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食品加工厂可行性研究报告目录1. 项目概述 (2)1.1 项目背景及目的 (2)1.2 项目概述及范围 (3)1.3 目标市场及客户分析 (4)2. 市场分析 (5)2.1 目标市场规模及增长趋势 (7)2.2 市场细分分析 (8)2.3 主要竞争对手分析 (8)2.4 产品定价及市场定位 (10)3. 技术方案 (11)3.1 生产工艺流程设计 (13)3.2 主要设备及技术参数 (14)3.3 工艺流程图及设备布局图 (15)3.4 环境保护措施及废水处理方案 (16)4. 财务分析 (17)4.1 项目投资计划 (19)4.2 生产成本分析 (20)4.3 销售收入预测 (22)4.4 财务报表分析 (23)4.5 资金筹措方案 (24)5. 管理方案 (25)5.1 企业组织架构及管理体制 (26)5.2 人员安排及培训方案 (28)5.3 营销策略及销售网络 (28)5.4 风险管理及应急预案 (29)6. 可行性论证 (31)6.1 经济效益分析 (32)6.2 社会效益分析 (33)6.3 环境效益分析 (34)6.4 投资回报率及项目周期 (36)7. 修订历史 (36)1. 项目概述本报告旨在评估在XXX地区建立一座现代化食品加工厂的可行性。
该加工厂将专注于生产健康、营养丰富的即食食品，以满足日益增长的便利性和健康饮食需求。
随着消费者对高品质食品的需求增加，以及零售业的快速发展，利用技术创新和高效的加工技术生产更高附加值的产品，进一步开拓国内外市场，具有巨大的潜力。
我们的目标是通过制定一个全面的商业计划，确保项目的成功实施。
本报告将详细分析市场趋势、竞争环境、技术可行性、财务预测以及法律和环境因素，以确定项目的经济可行性和战略价值。
需要注意的是，项目的详细信息（如地区、产品类型、市场趋势等）应在编写报告时进行适当的替换和调整，以符合实际项目的具体情况。
项目概述段落应简洁明了，为读者提供项目的初步理解，并激发对其后续内容的兴趣。
万联证券目录1、行情回顾 (3)2、行业重要事件 (5)2.1旅游 (5)2.2教育 (6)3、过去一周上市公司重要公告 (7)4、投资建议 (8)5、风险提示 (8)图表1：上周休闲服务板块涨跌幅（%）位列第11 (3)图表2：年初至今休闲服务板块涨跌幅（%）位列第1 (3)图表3：子板块周涨跌幅（%）情况 (4)图表4：子板块PE 估值情况_20200904 (4)图表5：个股涨跌情况_20200904 (4)图表6：过去一周上市公司重要公告 (7)万1、行情回顾上周（8月31日-9月4日）上证综指下跌1.42%、申万休闲服务指数下跌0.36%，休闲服务指数跑赢上证综指1.06个百分点，在申万28个一级行业指数涨跌幅排第11。
年初至今上证综指上涨10.01%、申万休闲服务指数上涨73.22%，申万休闲指数跑赢上证综指63.22个百分点，在申万28个一级子行业中涨幅排名第1。
图表1：上周休闲服务板块涨跌幅（%）位列第11资料来源：Wind ，万联证券研究所图表2：年初至今休闲服务板块涨跌幅（%）位列第1资料来源：Wind ，万联证券研究所上周休闲服务细分板块中教育服务、旅游综合上涨：教育服务3.25%、旅游综合0.15%、餐饮-1.08%、景点-1.37%、酒店-2.36%。
板块的PE 估值为酒店98.93、景点105.17、旅游综合198.98。
联证券图表3：子板块周涨跌幅（%）情况资料来源：Wind ，万联证券研究所图表4：子板块PE 估值情况_20200904资料来源：Wind ，万联证券研究所 注：餐饮、教育未更新图表5：个股涨跌情况_20200904板块名称 领涨股票（%）领跌股票（%） 休闲服务 腾邦国际（23.61）云南旅游（10.57）天目湖（8.71）西藏旅游（-18.05） 锦江股份（-6.64） *ST 云网（-4.28） 教育服务 全通教育（24.57） 开元股份（21.23） 三盛教育（16.45）紫光学大（-5.51）凯文教育（-2.26）昂立教育（-1.86） 资料来源：Wind ，万联证券研究所万联证券2、行业重要事件2.1旅游自贸港将迎“100天”！海南旅游迎来新机遇 游客环比增长超6成9月8日，是海南启动自贸港建设满100天的日子。
财务会计综合实训——新世纪股份有限公司资料本实训拟以新世纪股份有限公司在一个会计期间发生的生产经营业务为实训资料，并将空白原始凭证附录在后，要求学生依据模拟单位的业务内容、业务特点，完成企业的全部会计核算过程以及编制会计报表。
该综合实训是要求学生将零散的知识融会贯通起来，完整掌握会计核算全过程，以培养学生的综合核算能力以及分析问题和解决问题的能力。
一、模拟企业概况：1、企业名称：新世纪股份有限公司（以下简称新世纪公司）。
2、法人代表：李爱国3、注册资本：15 000万元。
4、企业地址；广东省广州市花都区天祥大道291号，电话：1234565、开户银行：中国建设银行花都分行瑶湖分理处。
账号：6543216、税务登记号：1100000000020087、经营范围：电机产品和大型设备。
8、主要产品：甲产品、乙产品。
二、企业会计核算方法：1、记账方法：采用借贷记账法。
2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。
3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。
4、存货按照实际成本核算。
5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管理用固定资产折旧。
6、税费的计算：增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。
营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。
消费税：按10%计算缴纳。
城市维护建设税：按增值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。
教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。
所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。
该企业属于“营改增”试点地区的企业。
7、利润分配比例：法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。
任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。
向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。
资产收购,尽职调查报告篇一：投资并购尽职调查报告提纲----项目尽职调查文件及主要问题清单-----（副标题）（声明：系本人亲自撰写，整理后上传百度！）目录一、公司基本情况 (3)二、公司经营状况 (4)三、公司财务状况 (4)四、公司人力资源情况 (7)五、公司法律纠纷情况 (9)六、公司其他情况 (10)一、公司基本情况1. 公司基本法律文件请提供公司成立时及以后每次发生变更的法律文件，包括但不限于：法人代码证书、税务登记证（国税/地税）、设立及每次变更时发起人/股东签署的协议及其他有关设立和变更的政府批准文件。
请说明公司是否存在可能被吊销、注销营业执照的情况。
2. 公司的历史沿革请说明：公司设立至今是否有合并、分立、增加和/或减少注册资本、收购兼并等资产重组行为？该等行为是否已经有关政府部门、公司的董事会和股东会批准，是否进行公告？如有，请提供相关股东会决议、董事会决议、有关协议及政府部门的批准文件和审计报告、评估报告、验资报告等。
3. 公司的治理结构请就公司治理结构图进行说明。
请提供历次董事及董事长、董事会秘书姓名，并提供现任董事、董事长、董事会秘书简历及在公司及其他单位的任职证明文件、任期等。
请提供历次监事及监事会负责人姓名，并提供现任监事简历及在公司和其他单位任职证明文件、任期等。
4. 公司的股东结构及股东结构的变化请提供公司现有股东姓名或者名称、出资额、出资方式、出资比例及出资取得方式（原始取得/受让取得），并提供现有股东的身份证复印件和/或法人营业执照复印件。
请提供自公司设立至今的股东变动情况，包括但不限于原始股东名单、变更时的股东会决议、股权转让协议等。
5. 公司的关联企业（境内外）请提供关联企业的名单及关联关系和业务范围，并提供主要关联企业成立的合同、章程、政府批准文件及营业执照。
（关联企业包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股权关系的企业，公司董事、高级管理人员在其中任重要职务的企业等）6. 公司章程及章程的变化请提供公司历次变更的公司章程及章程变更时的股东会决议。
附件中国石油天然气集团公司股权投资项目可行性研究报告编制规定目次一、新设股权投资项目可行性研究报告编制规定 (1)第一部分总则 (2)第二部分可行性研究报告编制规定 (4)1 可研报告编制概述 (4)1.1可研报告编制背景 (4)1.2可研报告编制依据 (4)1.3其他相关事项说明 (4)2 投资必要性 (4)2.1项目所在地基本情况 (4)2.2项目所需资源条件 (4)2.3目标市场分析 (4)2.4新设合资公司的必要性 (4)3 合资方情况 (5)4 合资方案及公司治理 (6)4.1合资方案 (6)4.2合资公司经营规划 (6)4.3法律、法规及优惠政策 (6)4.4工程建设项目 (6)5 合资方案实施计划 (7)5.1实施计划进度 (7)5.2投资计划 (7)6 财务分析 (7)6.1财务分析依据及有关说明 (7)6.2财务分析有关规定 (7)6.3财务分析步骤 (8)6.4财务分析主要参数 (8)6.5财务分析指标 (9)6.6财务运营指标 (10)6.7利润分配 (12)6.8不确定性分析 (12)7 投资风险及应对措施 (12)7.1影响投资的风险因素 (12)7.2应对风险措施 (13)8 结论及建议 (13)8.1综合评价 (13)8.2研究报告的结论 (13)8.3存在的问题 (13)8.4建议及实施条件 (13)9 附表 (14)10 附件 (15)二、股权收购项目可行性研究报告编制规定 (26)第一部分总则 (27)第二部分可行性研究报告编制规定 (29)1 可研报告编制概述 (29)1.1可研报告编制背景 (29)1.2可研报告编制依据 (29)1.3其他相关事项说明 (29)2 目标公司情况 (29)2.1基本情况 (29)2.2资产现状 (29)2.3经营现状 (29)2.4财务状况 (30)3 收购的必要性 (30)4 股权收购方案 (30)4.1价值评估区间 (30)4.2目标公司价值评估方法 (31)4.3股权收购方案 (33)4.4股权收购方案的法律意见 (33)5 收购后公司的整合与经营 (33)5.1收购后公司的整合 (33)5.2收购后公司的经营 (34)5.3工程建设项目 (34)6 收购方案实施计划 (35)6.1实施计划 (35)6.2投资计划 (35)7 投资估算与经济评价 (35)7.1投资估算 (35)7.2财务分析 (35)7.3不确定性分析 (42)8 投资风险及应对措施 (42)8.1影响投资风险的因素 (42)8.2应对风险措施 (43)9 结论及建议 (43)9.1综合评价 (43)9.2研究报告的结论 (43)9.3存在的问题 (43)9.4建议及实施条件 (43)10 附表 (44)11 附件 (44)三、增资扩股项目可行性研究报告编制规定 (55)第一部分总则 (56)第二部分可行性研究报告编制规定 (58)1 可研报告编制概述 (58)1.1可研报告编制背景 (58)1.2可研报告编制依据 (58)1.3其他相关事项说明 (58)2 增资扩股必要性 (58)2.1合资公司情况 (58)2.2市场调查和预测 (58)2.3增资扩股的必要性 (59)3 增资扩股方案 (59)4 工程概况 (59)4.1新建工程 (59)4.2固定资产收购 (60)5 实施计划 (60)5.1实施计划 (60)5.2投资计划 (60)6 财务分析 (60)6.1财务分析依据 (60)6.2财务分析有关规定 (60)6.3财务分析步骤 (60)6.4财务分析主要参数 (61)6.5财务运营分析指标 (62)6.6行业运营指标 (63)6.7利润分配有关规定 (65)6.8不确定性分析 (65)7 投资风险及应对措施 (65)7.1影响投资的风险因素 (65)7.2应对风险措施 (66)8 结论及建议 (66)8.1综合评价 (66)8.2研究报告的结论 (66)8.3存在的问题 (66)8.4建议及实施条件 (66)9 附表 (67)10 附件 (68)四、附件股权收购项目资产现状编制大纲 (79)第一部分城市燃气工程 (80)1 工程现状 (80)1.1工程概况 (80)1.2工程内容 (80)1.3主要工程量及技术指标 (83)1.4结论 (84)1.5存在问题及建议 (84)第二部分CNG工程 (85)1 工程现状 (85)1.1工程概况 (85)1.2工程内容 (85)1.3主要工程量及技术指标 (89)1.4结论 (89)1.5存在问题及建议 (89)第三部分油库工程 (90)1 工程现状 (90)1.1工程概况 (90)1.2工程内容 (90)1.3主要工程量及技术指标 (93)1.4结论 (94)1.5存在问题及建议 (94)第四部分加油站工程 (95)1 工程现状 (95)1.1工程概况 (95)1.2工程内容 (95)1.3加油站项目概况及技术指标 (96)1.4结论 (97)1.5存在问题及建议 (97)第五部分天然气管道工程 (98)1 工程概况描述： (98)1.1输气线路及工艺站场 (98)1.2自动化控制 (99)1.3通信 (99)1.4供、配电 (99)1.5给排水 (99)1.6消防 (100)1.7热工和暖通 (100)1.8建筑和结构 (101)1.9管道维、抢修点设置 (101)1.10项目用地情况说明 (101)1.11综合能耗分析 (102)1.12管道沿线环境现状 (103)1.13安全 (103)1.14职业卫生 (104)2 主要技术经济指标 (104)3 研究结论 (104)4 存在问题和建议 (105)4.1存在问题 (105)4.2建议 (105)一、新设股权投资项目可行性研究报告编制规定第一部分总则1. 为加强中国石油天然气集团公司（以下简称“集团公司”）股权投资项目前期管理工作，有效防范投资风险，提高股权投资收益，规范新设股权投资项目可行性研究报告编制内容，提高新设股权投资项目可行性研究水平, 依据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）等相关法律法规和集团公司有关规定，特制定《新设股权投资项目可行性研究报告编制规定》（以下简称“本规定”）。
2021年11月【科华恒盛股份有限公司】中国中标统计分析
根据中招查的统计，2021年11月中国科华恒盛股份有限公司中标事件量为1次，相对于2020年11月同比下降93.0%。
截至2021年11月月末，本年度中国科华恒盛股份有限公司中标事件总量为1168次，相对于2020年11月累计同比下降80.0%。
2020年12月到2021年11月在科华恒盛股份有限公司中标事件信息中出现总次数排名前十的关键词为：PS、UPS、电源、号线、机房、电气、通信、银行、pe、不间断电源。
从金额角度来看以上数据统计：
根据中招查的统计，截至2021年11月月末，本年度中国科华恒盛股份有限公司中
标金额为32.44亿元，相对于2020年11月累计同比下降67.0%。
2020年12月到2021年11月科华恒盛股份有限公司中标事件信息中包含以下关键词的中标事件总金额排名前十：电源、号线、PS、UPS、电气、银行、不间断电源、
机房、通信、UPS电源。
相关标签：中招查；中标；公司分析；科华恒盛股份有限公司。
光大证券股份有限公司关于江苏华盛天龙光电设备股份有限公司超募资金使用计划的保荐意见光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”）作为江苏华盛天龙光电设备股份有限公司(以下简称“天龙光电”或“公司”)首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构，根据 《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》（证监公司字[2007]25号）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》和《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《创业板信息披露业务备忘录第1 号——超募资金使用（修订）》等有关规定，对天龙光电超募资金使用计划进行了尽职核查，核查情况和保荐意见如下：一、天龙光电首次公开发行股票募集资金情况经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏华盛天龙光电设备股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》(证监许可[2009]1036号)核准，由主承销商光大证券采用网下询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）5,000万股，发行价格为每股18.18元，募集资金总额90,900万元，扣除发行费用后，募集资金净额为人民币87,809.49万元，其中超募金额为60,103.19万元。
上述资金到位情况业经立信会计师事务所有限公司验证，并由其出具信会师报字（2009）第11939号验资报告。
公司对募集资金采取了专户存储制度。
二、目前已计划投入使用的超募资金情况根据公司2010 年7 月11日第一届董事会第十七次会议及2010年7月28日2010年第二次临时股东大会审议通过，天龙光电已计划利用超募资金15,160 万元建设公司多晶铸锭实验示范工厂项目。
目前该项目正在建设中。
三、本次超募资金使用计划为了提高超募资金的使用效率，提高公司的持续盈利能力，同时围绕公司既定的扩大公司在光伏产业的竞争力的战略，根据市场发展的需要，公司计划使用1.19亿元超募资金用于收购上海杰姆斯电子材料有限公司（以下简称“ 上海杰姆斯”）68%股权。
募集资金置换专项说明尊敬的各位股东、投资者：为了规范公司募集资金的管理和使用，提高募集资金的使用效率，根据《上市公司监管指引第 2 号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等相关法律法规的规定，现将本公司以募集资金置换预先投入募投项目自筹资金的情况进行专项说明。
一、募集资金基本情况经中国证券监督管理委员会《关于核准_____公司首次公开发行股票的批复》（证监许可__________号）核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）＿____股，每股面值 100 元，发行价格为每股_____元，募集资金总额为人民币_____元，扣除发行费用人民币_____元后，实际募集资金净额为人民币_____元。
上述募集资金已于_____年_____月_____日存入本公司募集资金专项账户，并经_____会计师事务所（特殊普通合伙）审验，出具了_____号《验资报告》。
二、募集资金投资项目情况根据本公司《首次公开发行股票招股说明书》披露的募集资金运用计划，本次募集资金将用于以下项目：｜项目名称|投资总额（万元）｜拟投入募集资金（万元）｜｜｜｜｜｜项目 1|＿____|＿____|｜项目 2|＿____|＿____|｜项目 3|＿____|＿____|三、以自筹资金预先投入募集资金投资项目的情况在募集资金到位之前，为保障募集资金投资项目的顺利推进，本公司已使用自筹资金预先投入了部分募集资金投资项目。
截至_____年_____月_____日，本公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目的实际投资额为人民币_____元，具体情况如下：｜项目名称|自筹资金预先投入金额（万元）｜｜｜｜｜项目 1|＿____|｜项目 2|＿____|｜项目 3|＿____|四、募集资金置换的原因及必要性1、提高资金使用效率募集资金到位前，公司以自筹资金预先投入募集资金投资项目，是为了确保项目的顺利推进和按时完成。
IPO审核问答汇编目录一、首发业务若干问题解答（2020年6月修订） (1)问题１、持续经营时限计算 (1)问题２、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求 (1)问题３、锁定期安排 (2)问题４、申报前后引入新股东的相关要求 (2)问题５、对赌协议 (3)问题６、“三类股东”的核查及披露要求 (4)问题７、出资瑕疵 (4)问题８、发行人资产来自于上市公司 (5)问题９、股权质押、冻结或发生诉讼 (6)问题10、实际控制人的认定 (7)问题11、重大违法行为的认定 (8)问题12、境外控制架构 (9)问题13、诉讼或仲裁 (9)问题14、资产完整性 (10)问题15、同业竞争 (11)问题16、关联交易 (12)问题17、董监高、核心技术人员变化 (13)问题18、土地使用权 (13)问题19、环保问题的披露及核查要求 (14)问题20、发行人与关联方共同投资 (15)问题21、社保、公积金缴纳 (16)问题22、公众公司、H股公司或境外分拆、退市公司申请IPO的核查要求 (16)问题23、军工等涉秘业务企业信息披露豁免 (16)问题24、员工持股计划 (18)问题25、期权激励计划 (19)问题26、股份支付 (21)问题27、工程施工（合同资产）余额 (23)问题28、应收款项减值测试 (24)问题29、固定资产等非流动资产减值 (25)问题30、税收优惠 (26)问题31、无形资产认定与客户关系 (27)问题32、委托加工业务 (28)问题33、影视行业收入及成本 (30)问题34、投资性房地产公允价值计量 (31)问题35、同一控制下的企业合并 (32)问题36、业务重组与主营业务重大变化 (34)问题37、经营业绩下滑 (35)问题38、客户集中 (37)问题39、投资收益占比 (38)问题40、持续经营能力 (39)问题41、财务内控 (40)问题42、现金交易 (43)问题43、第三方回款 (44)问题44、审计调整与差错更正 (46)问题45、引用第三方数据 (47)问题46、经销商模式 (47)问题47、劳务外包 (48)问题48、审阅报告 (49)问题49、过会后业绩下滑 (50)问题50、过会后招股说明书修订更新 (51)问题51、分红及转增股本 (52)问题52、整体变更时存在未弥补亏损 (53)问题53、信息系统核查 (54)问题54、资金流水核查 (56)二、上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（2019.3.3） (58)问题1、上市标准 (58)问题2、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损 (59)问题3、重大违法行为 (61)问题4、重大不利影响的同业竞争 (61)问题5、境外控制架构（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股权清晰） (62)问题6、最近2年内董事、高管及核心技术人员的重大不利变化 (62)问题7、研发投入 (63)问题8、上市指标中市值要求 (64)问题9、科创板的定位 (64)问题10、主要依靠核心技术开展生产经营 (65)问题11、员工持股计划 (67)问题12、期权激励计划 (68)问题13、整体变更存在累计未弥补亏损 (69)问题14、研发支出资本化 (70)问题15、政府补助 (71)问题16、信息披露豁免 (72)三、上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）（2019.3.24） (74)问题1、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多 (74)问题2、申报前后新增股东 (75)问题3、出资或改制瑕疵 (76)问题4、发行人资产来自于上市公司 (77)问题5、实际控制人的认定 (77)问题6、没有或难以认定实际控制人情形下的股份锁定 (79)问题7、发行人租赁控股股东、实际控制人房产或商标、专利、主要技术来自于控股股东、实际控制人的授权使用 (80)问题8、发行人与控股股东、实际控制人等关联方共同投资 (80)问题9、“三类股东” (81)问题10、对赌协议 (82)问题11、同一控制下的企业合并 (82)问题12、客户集中 (84)问题13、持续经营能力 (85)问题14、财务内控不规范 (86)问题15、第三方回款 (88)问题16、会计政策、会计估计变更与会计差错更正 (90)四、科创板常见问题的信息披露和核查要求自查表 (91)一、科创板审核问答落实情况 (91)1-1、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损【保荐机构、申报会计师】披露要求： (91)1-2、重大违法行为【保荐机构、发行人律师】 (92)1-3、重大不利影响的同业竞争【保荐机构、发行人律师】 (92)境外控制架构（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股权清晰）【保荐机构、发行人律师】 (93)最近2年内董事、高管及核心技术人员的重大不利变化【保荐机构、发行人律师】 (94)1-6、研发投入【保荐机构、申报会计师】 (94)1-7、主要依靠核心技术开展生产经营【保荐机构】 (95)1-8、员工持股计划【保荐机构、发行人律师】 (95)1-9、期权激励计划【保荐机构、申报会计师】 (96)1-10、整体变更存在累计未弥补亏损【保荐机构、发行人律师】 (96)1-11、研发支出资本化【保荐机构、申报会计师】 (97)1-12、政府补助【保荐机构、申报会计师】 (98)1-13、信息披露豁免【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (98)1-14、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多【保荐机构、发行人律师】 (98)1-15、申报前后新增股东【保荐机构、发行人律师】 (99)1-16、出资或改制瑕疵【保荐机构、发行人律师】 (100)1-17、发行人资产来自于上市公司【保荐机构、发行人律师】 (101)1-18、实际控制人的认定【保荐机构、发行人律师】 (101)1-19、没有或难以认定实际控制人情形下的股份锁定【保荐机构、发行人律师】 (102)1-20、发行人租赁控股股东、实际控制人房产或商标、专利、主要技术来自于控股股东、实际控制人的授权使用【保荐机构、发行人律师】 (103)1-21、发行人与控股股东、实际控制人等关联方共同投资【保荐机构、发行人律师】 (104)1-22、“三类股东”【保荐机构、发行人律师】 (104)1-23、对赌协议【保荐机构、发行人律师】 (105)1-24、同一控制下的企业合并【保荐机构、申报会计师】 (105)1-25、客户集中【保荐机构】 (106)1-26、持续经营能力【保荐机构、申报会计师】 (107)1-27、财务内控不规范【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (107)1-28、第三方回款【保荐机构、申报会计师】 (108)1-29、会计政策、会计估计变更与会计差错更正【保荐机构、申报会计师】 (109)二、首发业务若干问题解答以及常见审核问题落实情况 (109)2-2、无实际控制人的认定【保荐机构、发行人律师】 (110)2-3、控股股东、实际控制人支配的股权存在质押、冻结或发生诉讼仲裁等不确定性事项【保荐机构、发行人律师】 (110)2-4、发行人报告期内存在应缴未缴社会保险和住房公积金【保荐机构、发行人律师】 (110)2-5、客户【保荐机构、申报会计师】 (111)2-6、供应商【保荐机构、申报会计师】 (111)2-7、引用第三方数据【保荐机构】 (112)2-8、劳务外包【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (112)2-9、发行人使用或租赁使用集体建设用地、划拨地、农用地、耕地、基本农田及其上建造的房产【保荐机构、发行人律师】 (113)2-10、环保问题【保荐机构、发行人律师】 (114)2-11、合作研发【保荐机构、发行人律师】 (114)2-12、重要专利系继受取得或与他人共有【保荐机构、发行人律师】 (115)2-13、经营资质及产品质量瑕疵【保荐机构、发行人律师】 (115)2-14、安全事故【保荐机构、发行人律师】 (116)2-15、生产模式主要采用外协加工【保荐机构】 (116)2-16、同行业可比公司的选取【保荐机构】 (117)2-17、技术先进性的客观依据【保荐机构】 (117)2-19、注销或转让重要关联方（含子公司）【保荐机构、发行人律师】 (118)2-20、收入确认政策【保荐机构、申报会计师】 (119)2-21、报告期收入波动较大【保荐机构、申报会计师】 (119)2-22、境外销售收入金额较大或占比较高【保荐机构、申报会计师】 (120)2-23、经销收入金额较大或占比较高【保荐机构、申报会计师】 (120)2-24、毛利率波动较大或与同行业可比公司存在较大差异【保荐机构、申报会计师】 (121)2-25、期间费用报告期内波动较大或占营业收入的比重与同行业可比公司存在较大差异【保荐机构、申报会计师】 (122)2-26、股份支付【保荐机构、申报会计师】 (122)2-27、应收账款及应收票据【保荐机构、申报会计师】 (123)2-28、存货【保荐机构、申报会计师】 (124)2-29、在建工程余额或发生额较大【保荐机构、申报会计师】 (124)2-30、固定资产闲置或失去使用价值【保荐机构、申报会计师】 (124)2-31、商誉余额较大【保荐机构、申报会计师】 (125)2-32、税收优惠到期或即将到期【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (125)2-33、无形资产认定与客户关系【保荐机构、申报会计师】 (126)2-34、建筑施工类企业存在大量已竣工并实际交付的工程项目余额【保荐机构、申报会计师】 (126)2-35、委托加工业务【保荐机构、申报会计师】 (127)2-36、投资性房地产采用公允价值计量【保荐机构、申报会计师】 (127)2-37、现金交易【保荐机构、申报会计师】 (128)2-38、信息系统核查【保荐机构、申报会计师】 (129)2-39、资金流水核查【保荐机构、申报会计师】 (131)2-40、重大诉讼或仲裁【保荐机构、发行人律师】 (132)2-41、发行人为新三板挂牌/摘牌公司、H 股或境外上市公司，或者涉及境外分拆、退市【保荐机构、发行人律师】 (133)2-42、发行人存在曾经申报IPO但未成功上市的情形【保荐机构】 (134)2-43、重大事项提示【保荐机构】 (134)2-44、红筹企业【保荐机构、发行人律师】 (135)2-45、境内上市公司分拆【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (137)2-46、存在特别表决权股份【保荐机构、发行人律师】 (139)2-47、科创板定位中的例外条款–其他领域【保荐机构】 (140)2-48、科创板定位中的例外条款–科技创新能力突出【保荐机构】 (140)五、深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答 2020.6.12 (141)问题1、持续经营时限计算 (141)问题2、出资瑕疵 (142)问题3、资产完整性 (142)问题4、持续经营能力 (143)问题5、重大不利影响的同业竞争 (144)问题6、发行人资产来自于上市公司 (144)问题7、客户集中 (145)问题8、最近2年内董事、高管管理人员的重大不利变化 (146)问题9、实际控制人的认定 (147)问题 10、境外控制架构问题（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股权清晰） (149)问题11、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求 (149)问题12、申报前后引入新股东的相关要求 (150)问题13、对赌协议 (151)问题14、“三类股东” (152)问题15、信息披露豁免 (153)问题16、上市标准 (154)问题17、尚未在境外上市的红筹企业适用上市标准中“营业收入快速增长” 如何把握？ (154)问题18、没有或难以认定实际控制人情形下的股份锁定 (155)问题19、整体变更时存在未弥补亏损 (155)问题20、发行人与关联方共同投资 (156)问题21、信息披露豁免 (156)问题22、员工持股计划 (158)问题23、期权激励计划 (159)问题24、审阅报告 (161)问题25、财务内控不规范 (161)问题26、第三方回款 (163)问题27、同一控制下的企业合并 (165)问题28、会计政策、会计估计变更与会计差错更正 (167)问题29、经销商模式 (168)问题30、劳务外包 (169)问题31、研发支出资本化 (170)问题32、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损 (171)一、首发业务若干问题解答（2020年6月修订）问题１、持续经营时限计算描述：公司拟申请首发上市，应当如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
证券代码：002335证券简称：科华恒盛公告编号：2011-012厦门科华恒盛股份有限公司关于使用部分超募资金增资全资子公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏承担责任。
一、公司募集资金到位及管理情况经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]1410号”文核准，厦门科华恒盛股份有限公司（以下简称“科华恒盛”或“公司”）首次公开发行人民币普通股1,950万股，每股发行价格为人民币27.35元，扣除发行费用2,428.14万元后，实际募集资金净额为50,904.36万元，较本次上市拟募集资金超募34,148.36万元。
上述资金到位情况已经天健正信会计师事务所有限公司出具的天健正信(2010)GF字020002号验资报告验证确认，根据相关监管要求，本公司已将发行费用中的非直接相关费用335.02万元转入当期损益。
公司已将全部募集资金存放于募集资金专户管理。
公司于2010 年7月9日召开了第四届董事会第十九次会议，审议通过《关于公司使用超募资金购买土地使用权及附着物的议案》，用部分超募资金购买原厦门泰珂洛超硬工具有限公司合法拥有的厦门火炬高技术开发区H12-1、2、3、4、6地块土地使用权和地上附着物（厂房及其配套设施）。
公司实际支出15,143,801.10元购买上述经营用地及地上附着物，其中包括为实现该目的而发生的评估费用2.50万元。
2010年11月18日，本公司召开2010年第四次临时股东大会，审议通过《关于公司使用部分超募资金建设“研发试制中心项目”的议案》、《关于公司使用部分超募资金建设“整体机房产品项目”的议案》、《关于公司使用部分超募资金建设“超大功率UPS产业升级项目”的议案》、《关于公司使用部分超募资金建设“新能源逆变装置设备项目”的议案》，同意使用超募资金17,030.74万元投资建“设研发试制中心项目”等四个项目，截至本次项目实施前，公司尚未落实具体使用计划的超募资金余额为15,603.24万元。
为规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司募集资金管理细则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第29号：超募资金使用及募集资金永久性补充流动资金》等相关法律、法规和规范性文件的规定，为提高募集资金使用效率，公司结合实际经营情况，经审慎研究、规划，拟使用超募资金7852.81万元增资全资子公司漳州科华新能源技术有限责任公司（以下简称“科华新能源”）用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”。
二、项目简介（一）项目概况1、项目名称：机电配件及配套设备生产基地建设项目。
2、项目实施主体：漳州科华新能源技术有限责任公司。
3、项目建设地点：福建省漳州市龙海市角美镇文圃工业园区（由土地出让宗地编号为2009G57和2009G58两块土地合并购置组成）。
4、项目资金来源：项目总体建设所需资金9157.28万元，扣除科华新能源已支付的土地购置费用1304.47万元，其余7852.81万元资金拟以其母公司科华恒盛对科华新能源增资的方式获得建设资金。
其中科华恒盛所用资金7852.81万元，拟利用科华恒盛上市募集资金中超额募集的部分。
5、项目建设内容：项目新建科华新能源机电配件及配套设备生产基地，包括UPS配套设备、新能源配套设备、钣金结构件、机柜机箱组件、注塑结构件、模具加工、喷涂加工等配套产品生产线；生产配套服务设施、购置生产和实验设备；新增生产、工艺技术及管理人员，建立科学完善生产管理和品质保障体系，建立物流供应系统和配套服务系统。
项目建设总投资额为9157.28万元，其中建设投资8657.82万元，铺底流动资金499.46万元，详见投资构成明细表，其中7852.81万元资金拟由其母公司科华恒盛超募资金中解决。
项目建设内容明细表：建设资金分两年投入，预计第一年内投入60%，资金总额为5494.37万元，其中使用超募资金总额为4189.90万元；第二年投入40%，资金总额为3662.91万元，其中使用超募资金为3662.91万元。
6、项目建设规模：该项目在科华新能源已购置的位于角美镇文圃工业园区地块上建设。
项目拟建成为UPS设备及电源配套设备、新能源配套设备及各类创新产品配套生产，包含钣金生产、模具加工及注塑生产为一体大型综合性制造基地。
项目占地面积64666.65m2，规划建筑面积35730m2，其中主要规划区包括：大型冲床及剪板车间2937 m2、中小冲床成型加工车间2002.5m2、钣金数控加工车间3738m2、喷涂加工车间9315m2、成品及物料仓库3795 m2、设备生产车间5400m2、员工食堂宿舍综合楼8333m2、值班室209 m2。
项目建成后生产基地以UPS及新能源配套设备生产、机电配件生产、钣金生产、模具加工及注塑生产为经营业务。
形成各类设备配套加工、数控加工、冲床加工、钳工、折弯、焊接、喷涂、丝印、包装以及模具制造、注塑加工等全工艺制造系统。
配套设备生产基地预计职工人数为375人。
该项目达产后实现年产值约9500万元（不含税），预计年均利润总额为2395万元，投资期年平均投资收益率22.1%，投资回收期7.0年（税后，含建设期14个月）。
上述数据，并不代表公司对该项目的盈利预测，能否实现取决于关键技术的攻克情况、市场状况、经营团队的努力程度等多种因素，存在很大的不确定性，请投资者特别注意。
7、项目实施进度安排根据工程项目实施计划，如无特殊情况，拟从2011年4月份施工建设，2012年5月完成，建设期14个月，2012年6月份正式启用。
（二）项目建设的背景及必要性由于科华恒盛产品战略原因，公司现有产品大量采用客户化定制，从而形成大量非标产品，因此对于各类机箱、机柜、结构件等的非标配套产品供应和加工的需求数量、品质规格要求较高。
目前公司日常的生产经营，此类产品的配套供应逐步暴露出成本高、交期长、配合度低、品质和供应来源不稳定状况，在一定程度限制了公司战略发展有序推进。
基于科华恒盛着力改善供应链体系布局战略思想，逐步形成建设专业机电配件及设备配套生产基地，满足新供应链体系对配套生产战略布局的需要显得尤为重要。
本项目建设对于科华恒盛战略规划与未来发展具备重要意义，具体体现在：公司产品线快速发展急需配套制造规模扩大，非标准件产品需求同比增加，需要自主、专业的设计、制造和加工；机电配件及配套设备产品自主加工是控制成本的重要依靠；产品外观、结构件配套制造的升级以进一步提升品质；新产品战略对以非标产品为主的订制、设计、制造一体化要求；公司新供应链体系对配套生产战略布局的需要。
因此，建设专业机电配件及设备配套生产基地迫在眉睫、刻不容缓。
（三）项目存在的风险及对公司的影响1、本项目投资可能存在以下风险：（1）原材料价格风险：可能出现因钣金类产品的原材料价格受到通货膨胀影响，致使企业经营利润受到影响。
（2）劳动力因素风险：可能出现因企业用工成本增加，从而直接影响项目投资收益和公司整体效益。
（3）市场竞争风险：可能出现因项目产品所处领域为传统的金属加工行业，整个行业参与竞争的各型企业数量众多，从而形成低端市场价格战的市场局面。
2、项目对公司的影响该项目将有效地提升科华恒盛公司整体经营规模，降低内部成本，扩大公司利润；同时通过制造体系升级，实现产品品质和生产效率的共同提升。
项目总体符合科华恒盛的公司发展战略，公司形成相关多元化发展，建设项目未来的可实现效益，有利于公司保持快速稳步发展。
三、相关审核及批准程序（一）公司董事会决议情况：公司第五届董事会第五次会议审议通过了《关于公司使用部分超募资金增资全资子公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”的议案》。
根据深圳证券交易所相关规则和《公司章程》的相关规定，本次超募资金使用事项属于董事会审批权限范围事项，无须提交股东大会审议。
（二）公司独立董事意见：公司独立董事经核查后，对该事项发表意见：公司使用超募资金7852.81万元增资全资子公司漳州科华新能源技术有限责任公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”，有助于提高公司超额募集资金使用效率，有利于公司的长远发展，不存在损害全体股东利益的情况，已经履行了必要的审批程序，符合深圳证券交易所《中小企业板上市公司募集资金管理细则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第29号:超募资金使用及募集资金永久性补充流动资金》及《厦门科华恒盛股份有限公司章程》、《厦门科华恒盛股份有限公司募集资金使用管理制度》等相关规定。
本次超募资金的使用没有与募集资金投资项目的实施计划相抵触，不影响募集资金投资项目的正常进行，不存在变相改变募集资金投向和损害股东利益的情况。
因此同意使用超募资金7852.81万元增资全资子公司漳州科华新能源技术有限责任公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”。
（三）公司监事会意见：公司监事会认为：使用超募资金增资全资子公司漳州科华新能源技术有限责任公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”，有助于提高公司超额募集资金使用效率，符合科华恒盛的公司发展战略，有利于公司保持快速稳步发展。
因此认为此项投资合理,不存在损害公司中小股东利益的情况，同意使用超募资金增资全资子公司漳州科华新能源技术有限责任公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”。
（四）公司保荐机构核查意见：公司保荐机构东北证券股份有限公司及保荐代表人对上述事项进行核查后认为：本次拟投资建设的“机电配件及配套设备生产基地建设项目”系投资于公司主营业务范围内，且没有与原募集资金投资项目的实施计划相抵触，不会影响原募集资金投资项目的正常实施，也不存在变相改变募集资金投向、损害股东利益的情形，符合深圳证券交易所《中小企业板上市公司募集资金管理细则》及《中小企业板信息披露业务备忘录第29 号：超募资金使用及募集资金永久性补充流动资金》的有关规定；将部分超募资金用于以上项目，符合公司的战略发展规划，有利于公司抓住市场机遇，提高资金使用效率，提升企业盈利能力，符合全体股东的利益；上述超募资金的使用行为经过必要的审批程序，符合《深圳证券交易所股票上市规则》及《公司章程》等相关规定的要求。
科华恒盛拟用超募资金建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”已经公司董事会审议通过，独立董事发表了明确同意的独立意见；公司对超募资金实行专户管理，履行了必要的法律程序。
本保荐机构对科华恒盛本次使用部分超募资金增资全资子公司用于建设“机电配件及配套设备生产基地建设项目”事项无异议。
四：备查文件1、公司第五届董事会第五次会议决议2、公司第五届监事会第五次会议决议3、保荐机构出具的意见4、独立董事发表的独立意见5、项目可行性研究报告。
