2017年银行业营改增简析

“营改增”对银行业的影响及对策探析任赞斌（中国邮政储蓄银行股份有限公司　厦门分行，福建　厦门　３６１０００）［摘　要］随着《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》文件的下发实行，从２０１６年５月１日起，银行业正式实施“营改增”税制改革。

由于银行业承担着社会资金融通，作为最重要的金融中介机构其自身业务具有广泛、多样、复杂的特点。

因此本次改革不仅仅会对银行业产生重要影响，对整体经济也具有影响。

文章从银行业“营改增”具体内容出发，结合银行业发展情况，浅析税制改革对银行业的具体影响并提出相应对策。

［关键词］商业银行；“营改增”；对策［ＤＯＩ］１０ １３９３９／ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１７ ０２ ２２１１　引　言２０１６年３月２３日，财政部、国家税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，银行业正式成为税制改革试点行业。

但是，由于根据银行业的“营改增”具体细则和增值税“以票控税”的管理模式，银行业可抵扣进项税的支出范围窄，银行税务操作风险加大，精细化管理要求提高。

银行只有及时完善业务流程、优化经营策略、改造税务管理系统，才能使银行业务适应改革新情况，从而分享改革所带来的切实利益。

２　银行业“营改增”具体细则２ １　营业税和增值税的区别营业税是以经营过程中所产生的营业收入作为计税依据的流转税种，除了银行总部外全部由地方税务局征管，税额计算公式为：应缴税额＝营业收入×税率。

增值税是以营业过程中所产生的增值部分作为计税依据的流转税种，由中央和地方分享，国家税务局征管，税额计算公式为：应缴税额＝销项税额－进项税额，销项税额＝含税销售额／（１＋税率）×税率，进项税额就是所取得的可抵税增值税发票上的金额。

２ ２　银行业“营改增”政策的具体内容一是收入方面。

利息收入、手续费收入、金融商品买卖价差收入，增值税率为６％（客户对支付的利息不能抵扣进项税）；出售不动产收入，增值税率为１１％（不动产在“营改增”前取得的按５％预征率征收）；贵金属、抵债动产变卖收入，增值税率为１７％。

“营改增”对银行业的影响及应对策略随着中国经济的快速发展，税收体制也在不断改革和完善。

“营改增”是一个重要的税制改革举措，对各行各业都将产生深远的影响。

银行业作为国民经济的重要组成部分，也将受到“营改增”的影响。

本文将从“营改增”对银行业的影响和应对策略两方面进行分析。

一、“营改增”对银行业的影响1.增值税税率的变化“营改增”是由增值税方式代替原有的营业税和增值税两种税种，其中增值税税率是关键的影响因素。

按照政策要求，增值税税率的变化是逐步推进的，可能会对银行业的金融业务产生一定的影响。

银行业在属于服务行业范畴，其主要服务包括储蓄、贷款、理财、信用卡等，这些服务对应的增值税税率会影响银行的成本和利润水平。

2.资金成本的变化“营改增”实施后，银行业的服务收费也将受到一定程度的影响，原有的营业税部分将转变成增值税，这将直接影响到银行的资金成本。

银行要保证正常的运营和发展，必须调整贷款利率、存款利率等产品价格，以适应增值税税率的变化，这将对银行业的盈利和运营产生一定的影响。

3.纳税申报的变化“营改增”实施后，银行业的纳税申报方式也将发生变化。

由于增值税的入账和抵扣环节复杂，银行需要加强对纳税政策的研究和理解，规范纳税申报流程，确保税收合规运营。

4.对金融创新的影响银行业作为金融服务的提供者，注重金融创新是其发展的重要动力。

“营改增”实施后，对于新金融产品的增值税税率如何确定，对于金融创新的奖励政策如何落实等问题，都需要银行业重新评估并进行调整。

二、“营改增”对银行业的应对策略1.加强政策研究和预警机制建设银行业需要建立完善的政策研究和预警机制，密切关注“营改增”相关政策的调整和变化，及时做出应对措施，降低税收风险。

2.优化产品结构，提高服务水平“营改增”实施后，银行业需要优化产品结构，提高服务水平，加大对增值税税率影响小的高附加值产品的开发力度，以提高整体盈利水平。

3.积极开展税收管理银行业需要积极开展税收管理工作，加强对税收政策的学习与理解，规范财务会计核算流程，建立完善的税务风险防范机制。

分析“营改增”对商业银行财务管理的影响与对策“营改增”是指营业税改为增值税的一项改革措施。

该措施在很大程度上影响了商业银行的财务管理。

下面我们将从以下几个方面逐一分析。

一、影响1.不良贷款率上升“营改增”将营业税改为增值税，减少了银行收入。

银行的营业收入减少，同时为了业务上的扩张，银行需要增加借贷规模，导致借贷风险增加，不良贷款率上升。

2.资本充足率下降“营改增”导致银行收入减少，银行股东的权益也会减少，银行的资本充足率下降，银行需要采取措施来增加资本充足率。

3.个人及企业存款利率下降营业税改为增值税，银行的财务成本增加，银行不得不降低利率以维持生产经营，使得个人及企业的存款利率下降。

这也造成了个人和企业对银行的信任度下降，不利于银行发展。

二、对策1.加强风险管理银行需要加强风险管理，采取有效的风险控制措施，避免不良贷款率上升，提高资本充足率。

加强风险管理可以通过制定科学的信用评级制度、控制信贷风险、加强对担保品管理和追收等方面加以实施。

2.开拓新的业务领域由于“营改增”以前银行主要靠增值税外贸出口退税融资，因此受到营税改革影响较大。

银行可以从其他领域开拓收入，如发展金融市场、进军融资租赁领域、开设“香港行”等等，以减轻“营改增”带来的影响。

3.提高效率银行可以提高效率以减少财务管理成本，优化营销策略，降低运营成本。

银行可以采用新技术，如大数据、云计算、人工智能等，使得银行更加高效和便捷。

4.提高服务质量银行要提高服务质量，以增加客户黏性，增强客户的信任感，从而提升客户满意度和银行形象度。

银行可以通过提供多样化、个性化的产品和服务以及创新的服务理念来增强自身的竞争优势，满足客户不断变化的需求。

“营改增”对银行业的影响及应对策略1. 引言1.1 营改增政策介绍营改增是指将原先的营业税和增值税合并为增值税，并逐步扩大增值税纳税范围的一项改革举措。

这一政策的实施旨在优化税制结构、降低税负、促进经济发展，对于推动我国经济结构调整和转型升级具有重大意义。

营改增政策的主要内容包括：取消营业税，将所得税和增值税合并为增值税，将增值税税率设定为17%等。

通过这些改革举措，企业在销售产品和提供服务时只需要缴纳增值税，避免了原来复杂繁琐的税收制度，减少了税负，提高了税收征管效率。

营改增政策的实施对于银行业来说也带来了一定影响。

银行业原本缴纳的营业税会被纳入增值税范围，增值税税率的设定也会直接影响到银行业的税负。

银行业需要认真研究政策内容，及时调整税收策略，以应对这一重大改革带来的挑战。

1.2 银行业面临的挑战银行业面临的挑战包括竞争加剧、盈利压力增大、税负增加等问题。

随着经济发展和市场竞争加剧，银行业面临着来自各个方面的挑战。

随着金融市场不断开放和金融创新的加速推进，银行业面临的竞争日益激烈。

各种金融机构相互之间的竞争愈发激烈，传统银行面临来自新型金融机构的挑战，市场份额受到挤压，盈利状况不容乐观。

随着宏观经济形势的变化和金融监管政策的调整，银行业盈利压力增大。

不良贷款率上升、信贷风险加大、利润空间受到挤压等因素导致银行业盈利能力受到影响。

政策对银行的监管力度加大，资本金要求提高，对银行的整体经营状况提出更高要求，这也对银行的盈利能力构成挑战。

营改增税制的实施给银行业带来了税负的增加。

营改增税制的推行，使得银行业的税负由原来的5%提高至6%，这对银行的盈利能力有一定的负面影响。

银行需要面对税负增加带来的财务压力，同时还需要针对新的税收政策进行调整和应对，以保证经营的稳健和良好。

银行业在面临激烈的市场竞争、盈利压力增大和税负增加等多重挑战的情况下，需要采取有效的应对措施，以确保业务稳健发展。

2. 正文2.1 营改增对银行业的影响营改增政策的实施对银行业产生了深远的影响。

“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指从营业税向增值税的转变，目的是促进经济转型升级，加快发展现代服务业。

对于银行业来说，“营改增”会产生以下几方面的影响：“营改增”对银行业的一次转型。

过去，银行业主要纳税项目是营业税，根据交易额收取，而现在改为增值税，根据增值额收取。

这种转变对银行业的纳税方式和计算方法提出了新的要求，需要调整和完善相关制度和管理方法。

“营改增”对银行业的成本和盈利能力带来挑战。

增值税税率一般比营业税税率高，因此银行业在缴纳增值税时可能需要支付更多的税款，对银行业的成本产生影响。

增值税是递延征税制度，银行业可能需要承担较长时间的预缴税款，对银行的资金流动和盈利能力造成一定压力。

“营改增”对银行业的服务价格和市场竞争产生影响。

增值税纳税范围更广，包括金融服务在内的更多服务项目纳入税收范围。

银行业在提供金融服务时需要支付更多的增值税，有可能导致服务价格上涨。

某些非银行机构可能因为没有纳税义务而在价格上具有竞争优势，影响银行业的市场竞争力。

针对这些影响，银行业可以采取以下应对策略：银行业要加强内部管理，进行合理的税务规划，优化纳税结构。

通过合理选择营改增纳税方式，降低税负。

银行业可以通过技术手段提高运营效率，降低成本。

通过信息技术和自动化系统，对财务数据进行准确记录和分析，降低税务报表的编制成本。

银行业可以优化产品和服务结构，提高收入水平。

通过提供高附加值的金融服务，扩大收入来源，抵消增值税带来的成本压力。

银行业可以加强与监管机构的沟通与合作，积极争取政策支持和税收优惠。

通过与监管机构合作，推动制定相关政策和措施，减轻银行业的税务负担。

对于银行业来说，“营改增”带来了新的税务制度和管理要求，对成本、盈利能力和市场竞争产生了影响。

通过加强内部管理、优化纳税结构、提高运营效率、拓展收入来源、加强与监管机构的沟通与合作，银行业可以有效应对“营改增”带来的挑战，实现可持续发展。

10.13999/ki.scyj.2017.05.008MARKETING行业研究RESEARCH浅析营改增对我国银行业税负的影响◊余舒摘要：随着我国营改增政策的逐步推行，众多领域都发生了一系列变化。

而我国银行业在营改增政策的影响下，税负方 面也在发生变化。

为此，本文指出了我国银行业营改增过程中存在的一系列问题，并提出了相应的政策建议。

关键词：营改增；银行业；税负一、银行业营改增推行现状随着我国税制改革的逐步推进，营改增由于其涉及面广 泛,受到各行各业的密切关注。

2011年至2015年间，金融业等 行业先后被纳入试点范围。

继国务院于2016年3月发布了关 于《全面推幵营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号X以下简称36号)，明确规定了不同行业实施营改增的各 顶具体细则后，从2016年5月幵始，包括金融业在内全面推 行营改增，营业税彻底退出我国税制历史舞台。

金融业是国民经济发展的重要组成部分，对国民经济的 发展具有重要意义。

由于银行业是金融业的主要行业,因此本 文主要分析实施营改增对银行业税员的影响。

在营改增实施 之前,我国银行业征收的是5;的营业税，并且基本以银行的 收入全额征税，存在着重复征税的问题。

因此,营改增有利于 促进银行业持续稳定发展。

二、银行业营改增面临问题(一）银行税基范围扩大在我国银行业的曰常运营中,许多收入来源于信贷业务。

营改增政策的出台使银行各方面都发生了变动，在信贷业务 方面，收入定义范围有所扩大，所有涉及资金占用、资金拆借 等方面的收入均要全额纳入增值税的征税范围。

另外,银行其 他主要业务的税基也在进一步扩大。

虽然营改增在一定程度 上确实改善了银行业务税员不公平的状况，但总的来说，我国 银行业务整体要缴纳更多的增值税，纳税员担加重。

(二）税收中性未完全体现我国进行营改增的一个重要原因是相对于营业税而言，增值税具有税收中性的特征，能够避免重复征税，减轻纳税人 的纳税员担，但是银行业的营改增却未能完全体现增值税的 这一优点。

浅谈营改增对银行业的影响【摘要】营改增是我国税制改革的一项重要内容，对银行业的影响也是深远的。

一方面，营改增增加了银行业的税负压力，导致成本增加；营改增也降低了银行业的运营成本，提高了税收合规性。

营改增对银行业利润造成一定的影响，需要银行加强税收合规。

在竞争激烈的银行业中，营改增也在影响着银行业的竞争格局。

针对这些影响，银行业需要探讨应对策略，同时展望未来发展，总结影响，以做出更好的决策。

营改增对银行业的影响是全面的，需要银行业在政策变化中灵活应对，以保持可持续发展。

【关键词】营改增, 银行业, 税负压力, 运营成本, 银行利润, 税收合规, 竞争格局, 应对策略, 未来发展, 影响1. 引言1.1 了解营改增营改增是指将原来的增值税和营业税两种税种合并，实行统一税率，减少税负的政策措施。

营改增政策的实施，旨在简化税制、减轻企业税收负担、促进经济发展。

对于银行业来说，营改增政策将带来一系列影响和挑战。

银行业在实施营改增政策后将面临增加的税负压力，需在税负增加的情况下继续保持盈利能力。

营改增政策将降低银行的运营成本，减少税收成本支出。

营改增政策也将影响银行的利润，可能导致银行的盈利水平下降。

营改增政策也将加强银行业的税收合规，促使银行更加规范地纳税。

营改增政策有望改善银行业的竞争格局，提高银行的竞争力，推动银行行业的发展。

营改增政策对银行业影响深远，银行需要进一步了解和应对这一政策。

1.2 银行业现状银行业作为金融行业的重要组成部分，承担着资金存储、信贷融资、结算清算等重要职能。

随着经济全球化和市场化程度的不断提升，银行业在国民经济中的地位日益重要。

目前，中国银行业总体运行稳定，金融市场持续发展，为实体经济提供了充足的资金支持。

银行业也面临着一些挑战和问题。

目前银行业的收入来源主要包括贷款利息、手续费及佣金等，依赖程度较高。

银行的竞争也日益激烈，传统服务模式受到互联网金融等新型金融机构的冲击，银行盈利能力有所下降。

营改增对商业银行财务管理产生的影响及方案作者：徐星新来源：《财会学习》 2017年第21期摘要：我国为了适应市场经济的变化，改革了以往营业税和增值税并存征收的税制格局，开始实行营业锐改征增值税试点，并在2016年全面推行到生活服务业、房地产业、建筑业和金融业。

作为一种以营利为主要目的的特殊金融业，商业银行在财务管理方面受到营改增的一定影响。

本文主要分析营改增对商业银行财务管理产生的具体影响，提出应对这些影响的方案，希望能够促进商业银行财务管理的规范化和有序化。

关键词：营改增；商业银行；财务管理营改增主要是为了削减纳税环节，减轻企业缴纳税费的负担而采用缴纳增值税的方式来代替以往的营业税。

营改增是依据我国内外发展的新形势而制定的政策，具有利国利民的作用。

但是，由于商业银行行业的特殊性、复杂的业务操作，再加上没有针对金融行业实施营改增的细则，营改增对商业银行财务管理产生一定的影响。

本文将以某农商行2015年财务数据为例进行探讨，该行为某市地方性银行，资产规模近700亿，员工人员近1300人，下设85家营业网点。

一、商业银行财务管理受到营改增政策的影响（一）增加了商业银行成本实施营改增政策在短期会增加商业银行的成本，特别是会增加纳税的成本。

主要是因为在政策下发的初期，商业银行没有充分做好改变的准备，对相关政策的理解不够深入。

其次是增值税是价外税，纳税人财务核算和计税方式要比营业税有所复杂，因此需要进行人才培养。

（二）提高了税收风险在纳税环节，增值税相比营业税多了一个抵扣环节，管理更加严格。

增值税法严格规定了税收所有环节，比如领用税款、缴纳税款、抵扣等等，商业银行财务人员在没有全面了解纳税事项的情况下，很可能会造成错误理解，比如错误地将不得抵扣进项税的职工福利支出进项税额抵扣，导致少缴增值税，产生税收风险。

（三）改变了会计核算方式商业银行在营改增政策下需要改变会计核算方式。

一是在会计科目上增加对银行应该缴纳的增值税税款项目和未交税款项目。

2017年银行业营改增专题调研分析报告银行业营改增专题调研分析报告本调研分析报告数据来源主要包含欧立信研究中心，行业协会，上市公司年报，国家相关统计部门以及第三方研究机构等。

目录第一节金融服务业营改增细则解读 (3)第二节银行具体业务营改增影响分析 (8)一、贷款业务 (9)二、直接收费金融服务 (11)三、投资业务 (12)四、不良贷款 (14)五、固定资产 (14)六、业务支出 (16)第三节营改增对银行税负的综合影响 (17)一、税负对利润综合影响分析 (17)二、应税范围界定尚待明确的问题 (19)三、债转股对增值税税负的影响 (20)四、营改增税收筹划 (20)五、风险提示 (21)表目录表1：金融服务业营改增细则解读 (4)表2：贷款业务税收政策对比 (9)表3：银行业贷款业务税收变化预测—以十家银行2015年年报为例 (10)表4：直接收费金融服务税收政策变化 (11)表5：直接收费金融服务税收变化预测—以十家银行2015年年报为例（单位：百万） (11)表6：投资业务税收政策对比 (13)表7：银行业投资业务税收变化预测—以十家银行2015年年报为例 (13)表8：不良贷款处理税收政策变化 (14)表9：十家银行2015年逾期90天以上贷款应收未收利息（单位：百万） (14)表10：固定资产中不动产进项抵扣变化 (15)表11：十家银行新增不动产可抵扣情况（单位：百万） (15)表12：业务支出进项抵扣变化 (16)表13：业务支出可抵扣情况—以十家银行2015年年报为例（单位：百万） (16)表14：银行业营改增税负变化预测—以十家银行2015年年报为例（单位：百万） (17)第一节金融服务业营改增细则解读2016年3月24日，财政部和国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）(以下简称36号文)，对2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业实施营改增的各项具体政策予以明确。

“营改增”对银行业的影响及应对策略“营改增”是指以增值税代替营业税的改革措施。

对于银行业来说，营改增将带来一定的影响和挑战。

本文将从增值税改革对银行业的影响、应对措施等方面进行阐述。

一、增值税改革对银行业的影响1.增加税负压力：营业税和增值税的税率不同，营业税税率相对较低，而增值税税率较高。

银行业在转型过程中将面临税负增加的问题，需要提高经营效率以保持盈利。

2.税收成本的增加：营业税是根据营业收入计算的，而增值税是按照增值额计算的。

在全面实施增值税之后，银行业需要改变原有的税收申报、结算等流程，增加了税收管理的成本。

3.海量数据的处理：增值税改革需要银行对每一笔交易进行准确的申报和计算，这对于银行来说需要处理海量的数据，这将给银行的信息系统带来巨大的压力。

4.税务稽查的严格：增值税改革之后，税务部门将对银行业的增值税申报和缴纳情况进行严格审核和稽查。

银行面临着被税务部门处罚的风险。

1.提高经营效率：银行业需要通过提高经营效率来应对税负的增加。

可以通过优化业务流程、降低成本、提高服务质量等方式来提高经营效率，增加盈利空间。

2.加强税务合规管理：银行业应加强对税收政策的学习和理解，确保税务申报的准确性和及时性。

建立健全的税务管理制度，加强税务合规的监督与管理，减少违法风险。

3.优化信息系统：银行业需要对信息系统进行升级和优化，提高数据的处理能力和稳定性。

确保银行业能够准确、及时地申报和缴纳增值税。

4.加强人员培训和岗位配置：银行业需要加强对员工的培训，提高员工对税收政策的了解程度，确保员工能够正确地进行税务申报和缴纳。

合理配置税务岗位，加强内部控制，防止内部人员的不当操作。

5.积极与税务部门沟通合作：银行业应积极与税务部门进行沟通合作，及时了解政策动态和要求，解决问题和困难，确保税收申报和缴纳的顺利进行。

营改增对银行业将带来一定的影响和挑战，银行业需要采取一系列的应对策略来应对。

只有加强管理，提高效率，加强沟通合作，才能够确保银行业在营改增政策下顺利运营。