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第4章经营预测

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第4章 经营预测练习题复习过程

第4章 经营预测练习题复习过程

第4章经营预测练习题第4章经营预测一、单项选择题：1、预测方法分为两大类，是指定量分析法和（）。

A. 平均法B. 定性分析法C. 回归分析法D. 指数平滑法2、下列方法中，没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况产生不同影响的方法是（）。

A. 算术平均法B. 加权平均法C. 移动平均法D. 指数平滑法3、平滑指数的取值范围是（）。

A. 0～0.3B. 0～1C. 0.7～1D. 0.3～0.74、不可比产品是指企业以往年度（）生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。

A. 从来没有B. 没有正式C. 没有一定规模D. 没有计划5、在企业经营预测中，起决定作用的是（）A. 成本预测B. 利润预测C. 销售预测D. 资金需要量预测6、趋势预测分析法和因果预测分析法属于（）。

A. 调查分析法B. 判断分析法C. 定性销售预测D. 定量销售预测7、已知上年利润为100 000元，经营杠杆系数DOL为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）元。

A. 140 000B. 150 000C. 121 000D. 125 0008、假设平滑指数等于0.6，9月份实际销售量为600吨，原来9月份的预测销售量为630吨，则10月份的预测销售量为（）吨。

A. 618B. 600C. 612D. 630二、多项选择题：1、经营预测的对象包括（）A.销售预测B.产品成本预测C.利润预测D.资金需要量预测E.经济结构变动预测2、定性分析的方法有许多种，具体包括（）A.判断分析法B.指数平滑法C.回归分析法D.调查分析法E.加权平均法3、在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。

一般可以从节约原材料消耗和（）等方面进行测算。

A.提高劳动生产率B.合理利用设备C.节约管理费用D.减少废品损失E.提高销售量4、不可比产品的成本预测方法包括（）仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢2仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢3A.技术测定法B.产值成本法C.目标成本法D.趋势预测法E.因果预测法5、影响产品销售利润的主要因素有（ ）A.产品销售数量B.产品品种结构C.产品销售成本D. 产品销售价格E.产品销售税金6、以下关于外部筹集资金需求的说法中，正确的有（ ） A.股利支付率越高，外部筹资需求越大B.销售净利率越高，外部筹资需求越小C.不敏感资产在企业总资产中所占份额越大，外部筹资需求越大D.不敏感负债在企业总负债中所占份额越大，外部筹资需求越大E.预测期产品销售收入比基期增长越大，外部筹资需求越大 四、计算题：1、某水泥厂通过调查发现，水泥的销售量与农村居民住房建筑许可证有很大的依存关系。

经营预测分析

经营预测分析
– （２）专家小组法，即将专家分成小组，运用 专家们的集体智慧进行判断预测的方法。此方 法的缺陷是预测小组中专家意见可能受权威专 家的影响，客观性较德尔菲法差
一、定性销售预测
• 2.专家判断法 ➢（3）德尔菲法（函询调查法）
– 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们 的意见
– 把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位 专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。 如此反复3－5次，
– 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最 终判断。
2021/8/31
【例题】华夏公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如下表所示。 先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。
甲销售员预测： 最高 最可能 最低 期望值 乙销售员预测：
最高 最可能 最低 期望值 丙销售员预测：
销售量（件）
500 400 300
600 500 400
概率
0.2 0.5 0.3
0.2 0.6 0.2
销售量×概率
100 200 90 390
120 300 80 500
最高 最可能 最低 期望值 经理预测： 最高 最可能 最低 期望值
550
0.2
110
450
0.5
225
350
0.3
10行加权平均来预测下一期销售量（额）
此法是特殊的 加权平均法
平滑指数是一个经验数据， 它具有修匀实际数所包含的 偶然因素对预测值影响的作 用。一般取值在0.3～0.7之间， 在进行近期预测或者销售量 波动较大的预测时，平滑指 数应取得适当大些；在进行 长期预测或者销售量波动较 小的预测时，平滑指数应取 得适当小些。

经营预测_

经营预测_
②根据给定资料编制计算表，如表4-7所示。
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法

第四章 经营预测内容精炼第一节销售预测

第四章 经营预测内容精炼第一节销售预测

第四章经营预测【内容精炼】第一节销售预测一、定性预测方法: 1、判断分析法：推销员判断法、专家判断法、综合判断法2、调查分析法二、定量销售预测（又称数量分析法）（一）趋势预测分析法1、算术平均法： Y= （∑x）/n这种方法的原理是一视同仁地看待n期内的各期销售量对未来预测销售量的影响。

优点是计算简单，缺点是没有考虑近期销售业务量对预测期销售状况的不同影响程度。

适用于各期业务量比较稳定、没有季节性变动的产品的的预测。

2、移动平均法是在掌握n期销售量的基础上，按照事先确定的期数（记作m,m<n/2)逐期分段计算m期的算术平均数，并以最后一个m期的平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。

计算公式： Y＝最后m期销售业务量之和/m优点：克服了算术平均法远近期销售量对预测量影响程度不同的缺点，有助于消除远期偶然因素的不规则影响。

缺点仍存在只考率n期数据中的最后m期资料，缺乏代表性。

适用于销售业务略有变动的产品预测。

3、加权平均法是指在掌握全部n期资料的基础上，按近大远小的原则确定各期权数，并据以计算加权平均销售量的一种方法。

计算公式： Y＝∑wi xiwi应满足两个条件：（1）∑wi ＝1（2） w1 ≤ w2 ≤ w3 ≤… ≤ wn优点既可以利用n期全部历史数据，又充分考虑了远近期间对未来的影响。

缺点是不能按统一的方法确定各期的权数值。

4、指数平滑法在综合考虑有关前期预测销售量和实际销售量信息的基础上，以事先确定的平滑指数预测未来的销售量。

计算公式： Yt ＝αXt-1 + (1-α)Yt-10<α<1 通常在 0.3-0.7 之间该法比较灵活，适用范围广；但在选择平滑指数时，存在一定的随意性。

(二）因果分析法一般是根据历史资料，建立相应的因果关系的数学模型，通过数学模型来确定预测计划期的销售量。

1、回归分析法利用过去若干期销售资料进行加工，求出回归预测模型加以预测未来销售量的预测方法。

第四章预测分析

第四章预测分析

4.2 销售预测
4.2.2 定性预测分析法
判断分析法 专家判断法
它是指向学有专长、见识广博的经济专家进 行咨询，并根据他们多年来的实践经验和判断能 力对计划期产品的销售量（或享受额）作出预测 的方法。
– 汲取专家意见的方式多种多样，最主要的 有以下四种：
– （1）个人意见综合判断法 – （2）专家会议综合判断法 – （3）模拟顾客综合判断法 – （4）采用国际流行的“德尔斐法”
• 解：依题意计算各期销售量移动平均值、 趋势值和趋势值移动平均值，其结果如 表5—3所示。
表5—3
时间 t 1 2 3 4 5 6 7 8 9* 10 11 12
销售量观测值 Qt 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33
趋势平均法计算表
销售量五期 移 动平均值
Q
变动趋势值 bt
第四章 经营预测分析
教学内容
4.1 预测分析概述
5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4
预测分析的概念 预测分析的内容 预测分析的程序 预测分析的基本方法
4.2 销售预测
5.2.1 定量预测法
5.2.2 定性预测分析法
教学内容
4.3 成本预测
5.3.1 成本预测分析的内容
4.4 利润预测
5.4.1 直接预测法 5.4.2 因素分析法
（百万只）
xy
xx
1999
2
2000
2.5
2001
3
2002
3.5
2003
4
58
116
4
66
165
6.25
69
207
9
78
273

第4章 预测分析

第4章 预测分析

第四章预测分析教学目的和要求了解预测分析的概念；熟悉预测分析的基本程序；掌握销售预测、成本预测、利润预测、资金需要量预测的基本方法。

教学重点和难点教学重点是掌握销售、成本、利润、资金需求量的预测。

教学难点是在实务中定性预测法和定量预测法的灵活应用。

教学内容【案例导入】最近，杰俐·盖斯威（萨谬尔之子）对盖斯威公司的经营现状很头疼。

由于公司生产销售的三相智能电能表面临其他规模企业的有力竞争，公司的销售收入和利润水平不容乐观。

一天，杰俐的秘书黛米敲开杰俐的办公室门，黛米高兴的对杰俐说，“据可靠消息，国家将出台政策大力发展智能电网并在用电领域大量推广智能电能表。

”于是杰俐吩咐黛米通知中层管理干部召开会议。

针对公司目前的经营现状和未来良好的发展机遇，管理人员各抒己见，充分讨论，形成如下三项共识：一是抓住机遇，迎接挑战，扩大生产能力，增加三相智能电能表产能；二是降低每台智能电能表的成本，选择原材料（如三相智能电能表芯片）性价比高的供应商；三是通过产品研发更新与技术改造来提高三相智能电能表的质量。

随后，杰俐吩咐会计师艾丽丝一项重要任务，公司实施这三项措施后，预测公司在2014年的销售收入、成本、利润和资金需求。

若你是艾丽丝，该如何进行预测？第一节预测分析概述一、预测分析的概念预测是指根据过去的历史资料和现在所能获取的信息，按照事物的发展规律，运用科学的方法预计和推测考察对象未来状态的过程。

管理会计中的预测分析主要指经营预测，是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，进行预计和估算的过程。

二、经营预测的基本程序（一）确定预测目标（二）收集和整理资料（三）选择预测方法（四）进行分析判断或分析计算（五）评价验证结果（六）修正误差（七）预测报告三、经营预测的方法（一）定性分析法定性分析法，又称为“非数量分析法”，是由熟悉情况和业务的专家在其丰富的专业知识、实践经验和综合分析能力基础上，对预测对象的未来状况和发展趋势进行判断，提出预测意见的一种预测方法。

第四章经营预测

第四章经营预测

• 2．定性预测分析法
• 定性分析法又称非数量分析法，是指由熟悉业务情况的 有关方面的专业人员根据个人的知识和经验，结合预测 对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋 势做出推测的一类预测方法。该种方法的优点是省时省 力，但也有容易受主观判断影响和预测结果不精确等缺 点。
经营预测的方法（第一节重点） 算术平均法 移动平均法 加权平均法 平滑指数法 本量利分析法 投入产出法 回归分析法
第三节成本预测
• （二）影响因素 • 内部因素： 1、产品成本构成要素的水平 2、存货计价方法 3、产品生产技术 外部因素： 1、宏观经济状况 2、市场供求与竞争环境 3、通货膨胀水平及币值变动
第三节成本预测
二、成本预测的方法 (一）历史资料分析法P75 • 成本预测中的历史资料预测法是在掌握有关历史资料的基
础上，建立总成本模型y=ax+b，利用销售量的预测值x，
预测出未来总成本和单位成本水平的预测方法。模型中的 a表示固定成本总额，b表示单位变动成本，它们确定的常
用方法主要有高低点法、直线回归分析法等。
例：4-6，4-7
第三节成本预测
• 2．因素预测法【例4-8】
• 因素预测法是指以基年实际产品成本为基础，通过分析研究与单位成 本变动有关的经济因素、生产技术、工艺等因素的影响，预测单位产 品成本变动趋势的一种方法。 • 单一因素预测法： Y=c（1-ax） Y表示预测期的产品单位成本，c表示过去实际单位成本，a表示某一成本 项目在单位成本中所占的比重，x表示预测期内该成本项目受某一技 术经济因素影响变化率
第二节 销售预测
（3）移动加权平均法
在简单移动平均法的基础上，还可按照各期与销售预测期的远近加上不 同的权数，求出加权移动平均数。在计算过程中通常采用自然数作为权 数。其计算公式为

第4章 预测分析课后答案

第4章 预测分析课后答案

第四章预测分析同步练习题答案一、思考题1.管理会计中的预测分析主要指经营预测，是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，进行预计和估算的过程。

预测分析的基本程序包括确定预测目标、收集和整理资料、选择预测方法、进行分析判断或分析计算、评价验证结果、修正误差和预测报告。

2.定量分析方法要求企业能够收集充分、真实的历史数据，信息反映比较全面。

否则，不足以反映其内在的客观规律性。

同时，定量分析往往需要建立数学模型进行计算，但实际生活中并非所有因素都可以量化，比如国家政治形势的变动、员工情绪的波动、经营方针的改变等。

这些因素所起到的作用也不能忽视，因此仅采用定量分析法会带来一定的片面性。

但是，定量分析方法因精确的计算而广泛应用于很多领域。

而定性分析法通常适用于企业没有充分的历史数据，信息反映不太全面的情况。

它主要依赖相关人员的经验进行预测。

由于预测人员学识水平及实际经验不同，会使预测结果带有一定的主观性，其准确性也会受到一定的影响。

3.销售百分比法是基于两个重要的假设：一是假设未来的销售预测已经完成；二是假设部分资产和部分负债的销售百分比保持不变。

4.销售预测的方法有：定量分析法（趋势分析法、因果分析法）、定性分析法（综合判断法、专家判断法）；成本预测的方法有：高低点法、加权平均法、回归分析法；利润预测的方法有：直接预测法、本量利分析法；资金需要量预测的方法有：销售百分比法、回归直线法。

二、单项选择题1-5 DBADB 6-10AABBD三、多项选择题1-5 ABCD ABC CD ABD(第四题题目删除”不”) AC6-10 BCD ABCD AD ABCD AD四、判断题1-5×√×√√ 6-10 √×√××五、案例分析题1.预测2014年床垫商品的销售量＝∑(xw)=200×0.1+240×0.1+300×0.2+330×0.3+400×0.3=323 (元）2.（将 2009年床垫产量220万张修改为120万张。

沈阳工学院经管管理会计题库第四章答案

沈阳工学院经管管理会计题库第四章答案
答：采用调查分析法时应当注意：
(1)选择的调查对象要具有普遍性和代表性，调查对象应能反映市场中不同
阶层或行业的需要及购买需要。
(2)调查的方法一定要简便易行，使被调查对象愿意接受调查。
(3)对调查所取得的数据与资料要进行科学的分析，特别要注意去伪存真、
去粗取精。
5．算术平均法与加权平均法的适用范围是什么？
6．回归直线法，是假定预测对象销售量的变量因素只有一个，根据直线方
程式y = a+bx，按照数学上的最小二乘法来确定一条误差最小的、能正确反映
自变量x与因变量y之间关系的直线。
7．周转期预测法，又称定额日数计算法，它是根据流动资金完成一次循环
所需要的日数(资金定额日数)和每日平均周转额(每日平均资金占用额)，来
上述计算表明，销售每增加l元，全部资产将增加0．69元，负债将增加
0．15元，因此，尚欠0．54元需要通过筹资取得。因此，预计2001年应筹集的
资金为：
(1 500 000—1 000 000)×54％=270 000(元)
最后，还应估计新增利润，并考虑可从未分配利润中获取部分资金等因素。
本案例中，2001年销售收入为l 500 000元，按照税后净利占销售额4％计算，为
场，熟悉自己所负责区域的情况，因此，用这种方法得出的预测数据比较接近实
际。另外，采用这种方法，便于确定分配给各销售人员的销售任务，发挥其积极
性，激励他们努力完成各自的销售任务。但是，由于受各种因素的影响，销售人
员的预测也会出现偏差，对销售人员的预测往往需要进行修正。
10．成本预测，是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前，根据企
电视机销售量
x(万台)
显像管销售量

第4章 预测分析

第4章 预测分析
目标利润
目标销售量 = 目标总成本
目标销售量
总固定成本+目标利润 总固定成本 目标利润
目标成本
单位售价-单位变动成本 单位售价 单位变动成本 = 目标销售量×单位售价 目标利润 税金 目标销售量×单位售价-目标利润 目标利润-税金 总固定成本+目标利润 总固定成本 目标利润 计划销售量
(三)季节预测分析法 三 季节预测分析法
每年重复出现的周期性变动, 每年重复出现的周期性变动,叫做季节性 变动. 变动. Yt=Tt+St 式中, 为销售量 为销售量; 为趋势值 为趋势值; 为季节 式中,Y为销售量;T为趋势值;S为季节 加量或季节指数; 为时间 为时间. 加量或季节指数;t为时间. Yt=TtSt 式中, 为销售量 为销售量; 为一种长期趋势 为一种长期趋势; 式中,Y为销售量;T为一种长期趋势;S 为受季节性影响所增加的量; 为时间 为时间. 为受季节性影响所增加的量;t为时间.
a=
2.对数直线法 对数直线法
对数直线法也称指数曲线法.他三在因变量y和自变 对数直线法也称指数曲线法 . 他三在因变量 和自变 满足方程y=abx 的指数函数关系时所采用的指数函数 量 x满足方程 满足方程 关系时所采用的预测方法. 这种方法适用于销售量大致 关系时所采用的预测方法 . 这种方法 适用于销售量大致 按比率变动的情况. 按比率变动的情况. yt=abx 两边同时取对数lgy 两边同时取对数lgyt=lga+xtlgb 接下来的求法与回归法相同求lga, 接下来的求法与回归法相同求lga,lgb lga
=1000000
二,定量销售预测
(一)趋势预测分析法 (二)因果预测分析法 (三)季节预测分析法
(一)趋势预测分析法

第章预测分析练习题

第章预测分析练习题

第章预测分析练习题第四章预测分析⼀、单项选择题1．对于制造⾏业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品⽣产成本、利润以及（）等⽅⾯的预测。

A资⾦需要量 B流动资⾦需要量 C固定资⾦需要量 D材料需要量2．经营预测（）特点要求经营预测结果的表述必须清晰，不能模凌两可、似是⽽⾮、含糊不清。

A预见性 B可检验性 C明确性 D客观性3．在进⾏销售预测时应考虑外部因素和内部因素，外部因素不包括（）。

A信⽤政策 B市场需求变化 C经济发展趋势 D企业的市场占有率4．（）是根据市场预测的⽬的和要求，由预测组织者向有关专家提供与市场预测有关的资料，并收集汇总专家对未来市场所做的判断预测值的⽅法。

A 德尔菲法B 专家个⼈意见集合法 C专家会议法 D判断分析法5．（）是邀请或召集有关专家，通过在会议上专家发表的意见，并将专家的意见加以综合，对某种市场现象的未来情况做出预测的⽅法。

A 判断分析法 B专家意见调查法 C德尔菲法 D专家会议法6．采⽤函询调查的⽅法向有关专家征询意见，然后将专家意见进⾏综合、整理后，通过匿名⽅式反馈给各位专家，再次征询意见，如此反复综合、反馈，直⾄得出基本⼀致的意见为⽌的预测⽅法是（）。

A 德尔菲法B 专家个⼈意见集合法 C专家会议法 D调查分析法7．下列各项中，不属于定量分析法的是（）。

A调查分析法 B算术平均法 C回归分析法 D购买⼒指数法8．（）是根据市场现象的历史资料，运⽤科学的数学⽅法建⽴预测模型，使市场现象的数量向未来延伸，预测市场现象未来的发展变化趋势，预计或估计市场现象未来表现的数量。

A因果预测法 B 趋势预测法（时间序列分析法）C定性预测法D定量预测法9．下列各项中，属于因果预测分析法的是（）。

A趋势平均法 B移动平均法 C指数曲线法 D 指数平滑法10．下列各种销售预测⽅法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产⽣不同影响的⽅法是（）。

A移动平均法 B算术平均法 C加权平均法 D季节预测分析法11．（）是指在对时间序列进⾏分析研究的基础上，计算时间序列观察值的某种平均数，并以此平均数为基础确定预测模型或预测值的经营预测⽅法。

第四章经营预测

第四章经营预测
一、直接预测法：是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期 的利润数额。
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000

第四章 经营预测

第四章 经营预测

1
2 3 4 5 6
10
12 13 16 19 23 4.0 4.8 5.2 6.4 7.6 11.00 10.60 11.16 11.90 13.54 6.6 6.36 6.70 7.14 8.12
11
10.6 11.16 11.90 13.54 15.72
假定影响销量的变量 只有一个，且二者呈 线性关系 假定影响销量的变量 只有一个，且销量大 致按比率变动。
例3：某企业生产甲产品，基期单位成本工资费用 10.20元，工资平均增长8%，劳动生产率增长 12%。计算工资水平和劳动生产率变动对甲产品 单位成本的影响。 例4：某企业生产甲产品，基年总成本中的固定费 用1000元，单位成本中的固定费用5元，基期甲 产品产量200件，计划期测定为300件，计划期产 品产量比基年增长50%。计算产量变动对甲产品 单位成本中的固定费用的影响。
Y=(24000+21200+28000+26000+30000+28000)/6=26200
2、加权平均法、
Y=∑WiXi 计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料 如下，用加权平均法推算7月份销售额（取 W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0利润率预测 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售收入*销售收入利润率 根据销售成本利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售成本*销售成本利润率 根据产值利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品总产值*产值利润率
包括本量利分析预测法和经营杠杆系数预测 法 经营杠杆系数： DOL= 利润变动率/产销量变动率 = (利润+固定成本)/利润 =贡献毛益总额/利润 预测： 利润变动率 = DOL×产销量变动率 预测利润 = 基期利润×(1＋利润变动率)

第四章经营预测

第四章经营预测

经营预测的方法（第一节重点）
趋势预测分析法 定量分析法
算术平均法 移动平均法 加权平均法 平滑指数法
方法
因果预测分析法
本量利分析法 投入产出法 回归分析法
定性分析法 调查分析法
专家集合意见法 推销员判断法 产品生命周期法
实际工作中两者结合使用，相辅相成
第二节 销售预测
• 一、销售预测的意义与影响因素
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第四章 经营预测
学习目标
熟悉经营预测的定义与作用、内容与程序 了解销售预测、成本预测以及利润预测的影响因素 掌握销售预测、成本预测以及利润预测的基本方法
第一节 经营预测概述
一、经营预测的定义与作用 （一）经营预测的定义
• 预测是指根据过去和现有的能够反映客观现象的信息资料，利用各种 科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过 去和现在预计未来，由已知推断未知、对不确定的或不十分了解的事 物作出叙述的过程。
• Firm F; Firm V; Firm 2F.
第四节 利润预测
–
Firm F Firm V Firm 2F
– 销售额
$15 $16.5
$29.25
– 营业成本
• （一）本量利分析法【例4-9】不再赘述
第四节 利润预测
–
– 销售额 – 营业成本
Firm F Firm V Firm 2F
$10
$11
$19.5
– 固定成本
7
2
14
– 变动成本
2
7
3
– 利润
$1
$2
$ 2.5
– 现在, 让每一家企业的销售额在下一年都 增加50%.
•你认为哪家企业对销售的变动更敏感 (也就是说， 哪家的 利润变动的百分比最大)?

第四章 经营预测

第四章 经营预测
第四章 经营预测 8
销售预测--定性销售预测 销售预测--定性销售预测 --
1.判断分析法 1.判断分析法 销售人员根据直觉判断进行预估, 销售人员根据直觉判断进行预估,然后由销 售经理加以综合, 售经理加以综合,从而得出企业总体的销售预测的 一种方法. 一种方法. 运用这种方法得出的预测数据比较接近实际, 运用这种方法得出的预测数据比较接近实际, 便于确定分配给各销售人员的销售任务.但是容易 便于确定分配给各销售人员的销售任务. 受到判断人员主观因素的影响. 受到判断人员主观因素的影响. 一般适用于不便于直接向顾客调查的公司. 一般适用于不便于直接向顾客调查的公司.
3
一,预测的概念 是根据过去的历史资料和现在所能取得的信息 按照事物发展的规律,运用科学的方法, 按照事物发展的规律,运用科学的方法,有目的地 预计和推测事物发展的必然性和可能性的过程. 预计和推测事物发展的必然性和可能性的过程.
第四章 经营预测
4
二,预测的程序 1.明确预测分析对象; 1.明确预测分析对象; 明确预测分析对象 2.收集整理资料 收集整理资料; 2.收集整理资料; 3.选择预测方法 选择预测方法; 3.选择预测方法; 4.综合分析预测结果 综合分析预测结果; 4.综合分析预测结果; 5.对预测结果进行验证 修正. 对预测结果进行验证, 5.对预测结果进行验证,修正.
1240× 1240×0.3=372 1300× 1300×0.3=390 1128.49× 1128.49×0.7=789.94 1161.94× 1161.94×0.7=813.36
上月实际× 上月实际×α
上月预测× 上月预测×(1-α)
本月预测 1050 1044 1090.80 1093.56 1128.49 1161.94 1203.36
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一、名词解释1．经营预测2．可比产品3．购买力指数法4．预计资产负债表法5．因果预测分析法6．回归直线法7．周转期预测法8．资金占用比例法12. 趋势预测分析法10. 成本预测13. 购买力指数11. 定性分析法14. 季节性变动二、判断题(正确的划"，错误的划X) 1．运用加权平均法进行销售预测的关键是按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数。

( )2．购买力指数法是指企业按照各地区购买力指数，将其销售潜量总额分配到各地区市场的一种方法。

( )3. 定量销售预测比定性销售预测更为精确。

( )4．当各历史期的销售量呈现增减趋势．运用加权平均法时，有必要将近期的观察值的权数规定得小一些。

( )5．生产设备能力余缺可以通过计算设备负荷系数来确定。

( )6．指数平滑法下'指数平滑系数的取值越大，近期实际销售量对预测结果的影响就越小。

( ) 7．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况。

( ) 8．劳动生产率的变动，与单位产品中工资费用的变动呈反比关系？而平均工资的增长，与单位产品中工资费用的增长呈正比关系。

( )9．目标成本法是指根据产品的成本构成来制定产品目标成本的一种方法。

( )10．如果指数平滑系数的取值越大，则近期实际销售量对预测结果的影响也越大：如果取值越小，则近期实际销售量对预测结果的影响也越小。

( )11．当各历史期的销售量星现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定得大一些，远期的观察值的权数规定得小一些，使预测值更为接近近期的观察值。

( ) 12．产品成本与产品产值之间客观存在一定的比例关系，比例越大说明消耗越小，成本越低；比例越小说明消耗越大，成本越高。

( )13．采用技术测定法对不可比产品成本进行预测，工作量较大，所以只对品种少、技术资料比较齐全的产品比较适用。

( )14．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所获得产品功能的大小，它与产品功能呈反比，与产品成本呈正比。

( )15．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。

( )16．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每位顾客意向明确又不会轻易改变的．均可以采用调查分析法进行预测。

(17.在受季节变动影响的情况下，季节加量或季节指数须按一定的周期取值。

( ) 18•—般来说，所取观察值的季节波动与趋势值呈比例关系. 则应采用模式 Yt=Tt+S ；如果所取观察值的季节波动与趋势值不呈比例关系．则用乘法模式 Yt=TtSt 。

( )19. 成本初步预测是指在当前生产条件下，采取新的降低成本措施来确定预测期可比产 品能否达到初选目标成本要求的一种预测。

()20. 按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数.是对数直线法进行预测销售的关键。

( )三、单项选择题1 .下列各种销售预测方法中，没有考虑远近期销售业务量对未来销售会产生不同影响 的方法是 () 。

A. 移动平均法 B .算术平均法 C.加权平均法 D .指数平滑法2. 某企业利用 o . 4 的平滑指数进行销售预测，已知 为( )吨。

A. 106.6B.103.6C.93.6D. 63.63. 在采用指数平滑法进行预测时，平滑指数的取值范围是 A. 0＜平滑指数＜0.3B. o . 3＜平滑指数＜0. 7C. o . 7＜平滑指数＜1 D . 0＜平渭指数＜1 4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据 (法。

A. 产品价格 B .产品成本 C.利润D .销售收入 ,.5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预 测下期利润时，是以本期各种产品的 ()为依据的。

A.个别利润率 B.平均利润率 C.加权平均利润率D.禾U 润总额6．资金增长趋势预测法，就是运用 ( )原理对过去若干期间销售(或销售量)及资 金需用量的历史资料进行分析、 计量后， 确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线了 y=a+bx ,并据以推算未来期间资金需用量的方法。

A.回归分析法 B .判断分析法 C 加权平均法 D .季节预测分析法7．对于制造行业的企业来说．经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、 利润以及 ()等方面的预测。

A.资金需要量 B .流动资金需要量 C.固定资金需要量 D .材料需要量8．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用()进行预测销售的关键。

A.算术平均法 B .加权平均法 C.回归直线法 D .对数直线法9．不可比产品是指企业以往年度 ()生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。

A.从来没有B.没有正式2005 年的实际销量为 100 吨，预计销量比实际销量多 10 吨； 2006 年实际销量比预计销量少 6 吨，该企业 2007 年预测销量 () 。

) 构成来制定目标成本的一种方C.没有一定规模D.没有计划10. 在社会主义市场经济条件下，市场决定着企业的生存和发展。

在企业经营预测中，起决定作用的是()。

A.成本预测B.利润预测C.销售预测D.资金需要量预测11. 判断分析法是指销售人员根据( )进行估计，然后由销售人员加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。

A ．消费意向C. 数学模型B. 直觉判断D. 市场前景12. 趋势预测分析法和因果预测分析法属于( )。

A.调查分析法B.判断分析法C. 定性销售预测D.定量销售预测13. 如果产品的销售额或销售量在选定的历史期间呈现出某种上升或下降的趋势，就不能简单地采用( )。

A.算术平均法B.加权平均法C.回归直线法D.对数直线法14. 回归分析法包括回归直线法、对数直线法和多元回归直线法，它们是( )最常用的方法之一。

A.调查分析B.因果预测分析C.趋势预测分析D.季节预测分析15. 可比产品是指以前年度( )、其过去的成本资料比较健全和稳定的产品。

A. 没有正式生产过B. 正常生产过C. 没有计划生产D. 试生产过16. 下列提高产品功能与成本的比值的途径，哪种不恰当。

( )A. 在功能不变的情况下，降低产品成本B. 在产品成本不变的情况下，提高产品功能C. 在功能略有下降的情况下，大大降低产品成本D. 在功能不变的情况下，提高产品成本17. 产值成本法是指按( )的一定比例确定产品成本的一种方法。

A.利润B.工业总产值C.成本D.售价四、多项选择题1．定性分析法有多种方法，具体包括( )。

A.判断分析法B.指数平滑法C.回归分析法D.调查分析法E. 移动平均法2．较大的平滑指数可用于( )情况的销售预测。

A.近期B.远期C.波动较大D. 波动较小E.长期3．定量分析法包括( )。

A.判断分析法B.集合意见法C.非数量分析法D.趋势外推分析法E. 因果预测分析法4．成本远期预测通常用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，主要包括( )，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。

A.生产力布局变动 B .经济结构变动C.价格变动D.公司人员变动E. 劳动生产率变动5. 成本降低方案的提出主要可以从( )三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。

A.改进产品设计B.改善生产经营管理C增加销售量D.控制管理费用E. 提高销售单价6. 在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。

一般可以从节约原材料消耗和()等方面进行测算。

A.提高劳动生产率B.合理利用设备C.节约管理费用D.减少废品损失E提高销售量7. 在企业的制造费用、管理费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、()等，这些费用一般不随产量的增加而变动。

A.差旅费B.折旧费用C.运输费D.消耗性材料E.财务费用&不可比产品成本预测的主要方法有()。

A. 技术测定法B.产值成本法C.因果预测分析法D.目标预测法E.回归分析法9. 许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。

A•农产品的季节性变动甚于工业品B. 消费品甚于生产资料C. 非耐用消费品甚于耐用消费品D. 旅游甚于工业E. 工业甚于商业10. 产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。

A. 在功能不变的情况下，降低产品成本B. 在成本不变的情况下，提高产品功能C. 提高产品功能.同时降低产品成本D. 成本略有上升，但功能有较大的提高E. 功能略有下降.但成本有较大的降低11. 固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。

A.生产经营方向B.生产经营任务C. 资金状况D.现有的生产能力E.现金流量12. 经营预测的对象包括( )。

A. 销售预测B. 产品成本预测C利润预测D. 资金需要量预测E. 经济结构变动预测13. 由于经济生活的复杂性，并非所有影响因素都可以通过定量进行分析，如下列因素就只有定性的特征。

()A.市场前景B.政治形势C宏观环境D.购买力指数E.生产力布局14. 常用的趋势预测分析法有( )。

A•算术平均法B.加权平均法C. 购买力指数法D.指数平滑法E.回归直线法15. 许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说( )。

A.农产品甚于工业品B.消费品甚于生产资料C.工业品甚于消费品D.非耐用消费品甚于耐用消费品E.旅游业甚于工业16. 不可比产品成本预测主要采用下列方法( )。

A.算术平均法B.技术测定法C.产值成本法D.目标成本法E.回归直线法17. 流动资金需要量预测常用的方法有( )。

A.回归直线法B.资金占用比例法C.周转期预测法D.因素测算法E.余额测算法18. 采用预计资产负债表法预测需要量时，随销售量变动而变动的项目有( )。

A. 存货B. 固定资产C. 长期借款D. 应收账款E. 应付账款19. 单台设备年产量的决定因素有( )。

A.台班产量B.开工班次C.设备负荷系数D.定额改进系数E.全年预计工作日数20. 影响产品销售利润的主要因素有( )。

A.产品销售数量B.产品品种结构C.产品销售成本D.产品销售价格E.产品销售税金21. 企业销售增长时需要补充资金。

假设每元销售所需资金不变，以下关于外部筹资需求的说法中，正确的有（）。

A. 股利支付率越高，外部筹资需求越大B. 销售净利率越高，外部筹资需求越小C. 如果外部筹资销售增长比为负数，说明企业有剩余自己in,可用于增加股利或短期投资D. 当企业的实际增长率低于本年的内含增长率时，企业不需要从外部筹资五、简答题1.成本预测的步骤主要包括哪些？2•提高产品功能与成本的比值的途径主要有哪些？3•资金需要量预测的意义有哪些？4•采用调查分析法时应当注意的问题主要有哪些？5•算术平均法与加权平均法的适用范围是什么？6•固定资产需要量预测需要注意哪些问题？六、计算与核算题1•西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因素是彩色电视机的销售量。