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内控审计案例在企业管理中，内控审计是非常重要的一环，它可以帮助企业建立起健全的内部控制体系，有效防范和减少各种风险。
下面我们通过一个实际的内控审计案例来详细了解内控审计的具体实施过程和效果。
某公司在进行内控审计时，首先对公司的内部控制体系进行了全面的评估和分析。
通过对公司各个部门的工作流程、人员配备、财务制度等方面的调查和了解，审计人员发现了一些潜在的风险隐患，比如财务部门的审批流程存在疏漏，人员权限设置不够严格等。
这些问题如果不及时解决，就有可能导致公司在财务管理方面出现严重的问题，甚至造成财务损失。
在发现这些问题后，审计人员针对性地制定了改进方案，并与公司管理层进行了沟通和协商。
他们提出了相应的改进建议，比如完善审批流程、加强人员权限管理等。
经过一段时间的执行和跟踪，这些改进措施得到了有效的落实，公司内部控制体系得到了明显的改善。
除了对内部控制体系进行评估和改进外，内控审计还对公司的财务数据进行了全面的审计和核实。
审计人员对公司的资产负债表、利润表等财务数据进行了仔细的分析和比对，确保其真实性和准确性。
通过审计，发现了一些账目不清、凭证不全的问题，并及时向公司管理层进行了报告。
管理层对此高度重视，立即组织人员对这些问题进行了整改和核实，最终保证了公司财务数据的准确性和可靠性。
通过这个案例，我们可以看到内控审计在企业管理中的重要作用。
它不仅可以帮助企业及时发现和解决各种潜在的风险隐患，保障公司的财务安全，还可以提高企业的管理效率和经营水平。
因此，建议各个企业在日常经营管理中，都要重视内控审计工作，加强内部控制体系的建设和完善，确保企业的健康可持续发展。
总之，内控审计是企业管理中不可或缺的一部分，它可以帮助企业及时发现和解决各种潜在的风险隐患，保障公司的财务安全，提高企业的管理效率和经营水平。
希望各个企业都能重视内控审计工作，加强内部控制体系的建设和完善，确保企业的健康可持续发展。
内部控制环境审计案例话说有这么一家小型的家族企业，叫酷乐玩具厂。
这厂里啊，从老板到员工，关系那叫一个错综复杂，就像一团乱麻。
而我呢，就被派去做这个内部控制环境的审计。
一、公司治理结构方面。
我刚一到厂子里，就发现这治理结构有点“神神秘秘”的。
老板老王那是一手遮天，既是董事长又兼着总经理。
公司虽然有个董事会，但董事会里的成员基本上都是老王的亲戚。
开董事会的时候啊，就跟家庭聚会似的，大家嘻嘻哈哈，根本没什么正经的决策讨论流程。
比如说，要决定新玩具生产线的投资，就是老王在饭桌上跟亲戚们一说，大家都说“行啊，哥（叔），你说咋整就咋整”，然后这事儿就这么定了。
完全没有那种正规的风险评估、市场调研啥的。
我当时就想啊，这哪是公司治理啊，这简直就是家族“一言堂”嘛。
这样的治理结构，公司的决策很容易就变成老王一个人的主观想法，要是老王哪天脑袋一热，做出个错误决定，这公司可就危险咯。
二、企业文化方面。
再说说这企业文化。
酷乐玩具厂啊，表面上挂着“创新、快乐、质量第一”的标语，可实际上呢？厂里的员工每天都在混日子。
为啥呢？原来啊，这厂子里的晋升机制完全是看你和老板的亲戚关系远近。
那些真正有能力、想做事的员工，看到自己再努力也比不上那些整天在办公室喝茶聊天的“皇亲国戚”，慢慢地也就没了干劲。
我在车间里跟一个老员工老张聊天。
老张无奈地跟我说：“小伙子（姑娘）啊，咱这厂子里，干多干少一个样，只要你是老板亲戚，哪怕你啥都不会，也能坐办公室拿高工资。
我们这些人啊，也就混混日子喽。
”你看，这种企业文化，哪有什么积极向上、鼓励创新的氛围啊？整个就是一潭死水，员工都没有归属感和积极性。
三、人力资源政策方面。
这人力资源政策更是让人哭笑不得。
招聘的时候，几乎就不看什么专业技能和工作经验。
我问负责招聘的小李为啥这样，小李偷偷跟我说：“你不知道啊，老板说了，优先招亲戚朋友的孩子，能照顾就照顾一下。
”结果呢，招来的员工很多都对玩具生产一窍不通，还得从头开始培训。
内部控制审计案例内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性和合规性进行审计，以确保企业运营活动的合法性、规范性和高效性。
下面我们通过一个实际案例来详细分析内部控制审计的过程和方法。
某公司在进行内部控制审计时，发现了一起财务造假案件。
该公司财务部门的一名员工利用职务之便，通过虚构支出、套取公款等手段进行财务造假，数额巨大。
这一案例充分说明了内部控制审计的重要性和必要性。
首先，内部控制审计需要对企业的内部控制制度进行全面的了解和分析。
审计人员需要对企业的组织架构、业务流程、财务制度、信息系统等方面进行深入调查，找出潜在的风险点和漏洞。
其次，内部控制审计需要建立合理的审计程序和方法。
审计人员可以采用文件查阅、询问、计算核对、抽样检查等多种方法，全面地审计企业的内部控制制度，确保审计的全面性和准确性。
接着，内部控制审计需要对审计结果进行分析和评价。
审计人员需要对审计过程中发现的问题进行分类和整理，确定问题的严重程度和影响范围，为后续的整改工作提供依据。
最后，内部控制审计需要提出合理的改进建议。
审计人员应当根据审计结果，提出针对性的改进建议，帮助企业完善内部控制制度，防范风险，提高管理效率。
在本案例中，公司在发现财务造假问题后，立即展开内部控制审计工作，并根据审计结果对财务制度进行了调整和改进，加强了对财务人员的监管和管理，避免了类似问题的再次发生。
综上所述，内部控制审计对于企业的稳健经营和风险防范至关重要。
通过本案例的分析，我们可以清晰地了解到内部控制审计的重要性和必要性，希望企业能够引以为戒，加强内部控制审计工作，确保企业的健康发展。
内部控制审计问题案例
内部控制审计问题案例：
1. 案例概述
A公司是一家大型制造企业，近年来，其内部控制存在一些问题，导致财务报表出现重大错报和舞弊。
为了解决这些问题，A公司聘请了一家会计师事务所进行内部控制审计。
2. 审计发现
审计人员发现，A公司的内部控制存在以下问题：
（1）授权审批制度不健全，导致一些不合理的交易和支出得不到有效控制；（2）存货管理制度不完善，导致存货损失和浪费现象严重；
（3）财务报表编制流程不规范，导致财务报表出现重大错报和舞弊。
3. 审计建议
针对上述问题，审计人员提出以下建议：
（1）建立健全的授权审批制度，确保所有交易和支出都经过适当授权和审批；
（2）完善存货管理制度，建立定期盘点和清查制度，及时发现和处理存货
损失和浪费现象；
（3）规范财务报表编制流程，确保财务报表的真实性和准确性。
4. 审计效果
A公司采纳了审计人员的建议，并采取了相应的措施进行整改。
经过一段时间的努力，A公司的内部控制得到了有效改善，财务报表的质量也得到了显著提高。
同时，A公司的经营效率和盈利能力也得到了提升。
5. 结论
通过内部控制审计，A公司发现了自身存在的问题并及时进行了整改，从而提高了企业的经营效率和盈利能力。
因此，内部控制审计对于企业来说是非常重要的，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题，确保企业的健康和可持续发展。
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时,在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单.对于未达账项,该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在?1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当,未严格进行函证的控制.2.新准则下,问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。
导致风险加大.李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此,对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
内部控制案例分析在当今复杂多变的商业环境中，内部控制对于企业的稳定运营和可持续发展起着至关重要的作用。
有效的内部控制能够帮助企业预防风险、保障资产安全、提高经营效率和保证财务报告的可靠性。
然而，许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致了严重的后果。
本文将通过几个典型的案例，深入分析内部控制失效的原因以及从中可以吸取的教训。
案例一：＿____公司财务造假案＿____公司曾是一家备受瞩目的上市企业，但最终因财务造假而陷入困境。
该公司通过虚构销售收入、提前确认收入、少计成本等手段，连续多年虚增利润，欺骗了投资者和监管机构。
内部控制失效的原因分析：1、高层管理人员的道德缺失：公司的管理层为了追求个人利益和短期业绩，无视法律法规和道德准则，主导了财务造假行为。
2、内部审计部门的失职：内部审计未能发挥有效的监督作用，对财务数据的真实性和合规性缺乏严格的审查。
3、控制环境薄弱：公司没有建立起良好的诚信文化和价值观，员工对内部控制的重要性认识不足。
教训：1、重视高层管理人员的道德教育和约束，建立有效的激励机制，避免其为了短期利益而冒险违规。
2、强化内部审计部门的独立性和专业性，确保其能够及时发现和纠正违规行为。
3、营造良好的内部控制环境，加强企业文化建设，提高员工的道德意识和合规意识。
案例二：＿____企业采购环节的舞弊案在_____企业的采购业务中，采购人员与供应商勾结，通过虚报采购价格、收受回扣等方式，给企业造成了巨大的经济损失。
内部控制失效的原因分析：1、采购流程存在漏洞：采购审批权限不明确，缺乏有效的询价和比价机制。
2、对采购人员的监督不足：没有对采购人员的行为进行定期的监督和检查。
3、供应商管理不善：对供应商的选择和评估不够严格，没有建立长期稳定的合作关系。
教训：1、优化采购流程，明确各环节的职责和审批权限，建立科学的询价和比价制度。
2、加强对采购人员的监督，实行定期轮岗和廉政教育。
3、完善供应商管理体系，严格筛选供应商，建立供应商评价和奖惩机制。
内部控制审计的案例一、公司背景。
咱先来说说这个XX公司啊，那可是一家中等规模的制造企业呢。
他们生产的小玩意儿在市场上还挺受欢迎的，业务范围也不算小，员工有好几百号人。
不过呢，随着公司越做越大，一些问题就开始冒头啦，就像藏在草丛里的小虫子，不仔细找还真不容易发现。
二、审计起因。
有段时间，公司的老板发现财务报表上的一些数据有点怪怪的。
比如说，成本好像比之前预计的高了不少，利润却没有相应地增长。
这就好比你做饭，花了更多的钱买菜，可做出来的菜量没多多少，卖出去的钱也没涨，那肯定是哪里出岔子了呀。
于是呢，老板就决定请个审计团队来给公司做个内部控制审计，就像请个医生来给生病的公司把把脉。
三、审计过程。
# （一）采购环节。
1. 发现问题。
审计人员一查采购部门，嚯！那真是发现了不少“宝藏”（当然是不好的那种）。
他们发现采购订单有时候下得特别随意，没有经过严格的审批流程。
就好比你在网上买东西，想买就买，也不管家里是不是已经有了，也不看看价格合不合理。
有个采购员，跟某个供应商关系好像还不错（这里面有没有猫腻就不好说了），经常在没有比较其他供应商价格的情况下，就直接从他家下单了。
而且采购的货物验收环节也很马虎。
有时候货物来了，数量对不对都没仔细核对，质量符不符合要求也就是大概看一眼。
这就好比你在网上买了10个苹果，结果只收到8个，还都是有虫眼的，你也不找卖家理论，这不是傻嘛。
2. 提出建议。
审计人员就给采购部门提了个醒儿，说你们得建立一个严格的采购审批制度啊。
从采购需求的提出，到供应商的选择，再到下订单，每一步都得有相应的审批人签字。
就像接力比赛一样，每个环节都得有人负责。
对于货物验收呢，得制定一个详细的验收标准和流程。
来多少货，得认真数一数，质量要按照规定的标准一项一项检查，还得有验收报告。
这样要是出了问题，就能找到责任人啦。
# （二）销售环节。
1. 发现问题。
销售这边也不省心啊。
审计人员发现销售人员为了冲业绩，经常给客户承诺一些不太合理的信用期限。
内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。
山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。
公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。
山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。
作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。
在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。
公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。
同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。
交通银行内部控制审计案例咱今儿个就来唠唠交通银行的内部控制审计这档子事儿。
一、故事的开头：发现疑点。
话说交通银行那可是金融界的大角色。
有一天呢，审计人员就像侦探一样，开始对交通银行的某个分行进行内部控制审计。
他们眼睛可尖了，很快就发现了一些可疑的小迹象。
比如说，在贷款审批这个环节，按道理讲啊，这是个很严谨的事儿，得层层把关。
可是呢，他们发现有几笔贷款的审批速度快得有点不正常，就好像这些贷款是开了绿灯，一路狂飙通过审批的。
这就好比你参加一场严格的考试，别人都要一道道题仔细答，可有人却像有魔法一样，一下子就交卷通过了，这里面肯定有点猫腻。
二、深入调查：层层剥开洋葱。
审计人员那可不会轻易放过这个疑点。
他们就像剥洋葱一样，一层一层往里探究。
他们查看了贷款审批的相关文件。
这一看可不得了，发现有些文件上的签字看起来就很敷衍，好像是为了赶紧完成流程，随便划拉上去的。
而且在调查过程中，他们发现负责贷款审批的一个小团队，内部沟通的邮件和记录非常少。
正常情况下，大家要审批贷款，不得讨论讨论客户的信用情况、还款能力啥的，可是这里就像一团迷雾，啥也没有。
再深入一点呢，审计人员发现这个分行在客户信息审核方面也有漏洞。
有些客户的收入证明啊，就像是一张随意编造的纸，根本没有经过严格的核实。
这就好比你去相亲，对方说自己是个百万富翁，你都不验证一下就相信了，这多不靠谱啊。
这可把审计人员惊出了一身冷汗，这要是真的放出去的贷款收不回来，那银行可就亏大了。
三、内部控制的漏洞：问题浮出水面。
随着调查的深入，交通银行这个分行内部控制的漏洞就一个个冒了出来。
原来啊，在他们的内部管理体系里，部门之间的职责划分并不是很清晰。
就像一群人一起盖房子，你以为他负责打地基，他以为你负责，结果地基都没打好，房子肯定摇摇欲坠啊。
在贷款审批流程中，风险评估部门和信贷部门之间就有点互相“踢皮球”的情况。
风险评估部门觉得信贷部门应该多审核客户信息，信贷部门呢，又觉得风险评估部门应该给出更准确的风险提示，结果谁都没有把事情做到位。
对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并赋予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地观察。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线〞方法，取得了较理想的效果。
所谓“点面线〞方法，就是在审计调查中，听到或者看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，此后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库送货单?无分量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无定货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一?发货结算清单?有的是“财务科传票附件〞联，有的是“发货单位记帐〞联。
(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。
铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递?送货单?(单据上没有分量记载)。
当铝线销售时，业务员开具?发货结算清单?(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭?发货结算清单?在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。
抽查物管部门的实物帐：惟独数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承当：购回的铝线交给物管部门之所以没有分量记载，是因为：假设购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承当亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆〞 (注：估计分量)的现象。
(4)核对财务帐与实物帐：年底财务帐结余29．420 吨，实物帐结余 29．280 吨，两者相差 0.140 吨。
2．经过调查了解之后，将铝线的供销控制循环联系起来分析，并确认各控制点的管理效果，得出结论：铝线的物流管理没有按制度运作：(1)该公司铝线的经营业务没有执行委托加工合同，而采取的是采购、销售的方式。
(2)铝线的采购、销售等事项由一人负责，但处在采购、销售之间的存货管理环节却无计量、无专门地点存放、无专人保管，使内部控制的循环中断。
(3)实物资产管理部门的关健控制点失控，对铝线没有管理。
(4)财务部门没有起到监管的作用：铝线经营业务形式发生改变，没有提出异议；结算的单据把关不严格；财务帐与实物帐不相吻合；对工会技协的承包管理监督不力。
(5)工会技协铝线业务的承包管理不严谨；铝线购销业务惟独一人操作，监管不到位，浮现管理弊端。
审计意见该公司应严格按照公司物流管理制度的规定，加强对铝线业务的管理、存货的管理、财务的管理，弥补管理中浮现的漏洞，完善购销业务的循环控制，使之成为——个完整的、健全的、标准的物流：(1)铝线的实物资产要有专业部门、专门人员管理，其实物进、出库严格执行计量、验收、开票、签字、入帐等制度，建立健全实物控制的关健环节及关健控制点。
(2)财务部门要加强财务管理，严格结算制度，统一结算依据，切实做到帐表——致、帐帐一致、帐证一致、帐实一致。
(3)工会技协采购回的实物及销售出去的实物均要受到物资管理部门、财务部门的监控：完善各种单据中的要素，完成管理所必需的各种程序和手续。
(4)定期对铝线实物资产进行盘点，以保证资产的安全、完整。
此外，该公司还应严格铝锭(铝线)合同的签订、执行；标准工会技协的铝线承包行为；承包经营的过程、结果应在财务部门得到完整地核算、监控。
案例 2：作为山东齐鲁增塑剂股分的一员，笔者亲历了公司 2003 年 3 月间发生的被骗事件的始末。
该案件在给公司造成巨大经济损失的同时，也给公司的内控管理敲响了警钟。
某公司 2003 年 3 月 12 日在销售增塑剂产品过程中，浮现了销售调拨单及销售章真实，财务专用章及增值税发票系伪造的现象，导致被骗货30 吨，案值24 万余元的重大损失。
具体手段如下：1.一目生客户隐匿真实情况，到公司销售公司开具了真正的产品销售调拨单，使用伪造的财务专用章及增值税专用发票，私盖印章，然后到销售处盖销售章，最后到储运车间提货，导致事故发生。
2.利用财务部在三楼办公，销售公司在一楼营业，储运发货在公司后区的劣势，经过长期预谋，使用假牌照的报废车作案。
骗过了公司财务部收款开辟票关、销售公司对接关、储存车间发货核对关、保卫科车辆出入口验收关、齐鲁石化股分公司门卫查证关。
以上几个方面充分反映出了某公司在管理上存在很大的漏洞，亟待阻塞。
案件暴露出的管理漏洞1.由于业务量大及从未浮现类似事故的侥幸心理，主观麻痹大意，财务部与销售公司、发货处、保卫科没有建立起密切结合的防范措施和监控网络，存在严重漏洞。
不能及时沟通，只知道按旧流程办事。
给犯罪份子提供了作案的时机。
2.印鉴管理失控。
财务印鉴与销售印鉴缺少防伪措施，使用掌管存在漏洞，在加盖印鉴时未能得到有力的监控。
3.未建立发票购入，使用，注销的登记制度。
4.物流反应信息系统失灵，对账不及时。
假设销售及财务、发货能及时对账，集中办公，就会及早发现问题，杜绝漏洞。
5.销售人员及发货人员增值税专用发票及印章方面的知识缺乏，缺少鉴别能力，提供了骗术得逞的可能。
6.交接工作不明晰。
在交接工作时就存在个别遗留问题，理应责成其限期查明，否那末不得离岗。
7.凭证单据检查工作不力。
8.经过公安部门介入和初步调查，有内部人员预谋合伙作案的嫌疑。
9.发现问题时追查不及时。
在事故发生三天后，此事才得到证实。
当时，由于人手较少未能对此进行专项清查。
建立内部控制制度阻塞管理中的漏洞。
浮现被骗巨款 24 万元，究其根本原因在于缺乏一套相互牵制的约束机制，使之侥幸得手，猖狂作案。
为此，将内控原那末运用于销售业务中，建立完善的内控制度势在必行。
为使内控能够充分发挥作用，设计各种控制措施必须遵循以下原那末：职责分工原那末：每项经济业务的处理必须有明确的职责分工。
即企业内部必须实行部门责任制和岗位责任制，明确各自的职责范围和处理业务的权限、政策界限与纪律规定。
相互牵制原那末：其目的在于，利用不相容职务的别离和每项业务由多部门、多人员处理所形成的相互牵制关系，实现内部的自动控制。
例如，出纳职务与编制银行余额调节表的职务别离；钱账分管；账物分管等等。
凭证制度原那末1.必须设计适宜的凭证格式及其传递程序，凭证那末作为反映业务过程的法律事实。
2.对所有凭证应预先编码，以防丧失。
3.对所有凭证在入账装订前必须经过严格的审核，以保证其账务处理的正确性、真实性与合规性。
4.为防止个别人乘虚而入，应建立及时沟通制度。
核对检查原那末：销售开票、财务收款开票、发货、出口应实行集中办公。
除凭证的审核外，还要对证账，账账、账表、账卡、账实的核对检查。
内控原那末在销售业务中的具体运用印鉴管理制度：财务负责人掌管财务印鉴，加盖时要审查有无审批手续，金额是否正确，用途是否符合规定。
不得签发远期和空头支票。
应更换防伪印章。
核对往来账务：财务负责人应指派专人随时随地与销售及发货核对账务，及时互通信息，查实原因，调整账务并催收应收国内〔外〕账款。
监督检查制度1.催促有关人员及时、全面、正确地进行账务处理，使收支业务及早入账，不得压单；2.记账与出纳业务的职责相别离，使记账的权限仅限于主管会计，用密码的方式赋予限定；3.对现金的账实情况进行时常性和袭击性抽查，查看库存的现金有无超出限额，有无挪用盈亏情况，保管措施如何。
4.监督移交工作的整个过程，查看移交清单是否完整，对于遗留问题应限期查清，不留后遗症。
严格交接手续1.有关人员调换岗位，须按规定与接替人员办理交接手续，做到前不清，后不接。
2.离职人员须编制移交清单，列明移交的账，证、表、公章、资料及有关事项，由监交人签字认可前方可办理手续。
交接清单一式三份，其中一份存档。
严格发票鉴别制度，如：相关人员应熟悉科学的发票鉴别方法，提高他们的发票鉴别能力，丰富他们的发票鉴别手段等。
某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下：〔1〕先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单〞。
“请购单〞交供销科批复。
〔2〕供销科根据前制定的采购方案，对“请购单〞进行审批。
如符合方案，便组织采购；否那末请示公司总经理批准。
〔3〕决定采购的材料，由供销科填写一式二联“订购单〞，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。
采购员凭“订购单〞与供货单位签订供货合同。
〔4〕供货合同的正本留供销科并与“订购单〞核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
〔5〕采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。
验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单〞相互核对。
然后填写一式三份的“验收单〞一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。
〔6〕供销科收到验收单后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，假设相符或者不符，以确定此采购业务的完成情况。
〔7〕财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。
以符或者不符作为是否支付货款的依据。
〔8〕应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
〔9〕出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫〞章。
再转交会计记帐。
〔10〕财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。
要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改良意见。
参考答案：1．控制弱点：〔1〕仓库只填一张“请购单〞，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。
〔2〕虽然要求材料采购按方案执行，但对无相应的检查措施，加之对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，于是缺乏必需的控制。
〔3〕供销科未设立材料明细帐，不便于随时掌握材料的收发动态，不便与确定相适当的采购时间。
2．提出改良意见：〔1〕仓库填制的“请购单〞该为“一式三联〞。
〔2〕采购业务的审批，应由生产方案科负责，供销科只负责材料的采购业务。
〔3〕“请购单〞的处理程序：A．仓库填写“请购单〞后，交生产方案科审批。
B．生产方案科审批后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销科办理定货和采购手续。
