浅谈审计失败的成因与对策(一)

企业内部审计失败的成因及应对措施探讨目录一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.1 研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 1.2 研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41.3 研究方法与路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5二、企业内部审计失败的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62.1 内部控制体系不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7 2.2 审计人员素质与能力不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8 2.3 审计流程设计与执行不合理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9 2.4 外部环境因素干扰．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102.5 信息沟通不畅．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12三、企业内部审计失败的应对措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．133.1 完善内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14 3.1.1 加强内部控制理论研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15 3.1.2 梳理并优化内部控制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16 3.1.3 强化内部监督与检查机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17 3.2 提升审计人员素质与能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18 3.2.1 加强审计人员专业培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19 3.2.2 建立审计人才激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．213.2.3 完善审计人员结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．223.3 优化审计流程设计与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．233.3.1 简化审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．253.3.2 明确审计责任与权限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．263.3.3 强化审计过程中的风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．273.4 应对外部环境干扰．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．293.4.1 加强与外部利益相关者的沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．303.4.2 建立风险预警机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．313.4.3 合理规避外部风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．323.5 加强信息沟通与共享．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．343.5.1 完善信息系统建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．343.5.2 促进跨部门信息交流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．363.5.3 利用信息技术提升审计效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37四、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．384.1 案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．394.2 案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．404.3 案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41五、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．435.1 研究结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．445.2 政策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．455.3 研究局限与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46一、内容简述本文旨在深入探讨企业内部审计失败的成因，并提出相应的应对措施。

审计失败的成因和对策（含5篇）第一篇：审计失败的成因和对策审计失败的成因和对策【摘要】审计失败是造成会计师事务所及相关执业人员承担审计责任的主要原因。

文章从注册会计师，会计师事务所和企业三个角度，全面剖析审计失败的成因，并针对其防范制定相应的措施。

【关键词】审计风险；职业审慎；审计程序；审计责任一审计失败的概念审计失败是指执业人员没有遵守审计准则和保持职业审慎而形成或提出了错误的审计意见，信息使用者据此而做出了错误的判断或决策，并因此要求会计师事务所和签字注册会计师承担相应责任。

审计失败的发生，轻者会使投资者经济利益受损，重者会影响整体经济市场的运行效率及社会资源的配置效果。

当然，会计行业的发展也会因为审计失败的发生而不得不放慢脚步。

另一方面，审计失败的发生也影响着注册会计师及其所在事务所的声誉，这不仅会导致事务所业务量的减少，严重的话甚至导致事务所的倒闭和解体。

二审计失败的成因分析引起审计失败的不仅有注册会计师、会计师事务所和企业自身的原因，还有整个社会环境的因素。

(一)注册会计师的原因缺少审计独立性。

独立性是注册会计师行业存在的前提，离开独立性，审计质量几乎是不可期望的。

对事务所而言，非审计业务则是影响独立性的重要原因，大部分事务所在为同一客户提供审计业务的同时也提供非审计业务，而且非审计业务的收入高出审计业务收入，这就使审计人员主观上对被审单位相当信赖、放松警惕，使独立性受到影响。

另外，随着审计任期的延长，注册会计师与被审计单位的沟通不断增多，关系自然越来越密切，从而可能为了避免审计意见对被审计单位产生不利影响而放弃应坚持的原则。

轰动一时的美国“安然事件”就是审计独立性受损的典型案例。

安达信事务所从20世纪80年代开始，一直为安然公司提供外部审计业务。

从90年代起。

安达信事务所又受聘为安然内部审计师。

全面负责安然的咨询工作。

在长达20年的委托审计业务中，咨询服务业务成了安达信事务所获得收益的重要组成部分。

审计失败的成因及防范策略分析审计是一项对企业财务、业务、管理等各项活动的全面审查和盘点，是保障公司治理体系健康、保障公司经济效益和企业社会责任的有力手段。

在实际运作中，审计失败的情况时有发生，这不仅对企业自身造成财务和声誉上的损失，也可能对整个市场带来不良的影响。

那么，审计失败的成因是什么？又该如何制定防范策略呢？本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析。

一、审计失败的成因分析1.人员问题：审计工作需要审计人员具备良好的职业道德和专业水平，如果公司聘用的审计人员经验不足、技术水平不高或者没有进行良好的培训，就很容易导致审计工作出现失误，从而影响审计的准确性和全面性。

2.管理体系问题：有些公司的管理体系不够健全，审计工作的流程不清晰、制度不完善，审计工作往往难以进行到位，容易出现盲点和遗漏，从而导致审计失败。

3.数据问题：审计工作需要依赖大量的财务数据和业务数据，如果企业的数据系统不够健全，数据的真实性、完整性和准确性难以保障，就容易对审计工作造成阻碍，从而导致审计失败。

4.风险管理问题：有些企业对风险的识别和评估不够全面，导致在审计工作中对风险的控制不到位，从而可能发生财务失误或者严重的违规行为，导致审计失败。

5.审计程序问题：审计程序是审计工作的重要组成部分，如果审计程序设计不够科学、不合理，或审计程序的执行不到位，就容易导致审计工作未能达到预期的效果，从而引发审计失败。

二、防范策略分析1.加强人员培训：公司应当加强对审计人员的培训，提高他们的专业水平和职业道德，使其能够胜任复杂的审计工作。

公司还可以将内部员工和外部专家结合起来，形成一个更完善的审计团队，以应对各种复杂情况。

2.健全管理体系：公司应当建立健全的管理体系，完善审计工作的流程，明确审计程序和责任人，加强审计工作的监督和考核，以确保审计工作的全面和准确。

3.完善数据系统：公司应当加强对数据系统的管理，确保其完整性、真实性和准确性。

审计失败的成因及防范策略分析一、引言审计是指对企业、组织或项目的财务、业务运作等方面进行全面的检查和评定，目的是为了保障利益相关者的权益和提高组织的运作效率。

在实际工作中，由于各种原因，审计有时候可能会失败，导致审计结果不准确或者不能全面反映实际情况，这对企业和组织的经营和管理都会造成一定的影响。

本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析，以期为相关工作提供参考和借鉴。

二、审计失败的成因1. 缺乏审计资源和能力审计工作需要大量的人力、物力和财力支持，而在一些情况下，审计机构可能因为资源和能力不足，无法对被审计对象进行全面、深入的检查，导致不能获得准确的审计结果。

由于审计工作需要综合运用多种专业知识，如果审计人员的专业水平和能力不足，也容易导致审计失败。

2. 被审计对象隐瞒信息一些企业或组织可能会故意隐瞒相关信息，或者通过虚假账目和资料来掩饰实际情况，这就给审计工作带来了一定的难度，容易导致审计失败。

在这种情况下，审计人员需要具有辨别真伪和发现问题的能力，以免受到被审计对象的欺骗。

3. 审计方法和程序不当审计工作需要遵循一定的方法和程序，如果在实际操作中未能严格执行审计规范和标准，或者由于审计人员的疏忽和不负责任，也容易导致审计失败。

审计方法和程序的选择和运用也需要根据被审计对象的实际情况进行灵活调整，如果盲目套用模板式的审计方案，也容易导致审计失败。

4. 审计对象管理体系不健全被审计对象的管理体系如果不健全，包括内部控制体系、财务管理体系等各个方面，都容易给审计工作带来一定的难度和风险，也可能导致审计失败。

审计人员在审计过程中需要对被审计对象的管理体系进行全面了解和评估，发现和解决相关问题，以提高审计工作的有效性和保证审计结果的可信度。

5. 其他因素审计失败还可能由于其他因素造成，比如审计人员的道德失范、被审计对象的恶意干预、审计环境的恶劣等。

这些因素都可能对审计工作造成严重的影响，导致审计失败。

审计失败的原因分析以及对策造成审计失败的原因有很多，既有注册会计师外部执业环境的原因，也有会计师事务所和注册会计师自身的原因。

一、外部原因分析（一）会计报表表述不实。

会计报表表述不实主要有两种：错误和舞弊。

从我国*监会的处罚公告中可以看出，绝大部分审计失败都存在上市公司蓄意财务舞弊。

我国上市公司质量大多不高，为了达到上市的要求，以及上市后为了能够配股、增发新股，财务舞弊成了达到目的的捷径。

另外，*过多的干预行为，如*券市场准入审批制、调动*资源进行“”等，使得虚假会计信息得以长期存在。

国家会计学院诚信教育课题组作了一次问卷调查，从回答的问卷统计中，形成假账的主要因素排位是：“*当官的要政绩”为第一因素，占48%：“企业当头的要业绩”为第二因素，占36%：“会计人员要饭碗”为第三因素，占9.33%：“注册会计师要*票”排在第四位，占6.67%.该问卷调查表明形成假账的主要原因并不在于会计人员和注册会计师方面，而是在于*和企业的领导方面。

（二）会计师事务所聘用制度的不完善。

注册会计师只要严格遵守*审计准则的要求，保持职业上应有的认真和谨慎，并通过实施适当且必要的审计程序，是可以将会计报表中存在的重大错误、舞弊行为检查出来的。

可是为什么还会发生这么多的审计失败，应该说与会计师事务所的聘用制度不无很大的关系。

由于我国公司内部治理失效，“内部人”控制现象严重，真正掌握聘任权利的是公司管理层。

这就造成注册会计师处在一个尴尬的境地：既要对管理层提供的会计信息进行客观公正的鉴*，又要提供“令管理层满意”的审计报告。

稍不小心，注册会计师将面临被解聘的风险。

而且目前我国审计市场的特点是：事务所数量多、规模小，市场集中程度低，只要能够拉到业务，拼命压价，恶*竞争。

在这种恶劣的市场环境下，为了生存和发展，会计师事务所不得不与上市公司“合作”，出具不实的审计报告，导致审计失败。

这也解释了为什么许多造假是那么简单明显，而注册会计师没有看出来的原因。

审计失败的成因及规避审计是一种评估企业财务和业务运营状况的重要过程，其结果直接影响到企业的稳健发展和管理决策。

有时审计却会遭遇失败，导致企业难以获得准确的信息和数据，进而影响经营决策的准确性和可靠性。

那么，审计失败的成因是什么，又该如何规避呢？本文将深入探讨这一问题，希望对企业和审计机构有所启发。

审计失败的成因1. 不完善的内部控制体系审计失败的一个主要成因是企业内部控制体系的不完善。

内部控制不严格或者流程不规范会导致信息的遗漏和失实，给审计工作带来难度和风险。

在这种情况下，审计师很难对企业的财务状况和业务运营进行准确评估，也难以发现潜在的风险和问题。

2. 缺乏有效的数据和信息管理审计过程需要大量的数据和信息支持，如果企业的数据和信息管理不完善，例如信息不准确、不完整或者不及时，审计师在工作过程中将面临很大的困难。

这种情况下，审计的准确性和可靠性将受到严重影响，导致审计失败的风险增加。

3. 人为因素人为因素也是审计失败的一个重要成因。

企业内部人员对审计工作不配合、不诚实或者故意隐瞒信息，都会影响审计的顺利进行。

审计人员的素质和能力也直接影响审计工作的成败。

如果审计人员缺乏专业知识和经验，或者工作不严谨、主观随意，都会影响审计结果的准确性和可信度。

4. 外部环境因素外部环境因素也可能导致审计失败。

宏观经济环境的不稳定、行业竞争的激烈、法律法规的变化等都有可能影响企业的财务状况和业务运营，从而对审计工作带来挑战。

1. 加强内部控制建设企业应当加强内部控制建设，确保财务报表和信息的真实、准确和及时，以保障审计工作的顺利进行。

内部控制包括财务内部控制、合规性内部控制、风险管理和信息技术内部控制等，应当全面覆盖，并严格执行。

2. 提高数据和信息管理水平企业应当加强数据和信息管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。

可以采用信息化手段，建立健全的数据管理系统，确保审计过程能够得到充分的支持和保障。

3. 增强企业内部人员的合作意识和配合度企业内部人员应当增强合作意识，配合审计工作的进行。

审计失败引言审计是一项重要的工作，旨在确保组织的财务状况准确、可靠，并遵守法规。

然而，有时审计过程中可能会出现失败的情况。

本文将探讨审计失败的原因，并提出解决这些问题的建议。

审计失败的原因1. 人为因素审计失败的一个常见原因是人为因素。

例如，审计人员可能缺乏专业知识或经验，无法正确执行审计程序。

另外，审计人员可能存在不端行为，例如，篡改财务数据或故意忽视重要信息。

2. 信息不完整或不准确审计失败的另一个原因是信息不完整或不准确。

如果组织没有正确记录或报告财务数据，审计人员将无法准确评估组织的财务状况。

此外，如果组织故意提供虚假信息，审计人员将很难发现真相。

3. 内部控制不当审计失败的另一个常见原因是内部控制不当。

如果组织没有建立有效的内部控制措施，审计人员将无法评估组织的风险管理和治理能力。

此外，如果组织的内部控制不合规或被绕过，就有可能隐藏财务问题。

4. 外部压力有时，审计人员可能面临来自外部的压力，从而导致审计失败。

例如，组织的高层管理人员可能会对审计人员施加压力，要求他们忽视一些问题或故意掩盖财务问题。

解决审计失败的建议1. 专业培训和培养为确保审计人员拥有足够的专业知识和技能，组织应该提供持续的专业培训和培养机会。

这将帮助审计人员了解最新的审计准则和流程，并提高他们的技能水平。

2. 加强内部控制组织应该加强内部控制，确保财务数据的准确性和完整性。

这可以通过建立有效的控制措施、制定明确的政策和程序、加强监督等方式实现。

同时，明确的责任分工和适当的权限分配也是必要的。

3. 独立审计委员会建立独立的审计委员会可以提高审计的独立性和有效性。

该委员会应该由外部独立的成员组成，负责监督审计过程并提出建议。

这样可以减少外部压力对审计的影响，并确保审计人员能够按照准则和法规执行工作。

4. 加强法规合规意识组织应该加强对法规合规的意识，确保诚实、透明和合规的行为。

这可以通过定期培训和教育、建立举报渠道、设立内部审查机构等方式实现。

审计失败的成因及规避1.审计师主观臆断有时审计师可能基于自己的主观判断而做出错误的决定，特别是在面临复杂的问题时，审计师可能会受到其他因素的影响，如亲缘关系、利益关系等，导致审计失误。

2.缺乏经验或技能审计师缺乏相关经验或技能也会导致审计失败。

审计需要一定的专业知识，对于细节的捕捉和判断需要审计师有足够的经验和技能支持，否则审计师可能会在审计过程中忽略某些关键问题，导致审计结果不准确。

3.审计范围不足审计师的关键职责是在广泛的财务数据中寻找风险和错误。

如果审计范围太窄，审计师可能会错失某些风险和问题，同时也无法为客户提供有效的保障。

4.企业内部控制不完善企业内部控制不完善也是审计失败的主要原因之一，这可能导致审计师无法获取必要的信息，进而错误判断企业的财务状况。

5.企业造假企业对财务数据的造假可能会欺骗审计师和公众，导致审计师在审核财务报告时未发现问题。

这种错误可能是最致命的，因为它可能导致企业的财务报告严重失实，欺骗公众和投资者，并最终导致企业破产。

6.存在潜在风险的行业有些行业可能会存在潜在风险，如金融业、房地产业等，这些行业的特点是交易复杂、风险巨大，有可能导致审计失败。

1.加强内部控制企业应该不断加强内部控制，避免财务数据的偏移和不准确，包括建立适当的内部审计和监管机制等，使审计师能够在合理的时间内获得必要的信息，并确保财务报告的准确性。

2.合理规划审计合理规划审计范围、时间和资源分配，确保审计的全面性、准确性和及时性。

审计师应了解企业业务、风险和实际情况，对审计范围进行合理判断，并确保审计在反复核查的基础上做出最终的审核结论。

3.加强审计师的培训和管理企业应加强对审计师的培训和管理，提升审计师的专业技能和经验，加强与企业的沟通，及时解决审计中的问题和矛盾，提高审计的准确性和及时性。

4.建立与客户的互信关系在日常业务中，企业和审计师应建立良好的互信关系，加强沟通，促进信息共享，加强对审计报告的评估和反馈，及时解决问题，提高审计的公信力和可信度。

浅议企业审计失败成因及对策(一)摘要]本文从审计失败的原因分析入手,联系实际,从多方面查找审计失败的原因,如被审计单位的舞弊;注册会计师本身丧失了独立性等因素。

重点对审计失败的后果进行分析,并提出了防范审计失败的具体措施。

关键词]审计失败原因措施一、审计失败及其原因分析1.审计失败审计失败,是指注册会计师未能发现会计报表中存在重大错报或漏报而发表无保留审计意见。

审计失败可能的对象是被审计单位会计报表存在的错误或舞弊,或者两者兼而有之。

当被审计单位的会计报表中存在错误或舞弊时,如果审计人员严格地按照独立审计准则的要求进行处理,保持职业上应有的认真和谨慎,通过实施适当的审计程序和方法,是可以将会计报表中重大的错误和舞弊事项揭示出来的。

但是审计人员却因种种原因未能查出这些错误和舞弊而出具了肯定意见的审计报告,从而误导投资者和债权人做出错误的判断,这就是审计失败。

审计人员通常要对审计失败承担责任,因此审计人员在进行审计工作时,应严格执行审计计划,保持高度的专业怀疑。

2.审计失败的原因(1)被审计单位的舞弊审计失败案例表明,被审计单位的财务造假是审计失败的最根本原因。

此外,我国对企业管理当局、特别是高层管理人员及相关责任者处罚的法律制度不健全,为一些企业猖狂造假留下了空间,使注册会计师的审计风险更大,导致审计失败。

(2)注册会计师缺乏独立性注册会计师提供的审计服务与管理咨询服务合二为一,就会不可避免地出现利益冲突。

注册会计师的独立性就不可避免的受到怀疑。

作为审计人员还要保持形式上的独立性,审计人员为被审单位提供的各种服务起码会留下了“自己审自己”的嫌疑,而对自己实施有效的监督是任何人都难真正办到的,即使审计人员对公众的质疑能从专业的角度辩解,但社会公众至少会认为其形式上缺乏独立性。

可见,非审计服务对审计独立性的影响不容小觑。

(3)会计事务所和注册会计师的过失欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。

审计失败的成因及规避审计失败是企业管理中的一种常见问题，它不仅会对公司的经营管理造成负面影响，同时也可能对企业的声誉和信誉产生不利影响。

审计失败可能来源于多方面的原因，包括内部管理不善、人员失误、技术落后等问题。

为了避免审计失败，企业需要加强内部管理、加强内部控制，提升审计人员的专业水平，规避审计风险，确保审计工作的顺利进行。

以下将从原因和规避方法两个方面对审计失败进行详细分析。

审计失败的成因1、内部管理不善审计失败的一个主要原因是企业内部管理不善，包括财务管理、资产管理、风险管理等各方面。

管理不善可能导致账目混乱、资产流失、风险不可控等问题，给审计工作带来诸多障碍。

2、人员失误人员失误是审计失败的另一个主要原因。

审计工作需要审计人员具备严谨的态度和专业的知识，一旦出现人员失误，就可能导致审计工作的失败。

3、技术落后技术落后也是审计失败的原因之一。

审计工作需要借助一些先进的技术手段，如审计软件、数据分析工具等，如果企业技术落后，就难以满足审计需求，导致审计失败。

5、审计风险控制不当审计风险控制不当也是审计失败的原因之一。

审计工作本身存在一定的风险，如果企业不能适时识别和控制风险，就容易导致审计失败。

2、提升审计人员的专业水平为了避免审计失败，企业需要提升审计人员的专业水平。

企业可以通过培训、学习等方式，提升审计人员的专业知识和工作能力，确保审计工作的顺利进行。

4、建立完善的内部控制机制为了避免审计失败，企业需要建立完善的内部控制机制，识别和控制审计风险。

内部控制机制可以帮助企业及时识别和解决审计风险，确保审计工作的顺利进行。

5、加强对审计工作的监督为了避免审计失败，企业需要加强对审计工作的监督。

通过加强对审计工作的监督，可以及时发现审计工作中存在的问题和隐患，及时采取措施加以解决。

审计失败可能来源于多方面的原因，企业需要从内部管理、审计人员的专业水平、技术手段、内部控制机制和对审计工作的监督等多个方面入手，加强审计工作的规划和管理，规避审计失败的风险，确保审计工作的质量和效果。