建筑施工项目资金管理制度

施工分包单位财务管理制度

一、概述

施工分包单位作为建筑工程项目中的投资人之一，承担着重要的资金运作和管理职责。为了规范分包单位的财务管理，提高资金使用效率，制定一套健全的财务管理制度是必要的。本文将介绍施工分包单位的财务管理制度。

二、财务管理体系

分包单位的财务管理体系应包括以下方面：

2.1 财务管理组织架构

分包单位应按照职能和层级划分财务部门，明确各部门职责，加强内部控制，做到“三重一大”分离。

2.2 财务管理制度

分包单位应制定完善的财务管理制度，包括资金管理、会计核算、财务报表、审核审计等，确保资金使用和管理的合规性和规范性。

2.3 财务信息系统

分包单位应部署完善的财务信息系统，实现财务核算、成本控制、资金监管、风险管理等功能，提高财务管理的效率和准确性。

三、财务管理制度

3.1 资金管理

（1）全面预算制度

分包单位应根据项目实际情况，制定全面的年度和月度预算，将经营财务和投资财务预算结合起来，合理分配各项投资，加强预算执行管理，降低投资风险。

（2）资金计划管理

分包单位应根据项目进度和资金需求，制定资金计划，做到收支平衡，合理调配资金，保证项目的顺利进行。

（3）授权管理

分包单位应明确授权程序和权限，规范经费使用程序，严格执行授权制度，确保经费使用的合规性和准确性。 3.2 会计核算

分包单位应建立完善的会计核算体系，做到账务准确、规范，包括：

（1）会计准则

分包单位应遵循会计法律法规和国家会计准则进行会计核算。

（2）资产负债表

分包单位应采用资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，及时、全面地反映企业的经济状况和经营情况。

（3）票据管理

分包单位应建立健全的票据管理制度，包括开具、保存、复核、销售等各项规定，确保票据使用的真实性和合规性。

3.3 财务报表

分包单位应建立财务报表编制制度，及时编制、发布财务报表，做到会计信息的真实性、准确性和完整性。

3.4 审核审计

工程项目建设资金管理办法

1、投资目标控制

1）采取组织、技术、经济以及合同等各种措施，配合与协助招标人、使用方及项目监理方实现“确保不超”的投资控制管理目标，即：确保使项目在满足质量和进度的前提下，实现工程实际造价不超过合同造价（包括调整金额）。

2）投资控制管理任务

施工阶段工程投资控制管理的主要任务是通过专业工程付款控制、变更签证控制、预防并处理好费用索赔、挖掘节约投资潜力来努力实现实际发生的费用不超过计划投资。为完成施工阶段投资控制任务，本项目项目代建方将做好以下工作：

① 编制本阶段资金使用计划，控制专业工程付款；

② 负责每月向招标人、使用方报量、申请工程进度款以及与招标人、使用方的结算；

③ 负责专业工程中期付款的审核与支付，以及与专业工程的最终竣工决算，严格控制分包付款； ④ 动态掌握工程实际造价，并与合同造价对比分析，给招标人、使用方提供合理化建议；

⑤ 严格控制工程变更，评价设计变更合理性，力求减少变更费用，并协助专业工程单位办理变更签证；

⑥ 防止索赔事件的发生，并协助招标人、使用方进行反索赔。

2、项目建设资金管理措施

1）资金筹措及运用

本工程作为大型建筑工程，其特点决定了项目管理的模式，除贯彻执行我司常规的财务制度外，还必须建立与项目管理模式相适应的财务制度与管理办法，才能有效、合理地筹措资金、运用资金、加强成本控制，使施工生产正常运作，以保证工程合同工期的完成。

2）财务管理办法

根据我司对大型工程项目实行项目管理的暂行办法，为规范工程项目管理工作，提高综合经济效益，严格执行公司统一的财务管理制度和费用开支标准，需建立以下管理办法：

 资金管理办法；

 成本费用核算与管理办法；

 会计基础工作管理办法；

 现金管理办法；

 票据管理办法；

 会计档案管理办法。

 项目承包责任制。

投资人与项目代建方签订“项目代建合同书”，明确规定管理方式、管理指标、责任和权利、工资总额提取办法、风险抵押金数额、考核及奖罚办法等为依据，处理企业与职工的各种关系。项目代建方可根据工程性质、资金来源、范围等因素划分承包责任。

建筑施工企业财务管理制度 建筑公司财务管理制度 (一)

建筑施工企业财务管理制度是指建筑公司规范财务管理行为和规范财务管理程序的制度。建筑施工企业的财务管理制度必须遵循财务管理的规律和原则，以保证企业的财务稳定和健康发展。

建筑公司在进行财务管理时，需要制定科学、严密、落实的财务管理制度，确保每笔交易都得到规范和合理处理。建筑施工企业的财务管理制度包括以下几个方面：

1、会计核算制度

会计核算是建筑施工企业财务管理制度的基础和核心。建筑公司应建立完整的会计核算制度，并遵循会计准则，正确处理企业所有财务信息。

2、预算管理制度

预算管理是建筑施工企业财务管理制度的重要组成部分，在项目开展前就要进行预算，根据实际情况进行适当的调整，确保项目完成在财务预算范围内。

3、资金管理制度

建筑公司资金管理制度主要包括资金的募集、拨付、投资、监督等方面的规定。制定严格的资金管理制度可以有效地保障资金的安全和有效利用。

4、内部控制制度

内部控制制度是针对企业内部的各个环节进行的监督和管理。建筑公司应建立灵活、安全、高效、透明的内部控制制度，避免内部管理漏洞导致被从业人员恶意侵害的情况发生。

5、财务报告制度

建筑公司应按照法律法规的要求制定财务报告制度，并制订报告的编写标准和审核要求，为相关部门与机构的决策提供财务信息的参考。

建筑施工企业的财务管理制度既包括财务管理的目标、原则和方法，也包括基础性的财务管理制度规定。建筑公司必须秉持合规、精细、效率的原则制定财务管理制度，规范企业财务活动，保障公司财务安全，推进企业财务可持续发展。

1 【其它】

目前项目资金管理还处于粗放阶段，未形成一整套严格的体系，还普遍存在很多问题，具体表现在如下三个方面：

一、资金使用无计划，过于分散。由于施工项目多，分布广，各项目的沉淀资金过于分散,公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成了制约资金管理的一大瓶颈，很多项目无资金预算及使用计划，使用随意性大，如果项目施工生产或二次经营进展不顺，往往会照成资金紧张的局面。

二、内部控制制度执行不到位，监控力度不足，管理模式不顺。企业管理层对项目资金的监控力度不够，项目部对资金的审批使用权过于集中，财务的监管职能在目前的管理模式中基本处于被动和从属地位。

三、责任目标不明确，与生产经营和成本控制结合不够。很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，跟项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、财务几个部门之间没有形成真正相辅相成，项目部亦没有制定相关的规章制度。

针对以上情况，我们既需要从公司层面总体把握、规划和监控资金使用情况，同时需要加强项目内部资金使用效率;同时通过运营、监管、审计等手段提高现金流，从而为项目发展提供良好的基础。

一、实行账户统一管理，资金集中支付。

一个工程项目只开一个银行账户，项目所有资金都集中统一支付。所属工区、材料厂及各附属单位在此账户下设立二级子账户，在项目上形成一个小规模的资金结算中心，同时此账户挂靠在企业的资金结算系统中，形成项目资金小集中，企业资金大集中的态势。这样既有利于项目资金的集中，有利于企业资金集中，也有利于对资金使用的监控管理和统计分析，有利于项目统一执行项目的资金预算管理和成本控制管理。 2 实行大额资金代付制度。项目部所属单位的大宗材料款、民工工资、设备款、电费等都由项目部审核后统一代付。

二、提高财务管理职能，执行资金使用联签制度。

加强项目部财会队伍建设，提高财务管理和监督地位。要加强项目资金管理，项目部成立虚拟资金中心，增加项目财务人员人数，将财务主管从日常工作中解脱出来，并赋予其一定的监管职能;同时大力加强财务人员对工程施工、合同造价、成本定额的知识培训，提升财务人员素质及综合能力。