证券业务分类

证券公司的业务类型及其管理(doc 61页)第六章证券公司的业务类型及其管理第一节投资银行业务及其管理一、投资银行及其特点二、证券公司的投资银行业务资格三、投资银行业务的内部控制四、投资银行业务的监管第二节证券经纪业务及其管理一、证券经纪业务的含义和特点二、证券经纪业务类型及其管理（一）代理客户委托买卖证券包括开户委托、竞价成交程和结算交割三个过程。

（二）代理股份转让1．代办股份转让的概念2001年6月，中国证券业协会发布了《证券公司代办股份转让服务业务试点办法》。

所谓代办股份转让服务业务，是指证券公司以其自有或租用的业务设施，为非上市公司提供的股份转让服务业务。

因此，从基本特征看，这种股份转让并没有在证券交易所挂牌，而是通过证券公司进行交易。

证券公司代办股份转让服务业务，同样应当遵循公开、公平、公正的原则，不得损害投资者的合法权益。

投资者参与股份转让，应当自行承担投资风险。

中国证券业协会依法履行自律性管理职责，对证券公司代办股份转让服务进行监督管理。

我国开展证券公司代办股份转让服务业务的初期，主要是为解决原STAQ、NET系统挂牌公司的股份流通的问题，以后从证券交易所退市的股票也可以进入这一系统进行转让。

证券公司从事代办股份转让服务业务，应当报经中国证券业协会批准，并报中国证监会备案。

证券公司申请从事代办股份转让服务业务，应当符合下列条件：有20家以上营业部，并且布局合理；有从事网上委托业务的资格；最近2年内在证券市场没有重大违法违现行为；有健全的内部控制制度和风险防范机制；有相应的从事代办股份转让服务业务的设施；中国证券业协会规定的其他条件。

股份转让公司委托代办转让则应具备以下条件：为合法存续的股份有限公司；有健全的公司组织结构；登记托管的股份比例不低于可代办转让股份的50％；中国证券业协会要求的其他条件。

股份转让公司应当而且只能委托一家证券公司办理股份转让，并与证券公司签订委托协议。

代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份。

证券公司主要业务核算与管理●问题一：请说出如何理解证券业务。

●问题二: 请说出如何进行证券经纪业务的核算与管理。

●问题三: 请说出如何进行证券自营业务的核算与管理。

●问题四: 请说出如何进行证券承销业务的核算与管理。

●证券业务概述。

一、证券的概念与分类证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证，从法律上讲可分为有价证券和证据证券两种。

有价证券分为货币性的证券和收益性的证券（或资本性证券）两种，前者称为信用凭证戓信用工具，如汇票、本票、支票等，后者称为债券和股票。

二、证券业务的分类目前，我国金融企业经营的证券业务主要有证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务和其他证券业务。

三、证券市场与证券交易㈠证券市场一级市场和二级市场㈡证券交易证券交易即证券买卖活动，其交易种类主要有两种，一种是场内交易，一种是场外交易。

●证券经纪业务的核算与管理。

一、代理买卖证券业务的核算与管理代理买卖证券业务是指公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券（上市公司股票或债券等），公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，作负债处理。

例1：某证券公司接受客户委托，通过上海证券交易所代理买卖证券，当日买入证券成交总额大于卖出证券成交总额1100万元，发生代扣代交的交易税2万元，过户费5.5万元，应向客户收取的手续费5万元，公司交纳交易所的费用3万元。

借：代买卖证券款 1112.5万手续费支出 3 万贷：清算备付金----客户 1105 万手续费收入 10.5万例2：某证券公司接受客户委托，通过深圳证券交易所代理买卖证券，当日买入证券成交总额小于卖出证券成交总额510万元，发生代扣代交的交易税1万元，过户费2.6万元，应向客户收取的手续费2.4万元，公司交纳交易所的费用1.5万元。

借：清算备付金-----客户 507.5万手续费支出 1.5万贷：代买卖证券款 504万手续费收入 5万二、代理兑付证券业务核算与管理代理兑付证券业务是指公司受客户委托，对其发行的证券到期进行兑付的证券业务，公司从客户收取代兑付证券的手续费，代兑付证券业务完成，与客户办理结算时确认手续费收入。

证监会行业分类证券市场在中国的发展史上可以追溯到上世纪八十年代，中国证券市场面临着诸多环境和制度上的变化，因此证券监督管理机构就出现了。

证监会是中国证券监督管理机构，成立于1993年，是由国务院委派实施监管职能的中央行政机构，是中国证券市场的最高监管机构，负责指导和监督证券业务、开展政策宣传教育和技术培训，维护证券市场的稳定发展。

证监会规定的行业分类包括：A股、B股、债券市场（境内、境外）、保险业、证券投资基金、私募股权投资基金以及金融衍生产品市场（包括金融期货、期权和期货市场），以及其他金融市场。

A股市场由上海证券交易所和深圳证券交易所组成，主要做市的是企业的股票及债券，在A股市场上，投资者可以参与购买企业股票及债券，进行股票及债券交易。

B股市场由上海证券交易所和深圳证券交易所组成，主要做市的是外资、海外企业或者外国人发行的股票。

B股是外资持有股票的专用市场，其中B股设立了特殊的权利，例如持有者可以有质押受让权，境外投资者可以通过外汇基金投资B股并获得境内股息。

债券市场包括境内债券市场和境外债券市场，其中境内债券市场由上海证券交易所和深圳证券交易所组成，主要做市的是国家发行的各种债券，包括国债、金融债等，境外债券市场则是国外发行的各种债券，包括欧洲债券市场、美国债券市场等。

保险业是指以财产或者人身作为保险对象，运用统计学的原理分摊风险，将确定的保险费用收入多个投保人，责任分散等方式暂时性转移潜在的损失而提供的各种保险服务的金融机构的一种，其中包括人寿保险、财产保险等。

证券投资基金是指出资者投资于有投资组合管理机构管理的产品，投资组合由股票、债券、货币市场工具等组成。

根据投资策略，可以将该投资基金分为证券投资基金、混合型基金、债券型基金、货币市场型基金等。

私募股权投资基金是指以股权投资为主要投资组合的投资基金，它是投资者投资于有投资组合管理机构管理的产品，投资组合主要由股票及其他股权投资工具组成。

证券经纪业务科目
证券经纪业务的科目包括以下四个：
1. 代理买卖证券款：这个科目是负债类科目，主要核算证券公司接受客户的委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券，而由客户缴存的款项。

此外，公司代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息，代客户向证券交易所支付的配股款等也在该科目核算。

2. 代理兑付证券：这个科目是资产类科目，主要核算证券公司接受客户的委托，代理兑付债券的业务收入和相关支出。

3. 结算备付金：这个科目也是资产类科目，主要用于核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存放在指定清算代理机构的款项。

4. 其他应收款：这个科目是资产类科目，主要用于核算证券公司往来性应收款，以及代理买卖证券款项等暂付款项。

如需更多关于“证券经纪业务科目”的信息，建议咨询专业会计师或查阅相关书籍资料。

证券公司业务分类证券公司是指在证券市场上从事证券交易、证券承销、证券投资咨询、证券资产管理等业务的金融机构。

证券公司的业务范围非常广泛，可以分为证券交易业务、证券承销业务、证券投资咨询业务、证券资产管理业务等几个方面。

一、证券交易业务证券交易业务是证券公司最基本的业务之一，也是证券公司的主要盈利来源。

证券交易业务包括股票交易、债券交易、基金交易、期货交易等。

证券公司通过自营交易和代客交易两种方式进行证券交易。

自营交易是指证券公司自己使用自有资金进行证券交易，以获取交易差价和投资收益。

自营交易需要证券公司具备一定的风险管理能力和资金实力。

代客交易是指证券公司代理客户进行证券交易，收取一定的佣金。

代客交易需要证券公司具备一定的客户服务能力和交易执行能力。

二、证券承销业务证券承销业务是指证券公司为企业发行证券提供的服务。

证券承销业务包括首次公开发行、再融资、债券发行等。

证券公司通过承销证券获得承销佣金和承销差价收益。

证券承销业务需要证券公司具备一定的市场分析能力、投资银行业务能力和风险管理能力。

证券公司需要对企业的财务状况、市场前景、行业竞争等进行全面分析，为企业提供合适的融资方案和发行方案。

三、证券投资咨询业务证券投资咨询业务是指证券公司为客户提供证券投资建议和投资咨询服务。

证券投资咨询业务包括证券分析、投资策略、投资组合管理等。

证券公司通过收取咨询费用和管理费用获得收益。

证券投资咨询业务需要证券公司具备一定的研究能力、分析能力和客户服务能力。

证券公司需要对市场走势、行业趋势、企业财务状况等进行深入研究，为客户提供准确的投资建议和投资策略。

四、证券资产管理业务证券资产管理业务是指证券公司为客户管理证券资产，包括证券投资组合管理、资产配置、风险控制等。

证券公司通过收取管理费用和业绩报酬获得收益。

证券资产管理业务需要证券公司具备一定的资产管理能力、风险管理能力和客户服务能力。

证券公司需要根据客户的风险偏好、投资目标和资产规模等因素，为客户量身定制投资组合和资产配置方案，实现资产增值和风险控制的平衡。

证券公司业务的基本种类
一、证券公司业务种类
1、证券经纪
证券经纪是证券公司的主业，即以手续费收入为主，为证券交易商提供服务的业务，主要负责将买卖双方信息对接，媒介双方的交易，提供市场信息服务和优质投资顾问服务。

为此，证券经纪公司要求证券交易商交纳手续费，并由此获得收入。

2、证券承销
证券承销是证券公司受客户委托，利用自身资源，将客户发行的证券出售于市场的业务，由于承销所带来的利润较高，因此证券公司热衷于参与证券承销业务。

3、报价
报价是指证券公司在估计证券实际价格时，根据市场情况报出报价，包括买价和卖价，这样就可以为双方提供合理的交易价格，报价分为商业报价和市场报价。

4、证券投资咨询
证券投资咨询是证券公司为投资者提供有关证券投资的服务，根据投资者的投资意图，投资规划，投资结构，风险偏好等，为其量身定制有效的投资策略，投资方案，为用户服务的投资咨询服务。

5、证券投资管理
证券投资管理是指证券公司对客户委托的资金从事投资活动，根据客户的投资意向，投资规划，投资结构，风险偏好等，进行综合管
理，以获取较高的投资收益。

证券业务分类一、股票业务股票业务是证券市场中最常见的一种交易方式。

股票是公司募集资金的一种方式，也是投资者通过购买公司股份来分享公司利润的一种方式。

股票业务涉及股票交易、股票融资、股票投资等多个方面。

1.股票交易股票交易是指投资者通过证券交易所或其他交易平台进行买卖股票的行为。

股票交易可以分为两种方式：一是场内交易，即投资者通过证券交易所进行交易；二是场外交易，即投资者通过柜台交易或者电子交易平台进行交易。

股票交易的目的是为了获得股票交易价格的差价，即买入价和卖出价之间的差额。

2.股票融资股票融资是指公司通过发行股票来筹集资金。

公司可以通过公开发行股票、优先股、可转债等方式来进行股票融资。

股票融资的目的是为了满足公司的资金需求，支持公司的业务扩张、项目投资等。

3.股票投资股票投资是指投资者通过购买股票来获取投资回报的行为。

股票投资的目的是为了获得股票价格的上涨和股息分红的收益。

股票投资需要投资者对公司的经营状况、行业发展趋势等进行研究和分析，以便做出正确的投资决策。

二、债券业务债券业务是指投资者购买债券并获得债券利息或到期时本金的一种交易方式。

债券是企业或政府机构为筹集资金而发行的一种债务工具。

债券业务涉及债券交易、债券融资、债券投资等多个方面。

1.债券交易债券交易是指投资者通过证券交易所或其他交易平台进行买卖债券的行为。

债券交易可以分为一级市场和二级市场。

一级市场是指债券的发行市场，投资者可以直接购买新发行的债券；二级市场是指债券的交易市场，投资者可以在二级市场上买卖已经发行的债券。

2.债券融资债券融资是指企业或政府机构通过发行债券来筹集资金。

债券融资可以分为公司债券、政府债券、地方政府债券等。

发行债券的目的是为了满足企业或政府的资金需求，支持企业的项目投资、政府的基础设施建设等。

3.债券投资债券投资是指投资者通过购买债券来获取债券利息或到期时本金的收益。

债券投资相对于股票投资来说风险较低，收益相对稳定。

证券承销业务的种类
证券承销业务的种类包括：
1. 公开发行承销：指承销机构为公司或机构在证券交易所发行的证券承销。

包括首次公开发行和再融资。

2. 私募股权融资承销：指承销机构为公司或机构在私募市场进行股权融资的承销业务。

3. 债券承销：指承销机构为公司或机构发行债务证券进行承销，包括公司债、可转换债券、可交换债券、优先股等。

4. 首次公开发行及上市承销：指承销机构为公司或机构在证券交易所上市进行承销业务，包括新三板、创业板和主板。

5. 合格投资者资格认定：指承销机构为符合条件的投资者进行资格认定，以便于其能够参与私募股权融资。

第六章证券公司的业务类型及其治理第一节投资银行业务及其治理一、投资银行及其特点二、证券公司的投资银行业务资格三、投资银行业务的内部操纵四、投资银行业务的监管第二节证券经纪业务及其治理一、证券经纪业务的含义和特点二、证券经纪业务类型及其治理（一）代理客户托付买卖证券包括开户托付、竞价成交程和结算交割三个过程。

（二）代理股份转让1．代办股份转让的概念2001年6月，中国证券业协会公布了《证券公司代办股份转让服务业务试点方法》。

所谓代办股份转让服务业务，是指证券公司以其自有或租用的业务设施，为非上市公司提供的股份转让服务业务。

因此，从差不多特征看，这种股份转让并没有在证券交易所挂牌，而是通过证券公司进行交易。

证券公司代办股份转让服务业务，同样应当遵循公开、公平、公正的原则，不得损害投资者的合法权益。

投资者参与股份转让，应当自行承担投资风险。

中国证券业协会依法履行自律性治理职责，对证券公司代办股份转让服务进行监督治理。

我国开展证券公司代办股份转让服务业务的初期，要紧是为解决原STAQ、NET系统挂牌公司的股份流通的问题，以后从证券交易所退市的股票也能够进入这一系统进行转让。

证券公司从事代办股份转让服务业务，应当报经中国证券业协会批准，并报中国证监会备案。

证券公司申请从事代办股份转让服务业务，应当符合下列条件：有20家以上营业部，同时布局合理；有从事网上托付业务的资格；最近2年内在证券市场没有重大违法违现行为；有健全的内部操纵制度和风险防范机制；有相应的从事代办股份转让服务业务的设施；中国证券业协会规定的其他条件。

股份转让公司托付代办转让则应具备以下条件：为合法存续的股份有限公司；有健全的公司组织结构；登记托管的股份比例不低于可代办转让股份的50％；中国证券业协会要求的其他条件。

股份转让公司应当而且只能托付一家证券公司办理股份转让，并与证券公司签订托付协议。

代办转让的股份仅限于股份转让公司在原交易场所挂牌交易的流通股份。