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行政事业单位资产业务流程图行政事业单位资产业务流程图开始1.提出申请2.审核申请表3.汇总申报内容4.审核申报内容合法合规性和真实完整性5.审核资产配置计划申报6.审批资产购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出申请填写申报表申请表岗科会计财务对国有资产配置计划提出申请岗位使用科室2 审核申请表审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。
岗科会计财务审核申报内容3 汇总申报内容汇总申报内容汇总对国有资产配置计划提出申请岗位资产办公管理室汇总申报内容4 审核申报内容合法合规性和真实完整性审核申报内容合法合规性审核申报内容的合法合规性岗位领导审核申报内容5 审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报的真实性和合法性岗位领导审核资产配置计划申报6 审批资产购置计划审批资产购置计划审批资产购置计划的真实性和合法性岗位领导审批资产购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案国有资产购置申请及审批流程图开始1.提出购置申请2.审核购置申请3.审核购置预算4.审核购置计划申请5.汇总国有资产购置计划6.审批购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出购置申请填写购置申请单申请表岗位使用科室提出购置申请2 审核购置申请审核购置申请审核购置申请的真实性和合法性岗位资产管理岗办公室审核购置申请3 审核购置预算审核购置预算审核购置预算的真实性和合法性岗位财务室审核购置预算4 审核购置计划申请审核购置计划申请审核购置计划申请的真实性和合法性岗位领导审核购置计划申请5 汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划 XXX 汇总购置计划6 审批购置计划审批购置计划审批购置计划的真实性和合法性岗位政府采购岗审批购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案资料、设备清单等材料资料清单资产管理岗2审核对单位提出的资产出租、出借申请进行初步审核，确认申请内容是否符合单位的实际情况，并核对所提供的资料是否齐全和有效审核意见资产管理岗3审核主管部门对初步审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合相关法规和政策，并提出意见审核意见主管部门4审核XXX对主管部门审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合国家和地方相关规定，并提出意见审核意见县国资局5审核资产领导办公会对XXX审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合单位整体利益，并提出意见审核意见资产领导办公会6填写《行政事业单位资产出租出借申请表》资产管理岗根据审核意见填写《行政事业单位资产出租出借申请表》，并提交相关部门审批资产出租出借申请表资产管理岗7审批相关部门根据《行政事业单位资产出租出借申请表》进行审批，确认出租、出借事项是否符合法规和政策审批意见相关部门8根据批复意见执行资产管理岗根据审批意见执行出租、出借事项，并做好相关记录执行记录资产管理岗资局12审批XXX进行审批13根据资产处置批复进行资产处置资产使用岗根据主管部门的批复意见，进行资产处置，包括出售、出让、转让、置换等。
结转示意图
一、月末：
1、财政补助收入、事业支出（财政补助支出）→财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）；
2、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出→非财政补助结转；
3、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政、非专项资金支出，以及对附属单位补助支出、上缴上级支出的本期发生额→事业结余；
4、结营收入、经营支出→经营结余
二、年末
1、财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）
⑴“符合财政补助结余性质的项目余额”→财政补助结余；
⑵“按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度”→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
2、财政补助结余
⑴“按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度”，→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；
⑵取得主管部门归集调入财政补助结余资金或额度的，做相反会计分录。
3、非财政补助结转
将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理：
⑴“缴回原专项资金拨入单位的”→借记本科目（××项目），贷记“银行存款”等科目；
⑵“留归本单位使用的”借记本科目（××项目），贷记“事业基金”科目。
4、事业结余、经营结余→非财政补助结余分配→缴税、提取专用基金→转入“事业基金”。
行政事业单位预算业务流程图1.预算申报及审批流程
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流程节点说明及输出要求:
2
2.年度预算编制及审批流程
流程节点说明及输出要求:
4
5
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3.预算执行与分析流程
7
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预算执行
流程节点说明及输出要求:
序号
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
位
责任
科室 1
是否需要预算申请
科室根据分类提出用款申请
审核意见
相关科室根据预算提出用款申请，其中一部分可直接进入审核
确定是否需要申请执行，另-部分
应进行执行申请
申请人
相关科室 2
提出预算执行申请
提出执行申请
审查意见
预算执行申请书的内容、申请人、申请人
相关
6是否采购
7采购流程
8资金支付流
程
通过
通过
否
9
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4.预算调整流程
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流程节点说明及输出要求:
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5.决算编制与预算绩效评价流程
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流程节点说明及输出要求:
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6．预决算信息公开流程
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流程节点说明及输出要求:
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行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
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流程节点说明及输出要求：
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2.非税收入收取及缴库流程
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流程节点说明及输出要求：
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3.支出事前申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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4.用款计划申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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5.借款申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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6.报销申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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7．财政直接支付申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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8.财政授权支付申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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9.财政票据申领流程
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流程节点说明及输出要求：
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10.财政票据核销流程
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流程节点说明及输出要求：
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11．公务卡报销及还款流程
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流程节点说明及输出要求：
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12.会计档案建立与保管流程
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流程节点说明及输出要求：
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13.会计档案借阅、归还流程
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流程节点说明及输出要求：
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内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）
建设项目管理内部控制流程图
1、 工作步骤示意图
2、 风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
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流程节点说明及输出要求：
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2.非税收入收取及缴库流程
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流程节点说明及输出要求：
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4.用款计划申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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5.借款申请及审批流程
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6.报销申请及审批流程
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7．财政直接支付申请及审批流程
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8.财政授权支付申请及审批流程
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9.财政票据申领流程
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流程节点说明及输出要求：
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11．公务卡报销及还款流程
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流程节点说明及输出要求：
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流程节点说明及输出要求：
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13.会计档案借阅、归还流程
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燃油费、停车费、过桥过路费等（1）流程图
（2）关键流程节点说明
控制活动名称：报销审批
说明：
（一）费用支出要求
1.公务车停车、年审、保险等据实报销。
2.如无特殊原因，过桥过路费、燃油费应使用ETC、加油卡，定期充值，充值金额根据不同车辆使用情况不同对待。
（二）费用报销程序
由经办人整理相关的报销单据，经办公室负责人审核签字后，由主管领导审批，1万元以下（含1万元）的开支由主管财务负责人审批，1万元以上的开支由单位主要负责人审批，然后由财会部门按照报销流程进行报销。
控制活动名称：费用报销
说明：
（一）报销单据要求报销时，经办人须提供的单据主要包括：
1.合规发票，过期、无效的发票不予报销；
2.《单位公务用车报销单》，报销单需一车一单便于单车核算；
（二）因违章所发生的费用由驾驶员个人负责。
（三）其他费用参考报销管理子流程。
