吉林省2015年下半年税务师《财务与会计》考试试卷

吉林省2015年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、A公司2007年3月1日开始自行开发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用100万元，11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，其他支出20万元，假设开发阶段的支出有60%部分满足资本化条件。

2007年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺。

并于2008年2月1日依法申请了专利，支付注册费1万元，律师费3万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元，则A公司无形资产的入账价值应为__万元。

A．124B．100C．76D．752、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。

A．1.2B．6.19C．6D．723、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。

A．个人取得的揽储奖金B．个人取得的房屋租赁收入C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入4、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。

A．行政解释的范畴B．立法解释的范畴C．司法解释的范畴D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效5、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境内的所得B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得6、下列有关借款合同的说法，符合规定的是__。

吉林省2015年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、A公司2007年3月1日开始自行开发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用100万元，11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，其他支出20万元，假设开发阶段的支出有60%部分满足资本化条件。

2007年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺。

并于2008年2月1日依法申请了专利，支付注册费1万元，律师费3万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元，则A公司无形资产的入账价值应为__万元。

A．124B．100C．76D．752、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。

A．1.2B．6.19C．6D．723、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。

A．个人取得的揽储奖金B．个人取得的房屋租赁收入C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入4、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。

A．行政解释的范畴B．立法解释的范畴C．司法解释的范畴D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效5、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境内的所得B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得6、下列有关借款合同的说法，符合规定的是__。

税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。

D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。

2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。

采用直线法计提折旧。

该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。

该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。

2015年上半年吉林省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。

则税务机关核定的应退税款是__万元。

(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7)A．777.78B．433.09C．312D．233.332、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元。

该企业上述业务应纳增值税__元。

A．17327.08B．17957.09C．8560.98D．9858.293、下列有关行政法的概念，正确的是__。

A．行政法是关于行政权力的授予B．行政法是对行政权力进行监督C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系4、甲公司上年末资产负债率为60%。

为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。

(计算结果保留三位小数)A．51.724%B．48.276%C．77.586%D．71.392%5、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。

A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞B．支付的固定资产日常维护费C．对外投资转出固定资产发生的净损失D．购置固定资产支付的车辆购置税6、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

2015年注册税务师职称考试《财务与会计》真题二(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为50000000元，若企业要求甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变情况下，应将甲单位变动成本降低______。

A.1%B.0.67%C.2%D.2.4%（分数：1.00）A.√B.C.D.【解析】原来的利润=(18000-12000)×10000-50000000=10000000(元)，增加12%后，利润总额=10000000×(1+12%)=11200000(元)，(18000-单位变动成本)×10000-50000000=11200000，计算出单位变动成本=11880(元)，单位变动成本降低的比例=(12000-11880)/12000=1%。

2.甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%补偿金额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为______。

A.7.5%B.5.3%C.8.0%D.7.1%（分数：1.00）A.B.√C.D.【解析】借款的资本成本=6%×(1-25%)/[(1-15%)]=5.3%。

3.甲2015年净利润350万，流通在外普通股加权平均数为500万股，优先股100万股，优先股股利为1元/股，若2015年末普通股每股市价20元。

则市盈率为______。

A.40B.35C.50D.55（分数：1.00）A.√B.C.D.【解析】每股收益=归属于普通股的净利润(350-100×1)/普通股加权平均数500=0.5，市盈率=每股价值/每股收益=20/0.5=40。

4.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性投资800，建设期三年，经营期为10年，经营期年现金净流量230万元。

2015年下半年吉林省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。

A．11000B．31000C．21000D．320002、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是__。

A．法定式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税基式减免3、李某2008年10月份取得收入6900元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000-3000元的，适用税率为10%；应税收入3000-5000元的，适用税率为15%；5000元以上，适用税率20%。

则王某10月应纳税额为__元。

A．325B．420C．880D．9804、外商投资企业内部处置资产不确认收入。

下列情形不属于内部处置资产的是__。

A．改变资产形态、结构或性能B．用于职工奖励或福利C．改变资产用途D．将资产用于生产另一产品5、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。

1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为__万元。

A．2.75B．7.5C．1.875D．3756、下列关于税法特点的表述中，不正确的是__。

A．从立法过程来看，税法属于制定法B．从法律性质来看，税法属于义务性法规C．从内容上看，税法具有综合性D．从法律性质来看，税法属于授权性法规7、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。

税务师考试《财务与会计》测试题及答案税务师考试《财务与会计》测试题及答案知识的巩固在于平时的积累与准备，备考需要用心去学习.那么税务师考试《财务与会计》测试题是怎样的呢？以下仅供参考！【例题1多选题】企业因销售商品而收到的应在“应收票据”科目核算的票据有( )。

A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.转账支票【答案】CD【解析】应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

★【例题2多选题】某企业4月29日售给本市M公司产品一批，货款总计100 000元，适用增值税税率为17%。

M公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。

该企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。

本项贴现业务不合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件。

到8月1日，企业已办理贴现的应收票据到期，M公司无力向贴现银行支付票款，贴现银行将票据退回该业。

但该企业银行存款账户余额不足，则贴现银行将这笔款项金额作为逾期贷款通知该企业。

企业相关的账务处理正确的有( )A.票据贴现时借：银行存款 114 660财务费用 2 340贷：应收票据 117 000B.票据贴现时借：银行存款 114 660短期借款——利息调整 2 340贷：短期借款 117 000C.票据到期时，企业无需进行账务处理D.票据到期时，企业应作会计分录：借：短期借款 117 000贷：银行存款 117 000E.票据到期时，企业对原确认的短期借款不做账务处理，继续挂账，同时确认对M的'应收账款借：应收账款——M公司 117 000贷：应收票据 117 000【答案】BE【提示】此处准则与注税教材不同，准则的处理在实务应用中较为普遍，老师的讲解与准则一致。

这里建议灵活掌握准则和注税教材两种不同的处理思路，主要的差别在于注税教材中附追索权贴现时将差额计入财务费用，此处考试时按照教材处理。

吉林省2015年下半年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。

就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。

A．6.93B．11.55C．13.53D．16.832、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。

A．企业实际支付的广告费支出B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费C．货币交易中的所有的汇兑损失D．按照有关规定提取的环境保护专项基金3、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。

2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。

12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。

则该研究人员共应纳个人所得税__。

A．10050元B．10600元C．10650元D．11200元4、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。

假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。

A．90B．60C．50D．455、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为__万元。

A．0.6B．0.27C．0.89D．0.486、该企业2001年度和2003年度的再投资退税额共为__万元。

A．1.41B．1.13C．2.54D．2.127、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。

2015年下半年吉林省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。

杜某7月份应缴纳的个人所得税为__元。

A．1125B．1035C．1205D．8052、上级人民法院依审判监督程序对案件进行提审，适用__。

A．普通程序审判B．第一审程序审判C．特别程序审判D．第二审程序审判3、下列__可适用取保候审。

A．应依法逮捕但其随身带有儿童的妇女B．证据充分被公安机关拘留的人C．应依法逮捕，但患有严重疾病的人D．犯罪事实清楚，很容易发生社会危害性的人4、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。

A．10%B．20%C．25%D．35%5、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。

该法定机关是__。

A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关6、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过__。

A．3年B．4年C．5年D．6年7、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。

A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地8、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴B．代理人代缴C．扣缴义务人扣缴D．税务机关委托代征9、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。

(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.810、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。

吉林省2015年下半年注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、申请诉讼中财产保全必须具备的条件的是__。

A．利害关系人的争议属于合同争议B．法院应当依利害关系人的申请行使C．法院应当责令申请人提供担保D．案件属于给付之诉2、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。

A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案3、某公司普通股市价为每股25元，预计第一年的每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，筹资费率为3%，则保留盈余资金成本为__A．10%B．15%C．11%D．12%4、该银行第二季度应纳营业税为__万元。

A．31.24B．31.88C．32.44D．32.845、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。

A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息6、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

A．《增值税专用发票抵扣联明细表》B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》7、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。