2022年高考政治一轮复习 专题08 财政与税收(练)(含解析)

财政与税收一、单项选择题1.经济学意义上的“杠杆”,可以通俗理解为“四两拨千金”,就是通过借债,以较小规模的自有资金,撬动大量资金,扩大经营规模,放大投资效果。

下列关于“杠杆”的观点正确的是()A.“杠杆”能够利用闲置资金,从而增加企业的利润B.“杠杆”伴随着高风险,个人生活中应该避免使用C.保持适度合理的“杠杆”水平有利于防X控制风险D.经济过热时,应通过增加“杠杆”来稳定物价水平2.“中国天眼”FAST开出10万元年薪却难觅驻地科研人才。

媒体呼吁,中国科研单位的薪酬体系应该与市场接触,与经济发展相适应。

这告诉我们要()①坚持和完善我国现阶段的分配制度②发挥财政促进资源合理配置的作用③在经济增长的同时实现居民收入同步增长④通过公平分配激发劳动者提高效率的积极性A.①③B.①④C.②③D.②④3.2020年上半年全国一般公共预算收入96 176亿元,同比下降10.8%。

其中,中央一般公共预算收入44 347亿元,下降14%。

随着推进复工复产和助企纾困成效继续显现,从4月起,收入累计降幅逐月收窄,呈现持续向好态势。

由此可见()①财政能为改善民生提供重要的物质保障②经济发展水平对财政收入影响是根本性的③增加企业税收对稳定财政收入有积极作用④合理的分配政策有利于财政收入稳步增长A.①②B.①③C.②④D.③④4.税收政策调整以后,征税对象发生改变的是()A.某高科技产品进口税由10%降低为3%B.由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口,由按次征税改为汇总征税5.根据新个人所得税法规定,2020年3月1日至6月30日,我国居民个人将迎来首次综合所得年度汇算清缴(在平时已预缴税款基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”,也可以称为年度汇算)。

实行个税年度汇算清缴()①有利于保障纳税人权益,让税负更加合理②有利于调节个人收入分配、实现社会公平③有利于杜绝偷税行为,维护国家人民利益④有利于健全社会信用体系,避免重复征税A.①②B.①④C.②③D.②④6.“加力提效”是中央经济工作会议赋予2019年财政政策的新内涵。

财政与税收一、选择题1.政府采用积极的财政政策,能够诱导消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加。

我国财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施积极的财政政策并适当加大力度。

下列属于积极的财政政策且传导路径正确的是( )①加大公共财政支出→加强基础设施建设→扩大生产性需求→拉动经济增长②提高个人所得税起征点→增加居民可支配收入→扩大消费→刺激经济增长③降低增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展④提高人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→扩大消费→促进经济发展A.①②B.①③C.②④D.③④答案:A解析:增加支出、加强基础设施建设,有利于促进投资、扩大生产性需求,从而拉动经济发展,①符合题意;提高个税起征点,有利于降低个人税负,从而增加收入、扩大消费、拉动经济发展,②符合题意。

③观点不符合题意;人民币存贷款基准利率的调整属于货币政策的变化,④观点不符合题意。

2.(2019·某某某某模拟)我国2019年实施积极的财政政策要“加力提效”,加力就是保持一定赤字规模,财政收入层面,实施更大规模减税降费,较大幅度增加专项债规模;提效重点是“精准”,压缩一般性支出,保障民生等重点支出。

“加力提效”旨在( )①提高财政资金使用效率,充分释放市场活力②加大财政支出,增加社会总供给,保障民生③加大财政支出力度,解决市场调节失灵问题④优化财政支出结构,促进经济高质量发展A.①④B.①②C.②③D.③④答案:A解析:“我国2019年实施积极的财政政策要‘加力提效’”,其目的在于提高财政资金使用效率,充分释放市场活力,优化财政支出结构,促进经济高质量发展,①④正确;②错误,财政支出增加可以促使社会总需求增加,而不是促使社会总供给增加;③错误,加大财政支出不能解决市场调节失灵问题,面对市场调节的失灵,需要国家综合运用经济、法律以及必要的行政手段综合进行调控。

故选A项。

3.(2019·某某联考)2019年是脱贫攻坚战“啃硬骨头”的关键一年,也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。

第八课财政和税收跟踪训练一、单选题1．在各级财政的支持引导下，广大农村进行公厕改造、道路设施建设、绿化景观建设等。

同时，财政资金起到了“筑巢引凤”的作用，累计吸引数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设。

高端民宿、乡村微电影、特色采摘园等项目一一“上线”，既守住了“生态底色”，又促进了村民增收。

这说明（）①国家财政促进了生产要素流向农村①国家财政具有促进经济平稳运行的作用①社会资本是推进乡村振兴的重要支撑力量①国家财政精准发力，不断优化财政支出结构A．①①B．①①C．①①D．①①【答案】B【详解】①：财政资金起到了“筑巢引凤”的作用，累计吸引数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设，表明国家财政投入具有引导和带动作用，撬动社会资金形成更多有效投资，促进资源合理配置，故①符合题意。

①：国家财政促进经济平稳运行，是指采取不同的财政政策保持社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。

题干体现的是国家财政促进资源合理配置的作用，与促进经济平稳运行无关，故①不符合题意。

①：数万亿元社会投资参与乡村旅游和美丽乡村建设，表明社会资本是推进乡村振兴的重要支撑力量，故①符合题意。

①：题干不涉及国家财政支出的领域和资金比例，故①不符合题意。

故本题选B。

2．下图为我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状图。

由此可以推断（）①财政在促进社会公平中发挥重要作用①我国社会保障水平和能力有所下降①脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量①我国建立起多层次的社会保障体系A．①①B．①①C．①①D．①①【答案】A【详解】①①：通过“我国我国2017—2021年农村特困人员救助供养及临时救助人数柱状图”可看出，我国2017—2021年农村特困人员救助供养人数总体呈下降趋势，2020年因疫情原因农村特困人员救助供养及临时救助人数有所上升，说明财政在促进社会公平中发挥重要作用，脱贫攻坚不断减少农村特困人员数量，①①符合题意。

第八课财政与税收一、选择题1．2020年4月17日，习近平总书记主持召开中央政治局会议，强调要坚定实施扩大内需战略，在疫情防控常态化前提下全面复工复产复商复市。

这表明，在脱贫攻坚收官之年和疫情防控双重形势下的迫切需求是( B )①积极扩大有效投资，推进新型基础设施的建设②促进产业结构调整，加快推动供给侧结构改革③加大脱贫攻坚力度，优先使用贫困地区劳动力④调整对外贸易结构，走多元化的外贸发展道路A．①②B．①③C．②④D．③④[解析] 从材料可知，要求选择符合扩大内需战略的选项，“积极扩大有效投资，推进新型基础设施的建设”会形成一定的社会需求，①符合题意。

“促进产业结构调整，加快推动供给侧结构改革”不是疫情下的迫切需求，②排除。

“加大脱贫攻坚力度，优先使用贫困地区劳动力”有利于扩大消费需求和贫困地区的复工复产，③符合题意。

材料阐述的是内需，而“调整对外贸易结构，走多元化的外贸发展道路”有利于扩大外需，④不符合题意。

故选B。

2．2020年中央财政发行抗疫特别国债1万亿元，资金全部转给地方，建立特殊转移支付机制、资金直达市县基层，直接惠企利民，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体，包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。

发行抗疫特别国债可以( B )①为基层有效落实国家防疫政策部署提供资金支持②增加疫情期间财政收入，有效监督经济主体活动③能为国家提供资本积累，保障居民基本生活水平④能够筹集抗疫资金，扩大内需助推经济平稳运行A．①③B．①④C．②③D．②④[解析] 发行抗疫特别国债旨在保民生、保生产，而非监督经济主体活动，②错误。

发行抗疫特别国债不能为国家提供资本积累，③错误。

故选B。

3．2020年3月30日，央行下调7天期逆回购利率20个基点，这是综合考虑了国内复工复产需求以及国际疫情和外部经济环境恶化等多方面因素后做出的决策。

这( D ) A．表明我国实施更加积极的财政政策B．标志着我国实施更加宽松的货币政策C．有利于更多资金回笼央行，防止疫后通货膨胀D．有利于向市场投放更多资本，降低企业融资难[解析] 央行下调7天期逆回购利率说明我国实施更加积极的货币政策，排除A。

第8课财政与税收(限时45分钟)编者选题表知识点题号及难度财政收入与支出1、2(中)、3财政的作用4、5、6(中)、7(中)、13(中)税收及其种类8、9、10(中)、11(中)、14(难) 依法纳税12一、选择题1.(2014洛阳二模)2013年,我国的全国财政收入129 143亿元,比上年增加11 889亿元,增长10.1%。

下列关于财政收入说法正确的是( )①分配政策的调整会直接影响财政收入②财政收入越多越好③税收政策是影响财政收入的根本性因素④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A.①②B.①④C.②③D.③④解析:B 本题考查影响财政收入的因素。

财政收入过多,会影响企业发展和个人生活水平提高,故②错误。

经济发展水平是影响财政收入的根本因素,故③错误;①④正确且符合题意。

2.在不考虑其他因素的情况下,如图曲线能反映哪几种变动关系( )①x轴为税率y轴为财政收入②x轴为银行利率y轴为股票价格③x轴为商品和服务的价格总额y轴为流通中所需货币量④x轴为经济增长率y轴为失业率A.①③B.②③C.②④D.①④解析:A 此题考查财政与税收等相关经济现象的关系。

图中曲线x轴与y轴成正比关系。

税收是财政收入最重要的来源,税率高,财政收入增加,故选①。

股票价格为预期股息除以银行存款利率,可见利率越高,股票价格越低,故②应排除。

商品和服务的价格总额与流通中货币量成正比关系,应选③。

经济增长越快,失业率越低,故④应排除。

3.(2014成都模拟)下表是2013年我国主要宏观经济数据及其增速。

项目国内生产总值财政收入税收收入财政支出数值568845亿元129 143亿元(其中,中央级60174亿元。

地方级68 969亿元)110497亿元139 744亿元(其中,中央级20 472亿元。

地方级119 272亿元) 增速7.7%9.2%(其中,中央级7.1%。

地方级12.6%)9.8%9.8%(其中,中央级9.1%。

课时卷8 财政与税收、选择题．受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，经济下行压力增大，十三届全国人大三次会议决定，今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。

该举措体现了( )国家实行积极的财政政策②国家实行积极的货币政策③国家财政收支必须得到权力机关的批准④购买政府债券是居民投资理财的最佳选择．①② B．②④．③④D．①③．根据图中数据变化趋势可以推断出( )年来我国财政收入与GDP增速走势图(%)我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性②我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势③我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的．②③D．①②．近几年我国对企业实行大规模减税降费政策，国家财政收入呈现如图的变化，其形成原因可能有( )减税降费赋能中国经济②减税降费扩大了税收来源和规模③税率与财政收入呈正相关④税收是取得财政收入的基本形式．①②B．①③．②④D．③④．保持社会总需求与总供给的平衡，是国民经济持续快速健康发展的需要。

当社会总需求严重小于社会总供给时，会引起社会商品价格总水平持续下跌，失业增多，企业实际存货水平上升，国民经济增长缓慢甚至停滞等。

下列可以增加我国社会总需求的是( )我国进口的国外高档汽车②某民企投资七千万元建设新工厂③五一小长假国人的文化旅游消费④我国某公司生产新型节能建材．①③B．①④．2019年4月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，要求减轻中小企业税费负担，清理规范涉企收费，加快推进地方涉企行政事业性收费零收费。

推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收减免。

材料中的减税费举措( )扩大小微企业融资规模，降低融资担保成本②发挥了财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用③利用积极的货币政策推动小微企业健康发展④通过结构性减税引导社会资本流向实体经济．①②B．①③．②④D．③④．经济学家迈克尔·帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。

第八课财政与税收一、选择题2022年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2022年1月1日起正式实施。

此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。

据此答复1～2题。

1．新一轮个人所得税**旨在( )①区别对待不同性质的收入，保障城乡居民根本生活②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平④真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康开展A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选D ①不符合题意，个税不能保障城乡居民根本生活；②不符合题意，个人所得税**的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税**的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康开展，③④符合题意。

2．提高个人所得税起征点将对经济社会开展产生较大影响，其合理的传导路径是( )①完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平②居民收入增加→扩大内需→推动经济持续健康开展③企业税负减轻→企业盈利能力提高→助推实体经济开展④国家税收增加→刺激社会总供给→拉动经济增长A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选A 提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意；④说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。

①②符合题意。

3．“营改增〞试点**五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包〞，有专家对此表示，这放的是“水〞，收获的不仅仅是“鱼〞。

以下传导过程能够准确反映专家观点的是( ) A．防止对同一经营额重复征税→推动社会分工→产业升级→经济提质增效B．减轻对所得税的征收→维护税收秩序→保障国家财政收入→增强调控能力C．实施结构性减税政策→减轻中小企业负担→推动民生开展→构建和谐社会D．实施紧缩性财政政策→推动经济开展→拓展国家税源→增加国家财政收入解析：选A B项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错误，“营改增〞有利于减轻中小企业负担，但与推动民生开展没有直接关系；D项说法错误，“营改增〞属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。

专题08 财政与税收【基础达标测试】（总分100分时间：50分钟）一、选择题（每题4分，共60分）1．下列关于财政的说法，正确的是（）①财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系②国家财政是通过预算和决算实现的，所以财政就是国家的预算和决算③财政的目的是为了履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用④财政包括收入和支出，二者必须平衡A. ①②B. ①③C. ②③D. ③④【答案】B【解析】②选项表述错误。

国家财政是通过预算实现的。

④选项表述错误，“二者必须平衡”的表述错误。

故排除法，①③选项表述是对财政的正确的理解。

选B。

2．2016年中国坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极财政政策和稳健的货币政策。

以下属于积极财政政策的有①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政的利润③控制信贷规模，缓解通胀压力④加大对三农，保障性住房等领域的投入A. ①③B. ①④C. ②④D. ③④【答案】B3．到2016年，武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接。

这一做法①说明政府从事新兴产业经营有利于经济健康运行②国家是科技创新和市场经济最重要的主体③有利于推进经济结构战略性调整④发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用A. ①②B. ②③C. ①④D. ③④【答案】D【解析】此题主要考查国家财政与加快转变经济发展方式。

武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接，这一做法发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用，有利于推进经济结构战略性调整，③④符合题意；政府不能从事产业经营活动，①说法错误；企业是科技创新和市场经济最主要的主体，②说法错误；故选D。

第八课财政与税收1．[2022河南天一大联考高三阶段性测试(二)，9]五年来，安徽省将更多财力向民生倾斜，民生支出累计到达2.2万亿元，占全省财政支出八成以上，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共平安、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要。

可见，该省旨在通过财政支出( )A．刺激总需求，拉动经济增长B．调节分配，促进资源合理配置C．理顺收支关系，实现财政平衡D．促进社会公平，改善人民生活2．(2022江淮十校高三二联，9)下表为2022年上半年国家宏观经济的局部数据：指标国内生产总值一般公共预算收入一般公共预算支出科学技术支出社会保障和就业支出专项扶贫支出数值(亿元)418 961 104 331 111 592 3 644 16 482 1 760同比增加(%)6.8 10.67.8 25.4 11.3 39.7以上数据表达了( )①减税降费政策导致财政收入增速低于经济开展②民生支出增速较快以促进社会公平③实行宽松性财政政策支持大型工程建设④优化财政支出结构，支持科技创新A．①② B．②④ C．①③ D．③④3．[2022百校大联考高三调研(二)，14]数据显示，2022年全国一般公共预算收入104331亿元，收入增长与经济运行走势相适应。

全国一般公共预算收入中的税收收入91 629亿元，同比增长14.4%。

非税收收入12 702亿，同比下降10.8%，主要是全面清理涉企收费、取消或减免局部行政事业性收费带来政策性减收等影响。

由此可见( )①财政收入受经济开展水平的根底影响②分配政策是影响财政收入的直接因素③依法纳税是公民应尽的根本义务④财政是促进经济平稳运行的重要经济手段A．①② B．①④ C．②③ D．③④4．农业农村部、**印发的?2022—2022年农机购置补贴实施指导意见?要求，加大农机购置补贴资金投入力度，优化补贴结构。

农机购置补贴资金属于( )A．经济建设支出 B．科学事业支出C．行政管理支出 D．社会保障支出5．“大小合同〞也叫“阴阳合同〞，指的是交易双方签订金额不同的两份合同，一份金额较小的“阳合同〞用于向主管机关备案登记纳税；另一份金额较高的“阴合同〞那么是双方实际约定的交易价格，彼此对其秘而不宣。

专题08 财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与根底设施工程；财政与宏观调控。

3.税收及其种类：税收；税收的根本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

知识点一财政及其作用1．财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源税、利、债、其他收入〔费〕。

税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用分类按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。

财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的局部，财政赤字必须控制在一定的范围内2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济开展水平和分配政策。

〔1〕经济开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。

〔2〕分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。

3．财政的作用作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动和谐社会建设社会保障、最低生活保障促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、**风险大的根底设施建设，有利于资源优化配置，表达了**集中力量办大事的优势增加对西部地区的投入，加强根底设施建设，加大科研投入促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或紧缩性的财政政策，使社会总供应和总需求保持平衡，防止大起大落，促进经济平稳运行扩张性或紧缩性财政政策4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时财政政策货币政策增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策知识点二征税与纳税1．税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的根本形式，是财政收入最重要的来源2．根本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割。