财税〔2008〕118号 关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知

附件：安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 一、煤矿01 瓦斯含量、压力测试设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准随时监测煤矿瓦斯含量及涌出量，防止发生瓦斯事故有有害气体的矿井02 瓦斯突出预测预报设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准预测高瓦斯矿井瓦斯变化情况，防止瓦斯突出有有害气体的矿井03 瓦斯抽放监测设备 国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量，保证瓦斯不超标，确保安全生产有有害气体的矿井04 煤矿井下瓦斯抽采用钻机国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准抽采煤矿瓦斯，防止瓦斯事故 有瓦斯灾害的矿井05 瓦斯抽放泵 国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量，保证瓦斯不超标，确保安全生产有瓦期灾害的矿井06 瓦斯抽放封孔泵 国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量，保证瓦斯不超标，确保安全生产有瓦斯灾害的矿井07 矿井井下超前探测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准探测断层、含水层等地质构造，防治突出、冲击地压、透水事故有瓦斯、冲击地压和水害的矿井08 矿井井下安全监测监控及人员定位监测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿井下动态，防止违章作业用于煤矿安全监测监控1序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围09 一氧化碳检测警报仪器国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止一氧化炭超标 用于煤矿安全监测10 粉尘监测仪表及降尘设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿地下煤尘变化情况，防止发生煤尘爆炸事故有粉尘灾害的矿井11 煤层火灾预测预报设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准预测煤矿火灾事故 有火灾危险的矿井12 采煤工作面矿压监测装备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下顶板压力，防止发生冒顶事故易发生顶板事故的矿井13 矿井自动化排水监控设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿地下涌水量，防止发生透水事故有水患威胁的矿井14 煤矿井下通讯设备 国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准确保井下通讯畅通，防止因通讯不畅发生事故煤矿安全生产调度15 隔爆型低压检漏设备 GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下电器设备，防止漏电产生电火花有爆炸性气体环境的矿井16 隔爆型电气综合保护设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下电器设备，防止漏电产生电火花有爆炸性气体环境的矿井17 防爆型功率因数补偿设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿设备因电压不足，影响通风、排水有爆炸性气体环境的矿井18 矿用隔爆移动变电站 GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿爆炸性气体发生爆炸有爆炸性气体环境的矿井19 矿井供电电容电流自动补偿设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿设备因电压、电流不足，影响设备正常运行有爆炸性气体环境的矿井2序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围 二、非煤矿山20 无轨设备自动灭火系统在无轨设备作业过程中发生火灾时，自动灭火保证人身和设备安全适用露天矿山作业21 烟雾传感器 检测坑内烟尘的浓度，并报警 适用于产生烟雾的矿山作业22 斜井提升用捞车器 当斜井提升钢丝绳断绳时，可以捞住人车，防止坠入井底，造成人身事故矿山斜井提升23 70℃防火调节阀 炸药库通风管路调节 矿山企业炸药库监测24 井下低压不接地系统绝缘检漏装置对井下低压IT系统进行漏电监视，保证井下作业人员人身安全矿山井下25 带张力自动平衡悬挂装置的多绳提升容器提升过程中，自动平衡各钢丝绳张力，防止钢丝绳张力过大造成断绳和人身伤亡事故矿井提升设备保护26 带BF型钢丝绳罐道罐笼防坠器的罐笼确保钢丝绳断绳时能够抓住钢丝绳，避免人身伤亡带BF型钢丝绳罐道罐笼保护27 带木罐道罐笼防坠器的罐笼确保钢丝绳断绳时能够抓住钢丝绳，避免人身伤亡带木罐道罐笼保护28 带制动器的斜井人车 当钢丝绳断绳时，人车立即在轨道上制动，避免人身伤亡事故矿山斜井提升三、危险化学品3序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围29 毒性气体检测报警器 毒性气体浓度超限报警 《作业环境气体检测报警仪通用技术要求》GBl2358-1990测定作业环境毒气含量，防止发生中毒事故含有毒性气体的作业环境30 地下管道探测器 埋地管道泄漏检测报警 检测埋地管道泄漏情况 探测埋地管道泄漏点专用设备31 管道防腐检测仪 检测管道防腐涂层厚度的变化 检测管道腐蚀情况 生产装置、井场、长输管线32 氧气检测报警器 氧气超低、超高浓度报警 《作业环境气体检测报警仪通用技术要求》GBl2358-1990检测密闭作业空间氧气含量，防止含量过低或过高引发事故密闭空间作业33 便携式二氧化碳检测报警器二氧化碳气体超高浓度报警《作业环境气体检测报警仪通用技术要求》GB12358-1990检测密闭作业空间二氧化碳含量密闭空间作业34 便携式可燃气体检测报警器可燃气体浓度超限报警《可燃气体探测器》GB15322-2003检测作业场所可燃气体含量可燃气体是指列入《危险化学品名录》（2002年版本，国家安全生产监督管理局公告[2003]第1号，如有更新版本以最新版本为准）中的可燃气体35 送风式长管呼吸器 正压送风，防止作业环境气体被劳动者吸入《长管面具》GB6220-86有毒有害物质作业和救援场所作业人员防护有毒有害物质作业和救援场所四、烟花爆竹行业36 静电火花感度仪 火工药品及电火工品静电放电火花敏感度监测并预防静电火花的产生 烟花爆竹生产五、公路行业4序号 设备名称 技术指标 参照标准 功能及作用 适用范围37 路况快速检测系统（CiCS）以车流速度（0-100Km/h）快速检测路况指标：路面损坏（裂缝）等数据、道路平整度、路面车辙、路面纹理深度、道路前方图像。

会计实务类价值文档首发！购置安全生产设备享受税收优惠政策注意事项-财税法规解读获
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国家鼓励企业购置安全生产专用设备，确保从事特殊行业公民的生命安全和财产安全。

为此，国家出台了企业购置安全生产专用设备可用投资额的10%抵扣当年应纳税额的政策。

需要注意的是，相关企业要享受这项税收优惠，要注意以下3点。

一是购置安全生产专用设备的投资额仅指设备入账价值。

财政部、国家税务总局《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）规定，企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按安全生产专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

其中，专用设备投资额，是指购买安全生产专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

不少企业误认为设备的投资额包括购买设备的增值税额，但从2009年增值税实行全面转型后，购买固定资产的进项税额可以进行抵扣，因此，在购买安全生产专用设备时将不能再抵扣，允许抵扣的只能是其购买设备的入账价值。

二是购买安全生产专用设备必须是目录内的。

财政部、国家税务总局、安全监管总局《关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税[2008]118号）对设备的名称、型号、适用范围、参。

财政部
文件
国家税务总局
国家发展和改革委员会
财税[2008]115号
关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、经贸委（经委），新疆生产建设兵团财务局：
《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。

附件：1.节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
2.环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
财政部国家税务总局国家发展和改革委员会
二〇〇八年八月二十日
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7。

购进安全生产专用设备1、广东企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪些税收优惠政策一、根据《企业所得税法》第三十四条的规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

根据《企业所得税法实施条例》第一百条的规定，企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

二、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）明确：1.企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

2.专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

3.当年应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额。

4.企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。

附件：安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）序号设备名称技术指标参照标准功能及作用适用范围一、煤矿01瓦斯含量、压力测试设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准随时监测煤矿瓦斯含量及涌出量，防止发生瓦斯事故有有害气体的矿井02瓦斯突出预测预报设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准预测高瓦斯矿井瓦斯变化情况，防止瓦斯突出有有害气体的矿井03瓦斯抽放监测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量，保证瓦斯不超标，确保安全生产有有害气体的矿井04煤矿井下瓦斯抽采用钻机国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准抽采煤矿瓦斯，防止瓦斯事故有瓦斯灾害的矿井05瓦斯抽放泵国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量，保证瓦斯不超标，确保安全生产有瓦期灾害的矿井06瓦斯抽放封孔泵国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准降低煤矿瓦斯含量，保证瓦斯不超标，确保安全生产有瓦斯灾害的矿井07矿井井下超前探测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准探测断层、含水层等地质构造，防治突出、冲击地压、透水事故有瓦斯、冲击地压和水害的矿井序号设备名称技术指标参照标准功能及作用适用范围08矿井井下安全监测监控及人员定位监测设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿井下动态，防止违章作业用于煤矿安全监测监控09一氧化碳检测警报仪器国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止一氧化炭超标用于煤矿安全监测10粉尘监测仪表及降尘设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿地下煤尘变化情况，防止发生煤尘爆炸事故有粉尘灾害的矿井11煤层火灾预测预报设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准预测煤矿火灾事故有火灾危险的矿井12采煤工作面矿压监测装备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下顶板压力，防止发生冒顶事故易发生顶板事故的矿井13矿井自动化排水监控设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准监测煤矿地下涌水量，防止发生透水事故有水患威胁的矿井14煤矿井下通讯设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准确保井下通讯畅通，防止因通讯不畅发生事故煤矿安全生产调度15隔爆型低压检漏设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下电器设备，防止漏电产生电火花有爆炸性气体环境的矿井16隔爆型电气综合保护设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准检测煤矿地下电器设备，防止漏电产生电火花有爆炸性气体环境的矿井17防爆型功率因数补偿设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿设备因电压不足，影响通风、排水有爆炸性气体环境的矿井1序号设备名称技术指标参照标准功能及作用适用范围18矿用隔爆移动变电站GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿爆炸性气体发生爆炸有爆炸性气体环境的矿井19矿井供电电容电流自动补偿设备GB3836.1-4-2000爆炸性气体环境用电气设备国家煤矿安全监察局强制执行安全标志管理检验标准防止煤矿设备因电压、电流不足，影响设备正常运行有爆炸性气体环境的矿井二、非煤矿山20无轨设备自动灭火系统在无轨设备作业过程中发生火灾时，自动灭火保证人身和设备安全适用露天矿山作业21烟雾传感器检测坑内烟尘的浓度，并报警适用于产生烟雾的矿山作业22斜井提升用捞车器当斜井提升钢丝绳断绳时，可以捞住人车，防止坠入井底，造成人身事故矿山斜井提升2370℃防火调节阀炸药库通风管路调节矿山企业炸药库监测24井下低压不接地系统绝缘检漏装置对井下低压IT系统进行漏电监视，保证井下作业人员人身安全矿山井下25带张力自动平衡悬挂装置的多绳提升容器提升过程中，自动平衡各钢丝绳张力，防止钢丝绳张力过大造成断绳和人身伤亡事故矿井提升设备保护26带BF型钢丝绳罐道罐笼防坠器的罐笼确保钢丝绳断绳时能够抓住钢丝绳，避免人身伤亡带BF型钢丝绳罐道罐笼保护2序号设备名称技术指标参照标准功能及作用适用范围27带木罐道罐笼防坠器的罐笼确保钢丝绳断绳时能够抓住钢丝绳，避免人身伤亡带木罐道罐笼保护28带制动器的斜井人车当钢丝绳断绳时，人车立即在轨道上制动，避免人身伤亡事故矿山斜井提升三、危险化学品29毒性气体检测报警器毒性气体浓度超限报警《作业环境气体检测报警仪通用技术要求》GBl2358-1990测定作业环境毒气含量，防止发生中毒事故含有毒性气体的作业环境30地下管道探测器埋地管道泄漏检测报警检测埋地管道泄漏情况探测埋地管道泄漏点专用设备31管道防腐检测仪检测管道防腐涂层厚度的变化检测管道腐蚀情况生产装置、井场、长输管线32氧气检测报警器氧气超低、超高浓度报警《作业环境气体检测报警仪通用技术要求》GBl2358-1990检测密闭作业空间氧气含量，防止含量过低或过高引发事故密闭空间作业33便携式二氧化碳检测报警器二氧化碳气体超高浓度报警《作业环境气体检测报警仪通用技术要求》GB12358-1990检测密闭作业空间二氧化碳含量密闭空间作业34便携式可燃气体检测报警器可燃气体浓度超限报警《可燃气体探测器》GB15322-2003检测作业场所可燃气体含量可燃气体是指列入《危险化学品名录》（2002年版本，国家安全生产监督管理局公告[2003]第1号，如有更新版本以最新版本为准）中的可燃气体3序号设备名称技术指标参照标准功能及作用适用范围35送风式长管呼吸器正压送风，防止作业环境气体被劳动者吸入《长管面具》GB6220-86有毒有害物质作业和救援场所作业人员防护有毒有害物质作业和救援场所四、烟花爆竹行业36静电火花感度仪火工药品及电火工品静电放电火花敏感度监测并预防静电火花的产生烟花爆竹生产五、公路行业37路况快速检测系统（CiCS）以车流速度（0-100Km/h）快速检测路况指标：路面损坏（裂缝）等数据、道路平整度、路面车辙、路面纹理深度、道路前方图像。

财政部国家税务总局国家发展改革委
关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
财税〔2008〕115号
成文日期：2008-08-20
字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、经贸委（经委），新疆生产建设兵团财务局：
《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。

附件：1.节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
2.环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）
财政部国家税务总局国家发展和改革委员会
二〇〇八年八月二十日。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《税收减免管理办法（试行）》的规定，实行申请登记备案管理的企业所得税优惠项目，由纳税人在年度申报（或季度申报）前向主管税务机关提出备案申请，并同时提交下列要求报送的资料，税务机关接到纳税人备案申请后，对纳税人提交资料是否齐全进行审查，并在7个工作日内通知纳税人已予登记备案或不予登记备案，经主管税务机关登记备案后，纳税人可在企业所得税申报时享受相关税收优惠。

纳税人发生购置专用设备税额抵免减免税项目，应填报《备案类减免税报备表》，并附送下列资料：（1）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表（2）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件。

抵免所得税的注意事项税法规定，企业利用自筹资金和银行贷款（不包括利用财政拨款）购置专用设备围内的专用设备并取得增值税专用发票的，其专用设备投资额，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

综合《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）及《国家税务总局关于环境保护节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）的相关文件规定，专用设备的投资抵免除符合相关条件外，就专用设备投资额的确定而言，还应依据企业取得的是普通发票还是增值税专用发票，其进项税额能否抵扣及是否存在退税和其他相关情形进行包括以下五个方面的专属认定。

一、增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。

安全生产专用设备抵免现行税法充分体现了支持环境保护、节能节水、资源综合利用以及安全生产，并细化了促进技术创新和科技进步的税收优惠，对于贯彻落实科学发展观，建设资源节约型和环境友好型社会意义重大。

国家税务总局下发《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2022]256号)，针对全国实施增值税转型改革后，就环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税中增值税专用发票和普通发票的抵扣问题进一步明确。

所称税额抵免，根据企业所得税法第三十四条是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

抵免是对应纳税额的直接抵免，实际上属于一项减免税优惠(排列在纳税申报表的29行，需填附表五)应当是计算应纳税额的最后一道环节。

一、享受优惠的专用设备范围为三类与以前设备投资抵免不同，只包括：1 企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额；2 企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额；3 企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额；4 其他。

享受优惠的专用设备必须符合以下优惠目录范围：(1)企业购置并实际使用的环境保护专用设备。

所称环境保护专用设备，是指《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的设备。

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2022年版)的通知》(财税[2022]115号)；(2)企业购置并实际使用的节能节水专用设备。

所称节能节水专用设备，是指《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》内的设备。

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2022年版)》(财税[2022]115号)；(3)企业购置并实际使用的安全生产专用设备。