企业建立企业年金的利弊

企业年金有什么好处

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况，经过必要的民主决策程序建立的享受国家税优支持的养老保障计划。

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的第二支柱。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为”企业退休金计划”或”职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

企业年金有什么好处？

对企业来说：

（一）建立企业年金制度，有利于树立良好的企业形象，吸引和留住优秀人才。

（二）企业根据员工的贡献，设计具有差异性的年金计划，有利于形成公平合理的分配制度，充分发挥员工的潜能。

（三）通过年金计划中权益归属的设定，利用福利沉淀实现有效激励，留住人才。

（四）建立企业年金制度，在提高员工福利的同时，利用国家有关税收政策，为企业和个人合理节税。可将企业年金分成两个阶段，分别讨论如何通过避税增加企业福利的问题。

（五）推进养老保障制度改革，健全保障体系。

（六）完善现代企业制度，提高企业核心竞争力

对个人来说：

首先，老年维持生活靠政府，改善生活靠企业和个人。

通过建立多层次的养老保障体系，满足不同群体的养老需求。也就是说，在维持基本生活的前提下，通过企业建立年金制度，满足职工改善性退休生活需求，通过个人储蓄，满足员工个性化需求。国家、企业和个人互为补充，从而有效改善员工退休后生活。

其次，企业有责任为员工规划他们退休后的生活保障问题。

企业和员工处在一个竞争激烈的和老龄化加剧的社会，企业在进行员工薪酬福利管理时，应秉承一个当期收入最大化，未来风险最小化的理念。作为企业，有责任为员工退休后的生活做准备，避免员工退休后的收入急剧下降，无法维持正常生活，特别是在进入高龄失能阶段之后可能陷入的贫困。通过年金计划为退休职工提供长期的、稳定的收入，是最小化未来风险的一条捷径，对我们职工来说意义深远。

建立企业年金的意义

杨长汉1

企业年金之所以能成为社会养老保障的第二支柱，在于其对整个社会保障体系的延深和完善作用。基本养老保险制度虽然覆盖面广，但保障水平较低，且一般采用的是“现收现付”制，“现收现付”制的一个主要的特点就是当前退休人员的养老金来自在职人员的养老保险缴费，当这些在职人员退休时，他们的养老金就来自于下一代的养老保险缴费，当出现老龄化等人口年龄结构失衡等状况时，“现收现付”制存在先天的制度缺陷。即当人口老龄化趋势加快，缴费人数变化不大，退休人员急剧增加的情况下，必然导致支付危机。而企业年金作为一种与职业挂钩的退休保障制度，可以最大程度上保障参加人在退休后维持原有的生活水平；且企业年金主要采用完全的基金积累运作模式，是一种个人收入的纵向调节机制，即人们在工作阶段将雇主缴费和自己的一部分收入存放在企业年金账户里，通过相关机构投资运营获得收益，当他们退休时再把钱从账户中取出。

1 文章出处：《中国企业年金投资运营研究》 杨长汉 著

杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。  增强企业凝聚力，基业常青 “金握手”

 吸引和留住企业优秀人才，以人为本 “金手铐”

 改善职工退休生活

 应对老龄化危机，中国未富先老

 应对家庭人口结构变化，4－2－1人口结构

 缩小企业和行政事业单位职工退休收入差别

 完善社会保障体系，国家、企业、个人养老责任分担

 解决转制职工安置问题，转制企业职工退休工资分期支付

 消化内部资金积累或自保资金的转移

在投资工具上具有更大的灵活性，可以最大幅度地调动社会资本，并实现资本配置的最优化。建立企业年金的意义主要体现在以下几个方面：

企业年金制度建立的必要性分析

企业年金制度是指企业为员工提供退休福利的一种制度。在当前的经济环境下，建立企业年金制度具有必要性的原因如下：

1. 人口老龄化趋势：随着医疗技术的进步和社会福利的提高，人们的寿命得到显著延长，导致社会老龄化趋势愈发明显。这就意味着退休人口的数量将大幅增加，个人养老压力也将增加。通过建立企业年金制度，可以为员工提供额外的退休福利，减轻个人养老压力。

2. 国家养老保险不足：目前我国的养老保险制度还未完善，待遇较低。由于我国的国家养老保险制度主要以纳入职工的缴费为基础，而很多自由职业者、个体户等并未纳入国家养老保险范围，造成许多人无法享受到足够的养老保险待遇。建立企业年金制度可以弥补国家养老保险的不足，为员工提供更好的退休福利。

3. 提高员工福利与激励机制：建立企业年金制度可以提高员工福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，有利于企业员工的留存和稳定。在企业年金制度下，员工的退休收入和服务年限有一定的关联，这会激励员工更加努力地为企业工作，提高工作积极性和生产效率。

4. 企业形象提升：建立企业年金制度是企业关爱员工、提高员工福利待遇的一种举措，对外部来说，这会提升企业的社会形象和声誉，增强企业的社会责任感和企业文化内涵。

5. 市场竞争优势：在吸引和留住人才的过程中，企业年金制度是一种重要的竞争优势。随着劳动力市场的竞争日趋激烈，许多企业都在积极构建优厚的员工福利体系，建立企业年金制度可以帮助企业吸引更多优秀的员工，提升企业核心竞争力。

6. 资本市场发展：建立企业年金制度有助于拓宽资本市场的投资渠道。企业年金基金作为长期投资者，可以为市场提供更稳定的投资需求，促进资本市场的稳定和发展。

建立企业年金制度具有多方面的必要性。不仅可以解决个人养老压力，提高员工福利待遇和激励机制，还有助于企业形象提升和市场竞争优势的提升，同时也有助于资本市场的发展。企业在制定人力资源管理策略时，应考虑到建立企业年金制度的重要性。

企业年金管理分析

企业年金是企业自主设置的对员工进行养老金保障的一种形式，已经成为企业关爱员工的重要举措。企业年金管理对于企业以及员工都有着非常重要的意义。本文将从以下几个方面来分析企业年金管理的相关问题。

一、企业年金管理的意义

1. 关爱员工：企业年金作为企业为员工提供的福利，可以增强员工的归属感和荣誉感，提高员工的满意度和忠诚度。

2. 减轻企业负担：企业年金可以缓解企业人力成本压力，人才保留成本，为企业员工福利提供稳定渠道。

3. 安全性高：企业年金无论是资金安全还是收益稳定都是有保障的，年金基金可以专项用于养老金保障，企业也可以通过独立董事等方式保障员工养老金资金的安全。

二、企业年金管理的具体实现

1. 设立基金管理公司：企业可以根据企业年金管理的需求，设立专业的基金管理公司，专门负责企业年金的投资、管理和监管等工作。同时由独立董事进行监管和管理，保证企业年金运作的安全和稳健。

2. 建立公正、透明的管理制度：企业应当建立完善的管理制度和相关规章制度，公开透明地向员工介绍企业年金的运作情况，确保企业年金资金的公正使用和管理。

3. 合理分配投资资产：企业年金资金应当通过合理的资产配置、风险控制等措施，实现收益最大化，保证养老金资金的安全性、收益稳定性以及流动性。同时要充分考虑资产流动性风险，调整养老金资金投资组合，优化企业年金资产结构。

三、企业年金管理存在的问题及建议

1. 缺乏充足的法律保障：在现行我国相关法律中，企业年金的法律地位及相关规定较不完善，需要加强法律保障和宏观监管，保障企业年金资金的安全性和养老金收益权。

2. 缺乏员工保障意识：由于员工对企业年金管理的不了解和误解，所以在实际运作中存在着员工对企业年金缺乏信任，出现了相关保障方案流失等问题。因此，企业应该加强对员工的宣传和推广，提高员工的保障意识，促进企业年金健康发展。 3. 投资管理困难：由于投资环境、市场等诸多因素的影响，企业年金的管理难度较大。因此，建议企业加强对基金管理团队的人员培养，通过更加科学的风险管理手段，加强企业年金的投资管理。