关联业务往来报告表填报注意事项

关于《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报的那些事关联申报和同期资料管理系列业务指引（三）为方便税务机关和广大纳税人学习、理解和用好关联申报和同期资料管理政策，广东国税在总结实践经验的基础上，针对纳税人反映较多、容易忽略或者容易出现理解偏差的问题，组织编写了关联申报和同期资料管理系列业务指引，分三部分，分别为《广东国税关联申报和同期资料管理税收政策问答》《填报范例及要点》《广东省电子税务局关联申报操作指引》。

《广东国税关联申报和同期资料管理税收政策问答》共有100问，小编先前已编发1-65问，今天继续为大家编发66-100问，涉及《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》具体如何填报，敬请关注。

《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报规定G106000《金融资产交易表》66.金融资产转让交易具体指哪些？答：金融资产转让交易包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等的转让交易。

67.我公司年度内发生应收账款变化的，是否需要填报《金融资产交易表》？答：在《金融资产交易表》填报的是应收账款转让的交易金额，如你公司在年度内没有发生应收账款转让交易，仅发生应收账款余额变动的，不需要就应收账款余额变动情况填报《金融资产交易表》。

G107000《融通资金表》68.资金融通具体包括哪些交易？答：资金融通包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。

69.G107000《融通资金表》是否与表G102000-G106000一样，仅需填报前5位关联方的关联交易情况？答：不是。

G107000《融通资金表》中需逐笔填报报告所属期内与企业发生的所有关联融通资金交易的情况，若行数不够，可自行增行填列。

70.我公司在年度内收回部分关联借出资金，剩余关联借出资金该如何在《融通资金表》反映？答：年度内收回部分关联借出资金的，剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。

关于“企业年度关联业务往来报告表”的申报要求及填报说明第一章申报要求一．国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。

根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。

二．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第十一条规定实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。

三．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第九条规定所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明第五章怎样填报关联业务往来报告表第一节概述根据?中华人民共和国企业所得税法?第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

税务机关在进行关联业务往来调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。

本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生以下业务时填报：1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用，融通资金，提供劳务等；2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购置股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资〔需持有被投资企业股份〕；3、向境外支付款项：指企业向境外支付效劳贸易、收益和经常转移工程、租金、不动产转让、股权转让等工程的款项，不包括产品〔商品〕购销支付的款项。

第二节怎样填报?关联关系表?一、本表根本框架〔一〕本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

〔二〕本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。

二、填报考前须知〔一〕本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。

〔二〕填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方。

〔三〕本表关联方包括附表十二〔8〕“对外投资情况表〞中符合关联方认定标准的相关企业信息。

三、填报具体口径及数据来源〔一〕“关联方名称〞填报关联方的名称〔境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文〕。

〔二〕“纳税人识别号〞填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。

〔三〕“国家〔地区〕〞一栏填报关联方所在国家或地区的名称。

“国家〔地区〕〞录入采用下拉菜单式选择〔有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位〕。

企业所得税关联业务往来报告表操作手册自查报告。

根据《企业所得税关联业务往来报告表操作手册》的要求，我们进行了自查，现将自查结果报告如下：
一、表格填报。

1. 我们按照操作手册的要求，认真填写了企业所得税关联业务往来报告表，并确保填写内容的准确性和完整性。

2. 在填写表格时，我们严格按照操作手册中的指引进行，确保了填写格式的规范和统一。

二、业务往来。

1. 我们对企业的关联业务往来进行了全面的梳理和整理，确保了所有相关业务的记录和归档工作。

2. 在业务往来过程中，我们严格遵守了税务法规和相关规定，确保了业务往来的合规性和规范性。

三、内部控制。

1. 我们建立了完善的内部控制制度，确保了企业所得税关联业务往来报告表的准确性和及时性。

2. 我们对相关人员进行了培训和指导，提高了他们对操作手册的理解和遵守程度。

综上所述，我们对企业所得税关联业务往来报告表的填报和业务往来进行了全面的自查，确保了相关工作的规范和合规。

在今后的工作中，我们将继续严格按照操作手册的要求进行操作，确保相关工作的顺利进行。

企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明企业年度关联业务往来报告表是一份用于记录企业与其客户端之间互动情况的文件。

本使用说明将帮助您理解如何使用这份报告表，包括如何填写、保存和分析数据。

一、填写报告表1. 报告表包含以下几个关键部分：客户端信息、合作项目、交流记录和绩效评估。

- 客户端信息包括客户名称、联系人、联系方式等基本信息。

- 合作项目部分用于记录与该客户合作的具体项目，包括项目名称、开始时间、结束时间等。

- 交流记录部分用于记录与客户的沟通和谈判过程，包括会议记录、电话交流等。

- 绩效评估部分用于评估合作项目的成果和效果，包括收入、利润、客户反馈等。

2. 在填写报告表之前，建议先阅读该客户的相关资料，了解其历史合作情况和特点，以便更好地记录和分析数据。

3. 每次与该客户进行沟通或交流后，及时更新报告表，不要等到年底再填写。

这样可以保证数据的准确性和及时性。

4. 在填写交流记录时，尽量详细记录每次沟通的内容和结果。

这样在后续的绩效评估中能更好地分析项目的进展和效果。

二、保存报告表1. 报告表可以保存在电子表格软件中，如Excel。

每个客户对应一个单独的工作表，以便更好地管理和查阅。

2. 为了避免数据丢失，建议定期备份报告表，并保存在可靠的存储设备中，如云存储或外部硬盘。

3. 如果需要与其他人共享报告表，可以将其保存在共享文件夹中，并设置权限，控制其他人的访问权限。

三、分析报告表1. 通过报告表中的合作项目部分，可以清楚地查看与该客户的合作项目数量和时间跨度。

根据项目的时间和收益情况，可以分析合作关系的稳定性和业务增长情况。

2. 通过报告表中的交流记录部分，可以了解与客户的沟通频率和方式。

根据沟通情况，可以分析合作关系的密切程度和业务拓展的机会。

3. 通过报告表中的绩效评估部分，可以评估合作项目的成果和效果。

根据收入、利润和客户反馈等指标，可以分析合作项目的质量和客户满意度。

四、注意事项1. 填写报告表时，请尽量真实、客观地记录数据和信息。

企业关联业务往来申报表填写要求及部分常见问题一、关于《关联申报表》的填写要求企业应根据《国家税务总局关于印发＜中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表＞的通知》（国税发〔2008〕114号）的填写说明和以下要求填报《关联申报表》：（一）《关联关系表（表一）》1.关联方包括与企业存在关联关系的企业、组织和个人。

2.如关联方为个人，“关联方名称”填写关联方的姓名，“纳税人识别号”填写关联方的合法身份证照号码（居民身份证号、护照号等），“国家（地区）”填写关联方所属的国籍或常住国（地区），“地址”填写关联方住所或实际常住地址。

（二）《关联交易汇总表（表二）》1.企业当年度发生关联业务往来，且按规定应准备同期资料的，如企业已准备了同期资料，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“是”，否则选择“否”。

企业当年度发生关联业务往来，但符合免除准备同期资料条件的，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“否”，并同时选择“本年度免除准备同期资料” 一项。

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3.房地产开发企业与其关联方之间的商品房买卖交易应按商品购销类型在“材料（商品）购入”和“商品（材料）销售” 相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。

（三）《购销表（表三）》1.栏目二“按岀口贸易方式分类的岀口销售收入”中，来料加工方式的岀口销售收入关联金额和非关联金额均不含来料料值，其他贸易方式的出口销售收入关联金额和非关联金额需含料值。

2.企业向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料）的金额占企业岀口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的，应在栏目三和栏目四分别填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。

《企业年度关联业务往来报告表》封面(三)业务处理规则1.由纳税人填写部分：(1)“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。

(2)“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

(3)“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。

(4)“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人。

(5)“联系”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的。

(6)申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。

2.由税务机关填写部分：(7)“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。

(8)“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员。

(9)“联系”：受理该申报事项的税务部门的。

(10)“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。

四、表、表间关系(一)表关系：无(二)表间关系：1.“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表(A类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实征收)”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。

2.“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表(A类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实征收)”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。

(三)特殊操作要求1.由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表(A类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实征收)”的附列资料，因此，在上述“(三)业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系”。

(四)输出信息《企业年度关联业务往来报告表》封面五、表证单书《关联关系表》（表一）一、政策依据《中华人民国企业所得税法》第四十三条。

二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。

本表填报与纳税人有业务往来的关联方。

三、功能描述(一)业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。

关联业务往来报告申报流程一、啥是关联业务往来报告申报呀。

咱先得明白这是个啥玩意儿。

简单说呢，就是当企业之间有那种特殊关系，像一家子公司和母公司啦，或者有共同控制关系之类的，它们之间的业务往来就得做这么个申报。

这就好比你和你家人之间有金钱上的往来，你得记个账一样，企业也得把这种特殊关系下的业务情况跟税务局说说，让税务局知道这里面有没有啥特殊情况，是不是合理的交易。

这对企业和税务局来说，都是很重要的事儿呢。

二、开始申报前的准备。

1. 资料收集。

你得把和关联业务有关的各种资料都找出来。

比如说，合同呀，这是很重要的东西。

合同里写了交易的内容、价格啥的，就像两个人做买卖写的协议一样。

还有发票，这是交易的凭证，证明这个业务真的发生了，钱货是怎么个情况。

另外，一些往来的信件、邮件啥的，如果涉及到关联业务的沟通内容，也得留着，可能都会用到。

这就像你准备考试一样，把所有要用的书本、笔记都找齐喽。

2. 确定关联方。

这一步也很关键。

你得知道谁是你的关联方。

是你家集团里的其他公司呢，还是那些有特殊利益关系的伙伴。

你要清楚地列出关联方的名字、地址、经营范围啥的。

这就好比你要介绍你的亲戚朋友，得把人家的基本情况说清楚呀。

比如说，关联方是一家生产电子产品的公司，你就得说它在哪个城市，主要生产啥电子产品之类的。

三、申报的具体操作。

1. 登录系统。

咱得找到专门的申报系统。

不同地区可能会有点不一样，但一般当地的税务局网站上都会有入口。

你就像登录自己的社交账号一样，输入账号密码进去。

要是你忘了密码，也别慌，按照找回密码的流程来就行，就像你忘了手机密码可以通过短信验证码找回来一样。

2. 填写表格。

进去之后呢，就会看到要填写的表格。

这表格内容可不少呢。

你要按照之前收集的资料，一项一项地填。

比如说，关联业务的类型，是销售货物呢，还是提供服务。

还有交易的金额，得写准确了，多一个零少一个零可不行，这就像你数钱一样，得认真。

如果有涉及到外币的交易，还得按照汇率换算成人民币填写，这就有点像出国旅游换货币一样，得换算对喽。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例附件《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例符合条件的纳税人应按期报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，共包括《关联关系表》（以下简称《表一》）、《关联交易汇总表》（以下简称《表二》）、《购销表》（以下简称《表三》）、《劳务表》（以下简称《表四》）、《无形资产表》（以下简称《表五》）、《固定资产表》（以下简称《表六》）、《融通资金表》（以下简称《表七》）和《对外支付款项情况表》（以下简称《表九》）八张表。

按照企业具体的投资经营方式以及关联业务情况，主要可分以下两种类型填报：（一）申报年度未发生关联业务往来应填写《表一》（详见范例一），根据是否发生对外支付情况确定是否需填写《表九》（详见范例八），其他表格空白填报。

（二）申报年度有发生关联业务往来1.发生有形资产类关联交易（包括来料加工和进料加工）（1）发生材料、产（商）品的购销关联交易纳税人在上年度向关联方采购材料（商品）或销售产（商）品（包括来料、进料加工），应填写《表一》、《表二》和《表三》（详见范例二）。

（2）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）固定资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表六》（详见范例三）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

2. 发生劳务（服务）关联交易纳税人在上年度向关联方提供劳务（服务），或接受劳务（服务），应填写《表一》、《表二》和《表四》（详见范例四）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

3. 发生无形资产关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）无形资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表五》(详见范例五)；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

4. 发生融通资金关联交易纳税人在上年度与关联方发生各种资金借贷、担保、预付款或延期付款等交易的（包括按税法规定应计息但实际未计息的融通资金交易），应填写《表一》、《表二》和《表七》（详见范例六）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

附件《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例符合条件的纳税人应按期报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，共包括《关联关系表》（以下简称《表一》）、《关联交易汇总表》（以下简称《表二》）、《购销表》（以下简称《表三》）、《劳务表》（以下简称《表四》）、《无形资产表》（以下简称《表五》）、《固定资产表》（以下简称《表六》）、《融通资金表》（以下简称《表七》）和《对外支付款项情况表》（以下简称《表九》）八张表。

按照企业具体的投资经营方式以及关联业务情况，主要可分以下两种类型填报：（一）申报年度未发生关联业务往来应填写《表一》（详见范例一），根据是否发生对外支付情况确定是否需填写《表九》（详见范例八），其他表格空白填报。

（二）申报年度有发生关联业务往来1.发生有形资产类关联交易（包括来料加工和进料加工）（1）发生材料、产（商）品的购销关联交易纳税人在上年度向关联方采购材料（商品）或销售产（商）品（包括来料、进料加工），应填写《表一》、《表二》和《表三》（详见范例二）。

（2）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）固定资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表六》（详见范例三）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

2. 发生劳务（服务）关联交易纳税人在上年度向关联方提供劳务（服务），或接受劳务（服务），应填写《表一》、《表二》和《表四》（详见范例四）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

3. 发生无形资产关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）无形资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表五》(详见范例五)；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

4. 发生融通资金关联交易纳税人在上年度与关联方发生各种资金借贷、担保、预付款或延期付款等交易的（包括按税法规定应计息但实际未计息的融通资金交易），应填写《表一》、《表二》和《表七》（详见范例六）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。