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商业银行的财务报表分析ppt课件

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ch3 商业银行财务报表分析-09.ppt

ch3 商业银行财务报表分析-09.ppt

►熟悉银行主要的资产项目和负债项目►了解银行
►了解银行
►了解银行资本帐户报表的基本内容
结构。

资产负债表的主要科目如表示。

2所示。

3．贷款
行收入的主要来源
固定资产是指银行的房产和设备的净值6．其他资产
主要包括两项：未清结的客户对银行承兑的负债和不足单独列账的资产。

此外，资本账户还包括银行提取的各项准备金，如资本准备、自愿准备、贷款损失准备等。

四、案例分析：银行资产负债结构比较（一）美国不同规模银行资产负债结构比较
行。

4．银行的资产规模与权益资本比重成反比。

（二）中外银行资产负债结构比较
者反映的内容不同。

资产负债表是存量报表，反映的是特定时点上资金流入（来源）与资金流出（运用）状况，是银行经营活动的静态体现。

损益表是流量报表，反映的是一定时期内收支流量（收益与费用）的记录。

总收入
C
券
×其他各种资产的收益总支出成本iEC+费用出T
-(D入与支出按照净利息收入、净非利息收入、净利息
支出、净非利息支出进行了重新组合，更有利于对
银行业绩进行分析。

（二）利息支出
（五）非利息支出（六）利润（七）利润分配
（
►2 ．资产风险比较分析►3．成本费用比较分析►4．盈利能力比较分析
►2．支出结构比较（1
（2Statement
金来源与运用及增减变化的财务报表。

其中：一定时期内提供给银行的资金来源行经营所得资金
一定时期内银行运用的资金
利►2 ►3 ►4。

商业银行的财务报表和经营业绩分析课件

商业银行的财务报表和经营业绩分析课件
3
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益 银行资产负债表特点： 首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定 资产，主要是房产和设备所占比重很小。 其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资 金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。 再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门 通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正 常发展。 另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的 业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会 计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
11、没有竞争的地方表示没有市场。24.7.1600:20:0900:20Jul-2416-Jul-24
12、为了能拟定目标和方针，一个管理者必须对公司内部作业情况以及外在市场环境相当了解才行。00:20:0900:20:0900:20Tuesday, July 16, 2024
13、不要只看塔尖，二三线市场比一线的更大。24.7.1624.7.1600:20:0900:20:09July 16, 2024
税前净利润＝税前营业利润＋营业外收入－营业外支 出－资产准备支出
税后净利润＝税前净利润－所得税
20
2.3银行现金流量表
现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金 流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银 行经营状况的三张主要报表之一。
银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金 流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状 况。随银行业的不断发展及经营环境的变化，现金流量表 的重要性也在不断加强。
14
2.2.1收入
银行收入由三部分构成：一是利息收入，二是手续费收入， 三是其它收入。
1.利息收入 利息收入是银行主要的收入来源，有些国家的银行其利息 收入占总收入的90%以上。 （1）发放贷款利息、费用收入。这是银行最大的收入来源。 （2）证券投资利息收入。其地位仅次于贷款收益。 （3）其它利息收入。包括存放同业所得利息、同业拆出、 进行证券回购所得收入，以及购买其它银行发行定期存单所 得利息。

商业银行财务报表分析[1]

商业银行财务报表分析[1]

• 分析银行盈利能力时，不仅要分析资本收
益率和资产收益率的变动趋势，而而且还
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商业银行财务报表分析[1]
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商业银行财务报表分析[1]
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商业银行财务报表分析[1]
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商业银行财务报表分析[1]
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商业银行财务报表分析[1]
风险指标
• 收入主要来自于贷款利息收入、证券，支 出科目主要是借款利息成本
• 银行资产中最大份额的是金融资产，固定 资产较小，银行很少利用经营杠杆
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商业银行财务报表分析[1]
银行的资产负债表
• 资产负债表是总括反映银行在一定时期全 部资产、负债和所有者权益的财务报表。 由于该表反映了一家银行特定日期的财务 状况，因而也称为财务状况表。
• 银行资本杠杆作用的放大对银行的管理人 员来说蕴涵着巨大的风险，既可以通过它
极大地提高银行的资本收益率，也可能因
为把握不好，成倍地降低资本收益率，降
低资本充足率，削弱资本基础，从而威胁
银行的安全性。因此，为了准确评估银行
的盈利能力，最好在使用资本收益率和资
产收益率指标的同时，结合资本杠杆比率 对银行业绩加以更准确的评价。
银行的现金流量表
• 同企业的现金流量表具有同等的作用，银 行的现金流量表能够清楚地反映一定时期
银行现金流入流出的情况，帮助经营者和 投资者判断银行的经营状况。
对商业银行而言，现金流量中的现金是
指现金资产(库存现金、在央行的准备金以 及同业存款)和一些可以视为现金的流动资 产(原定期限等于或短于3个月的投资)，这 部分流动资产包括短期国库券、商业票据、

银行财务报表分析 (中国银行)(PPT 55页)

银行财务报表分析 (中国银行)(PPT 55页)
)
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度》 要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足额 计提专项准备 。
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。
)
负债和所有者权益总计
资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 205,351
4,270,443பைடு நூலகம்
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965

商业银行财务报表分析(PPT35页)

商业银行财务报表分析(PPT35页)

投资活动产生的现金流量净额
-46,893,200.00
-48,925,800.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产及其他资产而收到的现
金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
工商银行(601398) 现金流量表
单位：万元
报表日期
吸收投资所收到的现金
2016-12-31
2017-12-31
11,649,200.00
支付其他与经营活动有关的现金
13,249,700.00
12,408,000.00
支付利息、手续费及佣金的现金
33,727,400.00
34,385,400.00
268,078,500.00
270,682,900.00
23,922,100.00
77,086,400.00
报表日期
2017-12-31
147,784,600.00
158,363,400.00
33,500.00
--
收取利息、手续费及佣金的现金
97,543,200.00
105,003,200.00
收到其他与经营活动有关的现金
12,294,200.00
14,458,400.00
经营活动现金流入小计
292,000,600.00
已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一
定数量就可以单独立户。
工商银行(601398) 资产负债表
单位：万元
报表日期
2016-12-31
2017-12-31
335,078,800.00
361,387,200.00
存放同业款项
27,005,800.00

财务报表分析课件PPT67张

财务报表分析课件PPT67张

长期投资
• 这些投资是在什么环境下产生的？ • 这些投资的流动性如何？ • 这些投资一旦变现，价值怎么样的？
（2）负债及资本项目
•
分析企业负债和资本项目的目的在于了解企业资金的
来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款的风险。
①负债 企业的负债包括短期负债和长期负债。
短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税费和短 期借款等。对短期负债的分析，首先要了解企业短期负债的 数额有无漏计；其次，要了解短期负债的期限，如已过期， 可能会被处以罚款。
• 一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比 率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐
款数额和存货周转速度。
• 这个比率的特点可以显示企业以流动资产抵偿流动负债的 程度。这个比率越高，以流动资产抵偿流动负债的程度就 越大，流动负债获得清偿的机会就越多；反之则相反。
• 值得注意的是，尽管流动比率是衡量借款方短期偿债能力 的重要指标，但仍不免带有一定的局限性。具体表现为：
（2）现金流量表
•
在现金流量变动表中，任何负债的增加或
非现金资产的减少都是现金来源，负债的减少
和非现金资产的增加都是现金运用。股票的发
行或盈余的净增加代表现金来源，营业收入也
是现金来源，而现金支出、纳税和分红则是现
金运用。
现金流量表的内容
• 经营活动产生的现金流量 • 投资活动产生的现金流量 • 筹资活动产生的现金流量
• 2．本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表 中“资产＝负债＋所有者权益”的平衡关系式等；
• 3．主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中 某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；
• 4．各类报表之间的勾稽关系，如资产负债表与损益表之 间、实际项目的勾稽关系等。

《商业银行财务报表》课件


建议一
完善财务报表体系
建议商业银行进一步完善财务报 表体系，增加对表外业务的披露 ，提高信息披露的透明度和准确 性。
优化负债结构
建议商业银行优化负债结构，加 强主动负债管理，降低负债成本 ，提高负债质量。
加强风险管理
建议商业银行加强风险管理，建 立健全的风险管理体系，提高风 险防范和控制能力。
提高资产质量
《商业银行财务报表 》ppt课件
• 业务介绍 • 财务业绩 • 竞品分析 • 未来展望 • 总结和建议
目录
Part
01
业务介绍
总资产详情数据
时间 18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
总资产（亿美元） 4957.61 5771.56 6757.96 6917.61 7028.41
全球化趋势
随着全球化的加速，商业 银行将更加注重跨国业务 的发展，以满足客户跨境 金融服务需求。
绿色金融崛起
随着环保意识的提高，绿 色金融将逐渐成为商业银 行的重要发展方向。
技术创新
大数据与人工智能应用
利用大数据和人工智能技术，对客户 数据进行分析，实现精准营销和个性 化服务。
区块链技术应用
云计算与移动互联网融合
经营活动现金流出
经营活动现金流出主要包括贷款利息支出、手续费及佣金支出、员工薪酬支出等。这些支 出是商业银行主要的现金流出渠道。
总营收详情数据
通过对表格中商业银行财务报表的各年数据进行分析，可以得出该银行在过去的几年中营收情况有所波动，但同比变化率未 给出具体数值，无法判断营收是增长还是下滑。
Part
03
竞品分析
招商银行
招商银行是一家全国性商业银行，拥有较为完善的业务体系和广泛的客户基础。在财务报表方面，招商银行注重资产 质量和风险控制，严格遵循监管要求，确保财务数据的真实性和准确性。

【正式版】财务报表分析商业银行利润表PPT资料

商业银行涉及的金融资产减值损失的确认和计量分为：持有至到期投资、贷款 其按他照综 归合属收普益通和股综股合东收的益当总期额净利润除以发行在外普通股的加权平均数计算的每股收益。
企后业者处 是置企交业易未性来金实融现资但产根、据交会易计性准金则融的负规债定、已可确供认出的售收金益融资产实现的损益 在银行审计报告附注中，一般按资产的种类分别列示当期发生的资产减值损失
财务报表分析商业银行利润表
资产负债表可以反映一家银行经营的 主要业务，通过资产和负债，可以看 出经营管理中的特点和问题。但这只 是静态的观察，若想全面的考察一家 银行，还需要分析银行的利润表，从 资产负债表和利润表的相关关系中把 握银行的经营状况
商业银行利润表
营业收入
营业支出利润总额营来自利润净利润信用承诺手续费及佣金。该四项在2012手续费及佣金收入合计占比72.7%
一、营业收入/ 投资收益
账务核算：
➢ 企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失 ➢ 企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的租金收入和处置损益 ➢ 企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益 ➢ 企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益 ➢ 证券公司自营证券所取得的买卖价差收入
企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失 用在于银核 行算审企计业报（告金附融注）中根，据会收按入费准用则的确类认别的列手示续明费细收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费。
《企业会计准则——应用指南》要求本科目应按照资产减值损失的项目进行 《在企银业 行会审计准报则告—附—注应中用，指利南息》收要入求与本利科息目支应出按一照并资披产露减，值利损息失收的入项会目按进行明细核算

商业银行财务报表分析课件

30514
201725 29709 33109 46517 910 41870 37610 5049 19219 48566
•商业银行财务报表分析
2004.12.31
22667 28402 181120 28715 27167 44614 1263 38559 34032 3468 6394 50375
147653 83168
13316 277 115572 5889 109683 76 109607 2665
•商业银行财务报表分析
2004.12.31
728544 597646 892946 19183 29254 119784 41705 78079 1958 76121 2674
中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民 币百万元 （金融时报2006.7.5第6、7版）
53280 662630 6814 1238 5118
27895 756975
•商业银行财务报表分析
中国工商银行股份有限公司资产负债表 单位：人民币百万元
负债及所有者权益 少数股东权益 所有者权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润/（累计亏损） 其中：建议分派股利 外币报表折算差额 所有者权益合计 负债及所有者权益总计
• 所有者权益——资金的来源：又称为银行的净值， 为所有者对银行资产的净求偿权、银行所有者在银 行里所持有的权益。
•商业银行财务报表分析
资产——资金的运用
资产负债表中的资产包括四项主要的资产 • 现金资产：是为了满足提取存款、客户贷款需求、其他
的非预期或即时现金需求等的资产。（一级储备） • 证券资产：一方面可以应付流动性需求，另一方面能够
2132 897 417 200

商业银行财务报表分析专题培训课件

(2)证券投资。有价证券投资是银行拥有的生息资产，短 期证券投资主要是为保持银行的流动性，长期投资则主 要是为了盈利。
(3)贷款。这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾 客，并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金。
(4)固定资产。银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、 家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些项目的账面 数额都是扣除折旧的净值，因而一般较小，在有的银行资产 负债表中这个科目甚至为零。由于这部分资产不能直接发生 收益，因而也算作非盈利资产。
商业银行财务报表分析(2)
课程框架
1、商业银行报表解读 2、商业银行报表分析
市场经济中的资本流动
企业
工业
愿意提供资本为公司成长融资
金融
但期望获得高于投资成本或大
服务
于其它投资机会的回报
资本提供者
– 股东 • 政府 • 雇员 • 机构 • 私人
– 债权人 • 银行 • 机构
3
最高管理层对公司的价值创造负有责任
(5)其他资产。包括那些数量太小不足以单独立户的项目，如 已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一 定数量就可以单独立户。
工商银行(601398) 资产负债表
单位：万元
报表日期 现金及存放中央银行款项 存放同业款项 拆出资金 贵金属 交易性金融资产 衍生金融工具资产 买入返售金融资产 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 应收投资款项 固定资产合计 递延税款借项 其他资产 资产总计
银行资产
(1)现金资产。这是银行资产中流动性最高的部分。 一般包括： 1、库存现金，这是银行金库里的现钞和硬币； 2、在中央银行的存款，主要用于应付法定准备金的要求，并 可作支票清算、财政部库券交易和电汇等账户的余额； 3、存放同业、联行款项，主要用于同业间、联行间业务往来 的需要； 4、在途资金，这是存入中央银行或同业、联行的支票，但资 金未到达其账上。
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用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计 报表。
通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济 效益和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为 经营决策提供依据。
主要包括收入、支出和收益三大部分。
12
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投 资收益+营业外收入-营业外支出-所得税
13
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的内容
14
中国工商银行股份有限公司 公司利润表 2011年度
4
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平 衡原理而设计的。
资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短 排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
5
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采
净非经营收益率=（非经营收入 -非经营支出）/总资产
所得税率=所得税支出/总资产
36
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
15
中国工商银行股份有限公司 合并利润表 2011年度
16
第十三章 商业银行的业绩评价
第三节 银行的现金流量表
17
第十三章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投 资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情 况的会计报表 动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务 状况变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指： 现金资产和可以视为现金的流动资产
现金流量表的结构
22
第十三章 商业银行的业绩评价
第四节 银行财务分析的几种主要方法
23
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
方法综述
比率分析法 趋势分析法 结构分析法 同业比较分析 综合比较分析法
24
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
资金实力分析
25
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
盈利能力分析的意义
使银行的投资者获得 较高的收益；
使银行积累增加，从 而增强银行的实力；
使银行能够承担更大 的风险，避免破产风 险。
33
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
盈利指标及其分解
衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和 资产收益率。 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用。
银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险， 结合资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的 评价。 采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行 分析，找出盈利的主要来源，影响盈利的问题 区域。
直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映商业 银行经营活动的现金流量，通常以损益表中的营业收 入作为计算依据，先行调整与经营活动有关项目的增 减变动，然后计算出经营活动的现金流量
间接法是以末期净利润为计算依据，调整不涉及现 金的收入及支出，及相关项目的增减变动，然后计算 出经营活动的现金流量
21
第十三章第三节 银行的现金流量表
18
第十三章第三节 银行的现金流量表
来自经营活动中的现金流量
现
现
金
金
流
流
入
出
量
量19ຫໍສະໝຸດ 十三章第三节 银行的现金流量表来自投资活动、筹资活动中的现金流量
来自投资活动的现金流 量
来自筹资活动的现金流量
20
第十三章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的结构
对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接 法进行列报
34
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
盈利指标及其分解
35
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
银行盈利分级分析法的计算公式
资本收益率=税后净收入/总资本
资产收益率=税后净收入/总资产
资本乘数=总资产/总资本
净利息收益率=（总利息收入-总利息支出）/总资产
净非利息经营收益率=（非利息经营收入 -非利息经营支出）/总资产
清偿力分析
主要分析银行的资信能力和银行经营的风险。
（1）
（2） （3） （4）
26
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
风险分析
（1） （2） （3） （4）
27
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
经营效率分析
28
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
经营成果分析
（1） （2） （3） （4）
用账户式资产负债表。
6
第十三章第一节 银行的资产负债表
银行资产负债表的内容
7
中国工商银行股份有限公司 合并资产负债表 2011年12月31日
8
第十三章第一节 银行的资产负债表
我国银行资产负债表的内容
9
10
第十三章 商业银行的业绩评价
第二节 银行的损益表
11
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的涵义
29
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
结构分析
结构分析是将某一项目，划分为若干组成部 分，分析部分与整体的比例关系，揭示整个 事物的内在结构及局部对全局的影响。 结构百分比＝部分 / 总体×100% 通常，银行损益表的总体是收入，资产负债 表的总体为总资产 可以与趋势分析结合起来
30
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法
同业比较分析
需要行业经营业绩的平 均指标
通过本银行的数据与同 业值相比得知自己的竞 争地位
在进行财务分析时，一 般要同时使用比率分析、 趋势分析、结构分析和 同业比较分析几种方法， 才能得到较为准确的答 案。
31
第十三章 商业银行的业绩评价
第五节 银行的盈利能力分析
32
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
第十三章 商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法 银行的盈利能力分析
1
第十三章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
2
第十三章 商业银行的业绩评价
第一节 银行的资产负债表
3
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和 所有者权益的报表，又称财务状况报告表。 时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的 情况以及各项目之间的联系。 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的 数据和信息。