企业建立企业年金的利弊

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现有政策下建立企业年金的利弊

（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）

一、前言

企业年金是企业在参加基本养老保险，并按规定按时足额缴费的基础上，为职工办理的补充养老保险制度，是出资人的自愿行为，也是提高员工福利和员工退休后基本生活水平的重要措施。我国社会保障体系大体由政府的基本养老保险、补充养老保险、商业养老保险三部分构成，其中的“补充养老保”又称雇主发起养老计划，在我国称之为企业年金。企业年金在国外已有100多年的发展历史，各国对企业年金的称谓不完全一致，如英国称“职业年金”，澳大利亚称“公司养老金”，美国称为“雇员退休金计划”等等。

我国正在逐步完善社会养老保险体系三大支柱（基本养老保险、补充养老保险、商业养老保险）中的补充养老保险制度。

二、设立企业年金的有利之处

企业年金是基本养老保险补充形式，《办法》指出：建立企DOC格式论文，方便您的复制修改删减

业年金，有利于完善社会保障体系，提高职工退休后的生活水平，有利于吸纳人才，增强企业凝聚力和竞争力。

1.从宏观来看，建立和发展企业年金，有利于完善社会保障体系，提高职工退休后的生活水平，使企业形成长效人才机制，增强凝聚力和竞争力。

2.根据《办法》的规定，参加企业年金缴费的企业职工，退休后将在依法领取基本养老保险之外，又能一次或定期领取到一笔属于补充养老保险金性质的收入，相当于增加了退休工资，在一定程度上缓解了参保企业职工的退休保障问题。

3.企业年金基金可以按照国家规定投资运营，投资收入并入企业年金基金，最终也由职工享受。如果企业年金基金运用于稳建的投资，其收益应该略高于定期存款利息。

4.采用企业年金方式提高职工收入，员工无需为此缴纳个人所得税，企业也能起到一定的避税作用。

企业建立企业年金的利弊

企业建立企业年金的利弊

1.引言

企业年金是一种由企业设立的具有退休金功能的福利制度，旨在为员工的退休生活提供经济保障。本文将讨论企业建立企业年金的利弊。

2.企业年金的优势

2.1 增强员工福利

企业年金制度可以为员工提供额外的退休福利，增强员工对企业的归属感和忠诚度。这有助于吸引和留住优秀的员工，提高企业的竞争力。

2.2 分散养老风险

企业年金可以帮助员工在退休后分散养老风险，减轻个人在养老金方面的压力。员工可以依靠企业年金计划获得稳定的退休收入，确保退休后生活的稳定性。

2.3 税收优惠

在一些地区，企业年金计划可能享受税收优惠政策。企业可以将缴纳给企业年金计划的款项列为税前支出，减少企业的税负。 2.4 提高企业形象

企业年金计划的建立可以为企业树立良好的形象，体现企业对员工福利的关注和责任感。这有助于提升企业的社会声誉，增强企业的品牌价值。

3.企业年金的劣势

3.1 资金压力

企业年金计划需要企业投入大量的资金用于员工的退休福利，这可能增加企业的财务负担。特别是对于规模较小或者利润不稳定的企业来说，建立企业年金可能会带来较大的财务压力。

3.2 高额管理成本

企业年金计划的管理需要专业的人力和技术支持，这需要企业投入相应的费用。企业需要承担高额的管理成本，这可能会损害企业的盈利能力。

3.3 法律法规的限制

企业年金计划受到法律法规的限制和监管，企业需要合规运营，并符合相关规定。这增加了企业的管理工作量和风险。

4.附件

本文档涉及的附件包括：________ ●企业年金计划的设计方案

●企业年金计划相关的法律文件和申请表格

●企业年金计划的运营和管理手册

5.法律名词及注释

●企业年金：________由企业设立的、为员工提供退休福利的福利制度。

●退休金：________由企业或提供给退休人员的经济补贴。

●养老风险：________退休后面临的经济风险，包括失去收入来源和金融资产的贬值。

建立企业年金的意义

杨长汉1

企业年金之所以能成为社会养老保障的第二支柱，在于其对整个社会保障体系的延深和完善作用。基本养老保险制度虽然覆盖面广，但保障水平较低，且一般采用的是“现收现付”制，“现收现付”制的一个主要的特点就是当前退休人员的养老金来自在职人员的养老保险缴费，当这些在职人员退休时，他们的养老金就来自于下一代的养老保险缴费，当出现老龄化等人口年龄结构失衡等状况时，“现收现付”制存在先天的制度缺陷。即当人口老龄化趋势加快，缴费人数变化不大，退休人员急剧增加的情况下，必然导致支付危机。而企业年金作为一种与职业挂钩的退休保障制度，可以最大程度上保障参加人在退休后维持原有的生活水平；且企业年金主要采用完全的基金积累运作模式，是一种个人收入的纵向调节机制，即人们在工作阶段将雇主缴费和自己的一部分收入存放在企业年金账户里，通过相关机构投资运营获得收益，当他们退休时再把钱从账户中取出。

1 文章出处：《中国企业年金投资运营研究》 杨长汉 著

杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。  增强企业凝聚力，基业常青 “金握手”

 吸引和留住企业优秀人才，以人为本 “金手铐”

 改善职工退休生活

 应对老龄化危机，中国未富先老

 应对家庭人口结构变化，4－2－1人口结构

 缩小企业和行政事业单位职工退休收入差别

 完善社会保障体系，国家、企业、个人养老责任分担

 解决转制职工安置问题，转制企业职工退休工资分期支付

 消化内部资金积累或自保资金的转移

在投资工具上具有更大的灵活性，可以最大幅度地调动社会资本，并实现资本配置的最优化。建立企业年金的意义主要体现在以下几个方面：

浅析企业建立企业年金的利弊

【摘 要】当前我国企业的养老保险制度取得了一定程度的发展，但在发展过程中有很多不足之处，此时建立补充养老金保险—企业年金可谓是及时雨。建立企业年金对于职工来说是一件大好事，保障和提高了职工退休后的生活水平，但对企业来说存在着利与弊。本文就建立企业年金对企业存在的利弊进行了分析。

【关键词】企业年金 利弊分析 建议

社会老龄化进程的加快，基本养老保险的收支缺口也将越来越大，企业年金经过几年的发展已经成为我国多层次养老保险体系的重要组成部分。企业年金是基本养老保险的重要组成部分，党和政府十分重视这一工作，经济效益较好的企业，应当尽早建立起企业年金制度，解决职工的后顾之忧。

一 提高职工的退休待遇

人力资源和社会保障部门根据新的基本养老金计发办法对基本养老保险待遇做了测算。以职工缴费年限35年退休为例，那么这名职工基础养老金部分的工资替代率为35%，而个人账户养老金替代率调整为24.2%.也就是说，我国基本养老保险制度的目标替代率为60%左右。企业年金的目标替代率为20%左右。职工参加企业年金计划之后，其养老金的替代率能够达到在岗工资的80%，再加上职工个人的养老储蓄，退休之后基本上能够维持在岗时期的生活水平。

二 纳税筹划

财政部和国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于补充养老保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）一下简称《通知》。《通知》规定，“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除”。也就是说，企业如果建立企业年金计划，可以享受到工资总额5%以内的税前列支的税收优惠政策，可以合法节约企业所得税，同时降低企业建立企业年金计划的成本，为职工提供福利。