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北交《审计学（专）》在线作业一一、单选题（共15道试题，共30分。
）1.可容忍误差与样木量的关系是（）。
•同向变动关系•反向变动关系.有时同向变动・没有规律正确答案：2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证屮选取200张作为样木,确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。
.155・195.200.235正确答案：3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据屮,无效的审计证据是（）。
・审计业务约定书•管理当局声明书•律师声明书•管理建议书正确答案：4.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。
.保留意见•无保留意见•台泄意见.拒绝表示意见正确答案：5.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计丁作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。
•业务类工作底稿.一般工作底稿・综合类T作底稿•专用T-作底稿正确答案：6.下列有关审计证据的表述屮，不正确的是（）0.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高・注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成木.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序•如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：7.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
•无保留•保留•杏定・拒绝表示正确答案：8.审计风险的纟R成要素不应包括0。
.程序风险•检杳风险・固有风险・控制风险正确答案：9.逆查法应从（）查起。
•原始凭证•记账凭证.会计账簿•会计报表正确答案：10.下列选项屮，不是审计职能是（）O・经济监督•经济鉴证.经济评价.经济管理正确答案：11.审计报告的标题统一规范为（）。
.审计意见•审计报告•审计记录•审计工作底稿正确答案：12.丿应收账款的冋函应当直接寄给（）。
.客户•会计师事务所•客户，由客户转交给会计师事务所・和均可正确答案：13.采用监盘法一般能取得较为可靠的0证据•实物・书面・口头•环境正确答案：14.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定．．的做题组数作答，每人只．．．．，满分100分；．．．．，多答无效．．．答．一组题目平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．．．按题目要求手写．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．．．．．Word文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”2.文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目．．．．0．分记．．．．．，成绩以．．！．．．．．．．．的作业．．．及雷同作业题目如下：第一组：一、问答题（30分）A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。
甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。
第一问：答案（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。
请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？二、业务题（30分）某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：“应付帐款”有关资料供应商年末余额（元）本年进货总额（元）A公司 12650 42100B公司 0 225800C公司 6500 7500D公司 36000 83863“银行存款”有关资料开户行及帐号银行存款余额（元）E中国工商银行＊＊＊1 8036000F中国农业银行＊＊＊2 5130G中国建设银行＊＊＊3 587500H民生银行＊＊＊＊＊4 0试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？三、案例分析题（40分）审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况：1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。
审计学在线作业及答案审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：99分多选题1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。
A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。
A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。
A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。
8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。
9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。
10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。
12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。
13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。
14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。
15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。
《审计学》学习中心: ***专业: **学号: ****姓名: *一、名词解释:1.注册会计师职业道德: 是指对注册会计师旳职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作旳基本规定和规定。
2.独立性: 是指会计师事务所或鉴证小组避免浮现这样重大旳情形, 使得拥有充足有关信息旳理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
3.内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告旳可靠性、经营旳效率和效果以及对法律法规旳遵守，由治理层、管理层和其别人员设计和执行旳政策和程序。
4.重要性：指被审计单位财务报表中错报或漏报旳严重限度, 这一限度在特定环境下也许影响财务报表使用者旳判断或决策。
5.审计风险: CPA根据抽样成果得出旳结论与审计对象总体特性不相符合旳也许性6.审计证据：注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用旳因此信息, 涉及财务报表根据旳会计记录中具有旳信息和其他信息。
7.审计工作底稿: CPA在执行审计业务过程中所形成旳所有工作记录和获取旳资料。
二、简答题:2.1.在哪些状况下，注册会计师可以披露客户旳有关信息？3.答：（1）获得客户旳授权；（2）根据法律法规规定, 为法律诉讼准备文献或提供证据, 以及向监管机构报告发现旳违背法规行为；（3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行旳质量检查。
4.简述注册会计师法律责任旳种类。
5.答: 注册会计师承当旳法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
民事责任是指补偿受害者损失。
行政责任是指行政惩罚, 对注册会计师个人来说, 涉及警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言, 涉及警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。
刑事责任是指按照有关法律程序判处负责人一定旳徒刑。
6.实行控制测试旳目旳是测试内部控制在避免、发现并纠正认定层次重大错报方面旳运营有效性, 从而支持或修正重大错报风险旳评估成果, 据以拟定实质性程序旳性质、时间、范畴。
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------网络教育学院《审计学》大作业题目：题目X学习中心：层次：专业：年级：年春/秋季学号：学生：辅导教师：陈明完成日期：年月日------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------注意：从以下5个题目中任选其一作答。
题目一：A注册会计师负责对B公司2011年财务报表进行审计。
在审计过程中，对B 公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。
部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下：（1）每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。
（2）每笔销售业务均由销售经理对销售政策审核、对超过公司销售额度的还需要总经理审核或公司集体决策。
（3）仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。
（4）发运部门按照审核批准的销售单供货。
（5）负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销货单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。
（6）记账会计根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。
（7）每年末，销售经理根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。
（8）每年末，董事会批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例。
要求：（1）针对上述（1）至（8）像所列控制，请逐项指出主要与财务报表项目的应收账款和营业收入的什么认定相关。
一.单选题（共24题,50.4分）1如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（）。
A发生B存在C截止D准确正确答案：2下列在对询证函的处理方法中．正确的是（）。
A在粘封询证函时进行统一编号B寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所正确答案：A3通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是（）。
A调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B评价公司的持续经营能力C要求在财务报表附注中予以披露D调查财务报表是否存在错报的可能性正确答案：D4会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（）A新进员工入职培训B提供资产评估服务C内部控制审计D举办新会计准则讲座正确答案：B5下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A对己盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C实地现察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性正确答案：B6注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A贯穿于整个审计过程的始终B在进行审计计划时C在进行期中审计时D在承接审计业务和续约时正确答案：A7审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（）A政府审计、内部审计、注册会计师审计B内部审计、注册会计师审计、政府审计C注册会计师审计、政府审计、内部审计D政府审计、注册会计师审计、内部审计正确答案：C8下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
A将未发生的费用登记入账B将未发生的销售业务入账C未将作为抵押的汽车披露D未计提坏账准备正确答案：D9下列哪种审计方法可以获取实物证据？A分析程序B计算C监盘D询问正确答案：C10强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（）。
审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定．．的做题组数作答，每人只．．．．，满分100分；．．．．，多答无效．．．答．一组题目平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．．．按题目要求手写．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．．．．．Word文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”2.文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目．．．．0．分记．．．．．，成绩以．．！．．．．．．．．的作业．．．及雷同作业题目如下：第一组：一、问答题（30分）A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。
甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。
第一问：答案（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。
请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？二、业务题（30分）某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：“应付帐款”有关资料供应商年末余额（元）本年进货总额（元）A公司 12650 42100B公司 0 225800C公司 6500 7500D公司 36000 83863“银行存款”有关资料开户行及帐号银行存款余额（元）E中国工商银行＊＊＊1 8036000F中国农业银行＊＊＊2 5130G中国建设银行＊＊＊3 587500H民生银行＊＊＊＊＊4 0试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？三、案例分析题（40分）审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况：1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。
审计学
请在以下五组题目中任选一组作答，满分100分。
第一组：
一、审计案例题（30分）
1. 资料：注册会计师于2005年初对W公司2004年度会计报表进行审计。
经初步了解，W 公司2004年度的经营形式、管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，2004年度主营业务收入和主营业务成本有关资料如下：
要求：运用分析性复核，判断2004年度销售业务是否存在异常现象。
答：分析方法一：将两年的主营业务收入和主营业务成本分别比较：
Ａ产品：２００４年的主营业务收入比２００３年增长了２５‰，而主营业务成本却下降了１１１‰，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属异常波动。
Ｂ产品：２００４年的主营业务收入比２００３年增加长１‰，主营业务成本也同时增长了１‰，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属于正常情况。
分析方法二：先根据主营业务收入和主营业务成本计算毛利率，再将两年的毛利率分别比较：
Ａ产品：２００４年的毛利率１７.５６%，２００３年的毛利率是５%，增长幅度很大，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属异常波动。
Ｂ产品：２００４年的利利率是５%，２００３年的毛利率也是５%。
在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属正常情况。
通过上述分析，可以判断２００４年Ａ产品的主营业务收入或主营业务成本可能存在重大问题，需要进一步取证核实。
审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请任选其中一组题目作答，每人只答一．．．．．组题目．．．．，满分100分；．．．，多答无效二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．作答；答题纸上全部信息要求手．．．．按题目要求手写写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．Word．．．．文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.完成的作业应另存为保存类型是“．．．．”．提交;．．．．．．-．2003．．．．．．．．．Word972.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”;3.文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以．．！．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．0．分记题目如下：第一组：一、案例分析题（每题30分，共60分）1.华联会计师事务所于12月15日接受正泰家具制造公司的委托，对其年度会计报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月30日对存货进行了全面盘点，但因历年从事正泰公司年度审计的丰建会计师事务所的注册会计师王仁在本年去世，因而11月30日的存货盘点未经注册会计师现场观察，王仁的去世也是公司变更委托华联会计师事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月30日盘点时的所有资料均可提高复核。
华联会计师事务所的注册会计师深入研究了存货内部控制制度，认为是比较健全有效的；详细检查了正泰公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10％的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产900万元，其中存货达400万元。
假定会计报表中其他项目的审计均为满意，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告？试说明理由。
《审计学》第三次作业截止日期：2018年11月30日答题卡一、单项选择题（共5题，每题5分）二、多项选择题（共5题，每题5分）三、判断题（共5题，每题5分）四、简答题（共1题，每题25分）题目一、单项选择题（共5题，每题5分）1、审计责任（）被审计单位的会计责任。
A．可以替代B．可以减轻C．可以免除D．ABC 都不可以2、组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2018 年2 月15 日，集团项目组出具集团审计报告的日期是2018 年 3 月 5 日。
下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（）A．应当自2018 年2 月15 日起至少保存十年B．应当自2018 年3 月5 日起至少保存十年C．应当自2018 年4 月30 日起至少保存十年D．以上日期选一个即可3、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（）A．较大金额的债权人B．企业重要供货人C．较小金额的债权人D．上年度的债权人及不送对账单的债权人4、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）。
A．直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠B．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C．从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D．以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠5、X 公司某银行账户的银行对账单余额为585000 元。
在审查X 公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A 注册会计师注意到以下事项：X 公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000 元；X 公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000 元；银行已收、X 公司尚未入账的某公司退回的押金35000 元；银行代扣、X 公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A 注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( ) 元。
A．625000 B．635000 C．575000 D．595000二、多项选择题（共5题，每题5分）1、乙公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下。
浙江大学远程教育学院《审计学（专）》课程作业第一章国际审计概述思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？答：公众对审计师的期望包括以下内容：（1)公司可以持续经营吗？（2)财务报表的陈述是否有欺诈倾向？（3)管理当局的行为恰当吗？（4)数据是完整的吗？（5)经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息？（6)是否有充分的内部控制？（7)公司的主要产品和悪产品对环境有什么样的影响？（8)一个‘不幸的失误’是否就可能给公司带来毁灭性的打击?2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？答：国际审计与鉴证准则理事会是国际会计师联合会下属的一个制定国际审计准则的重要专业委员会。
它们的目标是通过民布各种审计和鉴证职能的声明，提高审计实务和其他相关服务在世界范围内的一致性程度。
各国由国际会计师联合会挑选的为国际审计与鉴证准则理事会服务的机构被任命为国际审计与鉴证准则理事会委员。
国际审计与鉴证准则理事会颁布了一系列适用于国际审计和鉴证业务的准则。
国际审计与鉴证准则理事会的准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其他资料为形式的相关指南。
国际审计与鉴证准则理事会颁布了：国际审计准则(ISA)，作为审计师在报告历史性的财务住处时采用的准则。
国际鉴证业务准则（ISAE），作为实务操作者在鉴证业务中处理信息时采用的准则。
国际质量控制准则(ISQC），作为所有在国际审计和鉴证准则委员会允许的范围内进行的服务所采用的准则。
国际相关服务准则（ISRS），作为在考虑合适性时所采用的准则。
国际审阅业务准则（ISRE），作为审查历史性财务信息时所采用的准则。
国际审计与鉴证准则理事会的目的在于推动国际上对其颁布的准则与指南的接受，因此，国际审计准则无意凌驾于国家立法或/和财务信息审计相关的声明上。
3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？答：国际审计准则是审计师最关注的准则，因为它们是审计师日常工作的标准，即财务报表审计和其他特殊目的业务。
它代表了以公认审计准则为打赌国际最好的水平。
国际审计准则是协调性很强的准则，它的应用可以推动全球范围内持续一致的审计。
除了国际审计准则的相关知识，国际审计的理论和实践还包括，质量控制准则的考虑、重要性水平的分配、审计的绩效、审计报告和人员的国际协调等4、何谓更普遍的审计定义？它包括了哪些内容？答：更普遍的审计定义是：审计是为了确定关于经济行为及经液晶现象的结论和所制定的标准之间的一致程序，而对于这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
审计定义的内容：审计是一个系统的过程。
它具有框架性的文件计划（审计计划）。
在审计过程中，审计师通过运用一系列公认的技术对会计记录进行分析。
只有当执行审计的审计师能发现和分析所有重大审计证据时，审计计划才得以实施。
审计必须被客观地执行。
审计是一个对密封剂证据进行独立、客观和专业性检验评估的过程，审计师是公正的、不允许任何的偏见和歪曲凌驾于他们的客观性之上，他们保持一种公正无偏的态度。
审计师获取并评估审计证据。
审计师通过以下程序检验饮食在重要会计记录和其他资源数据中信息的可靠性和充分性：(1)了解并评估他准备领带的会计和内部控制系统，对内部控制进行测试以决定其他审计程序的性质、时间和范围。
（2）考虑到特殊环境的适用性，对会计交易事项和会计账户执行其他测试，进行询问和其他复核程序。
审计师对审计证据的获取和评估必须是对有关经液晶活动和事项的认定。
审计证据收集的目标是基于审计证据能证明管理当局认定。
管理当局认定代表管理者立场，明示或暗含在财务报表中，其中关于经液晶活动的一项认定是资产负债表中所有资产必须是资产负债表日真实存在的。
资产是真实的而不是虚构的，这就是存在性认定，而且管理当局认定公司拥有所有的资产，它们不属于其他任何公司或个人，这就是权力与义务认定。
审计师需要确认认定和所选标准的一致性程度。
审计的过程就是通过检查书面文件、函证、询问和观察等方法对认定进行测试。
审计师通过检查与认定相关的证据的表达和披露程度来决定公司的会计活动与诸如国际财务报告准则、当地准则、法律和法规等财务报告框架是否相一致。
5、何谓管理当局认定？它们是如何分类的？答：管理当局认定是管理当局做出的有关交易类别（比如销售交易）和财务报表关联科目（收入、应收账款）的明示或暗示的责任。
当审计师收集到足够的证据来支持管理当局认定的时候，他们也就有了充分的证据来支持审计意见。
分类：（1)所审计会计年度交易和事项分类的认定发生——所记录的交易和事项是真实发生的，属于企业。
完整性——在财务报表中应该列示的所有交易和事项都列入了。
准确性——所记录的和交易和事项相关的总数和其他数据都被恰当列示了。
截止——交易和事项被正确记录于恰当的账户。
（2)账户期末余额的认定存在性——资产、负债和所有者权益存在。
权利和义务——公司拥有对资产的持有和控制的权利，负债是属于公司的。
完整性——所有应该妻儿老小的资产、负债和所有者权益都已经列示了。
估价和分摊——资产、负债和所有者权益都按照适当的金额列入财务报表中，所有最终调整的估价和分摊均已恰当地记录。
（3)表达和披露认定发生、权利和义务——披露的交易、事项和其他项目都已经发生且与企业相关。
完整性——所有应该在财务报表中披露的事项均已包括在其中。
分类和可理解性——财务住处被恰当地表示和描述，披露的事项被清晰地表达。
准确性和估价——财务住处和其他非财务住处公正地披露并发恰当的金额列示。
6、简述认定、定义与可接受的审计程序。
（1)存在性：是指资产、负债和所有者权益存在。
对客户账户余额进行函证；检查装运文件。
（2)权利和义务：是指公司对资产拥有持有和控制的权利，负债是属于公司的。
询问应收账款原因；检查现金收据。
（3)发生：是指记录的交易和事项已经发生且和公司相关。
检查应收票据；检查销售发票。
（4)完整性：所有应当记录的交易、事项、资产、负债和所有者权益已经被记录。
执行分析性复核程序；检查公司内部销售发票。
（5)估价和分摊：资产、负债和所有者权益都按照适当的金额列入财务报表中，所有最终调整的估价和分摊均已恰当地记录。
核对总分类账和明细分类账；应收账款账龄分析测试；十几准备是否计提充分。
（6)准确性：所记录的和交易和事项相关的总数和其他数据均已恰当列示。
销售发票所载金额的重新加计；重新执行销售交易。
（7)分类：交易的事项记录于恰当的账户。
文化部收入确认政策。
（8)截止：交易和事项记录于正确的会计期间。
检查下一个年度的银行账单和现金收据；检查销售退回的备忘录。
（9)表达和披露：与公认会计报告结构相一致的披露、分类和描述。
检查披露是否与IFRS及其他适用的规则一致；检查贷款文件确认所负责任或者应收账款的减免条款。
7、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。
答：第一步：业务承接目标：客户和审计师双向选择。
决定获得新的客户或者和老客户续约，以及所需要派遣的人员的类型和数量。
程序：（1)评估客户的背景情况和要求进行审计的原因。
（2)决定审计师是否通到达职业道德要求。
（3)决定其他专业人员的聘请。
（4)和前任审计师进行沟通。
（5)向客户提供审计建议。
（6)选择执行审计的人员。
（7)签订业务约定书。
第二步：计划目标：决定要获取的审计证据的数量和种类，执行必要的检查，使审计师财务报表在重要方面不存在错报漏报。
程序：（1)执行审计程序，了解公司和它的经营环境，包括内部控制。
（2)估计财务报表重大错报漏报的风险。
（3)决定重要性水平。
（4)准备计划文件和审计计划，包括审计师对所确认风险的反应。
第三步：测试和证据目标：对支持内部控制和财务报表公允性的证据进行测试。
程序：（1)内部控制测试。
（2)交易的真实性测试。
（3)分析性复核。
（4)进一步余额测试。
（5)寻找未记录的负债。
第四步：评估和报告目标：完成审计程序，发表审计意见。
程序：（1)评估管理方面的证据。
（2)执行审计程序，辨认期后事项。
（3)审查财务报表和其他报告资料。
（4)执行终结程序。
（5)起草合伙人应注意事项。
（6)向董事会报告。
（7)起草审计报告。
第二章审计市场思考题8、如何理解审计服务供求关系理论？答：审计的供求是指审计师在某一特定时间内在每一价格下对审计服务愿意而且能够提供的数量。
审计服务的供给量是由多个因素而决定的：1)审计服务的价格。
2)相关服务的价格。
3)审计的技术能力。
4)提供审计服务的成本。
根据经济学的均衡理论，均衡的审计服务量和价格是因审计供给和需求共同决定，但现实生活中的审计信息呈现出公共物品的性质。
一方面，审计结果的不可排他性，可能使审计信息使用者采取“搭便车”行为；另一方面，审计结果的不可观察性，使审计市场的价格很难建立在可观测的基础上。
由于审计结论是针对不同公司的情况作出的，这会导致审计结果的异质性，从而使审计结果具有不可加性。
因此审计市场并不是一个有效的市场。
审计供给相对于审计需求不足，这种审计供给与审计需求之间的矛盾是造成审计期望差距存在的经济学动因。
9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）？答：审计技术质量是指审计师满足客户期望的程度，客户的期望即发现和报告与财务报表相关的差错和不规范之处。
因此，审计的技术质量表明审计程序结果的质量：审计师在财务报表的查错防弊、发现欺诈或公司持续经营的问题上做得怎样？审计功能质量是指在执行审计程序以及公告结果后起之秀吕满足客户期望的程度。
这一方面的质量衡量不是针对审计结果，而是针对审计过程的。
10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。
答：决定审计收费的重要因素有：（1)客户的质量和地理位置的分散程序。
（2)会计师事务所的规模（四大的审计收费一般比较高）。
（3)咨询服务的水平。
（4)客户内部控制系统的质量。
（5)收费合同的种类（固定费用和浮动费用）。
如Simunic在1980年最早运用多元线形回归模型考察了有可能影响审计收费的各种因素，发现客户的资产规模、行业类型、资产负债率、审计年度的审计意见是决定审计收费的重要因素。
国内对审计收费的研究始于20世纪90年代末会计师事务所的脱钩改制。
如刘斌等（2003）经过实证研究得出与国外类似的结论：上市公司的规模和经济业务的复杂程度是影响审计收费的主要因素。
11、审计师的法律责任是如何划分的？答：审计师的责任主要集中于两类：对客户的责任以及对第三方的责任。
（1)对客户的责任：典型的客户提起的诉讼案件常常是客户认为审计师由于在审计过程中的过失而没有发现财务报表中的欺诈以及员工的欺诈（挪用公款）。
法律案件可能因为违约，或者在更多情况下是审计师过挫折民事侵权行为。
民事侵权行为非常普遍，总的来说它们比违约要求更多的赔偿金的判决。
（2)对第三方的责任：第三方包括在审计过程中所有不包括审计客户在内的利益相关者，对于第三方比如银行，如果依赖误导的财务报表产生损失，审计公司必须对第三方负责。
