《财经法规与会计职业道德》考试重点

财经法规与会计职业道德重点第一章会计法律制度1、会计法律制度的构成：（1）会计法律（2）会计行政法规（3）会计部门规章（4）会计行政法规2、会计工作管理体制：（1）统一领导（2）分级管理3、会计机构的设置：（1）单位规模的大小（2）经济业务和财政收支的简繁（3）经济管理的要求4、会计工作的行业自律：（1）中国注册会计师协会（2）中国会计学会（3）中国总会计师协会5、会计最基本的职能：会计核算6、财务报表：（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表（4）所有者权益变动表（5）附注7、会计档案：（1）会计凭证（2）会计账簿（3）财务报表（4）其他8、（1）会计凭证的保管期限15年（2）库存现金和银行存款日记账保管25年（3）总明、细、辅助账15年，固定资产卡片待固定资产清理报废后5年（4）财务报表3年、5年（5）其他会计资料、档案保管清册、档案销毁永久、移交清册15年、银行存款余额调节表、对账单5年9、会计工作岗位设置要求：（1）按需设岗（2）符合内部牵制的要求（3）建立岗位责任制（4）建立轮岗制度10、会计资格取得：（1）财经法规与会计职业道德（2）会计基础（3）会计电算化11、行政责任：（1）行政处罚（2）行政处分12、行政处罚：（1）罚款（2）责令期限改正（3）吊销会计从业资格证书13、行政处分：（1）警告（2）记过（3）记大过（4）降级（5）撤职（6）开除14、内部控制的原则：（1）全面性（2）重要性（3）制衡性（4）适应性（5）成本效益原则第二章结算法律制度1、现金结算的特点：（1）直接便利（2）不安全性（3）不易宏观和控制管理（4）费用较高2、支付结算的特征：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算的发生取决于“委托人”的意志（3）实行统一领导、分级管理（4）是一种“要式行为3、支付结算的基本原则：（1）恪守信用，履约付款原则（2）谁的钱晋谁的账，由谁支配原则（3）银行不垫款原则4、银行结算账户：（1）基本存款（2）一般存款（3）专用存款（4）临时存款（5）个人银行结算（6）异地银行结算5、银行结算账户管理的基本原则：（1）一个基本账户（2）自主选择（3）守法合规（4）存款信息保密6、票据的特征：（1）是债券凭证和金钱凭证（2）是设权证券（3）是文义证券7、票据的功能：（1）支付（2）汇兑（3）信用（4）结算（5）融资8、票据行为：（1）出票（2）背书（3）承兑（4）保证9、票据基本当事人：（1）基本当事人（（1）出票人（2）收款人（3）付款人）（2）非基本当事人（（1）承兑人（2）背书人与被背书人（3）保证人10、支票的相对记载事项：（1）付款地（2）出票地11、汇兑：（1）电汇（2）信汇12、国内信用证办理程序：（1）开证（2）通知（3）议付第三章税收法律制度1、税收的特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性2、税法的构成要素：（1）从价税（2）从量税（3）复合税3、税法的构成要素：（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）计税依据（7）纳税环节（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任4、增值税分类：（1）生产型（2）收入型（3）消费型5、营业税税目：（1）交通运输业（2）建筑业（3）邮电通信业（4）文化体育业（5）金融保险（6）服务业（7）转让无形资产（8）销售不动产（9）娱乐业6、企业分类：（1）居民（2）非居民7、增值税发票：（1）专用（2）普通（3）专业8、纳税申报：（1）直接（2）邮寄（3）数据电文（4）简易（5）其他（6）代收代缴（7）委托代缴（8）其他方式第四章财政法律制度1、国家预算的构成：（1）按政府：（1）中央（2）地方（2）按收支管理（1）总预算（2）部门单位预算2、预算年度：自公历1月1日起至12月31日止3、政府采购的原则：（1）公开之透明（2）公平竞争（3）公正（4）诚实信用4、采购代理机构：（1）集中采购（2）一般采购代理机构5、政府猜歌方式：（1）公开招标（2）邀请招标（3）竞争性谈判（4）单一来源采购（5）询价采购6、国库单一账户体系的构成：（1）国库单一账户（2）财政部门零余额账户（3）预算单位零余额账户（4）预算外资金账户（5）特设专户7、财政收支的方式和程序：（1）直接汇缴（2）集中汇缴8、财政支出支付的方式和程序：（1）财政直接支付（2）财政授权支付第五章会计职业道德1、职业道德的特征：（1）职业性（2）实践性（3）继承性（4）多样性2、会计职业道德的功能：（1）指导功能（2）评价功能（3）教化功能3、职业道德的作用：（1）促进职业活动有序进行（2）对社会道德风尚产生积极的影响4、会计职业道德的特性：（1）较多关注公众利益（2）具有一定的强制性5、会计职业道德的作用：（1）是规范会计行为的基础（2）是实现会计目标的重要保证（3）是对于会计法律制度的重要规范（4）是提高会计人员职业素养的内在要求6、会计职业道德与会计法律制度的联系：（1）两者在作用上相互补充、相互协调（2）两者在内容上相互借鉴，相互吸收7、会计职业道德与会计法律制度的区别：（1）两者的性质不同（2）两者作用范围不同（3）两者表现形式不同（4）实施保障机制不同8、会计职业道德规范的主要内容：（1）爱岗敬业（2）诚实守信（3）廉洁自律（4）客观公正（5）坚持准则（6）提高技能（7）参与管理9、爱岗敬业的基本要求：（1）正确认识会计职业，树立职业荣誉感（2）热爱会计工作，敬重会计职业（3）忠于职守，尽职尽责10、坚持准则的基本要求：（1）熟悉准则（2）遵循准则（3）敢于与违法行为作斗争11、廉洁自律的基本要求：（1）树立正确的人生观和价值观（2）公私分明，不贪不占（3）遵纪守法，一身正气12、客观公正的基本要求：（1）依法办事（2）实事求是（3）如实反映13、强化服务的基本要求：（1）强化服务意识（2）提高服务质量14、会计职业道德教育的形式：（1）接受教育（2）自我修养。

第一章财经法规考题练习（重点难点详解）典型真题详解一、单项选择题【真题112006年2月15日财政部在北京发布了《企业会计准则——基本准则》，该准则自（）起施行。

A．2006年7月1日B．2007年1月1日C．2008年1月1日D．2009年1月1日【答案】B【解析]2006年2月15日发布的新的会计准则名称为《企业会计准则——基本准则》，自2007年1月1日起施行。

【真题2】下列各项中，属于财政部发布的会计行政法规是（）。

A．《会计法》B．《企业财务会计报告条例》C．《总会计师条例》D．《企业会计准则》【答案】D【解析】《会计法》属于会计法律，由全国人大及其常委会制定；《企业财务会计报告条例》和《总会计师条例》是由国务院发布的会计行政法规；《企业会计准则》是经国务院批准，由财政部发布的会计行政法规。

【真题3】一般会计人员办理会计工作交接时，（）负责监交。

A．其他会计人员B．会计机构负责人C．单位负责人D．主管单位【答案】B【解析】根据我国《会计法》第41条规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

【真题4】单位内部会计监督的对象是（）。

A．本单位的经济活动B．本单位的会计机构和会计人员C．本单位负责人D．本单位经济业务的经办人员【答案】A【解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，内部会计监督的对象是单位的经济活动。

【真题5】按照《会计法》的规定，在对外提供的财务会计报告上单位负责人应（）。

A．签名B．签名或盖章C．盖章D．签名并盖章【答案】D【解析】根据《会计法》第21条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负．责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

《财经法规与会计职业道德》必背100道多选题1、银行结算账户的变更包括：存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址、其他开户资料2、银行结算账户管理应遵循的基本原则：一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则、存款信息保密原则3、存款人可向开户行提出撤销银行结算账户申请的条件：被撤并解散宣告破产或关闭、注销或被吊销营业执照、因迁址需要变更开户银行、其他4、可办理现金收付的账户包括：基本存款账户、临时存款账户税5、开立临时存款账户的条件包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资6、个人银行账户结算的三项功能包括：活期存款、普通转账结算、使用支票信用卡等信用支付工具7、支付结算的主要支付工具包括：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款8、支票分：现金支票、转账支票、普通支票9、支票必须记载项：支票字样、无条件支付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章、（汇票多：收款人名称）10、票据行为包括：出票、背书、承兑、保证11、汇票的基本当时人包括：出票人、付款人、收款人12、票据丧失后可采取的补救方式包括：挂失止付、公示催告、普通诉讼13、票据和结算凭证不可更改的为：金额、出票或签发日期、收款人名称14、票据权利包括：付款请求权、追索权15、税收的特征包括：强制性、无偿性、固定性16、按税法法律级次，将税法分为：税收法律、税收行政法规、税收规章、税收规范性文件17、税法的构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任21、增值税可分为：生产性增值税、收入型增值税、消费性增值税22、不属于一般纳税人的包括：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业、个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业23、营业税征收范围：提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产24、应税劳务所指范围为：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业25、企业所得税的征税对象指：企业的生产经营所得、其他所得、清算所得26、企业所得税中准予扣除项：成本、费用、税金、损失27、企业所得税中不得扣除项：股息红利等权益性收益款、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款、超标的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、特许权使用费等、与取得收入无关的其他支出28、个人所得税应税项目：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、承包/承租经营、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他29、个人所得税的纳税义务人包括：中国公民、个体工商户、在中国境内有所得的外籍人员30、税务登记包括：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴义务人扣缴税款登记31、纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、其他32、税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他33、税务代理特点：中介性、法定性、自愿性、公正性34、我国现行的企业所得税率：25%（基本税率）、20%（小型微利企业）、15%（高新技术企业）35、营业税征收适用5%税率的有：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产36、需在零售环节纳税的有：金银首饰、钻石、钻石饰品税率、累进税率、定额税率2、计税依据：从价计征、从量计征、复合计征3、按征税对象：流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类4、按征收管理的分工体系：工商税类、关税类5、按征收权限和收入分配权限：中央税、地方税、中央地方共享税6、按计税标准不同：从量税、从价税、复合税7、流转税类：增值税、营业税、消费税关税8、财产税类：房产税、契税、车辆购置税、车船税9、行为税类：印花税、城市维护建设税10、中央税：消费税、关税11、地方税：城市维护建设税、城镇土地使用税12、中央地方共享税：增值税13、从量税：资源税、车船税、土地使用税14、从价税：增值税、营业税、关税、各种所得税15、比例税率：增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税16、定额税率：资源税、城镇土地使用税、车船税17、超额累进税率：个人所得税；超率累进税率：土地增值税18、税务行政处罚的种类：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权19、不征税收入包括：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、其他国务院规定的20、免税收入包括：国债利息收入、居民间股息红利等权益性收益、非盈利组织收入37、消费税适用复合计征方法的有：卷烟、粮食白酒、薯类白酒38、消费税采用：比例税率、等额税率39、税收征管权包括：税收征收权、税收管理权、税收入库权40、税收程序法的内容包括：确定程序、征收程序、检查程序、争议的解决程序41、纳税人应当办理税务登记的有：应税收入、应税财产、应税行为42、不属于会计岗位的有：医院门诊收费员、住院处收费员、商场收银员、单位内部审计人员、社会审计人员、政府审计人员43、会计专业职务分为：高级会计师、会计师、助理会计师、会计员44、出纳人员不得监管的职务有：审核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作45、单位是否单独设置会计机构取决于：单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简、经营管理的要求46、财务部门负责会计人员的管理包括：会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、岗位会计人员评优表彰、会计人员继续教育47、对外提供财务会计报表需签名盖章的有：单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人、总会计师48、我国的会计工作管理体制包括：会计行政管理、自律管理、单位会计管理49、财政部门包括：国务院财政部门、国务院财政部门的派出机构、县级以上人民政府财政部门50、会计资料主要是指：会计凭证、会计账簿、会计报告51、会计人员继续教育的特点：针对性、适应性、灵活性52、伪造、变造会计凭证和会计账簿的行政责任包括：通报、罚款、行政处分、吊销会计从业资格证书53、我国的会计法律制度包括：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度54、政府的采购主体包括：政府机关、事业单位、社会团体55、政府财政部门对预算拨款实施严格管理的原则：按照预算拨款、按照规定的预算级次和程序拨款、按照进度拨款56、国家预算的作用主要包括：财力保证、调节制约、反映监督57、从归属上，预算收入划分为：中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入58、从主体上，预算支出划分为：中央预算支出、地方预算支出59、采取询价方式采购应遵循的程序为：成立询价小组、确定被询价的供应商名单、询价、确定成交供应商60、我国现行国家统一的会计制度内容包括：会计核算、会计监督制度、会计机构和会计人员管理制度、会计工作管理制度61、财政部门应履行的监督职责包括：会计账簿设置的监督、会计资料真实与完整的监督、会计核算的监督、会计人员从业资格的监督62、会计凭证包括：原始凭证、记账凭证63、记账凭证分为：收款凭证、付款凭证、转账凭证64、会计账簿包括：总账、明细账、日记账、其他辅助账簿65、年度、半年度会计报告应包括：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书65、会计报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表66、编制财务会计报表的要求：内容完整、数据真实、计算准确、编报及时67、注册会计师的业务包括：审计业务、会计咨询和会计服务业务68、代理记账的业务范围包括：进行会计核算（审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表）、对外提供财务会计报表、向税务机关提供税务资料、委托人委托的其他会计业务69、会计类专业包括：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学70、会计人员继续教育的内容包括：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练、职业道德71、我国预算级次分为：政府预算级次、单位预算级次72、预算收入包括：税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入73、预算支出包括：经济建设支出、教科文卫体的事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、补贴支出、其他支出74、专项收入包括：排污费收入、城市水资源费收入、教育费附加收入75、其他收入包括：外事服务收入、捐赠收入、罚没收入76、中央一般预算草案的编制内容包括：当年本级预算收入和支出、上年度结余用于本年度安排的支出、返还或不住地方支出、地方上解收入77、地方各级政府一般预算草案的编制内容：当年本级预算收入与支出、上年度结余用于本年度安排的支出、中央/上级返还或补助收入、返还或补助下级支出、上解中央/上级支出、下级上解收入78、预算执行的任务包括：积极组织预算收入、及时拨付预算资金、组织预算收支平衡、加强预算执行的监督79、政府采购的法定方式有：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、其他80、政府采购的基本制度包括：集中采购和分散采购相结合的采购模式、信息公开制度、采购本国货物政策81、政府采购的原则：公开透明、公平竞争、公正、诚实信用82、财政性资金包括：政府预算内资金、纳入政府预算管理的政府性基金、纳入财政专门管理的预算外资金、其他财政性资83、国库单一账户体系包括：国库存款账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、财政部门为预算单位开设的特设专户84、财政收入的收缴方式：直接缴库、集中汇缴85、财政性资金的支付方式：直接支付、财政授权支付86、直接支付的财政性资金包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出87、会计职业道德功能：指导、评价、教化88、会计职业道德的主要形式有：接受教育、自我教育89、会计市场准入包括：会计从业资格、会计事务所的设立、代理机构的设立、会计专业人才评价90、不能作为原始凭证的有：盘存单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、经济合同、请购单事会计行为、单位负责人应当承担违法责任91、总账种类为：订本账、活页账92、明细账种类为：订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式93、有权制定相关会计制度的有：国务院财政部门、国务院有关部门、解放军总后勤部94、会计法律有：《会计法》、《注册会计师法》95、会计行政法规有：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》97、国家统一的会计制度包括：会计部门规章、会计规范性文件98、会计部门规章包括：《中华人民共和国立法法》、《会计从业资格管理办法》、《企业会计准则——基本准则》99、会计规范性文件包括：38项具体准则及应用指南、《企业会计制度》、《会计基本工作规范》、《会计档案管理办法》100、单位负责人对会计工作负责的具体内容包括：依法设置会计机构和会计人员、依法从事会计行为、单位负责人应当承担违法责任。

《财经法规与会计职业道德》考试重点第一章1。

会计法律:《会计法》《注册会计师法》2. 规范性文件:同主客全国会计工作的财政部门制定。

包括:《企业会计制度》（38个具体准则、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》、《会计档案管理办法》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》3。

全国的会计工作由财政部统一领导，分级管理4. 单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项,并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责.也是财务会计报告的责任主体。

5。

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

担任单位会计机构负责人的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历.(1会计机构负责人（会计主管人员（2出纳(3稽核(4资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算(5财产物资的收发、增减核算（6总账、财务会计报告编制（7会计机构内会计档案管理以上1—7需要有会计从业资格证书.取得证书从事工作90日内登记，离岗超过6个要备案,调转90日登记。

会计人员每年接受培训（面授的时间累计不得少于24小时初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度;高级会计师资格实行考评结合试点。

初级会计师(会计员、助理会计师注:注册会计师不是技术资格6.应当办理交接的情形会计人员调动工作、离职或因病暂时不能工作，应当办理交接手续。

2。

监交人员(1一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

（2会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续,由单位领导人负责监交.必要时,主管部门可以派人会同监交。

7。

会计资料移交后的责任界定（1移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

(2即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题,仍由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任.8. 根据《会计法》规定，各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计作证，登记会计帐簿,编制财务会计报告.任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

《财经法规与会计职业道德》考试必背重点归纳《财经法规与会计职业道德》考试必背重点有哪些呢?下面是由学优小编为大家带来的关于《财经法规与会计职业道德》考试必背重点归纳，希望能够帮到您!1.我国的会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。

根据《立法法》，会计法律的效力最高，以下依次为会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。

2.我国的会计管理形成了会计行政管理、自律管理和单位会计管理各有侧重、协调发展的会计管理体制。

3.会计工作的行政管理：(1)我国对会计工作实行的是“统一指导、分级管理”原则下的政府主导型管理体制;(2)财政部作为全国会计工作的主管部门，对全国的会计工作进行统一指导，对地方的会计管理工作予以指导、监督;(3)地方财政部门在财政部的统一指导下，做好本行政区域内的会计管理工作。

4.我国目前的会计行业自律组织主要有中国注册会计师协会、中国会计学会和中国总会计师协会。

5.单位会计工作管理：(1)单位负责人的职责：①《会计法》第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

②单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

(2)单位会计机构的设置：一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于以下几个因素：一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。

(3)会计人员的选拔任用由所在单位具体负责。

(4)会计人员回避制度：《会计基础工作规范》规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作《财经法规与会计职业道德》考试必背重点归纳。

直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。

6.会计核算过程主要包括取得和填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成第二节会计工作打点体制一、会计工作的行政打点〔2021年注意单项选择〕二、会计工作的自律打点 (中国注册会计师协会中国会计学会)三、单元会计工作打点〔2021注意单项选择题〕【注意1】单元负责人并不是指具体经营打点事务的负责人，如：公司制企业的总经理。

【注意2】单元负责人是本单元会计行为的责任主体，但不要求单元负责人事必躬亲打点具体事项。

第三节会计核算一、总体要求二、会计凭证三、会计账簿四、财政会计陈述〔2021注意选择题〕五、会计档案打点的底子要求〔重点，各种题型〕六、其他相关规定〔2021单项选择、判断〕第四节会计监督一、三类会计监督的主体和对象〔单项选择、多项选择〕二、三类会计监督的其他考点第五节会计机构和会计人员一、会计机构的设置二、代办署理记账〔2021注意多项选择题〕三、会计从业资格〔2021注意单项选择和多项选择〕四、会计专业职务与会计专业技术资格——有资格不必然有职务〔二〕会计专业技术资格〔单项选择〕五、会计工作岗位设置〔重点，单项选择、多项选择〕六、会计人员的工作交接〔重点〕——总原那么，谁的责任谁承担第六节法律责任一、法律责任形式〔多项选择，单项选择〕二、十项违反会计法规行为及应承担的法律责任〔重点，多项选择〕三、其他违反会计法行为及应承担的法律责任〔多项选择、简答〕第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金打点第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念、分类、打点原那么二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、各类银行账户四、银行结算账户的打点及罚那么〔一〕银行结算账户的打点〔单项选择，分清央行和商行〕〔二〕违反账户打点制度的处分〔单项选择〕第四节单据结算方式一、单据的概述二、支票三、商业汇票四、信用卡〔多项选择、判断〕五、汇兑〔多项选择、判断〕第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与种类二、税法及其构成要素〔一〕税法的分类〔重点，单项选择、多项选择〕〔二〕税法的构成要素〔重点〕第二节主要税种 1.增值税二、消费税〔一〕消费税的底子规定三、营业税四、企业所得税五、个人所得税。

2.国有企业;供销合作社以及经营管理较好;并经卡户银行审核同意的城乡集体所有制工业企业九．委托收款第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类一税收概念与分类1．税收的概念2．税收的作用：1税收是国家组织财政收入的主要形式2税收是国家调控经济运行的重要手段3税收具有维护国家政权的作用4税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证二税收的特征：1．强制性 2．无偿性核心 3．固定性三税收的分类1．按征税对象分类：可将全部税收划分为流转税类增值税、消费税、营业税、关税、所得税类企业所得税、个人所得税、财产税类房产税、车船税、城镇土地使用税、资源税类资源税、土地增值税和行为税类印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税五种类型2．按征收管理的分工体系分类：可分为工商税类生产经营等由税务机关征收、关税类海关征收3．按照税收征收权限和收入支配权限分类：可分为中央税关税、消费税;铁道部门、银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税、地方税营业税..城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税和中央地方共享税增值税、企业所得税、资源税、对证券股票交易征收的印花税4．按照计税标准不同进行的分类：可分为从价税增值税、营业税、从量税耕地占用税和复合税卷烟、白酒二、税法及构成要素一税收与税法的关系1．税法的概念2．税收与税法的关系：税收作为一种经济活动;属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度;属于上层建筑范畴二税法的分类1．按照税法的功能作用的不同;将税法分为税收实体法和税收程序法三消费税税目与税率1．消费税税目：14个：烟、酒与酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板2．消费税税率：比例和定额税率：白酒20%;啤酒、黄酒按单位重量四消费税应纳税额1．销售额的确认：全部价款和价外费用手续费、包装费等2．销售量的确认3．从价从量复合计征4．应税消费品已纳税款扣除五消费税征收管理1．纳税义务发生时间：纳税人生产的应税消费品于销售时纳税、进口消费品应与应税消费品报关进口环节纳税、珠宝、金银类在销售环节纳税2．纳税期限：15日内、1个月、1季度3．纳税地点三、营业税一营业税的概念：提供劳务、转让无形资产和销售不动产二营业税纳税人三营业税的税目、税率1．营业税税目：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信也、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产5%、销售不定产5%..2．营业税税率四营业税应纳税额五营业税征收管理1．纳税义务发生时间2．纳税期限:5.10.15日内、1个月、1季度3．纳税地点四、企业所得税一企业所得税的概念:对我国境内的企业和其他区的收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税二企业所得税征税对象：企业的生产经营所得、其他所得和清算所得三企业所得税税率：基本税率25%小型微利企业20%（四）企业所得税应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除-以前年度亏损1．收入总额2．不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3．免税收入4．准予扣除的项目：成本、费用、税金、损失和其他支出1成本2费用3税金4损失5．不得扣除的项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益;企业所得税税款、税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财产的损失;超过规定标准的公益性捐赠支出年利润总额12%可扣除及其他捐赠支出;赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出业务员招待费：发生额60%扣除;不超过销售收入的5%.. ..广告费、宣传费销售收入15%；超过的准予在以后年度结转扣除工资薪金可扣除..职工福利不超过工资薪金14%可扣除..工会经费不超过工资薪金2%可扣除..职工教育经费支出不超过工资薪金2.5%可扣除；超过部分;以后年度结转扣除职工教育经费支出、广告费、宣传费；以后年度结转扣除6．亏损弥补：5年五企业所得税征收管理按月和按季：月、季度终了后15日；年度：年度终了后5个月五、个人所得税一个人所得税概念：个人去的的各项应税所得征收的一种所得税二个人所得税纳税义务人：个人独资企业和合伙企业投资者也征收三个人所得税的应税项目和税率：1．个人所得税应税项目：1.工资、薪金所得：3-45%2.个体工商户的生产、经营所得：5-35%3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.劳务报酬所得：超过2-5万;加征5成;超过5万;加征十成每次不足4000：应纳税额=每次收入额-80020%每次超过4000：应纳税额=每次收入额1-20%20%5、稿酬所得：每次不足4000：应纳税额=每次收入额-80020%1-30%每次超过4000：应纳税额=每次收入额1-20%20%1-30%6.特许权使用费所得7.利息、股息、红利所得8.财产租赁所得。

《财经法规与会计职业道德》知识点检测题（附答案）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、会计职业道德规范体系中最具操作性的是( )。

A、会计职业道德基本原则B、会计职业道德基本规范C、会计职业道德行为指南D、会计职业道德行为准则【参考答案】：C【解析】：本题考点是会计职业道德的行为规范体系。

2、道德自律的结果实际上是将自律者的道德良心转化为自律者的( )。

A、道德理想B、道德意识C、道德观念D、道德义务【参考答案】：D【解析】：会计人员职业道德自律，是专指从事会计职业的人员按照会计职业的道德规范和原则自己约束控制自己，形成“从必须遵守变成习惯于遵守”的行为过程。

道德自律的最终结果，实际上是将自律者的道德良心转化为自律者的道德义务。

故D选项正确。

3、( )是由省、自治区、直辖市人大及其常务委员会制定发布的。

A、行政法规B、地方性法规C、法律D、宪法【参考答案】：B【解析】：地方性法规是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会制定、发布的法规。

故B选项正确。

4、( )对本单位会计资料的真实性、完整性负责。

A、单位负责人B、财务主管C、主管会计D、会计人员【参考答案】：A【解析】：单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。

5、根据会计法律制度的规定，初级会计人员每年接受继续教育培训时间累计不得少于( )小时。

A、24B、20C、18D、12【参考答案】：A【解析】：《会计从业资格管理办法》中规定持会计证人员每年参加继续教育不得少于24小时。

6、银行承兑汇票的出票人，为( )。

A、承兑银行B、付款人的开户银行C、收款人的开户银行D、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织【参考答案】：D【解析】：银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织7、当技术性问题与社会性问题发生冲突时，会计通常应以( )的标准进行权衡。

A、社会效益B、个人利益C、技术要求D、职业道德【参考答案】：D【解析】：会计是一个技术性很强的职业，并有许多的职业技术规范。