2019年自考中国税制知识点重要串讲税收要素与税收分类

第二章税制要素与税收分类1、税制要素的概念、内容。

P722、征税对象的概念。

P723、征税对象作为税法的最基本的要素的原因。

P724、税目的概念。

P735、规定税目的原因。

P736、设计税目的方法。

P737、计税依据的概念、作用。

P738、税源的含义。

P749、税源与征税对象的关系。

P7410、纳税人的概念。

P7411、自然人和法人的概念，它们之间的区别和联系。

P74-P7512、法人具备的条件。

P7513、扣缴义务人的概念。

P7514、负税人的概念。

P7515、纳税人与负税人的不同。

P7516、税率的概念。

P7617、名义税率的概念和意义。

P7618、实际税率的概念和意义。

P7619、我国现行税率有哪几种。

P76-P8920、比例税率的概念和分类。

P76-P7721、累进税率的概念。

P7722、累进税率的形式。

P7823、全额累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。

P78-P7924、全率累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。

P82-P8325、超额累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。

P79-P8226、超率累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。

P83-P8627、速算扣除数、速算扣除率。

P82、P8528、累进税率的对比。

P86-P8729、税率的累退性。

P8730、定额税率的概念。

P8731、定额税率的分类。

P87-P8832、定额税率的适用范围。

P8833、加成的概念。

P8834、税法三大要素的地位。

P88-P8935、纳税环节的概念。

P8936、纳税环节的主要形式。

P8937、纳税期限的概念和意义。

P8938、确定纳税期限的依据。

P89-P9039、确定纳税期限的含义。

P9040、减税的概念、优缺点。

P9041、免税的概念、优缺点。

P9042、起征点与免征额的概念及不同之处。

P90-P9143、税收的分类方法及其类型。

P91-P9444、流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和行为税制的基本含义。

中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。

作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。

下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。

一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。

中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。

地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。

二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。

居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。

三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。

居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。

四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。

在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。

根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。

五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。

消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。

根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。

六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。

资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。

七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。

中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。

八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。

2019年自考中国税制知识点重要串讲:财产税制一。

概述：(一)定义：是对纳税人所有的财产课税的总称。

(二)种类及其区别1.按征税范围的宽窄分：一般财产税和个别财产税一般财产税：是对纳税人所有的一切财产的综合征税。

个别财产税：是对个人所有的土地，房屋，资本或其他财产的分别征税。

2.按征税时财产所处的运动状态分(所有权运动状态)动态财产税：是对财产的转移、变动进行的一次性征税。

如遗产税，继承税。

静态财产税：是对财产占有者的财产定期征税，不论其财产的来源和未来的变化。

如房产税。

(三)财产税的作用1.可为地方财政提供稳定的收入来源。

2.可以调节社会成员的财产收入水平，鼓励财产继承人积极劳动，自食其力，防止腐化，避免私人财产的过分集中。

二。

遗产税(一)概述：1.定义：是对被继承人死亡时所遗留的财产额征收的一种税。

2.作用：(1)有利于鼓励公民自食其力，积极劳动，防止腐化。

(2)有利于适当平均社会财富，避免新的社会财富分配不均。

(3)有利于鼓励人们生前向社会捐献，培养公民关心科教，慈善事业，为公益事业服务的社会风尚。

3.类型：总遗产税，分遗产税，混合遗产税。

(二)我国遗产税征收制度的设想。

1.征收面要窄，起征点要高，税率要适中。

2.采用总遗产税制。

3.征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税。

4.采用属人与属地相结合的原则(1)境内居民对其境内外的全部遗产都要征税。

(2)不在境内经常居住的人口，只对其境内的财产征税。

5.统一立法和地方管理相结合6.开征时机的选择：应尽快开征。

第⼆章税收要素与税收分类 典型习题分析 ⼀、名词解释 1、征税对象 所谓征税对象是指对什么东西征税，即征税的⽬的物。

征税对象对作为税法的最基本的要素，⾸先是因为体现着征税的最基本界限，凡是列⼊某⼀税的征税对象的，就是这种税的征收范围，就要征税；⽽没有列⼊征税对象的，就不是该税的征收范围，不征这种税。

其次，征税对象决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。

就世界各国的不同税种来看，有以商品流转额为征税对象的，有以所得额为征税对象的，有以财产为征税对象的，有以各种⾏为为征税对象的，构成了各种不同性质的税种。

2、纳税⼈ 纳税⼈是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个⼈。

纳税⼈的规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。

国家税法规定的纳税⼈，可以是⾃然⼈，也可以是法⼈。

⾃然⼈是在法律上形成为⼀个权⼒与义务的主体的普通⼈，他们以个⼈⾝份来承担法律所规定的纳税义务。

法⼈是具有民事权利能⼒和民事⾏为能⼒，依法独⽴享有民事权利和承担民事义务的组织。

法⼈相对于⾃然⼈⽽⾔，是社会组织在法律上的⼈格化。

3、税率 税率是税额与征税对象数量之间的⽐例，即税额／征税对象数量。

税率有名义税率和实际税率之分。

名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的⽐例，即：应纳税额／征税对象数量。

实际税率是实纳税额与实际征税对象的⽐例，即实纳税额／实际征税对象数量。

我国现⾏税率分为三种：⽐例税率、累进税率和定额税率。

4、⽐例税率、累进税率和定额税率 ⽐例税率是应征税额与征税对象数量为等⽐例关系。

⽐例税率可分为：（1）单⼀的⽐例税率：即⼀个税种只规定⼀个税率。

（2）差别⽐例税率：即⼀个税种规定不同⽐率的⽐例税率。

按使⽤范围可分为：①产品差别⽐例税率，对不同产品使⽤不同的税率，如消费税；②⾏业差别⽐例税率，对不同⾏业采⽤不同税率，如营业税采⽤的税率；③地区差别⽐例税率，按照不同地区规定不同税率，如农业税采⽤的税率。

第二章税制要素与税收分类第二章税制要素与税收分类第一节税制要素税制要素概括起来可分为三个层次：一般要素、基本要素、核心要素一般要素包括征税对象、纳税人、税率、税目、计税依据、纳税环节、减税免税、附加、加成、起征点、免征额等等。

基本要素主要是征税对象、纳税人、税率。

核心要素就是税率。

一、基本要素1. 征税对象（1 ）征税对象是税法的最基本要素征税对象作为税法的最基本要素，主要是从两个方面体现。

第一体现了征税的基本界线，第二决定了不同税种的性质的差别。

（2 ）征税对象与税目税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

规定税目首先是为了明确具体的征税范围。

从总体上讲，税目由两种方法进行确立。

一种是列举法，另一种是概括法。

（3）征税对象与计税依据计税依据是征税对象的计量单位和征收标准化。

有的税种征税对象和计税依据是一致的，如各种所得税，征税对象和计税依据都是应税所得额。

但是有的税种则不一致，如消费税，征税对象是应税消费品，计税依据则是消费品的销售收入。

（4 ）征税对象与税源的关系税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终岀处。

税源归根结底是物质生产部门的劳动者创造的国民收入。

个人所得税的税源与征税对象一致，而消费税和房产税的税源与征税对象不一致。

征税对象与税源是密切相关的。

国家通过税收对经济进行调节的作用点是在征税对象上，国家规定对什么征税，如对商品流转额、对所得额、对财产、对各种行为等征税。

这些都是国家调节经济的作用点。

2. 纳税人纳税人是课税主体，从总体上讲纳税人可以分为两类，就是自然人和法人。

（1 ）法人与社会组织法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

法人相对于自然人而言，是社会组织在法律上的人格化。

法人应当具备下列条件：①依法成立；②有必要的财产和经费；③有自己的名称、组织机构和场所；④能够独立承担民事责任。

法人能独立起诉和应诉。

2019年自考中国税制知识点重要串讲:所得税制一。

所得税制的概述(一)所得额，收益额，纯收益额，总收益额及其关系：收益额_/纯收益额企业所得税，个人所得税的所得额\总收益额农业税的所得额(不扣除成本费用)(二)对所得额课税的评价(对所得税的评价)☆1.意义/作用/优点(1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况(2)有利于更好地发挥税收的调节作用(因其为直接税，不能转嫁，调控力度大)(3)有利于促进企业间的公平竞争2.局限性/缺点(1)受经济波动和经济管理水平高低的影响(2)应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏(三)对所得额征税的征收制度的比较☆1.分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点(1)定义：①分类征税制是将各类所得，分别不同的来源课以不同的所得税②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。

(2)优缺点/区别①分类征税制：A优点：课征简便，易于按各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷漏税款。

B缺点：不利于实行累进税率，难以体现按能负担的原则。

②综合征税制：A优点：可以采用累进税率，体现合理负担的原则。

B缺点：核实所得额比较困难和复杂，容易造成偷漏现象。

2.源泉课征法(分类征税制)与申报法(综合征税年)的区别[与上面是一道题](四)所得税的种类：1.企业所得税(内资企业所得税，外资企业所得税)2.个人所得税3农业所得税二。

(内资)企业所得税(一)企业所得税概念及作用/意义1.定义：是对我国境内企业(外企，个企除外)的生产经营和其他所得征收的一种税。

2.作用/意义/改革原则/指导思想(1)统一税法，公平税负，有利于企业竞争(2)有利于国家宏观调控和微观搞活。

(3)有利于下一步与外资企业所得税的合并。

(4)简化税制，便于征管，易于操作。

(二)我国现行企业所得税的主要征收制度：1.纳税人：是实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。

2.税率：法定税率33%.对规模小，利润少的企业，实行低税优惠，分两档全年所得≤3万18%，3万<全年所得≤10万27%3.征税对象：是企业生产经营所得和其他所得(如股息，利息，租金，转让资产所得，特许权所得，营业外所得)：(1)我国现行税制中对企业的国内外所得及其征税的规定：①国内外所得要合并计税②境外所得税准予抵免③抵免额不得超过应纳税额④抵免限额公式：境外所得税税款扣除限额=境内，境外所得按税法计算的应纳税额×来源于某外国的所得额÷应纳税境内外所得总额(2)我国现行税制中对联营企业所得征税的规定：①联营企业生产经营所得先就地征税然后再分配。

001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么？税收的“三性”是个完好的整体，此中此中心特色是无偿性。

2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会重生产的总过程中，是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么？收税权益主体是指收税方。

4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法例和规章。

5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等？税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。

6.什么是偷税？纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。

7.什么是抗税？以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的，是抗税。

8.国家收税履行的是一种什么权益？国家收税履行的是一种政治权益。

9.拜托代征权能否属于纳税人的权益？拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么？税收征缴采纳方式的是强迫征收。

11.税收财政职能的特色有哪些？税收财政职能的特色有：适应范围宽泛性；获得收入的实时性；征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施，表现的是经济职能？税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴，表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色？⒈ 税收的强迫性，是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的构成部分，任何单位和个人都一定恪守。

⒉ 税收的无偿性，是指在详细收税过程中，国家收税后税款即为国家所有，不再直接送还给纳税人。

税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人，表现了税收取之于民、用之于民的本质。

就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。

23⒊什税么收是的超固额定累性进，税是率指？税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的，拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色，任何单位和个人都不可以任意改高的税率。

中国税制知识点总结一、税制概述税制是国家通过税收政策对国民经济活动进行调控的一种重要手段。

税制包括税种、税率、税收征管、纳税人权利和义务等内容，是国家政治、经济和社会制度的重要组成部分。

二、税收分类根据税收的性质和目的，可以将税收分为直接税和间接税。

直接税是指税务主体直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税收转嫁到消费品价格上，由最终消费者承担的税收，如增值税、消费税等。

三、税种1. 基本国家税种基本国家税种是指由国家统一征收的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。

这些税种对国家财政收入的贡献较大，是国家财政的重要来源。

其中，增值税是我国最主要的税收种类，占到财政收入的很大比例。

2. 地方税种地方税种是指由地方政府按照法定程序征收的税种，包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、契税等。

地方税种是地方政府的主要财政收入来源，用于地方财政的支出。

3. 其他税种除基本国家税种和地方税种之外，还有一些特殊的税种，如资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。

四、税收征管税收征管是指国家税务机关按照法律规定，对纳税人进行税收管理和征收工作的过程。

税收征管包括税收登记、纳税申报、税收检查等环节，是税收征收的保障和保证。

五、纳税人权利和义务纳税人有依法纳税的权利和义务。

纳税人有权申报纳税，享受税收优惠政策，要求税务机关依法保护其合法权益；同时，纳税人也有义务按时足额缴纳税款，保持纳税资料的完整和真实。

六、税收政策税收政策是指国家对税收领域实施的一系列政策和措施。

税收政策可以通过税收调节收入分配，促进经济增长，调节宏观经济等方面发挥作用。

税收政策包括税率政策、税收优惠政策、税收调整政策等。

七、税收征收和使用税收征收是指国家税务机关依法对纳税人进行税收收入的征收工作，包括税收管理、税款征缴等。

税收使用是指国家对税收收入进行合理分配和使用，用于社会公共事务的建设和运行，如教育、医疗、文化、社会保障等。

二、税制要素和税收分类1、税制要素税收制度的基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成减免、违章处理等。

(1) 纳税人①纳税人：是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。

②纳税人可以是自然人，也可以是法人。

③负税人：最终负担税款的单位和个人。

④纳税人和负税人可以是合一的，也可以是分离的，判断依据是税负是否转嫁。

(2)课税对象①课税对象，亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。

②课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界限。

③按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为：流转额：商品或劳务的销售金额，分为商品流转额和非商品流转额;所得额：法人或非法人组织获得的纯利润和个人的收入;财产额：纳税人占用财产的数量或价值;其他：以上未包括的课税对象，如产量、数量、特定行为等。

(3)税率①税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳的税额的比例或标准。

②是计算应纳税额的尺度，税率是税收政策的中心环节。

③分类(4)纳税环节税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。

(5)纳税期限负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。

(6)加成和减免①附加和加成：都属于加重纳税人负担的措施。

附加即附加税，是与正税相对应一个概念。

加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。

②减免税：属于减轻纳税人负担的措施。

减税就是减征部分税款;免税就是免交全部税款。

减免税是为了发挥税收的鼓励作用或者照顾某些纳税人的特殊情况做出的税收优惠政策。

③起征点和免征额：实质上都属于免税的特殊形式。

起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。

免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。

注意起征点和免征额的区别。

①出口退税是指在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的税款的制度。

现行规定：对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税)(7)违章处理。