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公司业务外包内部控制制度1.目的为使公司外包业务流程顺畅合理，规范参与业务外包人员的行为，确保业务外包期间公司资产安全，维护公司利益, 实现业务外包的战略目标，提高资源利用率，特制定本制度。
2.适用范围本制度适用于本公司及全资、控股子公司所有业务外包活动的管理。
常见的业务外包包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
3.岗位职责3.1董事会及审计委员会：审议、审批重大或核心业务外包工程计划书；确定外包业务的归口管理部门。
3.2董事长、总经理：审批外包业务流程管理制度，审议非核心业务或涉及金额较少的外包工程计划书，审定最终的承包方，审议、批准外包合同书，审批外包业务付费款项，审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
3.3主管财务负责人：审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，审批盘盈盘亏的资产、存货，审批资产、存货的会计处理结果。
替换承包方的名单呈报公司管理层核准，防止因外包业务失败造成公司商业活动的中断。
9.业务外包的验收9.1根据外包业务的性质采取对最终产品或服务的一次性验收，或在整个外包过程中分阶段验收。
9.2业务归口管理部门根据业务外包合同的约定，结合在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否到达预期目标的基本评价，确定验收标准，并报公司管理层批准后执行。
9.3组织有关职能部门、财会部门、质量控制部门等的相关人员，严格按照验收标准对承包方交付的产品或服务进行审查和全面测试，确保产品或服务符合需求，并出具验收证明。
9.4验收过程中发现异常情况的，业务归口管理部门应当立即报告，查明原因，视问题的严重性与承包方协商采取恰当的补救措施，并依法索赔。
9.5根据验收结果对业务外包是否到达预期目标作出总体评价，据此对业务外包管理制度和流程进行改进和优化。
1.4法律顾问：审核外包的法律性协议或合同文件，参与外包业务的谈判，解释协议或合同条款，处理相关法律事务。
1.5归口管理部门：拟定外包业务流程管理制度；跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况；编制外包工程计划书；根据承包方资质标准及避选方法，审核承包方资质并进行初步避选；初步接洽，订立外包合同协议；培训涉及业务外包流程的员工；定期检查和评价外包业务进展情况；提出外包业务的初步检验结果，参与工程的正式验收；确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议; 协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议；申请外包业务正常及额外付费款项。
业务外包主要风险及其内部控制三篇第1条业务外包的主要风险及其内部控制业务外包的主要风险及其内部控制业务外包是企业利用专业化分工，将其部分日常业务委托给企业外部的专业服务机构或其他经济组织(承包商)的一种业务运作。
外包作为一种新的商业模式，在企业的生产经营中发挥着重要的作用。
目前，外包活动已经广泛应用于电信、手机、金融等行业，为企业提供活力，降低交易成本、实现规模经济、获取外部稀缺资源、提高运营效率。
然而，由于外包过程中的诸多不确定因素，给企业的生产经营带来了风险。
因此，企业应制定和完善外包制度，加强外包风险管理，从而有效规避风险，充分发挥外包优势。
1 、外包风险外包给企业带来好处的同时也带来了风险。
从外包活动的流程来看，主要包括以下环节:制定外包实施计划、审批、承包商选择、签订外包合同、组织实施外包活动、外包流程管理、验收、会计控制等。
各环节组织不当会给企业带来风险，这直接关系到能否给企业带来预期的利润增长和战略目标的实现。
(1)外包业务选择不当的风险在外包业务决策中，企业应该首先回答的问题是外包哪些业务。
一般来说，企业应该尽最大努力选择与核心业务关系不大、相对独立于外包的非核心业务。
然而，在实践中，公司核心业务和非核心业务的界限并不明确，管理层受到其专业知识和能力的限制。
不适合外包的业务有可能被外包，从而使企业失去核心竞争力，这将给企业带来不可估量的严重后果。
(2)外包承包商选择不当外包承包商的选择将对外包业务的有效发展产生重要影响。
企业没有建立重要业务外包的外包承包商选择机制，或者外包承包商的决策权过于集中，容易因失去权力平衡而导致商业贿赂。
外包承包商定价过高，从而使外包成本超过外包带来的收益，从而给企业造成损失。
外包承包商缺乏资质审查制度，对承包商专业能力、财务状况、经营状况和信用水平缺乏了解等。
如果外包承包商不具备相应的专业资质，员工不具备相应的专业技术和专业资质，且缺乏相关项目的经验，导致双方存在严重分歧并陷入法律纠纷。
企业业务外包内部控制实施细则随着全球化的推进和市场竞争的加剧，越来越多的企业选择将一部分业务外包给专业机构来处理，以提高效率和降低成本。
然而，对于企业来说，业务外包的管理和控制成为一项重要而挑战性的任务。
在这篇文章中，我们将探讨企业业务外包的内部控制实施细则以确保安全、规范和高效的业务流程。
一、风险评估与供应商选择在决定外包业务之前，企业应进行风险评估，评估外包业务可能带来的风险和潜在影响。
主要风险可能包括数据泄露、服务质量下降以及合规性问题等。
评估结果将帮助企业确定是否将业务外包以及外包的程度。
同时，企业在选择供应商时应进行全面的调查和尽职调研。
供应商的信誉、经验、安全性、可持续性和可靠性都应成为评估的重要指标。
此外，与供应商签署合同时，要确保合同中包含明确的约束性条款，以保护企业的利益和敏感信息。
二、协议和合同管理在与供应商签订合同之前，企业应充分考虑并明确业务外包的目标、范围、期限和责任等。
合同中应明确规定供应商的义务与责任，并约定双方的权力和义务。
此外，也应确保合同中包含保密协议和风险分担的条款，以保护企业的权益。
企业需要建立有效的合同管理机制，确保合同各项内容的履行和监督。
合同的执行和履行过程要进行有效的跟踪和监控，及时发现并解决潜在问题。
同时，对于供应商的绩效评估和奖惩机制也应纳入合同管理的范畴。
三、信息安全管理信息安全是企业业务外包中最重要的方面之一。
企业需要确保外包业务的敏感信息得到妥善保护，并与供应商建立起协同的信息安全管理体系。
首先，企业应对外包业务的信息进行分类和加密，并控制访问权限，确保只有授权人员才能访问和处理相应信息。
其次，企业应要求供应商制定并遵守严格的信息安全管理制度和措施，如网络防护、漏洞修复、数据备份等。
此外，定期进行信息安全审计和演练，及时发现和解决潜在漏洞和问题。
四、绩效监控与评估对外包业务的绩效进行监控和评估是企业保证业务质量和效率的重要环节。
企业应制定相应的绩效评估指标，并定期跟踪和评估供应商的绩效。
企业业务外包内部控制实施细则一、引言企业业务外包是指将一部分或全部核心业务功能外包给专业的外包服务商，以实现资源共享、成本优化和效率提升的目标。
然而，为了确保外包业务的风险可控和内部控制的有效实施，企业需要建立一套严密的内部控制实施细则。
本文将重点探讨企业业务外包内部控制的具体要点和实施细则。
二、内部控制的重要性内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业内部的各个环节和职能部门，对于保护企业财产、提高管理效率和规范业务流程都起到关键作用。
在业务外包过程中，内部控制的作用更加突出，因为外包带来了一定的风险和不确定性。
只有确保内部控制的有效实施，企业才能在外包过程中保持良好的业务流程和风险控制能力。
三、业务外包内部控制的基本原则1. 透明度原则：企业与外包服务商之间的业务关系和责任义务应当明确、透明，双方对于合同履行和业务流程应进行全面的沟通和信息共享。
2. 委托原则：企业在选择外包服务商时，应进行全面的考察和评估，确保其具备良好的经营和管理能力，同时确保内部员工对外包业务的适应。
3. 风险控制原则：企业应建立完善的风险评估和控制机制，在业务外包前对可能出现的各类风险进行评估，制定相应的风险应对策略。
4. 监督原则：企业应建立独立的内部控制监督机构或委员会，对外包业务的合规性、质量和效率进行监督和评估，及时发现和解决问题。
四、业务外包内控实施细则1. 合同管理在业务外包合同中，应明确双方的权责、服务内容、服务标准、服务期限、费用结算等关键事项。
同时，应明确变更管理和纠纷解决的机制，确保合同的执行和履行。
2. 信息安全管理企业需要制定信息安全管理制度，包括数据传输的加密、数据存储的安全、访问权限的控制等方面。
同时，在选择外包服务商时，要对其信息安全能力进行评估，确保其能够保护企业的核心数据和信息。
3. 服务质量监控企业应建立完善的服务质量监控机制，包括制定服务质量评价指标、建立定期检查和评估机制、反馈和改进机制等。
外包内控管理制度一、内控管理制度的意义1. 规范运营行为：建立内控管理制度可以规范外包公司的内部运营行为，明确每个员工的职责和权限，避免出现内部员工违规操作，造成企业损失的情况。
2. 防范风险：外包公司与合作伙伴之间存在合作风险，建立内控管理制度可以有效地预防和控制这些风险，保障企业的利益。
3. 提高工作效率：有了内控管理制度，可以明确工作流程和操作规范，提高工作效率，减少工作中的不必要繁琐，提高员工积极性和工作效率。
4. 保护企业利益：外包公司作为一个独立的法人实体，其利益受到财务风险、经营风险、安全风险等多方面的威胁，建立内控管理制度可以帮助企业保护自身利益，保持企业稳定健康的发展。
5. 提升企业形象：建立一套科学的内控管理制度，可以提升外包公司的企业形象，体现企业的管理水平和责任意识，更好地吸引客户和合作伙伴。
二、内控管理制度的主要内容1. 内部控制目标：明确外包公司的内控目标是为了实现企业经营目标、保障企业利益，加强管理监督，确保企业合法经营，并合规运营。
2. 企业内控结构：建立企业内控委员会，明确内控委员会的职责和权限，协调内控工作，监督内控情况，加强内控制度，促进内控完善。
3. 内部控制的内部环境：明确外包公司的管理层对内控的态度和重视程度，提醒员工对内控的重要性，鼓励员工积极参与公司内控工作。
4. 内部控制的风险评估与防范：建立风险评估机制，定期对企业内部风险进行评估，及时发现风险，采取预防措施，降低企业损失。
5. 内部控制的控制活动：明确外包公司的各项控制活动和程序，规范操作流程，确保内控操作规范，有效防范和控制风险。
6. 内部控制的信息与沟通：建立信息收集、传递、沟通机制，确保内控信息畅通，及时传达信息，有效协调各方沟通，提高内控效果。
7. 内部控制的监督与评价：建立内控监督与评价机制，定期评价内控制度执行情况，加强内控监督，及时纠正存在的问题，促进内控不断完善。
8. 内部控制的自我诊断与改进：外包公司应不断完善内控管理制度，不断进行自我诊断，及时发现问题并加以改进，确保内控制度有效运行。
业内部控制流程——业务外包近年来，随着企业规模的不断扩大和业务范围的逐步增加，许多企业开始将一部分业务外包给专业的服务提供商。
业务外包能够有效减轻企业运营压力，提高效率，降低成本。
然而，在进行业务外包的过程中，企业也面临着一些风险和挑战。
为了保障企业的利益和确保外包业务顺利进行，建立业内部控制流程显得尤为重要。
一、业务外包风险分析在进行业务外包之前，企业需要对外包业务的风险进行全面分析。
首先要对外包服务提供商的资质和信誉进行评估，确保其具备足够的实力和能力来完成外包业务。
其次，要对外包业务涉及的各方合同条款和责任进行详细审查，防范因合同漏洞带来的法律风险。
同时，还需要考虑到外包过程中可能出现的数据安全、信息泄露等风险，建立相应的防范机制和监控措施。
二、建立业内部控制流程为了有效应对业务外包风险，企业需要建立完善的业内部控制流程。
首先要确定外包业务的范围和目标，明确双方责任与权利，建立明确的合作框架和目标管理机制。
其次，要建立信息交流与沟通机制，确保外包服务提供商能够及时了解企业的需求和变化，提高响应速度和处理能力。
同时，要建立监督和评估机制，定期对外包服务的执行情况和效果进行评估，及时调整业务策略和流程，确保外包业务达到预期效果。
三、加强风险监控与应对业内部控制流程建立后，企业还需要加强对风险的监控和应对。
首先要建立风险预警机制，定期对外包业务可能面临的风险进行分析和评估，预判可能的风险发生概率和影响程度，及时采取相应的风险化解措施。
其次，要建立紧急应对机制，一旦出现重大风险事件，企业能够及时启动应急预案，减少损失和影响，保障企业持续经营和发展。
综上所述，建立完善的业内部控制流程对于企业进行业务外包至关重要。
只有通过全面的风险分析、建立规范的控制流程和加强风险监控与应对，企业才能最大程度地保障利益，确保外包业务的顺利进行，实现合作共赢的目标。
在未来的发展中，企业应继续加强对业内部控制流程的改进和优化，以适应不断变化的市场环境和外部风险，实现可持续发展和竞争优势。
外包合同内部控制方案目录一、引言二、合同目的和范围三、合同双方四、合同履行五、合同管理六、合同变更和终止七、争议解决八、保密条款九、适用法律和管辖十、附件一、引言本外包合同内部控制方案（以下简称“本方案”）旨在明确双方在外包合同（以下简称“合同”）签订、履行、变更和终止过程中的权利、义务和管理要求，确保合同的顺利实施和有效管理。
二、合同目的和范围1. 合同目的：甲方（以下简称“甲方”）委托乙方（以下简称“乙方”）提供某项服务或交付某项产品，以提高甲方业务运营效率、降低成本、提升甲方市场竞争力。
2. 合同范围：乙方应按照甲方的要求，提供符合约定质量、数量、时间等要求的服务或产品。
三、合同双方1. 甲方：某公司2. 乙方：某公司四、合同履行1. 甲方应按照合同约定支付合同款项，乙方应按照合同约定提供符合约定质量、数量、时间等要求的服务或产品。
2. 双方应建立有效的沟通机制，确保合同履行过程中的问题能够及时解决。
3. 乙方应定期向甲方报告合同履行情况，甲方有权对乙方的履行情况进行检查和评估。
五、合同管理1. 甲方应指定专人负责合同的管理和监督，确保合同的顺利实施。
2. 乙方应建立健全合同管理制度，对合同履行过程中的各项业务进行规范管理。
3. 双方应定期对合同履行情况进行评估，及时发现和解决存在的问题。
六、合同变更和终止1. 合同变更：双方同意，在合同履行过程中，如需变更合同内容，应签订书面变更协议，并按照本方案的要求进行审批。
2. 合同终止：双方同意，在合同履行过程中，如遇不可抗力等特殊情况，可提前终止合同。
合同终止后，双方应按照合同约定办理相关手续。
七、争议解决1. 双方在合同履行过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决。
2. 如协商无果，双方同意提交合同签订地人民法院诉讼解决。
八、保密条款1. 双方在合同履行过程中所获悉的对方商业秘密、技术秘密等保密信息，应予以严格保密。
2. 保密义务自合同签订之日起生效，至合同终止后两年内失效。
第十八章业务外包(OS)18.1 总述业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织完成的经营行为。
18.2控制目标18.2.1合规目标代加工合同符合合同法等国家法律、法规、国家政策和公司内部规章制度。
18.2.2财务目标保证采购、费用支出、存货信息等账目信息记录的真实、准确、完整。
18.2.3 经营目标确保公司合理筹划业务外包，促进企业扩大产能，满足市场需求。
18.2.4 资产目标严格遵守规范代加工合同中的保密条款，加强专有技术、专利的保护。
18.3 业务流程管控18.3.1流程责任部门物流管理部、东升公司为本流程的主要责任部门。
18.3.2流程范围业务外包包括以下二级流程：方案审批、承包方管理、外包过程管理。
18.3.3总体控制政策1)建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限。
2)强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。
3)在执行业务外包过程中，应确保不相容职责相分离，如下岗位必须分离：-承包方选择与确定承包方；-外包合同的订立与审批；-承包方的确定与验收。
18.3.4风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见18.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容。
2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措施。
此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。
本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表18-1”。
18.3.5权限指引本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表18-2”所示。
表18-1：风险控制矩阵–业务外包(OS)345表18-2：权限指引-业务外包权限指引（OS）6。
外包管理制度模板一、总则1.1 为了加强外包管理，规范外包行为，防范外包风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司所有外包业务，包括但不仅限于业务流程外包、信息技术外包、人力资源外包等。
1.3 公司应在外包过程中遵循公平、公正、公开的原则，确保外包服务的质量、安全和效率。
二、外包管理组织架构2.1 公司应设立外包管理组织，负责外包业务的统一管理和监督。
2.2 外包管理组织应包括外包项目管理组、外包服务商管理组、外包质量控制组等，各小组分工明确，相互协作。
三、外包服务商管理3.1 公司应选择具备相应资质、信誉良好、业务能力强的外包服务商。
3.2 公司应建立外包服务商评价体系，对外包服务商进行定期评价，对不合格的服务商应采取相应的措施。
3.3 公司应与外包服务商签订保密协议，确保外包过程中涉及的商业秘密、个人隐私等得到保护。
四、外包业务流程管理4.1 公司应制定详细的外包业务流程，明确外包任务的接收、执行、验收等环节。
4.2 公司应确保外包业务流程的透明度，对外包任务的进度、质量、成本等进行实时监控。
4.3 公司应建立外包业务问题反馈和处理机制，对发现的问题及时进行整改。
五、外包质量控制5.1 公司应制定外包质量控制标准，确保外包服务符合公司要求和国家标准。
5.2 公司应建立外包质量检查制度，对外包服务的质量进行定期检查。
5.3 对于外包质量问题，公司应采取有效的措施进行整改，确保质量得到保障。
六、外包风险管理6.1 公司应识别和评估外包过程中可能出现的风险，制定相应的风险应对措施。
6.2 公司应建立外包风险监测和预警机制，对外包过程中的风险进行实时监控。
6.3 对于发生的外包风险，公司应采取有效的措施进行应对和处理，减轻风险带来的损失。
七、外包培训和保密管理7.1 公司应对涉及外包业务的员工进行培训，确保员工了解外包管理制度和流程。
7.2 公司应建立保密管理制度，对外包过程中涉及的商业秘密、个人隐私等进行保护。
内部控制制度业务外包
内部控制制度——业务外包
第一章总则
第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对外包业务的内部控制，规范业务外包行为，防范业务外包过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称业务外包，主要是指公司（以下又称发包方）为实现经营目标，通过合同或协议等形式将业务职能的部分或全部交由外部服务提供商（以下简称承包方）提供的一种管理行为。
第三条公司在规范业务外包行为过程中，至少应关注下列涉及业务外包的风险：
（一）业务外包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致公司核心资产遭受损失。
（四）业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致公司外包失败或经营效率低下。
（五）业务外包信息保护措施不当，可能导致公司商业秘密泄露。
（六）业务外包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真。
第四条公司在建立与实施业务外包内部控制中，至少应强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工应合理明确，授权审核制度和外包业务归口管理制度应规范。
（二）外包策略应科学合理，承包方的选择依据应充分，外包合同协议应规范。
（三）外包业务流程应有明确规定，固定资产使用应有授权，外部存货管理应规范，外包业务会计处理应符合《企业会计准则》的有关规定。
第二章职责分工与授权批准
第五条公司应建立业务外包的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理业务外包的不相容岗位相互分离、制约和监督。
业务外包的不相容岗位（或职责）至少包括：
（一）业务外包的申请与审批。
（二）业务外包的审批与执行。
（三）外包合同协议的订立与审核。
（四）业务外包的执行与相关会计记录。
（五）付款的申请、审批与执行。
第六条公司应建立业务外包的授权制度和审核批准制度，明确公司内部各单位、各部门授权范围、授权内容、授权期间和被授权人条件等。
公司重大或核心业务外包，提交公司总经理室审议，报董事长批准。
非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应由相关部门在授权范围内提出申请，报总经理、董事长审核通过后实施。
第七条公司应实行业务外包归口管理制度。
公司应根据外包业务职能的不同，指定外包业务归口管理部门，负责对外包业务的管理工作进行规范。
第三章外包策略及承包方选择
第八条公司应制定科学合理的业务外包策略，根据外部环境要求和中长期发展需要，合理确定业务外包内容，避免将核心业务外包。
常见的外包业务包括：采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等。
第九条公司应指定相关职能部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息，经本部门负责人审核后，提交公司总经理室审议，报董事长批准。
必要时，还应提交董事会及其审计会讨论审议。
第十条公司应建立承包方资质审核和遴选制度，确保引入合格的外包合作伙伴。
承包方的遴选一般应考虑下列因素：
（一）承包方的服务能力、资格认证和信誉。
（二）承包方与本公司是否存在直接竞争或潜在竞争关系。
（三）承包方就知识产权保护方面的力度和效果。
第十一条公司应引入承包方竞争机制。
发包方可以选择多家公司作为业务承包方，以促进承包方不断改进服务能力，并降低一方服务失败可能给公司带来的损失。
第十二条公司应建立规范的外包合同协议管理制度。
公司应根据外包业务性质的不同，及时与承包方签订不同形式的合同协议文本，包括：技术协议书、外包加工协议、规划试验大纲、
咨询合同协议等。
外包合同协议的订立、履行流程及其控制应符合《内部控制制度――合同协议》的有关规定。
第十三条公司应在外包合同协议中具体约定下列事项：
（二）公司有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，督促承包方改进服务流程和方法。
（三）承包方有责任按照合同协议规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知公司，并对存在问题进行有效沟通。
第十四条除合同协议约定的保密事项外，公司应根据业务外包项目实施情况和外界环境的变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包方补签保密协议。
第四章外包业务流程控制
第十五条公司应建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、公司总经理审批通过后执行。
第十六条公司应对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度。
外包业务归口管理部门应指定专人跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况。
第十七条公司应将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。
外包业务归口管理部门应指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行。
第十八条公司应建立外包业务固定资产管理制度。
对于公司所有或有优先购买权的固定资产，如因业务需要交由承包方使用，公司有权要
求承包方按照发包方固定资产管理制度要求使用和管理固定资产。
公司应定期审查承包方使用和管理固定资产的情况。
交由承包方使用但所有权在本公司的资产，只能用于外包业务活动。
未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。
第十九条公司应建立外包业务流动资产管理制度。
业务外包过程中形成的原材料、产成品等流动资产，公司应建立明确的防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等政策，并有权要求承包方遵循。
对承包方责任造成的流动资产损失，公司有权要求承包方赔偿。
业务外包过程中形成的商业信息资料（如有关咨询材料）等，承包方有责任保密，并防止公司竞争对手获取同样信息。
第二十条公司应建立外购存货授权管理制度。
对于因业务外包需要由承包方购进的存货，承包方只能接受经发包方授权批准的存货订单，并代表发包方检验存货的数量和质量。
外购存货信息应准确、及时地在公司存货系统中加以记录和反映。
第二十一条公司应建立自销存货管理制度。
因业务外包需要由发包方销售给承包方的存货，承包方只能将其用于外包活动，不得另作他用。
存货销售收入应按照《企业会计准则》的规定加以确认和计量。
第二十二条公司应加强对公司所有、交由承包方使用的存货的管理。
公司应定期对承包方处的存货进行盘点，盘点频率由公司根据实际情况确定。
对于盘盈盘亏的存货，应经公司财务总监审批后方可进行会计处理。
第二十三条公司应建立外部存货库存管理制度。
对于公司所有的、在承包方（或分包方）储存的存货，承包方（或分包方）应按照发包方存货库存管理制度要求对库存存货进行管理。
公司应指定专人定期对库存存货进行检查。
检查中发现的次品、损坏品或过期存货，应及时予以确认、分离和保护。
第二十四条公司应建立存货补偿制度。
公司应指定专人追踪、调查外部存货的一切变动，查明原因，报存货归口管理部门审核后处理。
对于承包方无正当原因过度使用存货，造成公司生产成本的上升，公司有权要求承包方进行补偿。
第二十五条公司应建立外包业务产品验收制度。
承包方最终提供的产品（或服务）应与外包合同协议约定一致。
业务外包归口管理部门应对所有产品差异予以确认，并及时告知承包方进行调整。
无法达成一致，应按照《内部控制制度——合同协议》有关规定，进行处理。
因承包方提供附加产品等原因需要额外交费的，应在公司授权范围内提交审议。
公司财会人员应准确计算业务外包中的退款和折扣金额，报财会部门负责人审核后予以确认和计量。
第二十六条公司应加强对外包业务的索赔管理。
对于因承包方原因导致的外包合同协议未完整履行，公司有权向承包方索赔。
对于承包方认可的赔款事项，公司应指定专人进行跟踪、报告，及时收回赔款，并追究责任人责任。
对于长期未决赔款，公司可以通过法律手段予以解决。
终止对承包方的索赔，应由业务外包归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理审批后执行并备案。
第二十七条业务外包过程中所有涉及公司资产存量和增量的变动，应保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。
相关会计处理应及时报财会部门负责人审核。
第二十八条公司应设置承包方使用本公司数据的访问权限。
数据的授权和访问流程及其控制应符合《内部控制制度——信息系统一般控制》有关规定。
第二十九条公司应制定合理的业务可持续计划，避免外包业务失败造成公司商业活动的中断。
公司应定期对所有重要承包方的履约能力进行评估，据此确定业务可持续能力等级，并制定相应的应急方案。
业务可持续计划评估报告应及时提交公司总经理审阅。
第五章附则
第三十条本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公司、控股子公司。
第三十一条公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行办法，实施细则或执行办法不得违反本制度相关规定。
实施细则或执行办法经公司总经理办公会批准后执行，并上报公司备案。
第三十二条本制度由公司董事会负责解释和修订。
第三十三条本制度自公司董事会审议批准之日起执行，修改时亦同。
