差错调整通知不需核实直接确认，任何情况下不得拒绝三、判断题1.发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项，应填发借方报单，清算资金往来记借方；对于划拨银行汇票款，应填发贷方报单，清算资金往来记贷方。
2.银行汇票应由签发行填发贷方报单向代理付款行划款。
3.收报行收到借方报单，应记入清算资金往来科目的借方。
4.目前小额支付系统贷记业务的金额上限为50000元。
( )5.收报行收到电子计算中心的对账表，核对的贷方报单记入清算资金往来科目的贷方，核对的借方报单记入清算资金往来科目的借方。
6.对于未核销的贷方报单，记入未核销报单款项科目的贷方；对于未核销的借方报单，记入未核销报单款项科目的借方。
7.小额支付系统支付业务申请止付时可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务。
(8．采用“资金汇划清算”办法的，当收报清算行收到贷报汇划业务时，应当借记“系统内上存款项”科目。
（）9．现代支付系统的发起清算行是向支付系统提交支付信息并开设清算账户的直接参与者或特许参与者。
发起行不能直接向支付系统发起支付业务。
（）10．现代支付系统的间接参与者在人民银行当地分支行开立清算账户。
（）11.分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。
（）12.具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。
（）13.电子联行系统在总行设立资金清算总中心，在各省（自治区、直辖市、计划单列城市）一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。
（）四、名词解释1.系统内资金汇划2.清算资金往来3.发报行4.收报行5.系统内款项存放6.上存系统内款项7.大额支付系统8.小额支付系统9.城市处理中心10.国家处理中心五、问答题1..系统内资金汇划的处理过程包括哪几个基本环节2.跨系统资金汇划的基本方法有哪几种？3.简述大额支付系统的基本做法。
4.简述小额支付系统的基本做法。
5.系统内资金汇划系统的会计科目有哪几个？如何使用？6．现代支付系统有哪些机构参与？如何区分间接参与者和直接参与者？六、业务处理题（一）某银行清算资金往来业务如下：1．开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，向省外系统内某行划拨款项361 080元。
2．张华霖提交银行汇票一份，金额2 450元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。
3．气动元件厂送存银行汇票一份，汇款金额220 000元，实用金额207 000元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。
4．维斯公司为承兑申请人的到期银行承兑汇票一份，金额192 760元，本日将款项划往省外系统内某持票人开户行。
要求：按集中监督、分散逐笔对账的方法处理（二）某银行县支行收到划款业务如下：1．收到收款人为气动元件厂的电汇款4 060元。
2．划回的汇款人为维斯公司的银行汇票一笔，汇款金额27 580元，无余额。
3．划回的汇款人为华联超市的银行汇票一笔，汇票金额77 500元，实用金额72 600元。
4．收到划来到期银行承兑汇票款59 000元，该笔汇票款的收款人为灯具厂。
要求：按资金汇划清算办法，作出收报清算行集中式(按批量处理)的会计分录：（三）浦东发展银行S市分行营业部（直接参与行）为代理付款行的银行汇票一笔，开户单位华能公司提交进账单与银行汇票第二、三联，出票金额120万元，实际结算金额115万元，S支行审查无误后，为华能公司进账，并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。
