高三政治一轮复习《财政与税收》

第八课财政与税收[建知识体系][明学习目标]1.明确1个义务——依法纳税的基本义务2．理解2种关系——财政收支关系及税收与财政的关系3．把握2种作用——财政和税收的作用4．区分3个特征——税收的三个特征5．反对4种行为——违反税法的四种行为[备核心素养]1.政治认同——通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同2．科学精神——科学认识财政赤字。

财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展3．法治意识——自觉树立纳税人的权利和义务意识第一框国家财政一、财政及其作用1．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

3．财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

[巧学妙解]快速辨别财政三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

第8讲财政与税收第一部曲讲【考纲细化考题预测】——考纲解读细化面向高考本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。

试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。

复习过程中关注热点：①结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

②结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

③结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

【每课知识网络】【融汇贯通】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。

一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。

两个方面是财政收入和支出两个方面。

三项作用即财政的三项作用。

四种行为是指违反税法的四种行为。

主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。

立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

【直击真题剖析高考】——真题感受体会命题方向（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是A.某高科技产品进口税由10％减低为3％B.由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税（2016年上海卷35）.结合材料，运用经济常识论述：改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会和平正义方向前进，通过改革给人民带来更多获得感。

注：①发展新动力，指把大众创业万众创新融入发展各领域各环节，鼓励各类主体开发新技术、新产品、新业态、新模式，打造发展新引擎；坚持需求引领，供给创新，提高供给质量和效率，激活和释放有效需求，形成消费与投资良性互动、需求升级与供给升级协调共进的高效循环，激发发展新动能。

高考总复习：财政与税收一、考纲解读（一）考点提示1．财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡；2．财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障；3．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用；4．依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。

（二）复习建议考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。

关注热点：1．结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

2．结合我国实行的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

3．结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

二、知识清单财政的含义：国家的收入和①______国家预算：由政府提出并经过②______审查批准的国家年度基本收支计划 国家决算：上一年度③______执行结果的会计报告财政的作用 促进④____________ 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 形式：⑥______（基本形式）⑦______、⑧______以及其他收入 来源：最重要来源是⑨______ 影响因素：⑩______和⑾______ 财政收入 财政支出 经济建设支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 ⑿______支出 债务支出 分类 含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用 财政收支平衡：当年的财政收入⒀______支出，或收入大于支出略有盈余， 或支出大于收入略有赤字 财政盈余：当年财政收入大于支出的部分 财政赤字：当年财政支出大于⒁______的部分 财政收支 财政的内容 国家财政 税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ⒂______ ⒃______ ⒄______ 税收的特征 紧密联系、不可分割 流转税——增值税 所得税——⒅_____ 资源税财产税 行为税税收的分类 偷税欠税 我国税收的性质：⒆______、⒇______的新型税收征税与纳税财政与税收参考答案：①支出②法定程序③国家预算④资源合理配置⑤平稳运行⑥税收收入⑦利润收入⑧债务收入⑨税收⑩经济发展水平⑾分配政策⑿社会保障⒀等于⒁财政收入⒂强制性⒃无偿性⒄固定性⒅个人所得税⒆取之于民⒇用之于民（21）．监督三、考点聚焦考点一、国家财政1．财政及其作用（1）财政含义：国家的收入和支出就是财政。

考纲导读：考点梳理：一、财政1. 财政收入的来源其中占比最高的是税收，占财政收入的95%以上，是国家财政收入最普遍的形式，也是财政收入最重要的来源。

2. 影响财政收入的因素是经济发展水平和分配政策。

3. 财政的作用（1）（2）财政政策与货币政策的区别与联系（3）财政的作用往往是通过财政支出来实现的。

国家通过控制财政收支水平、方向、结构等充分发挥财政在经济发展中的作用；也因如此，发挥财政的作用必须依靠发展经济等措施增加财政收入。

4. 财政收支关系注意：财政盈余→财政资金没有得到最充分的利用；财政收支平衡→最理想；财政赤字→利弊要具体分析，要控制在一定限度内； 经济遇冷时，可以扩大赤字规模。

二、税收 1. 税收的特点2. 税种3. 违反税法的行为综合练习：（答题时间：30分钟）1. 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。

读图，下列说法正确的是（）A. 在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B. 从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C. 从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D. 在E点时，适宜增发国债，增加货币供给2. 财政政策是我国重要的宏观调控手段。

某年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A. 扩大社会总需求，促进经济增长B. 减轻企业的税负，改善经济结构C. 优化预算的结构，完善社会保障D. 增加社会总供给，扩大居民消费3. “十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。

此后，中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。

这说明（）①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④4. 结合下图，下列说法正确的是（）A. 目标价格制度违背了市场供求规律B. 补贴生产者避免了农产品价格的下跌C. 补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D. 目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动答案：1. B 解析：在A点时，CPI上涨1.5%，物价涨幅温和可控，应实施稳健的财政政策和货币政策，A项错误；从B点到C点，物价持续上涨，超过3%的警戒线，通货膨胀压力较大，此时财政政策和货币政策应趋向紧缩，减少流通中的货币量，以抑制总需求，故B项符合题意；从C点到D点，物价持续下降，通缩压力较大，适宜采取扩张性的财政政策和宽松的货币政策，包括扩大财政支出、降低存款准备金率等，C项中“扩大财政盈余”的说法错误；在E点时，CPI涨幅超过3%的警戒线，通胀压力较大，不适宜增发国债、增加货币供给，D项错误。

第八课财政与税收财税改革继续推进财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。

我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。

②李克强总理在《政府工作报告》中指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。

提出继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。

③信息点①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

具有促进资源合理配置的作用。

信息点②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

信息点③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

1．我国新一轮财税体制改革将于2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。

建立现代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍的创业创新氛围，增强社会的普遍活力。

这说明( )①财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展②适当的税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活③建立现代财政制度是促进经济社会发展的需要④社会经济活力与国家税率高低呈反方向变动A．①②B．③④C．②③D．①③解析：①④说法有误。

答案：C2．我国近几年结构性减税的内容：根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。

解析：解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。

答案：结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。