应收账款核销流程

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ERP环境下应收款之核销处理[会计实务，会计实操]
本文以金蝶KIS专业版ERP系统为例，分析在其账务处理系统、应收应付系统核销应收款的两种不同处理方法，通过实例阐明两种方案的环境设置及业务处理的关键，为财会实务工作者提供参考。

一、在账务处理系统中核销应收款
在账务处理系统中核销应收款主要针对不需要详细记录应收款及相关业
务发生过程的情况，以带客户项目核算的记账凭证为依据，并通过该模块中的往来核销功能按应收款金额或数量核销。

1. 核销应收款软件环境设置。

①系统参数设置：基础设置→系统参数→财务参数(启用往来业务核销);②科目辅助核算项目设置：基础设置→会计科目→应收账款、其他应收款、预收账款→科目设置(启用往来业务核算和数量金额辅助核算)、核算项目设置[应收账款、预收账款设置为客户核算，也可设置组合项目核算(如：部门+客户)，其他应收款通常设置为组合项目核算(如：部门+职员)]。

③期初数据：初始化→科目初始数据→应收账款、其他应收款、预收账款等→点击相应科目的核算项目填入信息。

2. 核销应收款的处理。

当某笔欠款或预收货款到达时，制作收款凭证或预收款凭证，收款凭证与相应的应收账款凭证、其他应收款凭证或期初欠款进行核销处理，预收款凭证与后续的应收账款凭证、其他应收款凭证进行核销处理;当某种原因产生退货或退款时，需要制作相应的红字应收账款凭证、其他应收款凭证、预收账款凭证或收款凭证与对应的蓝字凭证进行内部冲销。

例1：2013年8月10日，新华电脑公司销售10台电脑给蓝天电子公司，含税单价5 000元/台，共计50 000元(业务编号为20130810001，未收到。

应收账款核销说明模板应收账款核销说明模板一、概述在企业经营过程中，难免会遇到一些无法催收的应收账款，特别是在一些长期拖欠或亏损客户的情况下。

针对这些无法收回的应收款项,公司需要进行核销，以保持财务数据的准确性和完整性。

本文将为您提供一份应收账款核销说明模板，帮助您了解如何正确地进行应收账款核销。

二、核销原因1. 委托法院申请强制执行：当企业多次催收失败后，可以选择向法院申请强制执行，如果法院判决执行过程中仍无法收回欠款，则需要进行核销。

2. 客户破产或倒闭：在客户破产或倒闭的情况下，企业无法通过法律手段追回欠款，需要核销相应的应收账款。

3. 客户长期拖欠：如果客户长期拖欠不支付欠款，且无法通过合理方式要求其还款，公司可能会决定核销应收账款。

三、核销流程1. 财务部门收到相关信息：财务部门应及时获得相关部门提供的应收账款核销信息，如欠款金额、客户名称、合同编号等。

2. 核实核销依据：财务部门根据企业内部政策和相关法律法规，核实核销的依据，并确保核销依据的真实性和合法性。

3. 编制核销凭证：根据核销依据，财务部门编制核销凭证，明确核销的金额、日期、摘要等信息。

4. 相关部门审批：核销凭证需要得到相关部门的审批，确保核销流程符合企业内部控制要求。

5. 核销凭证登记：财务部门将核销凭证登记到相应的账簿或系统中，确保核销数据的准确性和完整性。

6. 生成相关报表：根据核销凭证，财务部门生成相关的核销报表，提供给高层管理者进行监督和分析。

四、核销记录和报表1. 应收账款核销记录：财务部门需要日常记录应收账款的核销情况，包括核销金额、日期、核销依据等信息。

2. 应收账款核销报表：根据核销记录，财务部门可以生成应收账款核销报表，包括核销总额、核销原因和核销比例等信息。

五、观点和理解在进行应收账款核销时，企业应严格按照内部控制要求和相关法律法规进行操作。

核销应收账款对企业的财务报表有一定影响，因此必须确保核销过程的准确性和合法性。

应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。

正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。

深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。

本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。

一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。

其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。

（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。

（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。

2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。

（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。

（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。

（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。

（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。

二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。

2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。

3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。

4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。

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会计基础应收账款的管理与核销会计基础：应收账款的管理与核销一、应收账款的定义应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款账目。

在企业的日常经营活动中，应收账款是一种重要的资产，也反映了企业的收入情况和信用风险。

因此，合理管理和核销应收账款对企业的财务稳健和经营管理至关重要。

二、应收账款的管理1. 严格的信用控制在销售过程中，企业需要根据客户的信用状况和历史付款记录，制定合适的信用额度和付款条件。

对于信用不佳的客户，可以采取预付款或先发货后付款的方式，以减少坏账风险。

此外，企业还可以通过加强客户信息的采集和分析，及时调整信用额度和付款条件，确保账款风险的可控性。

2. 及时的账龄管理对于不同账龄的应收账款，企业需要采取不同的管理措施。

一般来说，新账款的风险较低，可以适当放宽信用额度和付款条件，提高销售额；而老账款的风险较高，应及时跟踪和催收，避免拖欠或逾期付款。

3. 建立完善的应收账款管理制度企业应建立健全的应收账款管理制度，包括账款管理流程、责任分工、内部控制和审计机制等，以规范账款的发生、确认和核销过程，减少漏报、错报和欺诈行为的发生。

三、应收账款的核销1. 坏账的核销当企业确认某笔应收账款无法收回时，应及时核销为坏账。

核销坏账的原则是实事求是，根据客户的信用状况、资金状况和产业形势，以及内部审计和风险管理的意见，决定是否核销，避免虚假核销和财务造假现象。

2. 折旧和减值的核销除了坏账外，企业还需核销由于应收账款带来的折旧和减值损失。

在实际操作中，企业应根据资产负债表的账面价值和市场价值，进行定期的折旧和减值调整，确保资产价值和负债水平的真实性。

3. 公允价值的核销对于有折扣、贴现或返点等情况的应收账款，在确认收款时需要核销其公允价值，确保应收账款的账面价值与实际价值相符，避免虚增收入和资产。

四、应收账款管理的关键问题1. 信用风险管理企业应建立健全的信用风险管理机制，包括信用评级、授信额度、信用风险预测和决策模型等，以减少坏账损失和信用风险。

应收账款管理中的坏账核销方法在应收账款管理中，坏账核销是一个重要的环节。

坏账核销是指公司在进行应收账款管理时，针对已经确认无法收回的坏账而进行的一种会计处理。

正确的坏账核销方法能够有效地提高公司的财务风险控制能力和财务报告的准确性。

本文将介绍几种常见的坏账核销方法。

首先，对于确定坏账的账款，公司可以采用直接冲销法进行核销。

直接冲销法是指将坏账直接从应收账款中扣除，同时在损益表中确认坏账损失。

这种核销方法简单易行，能够及时清理坏账，避免对公司财务造成更大的影响。

其次，公司还可以采用备抵法进行坏账核销。

备抵法是指在确认销售收入的同时，根据历史数据和经验预先计提一定比例的坏账准备金以备核销。

当确定某笔账款为坏账时，直接从坏账准备金中扣除，而不影响应收账款的账面价值。

备抵法能够平滑利润，分摊坏账损失，有利于保持公司财务稳健。

此外，还有一种更加谨慎的坏账核销方法是逐笔核销法。

逐笔核销法是指对每一笔有疑问的账款进行认真审核，根据客户的还款能力和信用情况，谨慎判断是否要核销。

这种方法虽然操作较为繁琐，但能够更加准确地评估账款的收回概率，减少财务出现风险。

总的来说，在应收账款管理中，选择适当的坏账核销方法对于公司的财务健康和运营效率至关重要。

公司应根据自身的实际情况和财务政策，结合不同的核销方法，科学合理地管理和清理坏账，确保财务
报表的真实性和可靠性。

只有做好坏账核销工作，公司才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。

工程应收账款方案一、前言工程项目是一个复杂的系统工程，通常需要大量的资金投入和长周期的施工。

在这个过程中，企业需要与各方进行合作，涉及到应收账款的管理和催收问题。

本文主要围绕工程项目的应收账款方案展开讨论，分析其管理流程和应对策略。

二、应收账款管理流程1. 应收账款的确认在工程项目中，应收账款通常是指向客户收取的工程款项。

在项目签订合同后，企业应及时确认应收账款的金额和时间，并建立完整的账款确认制度，确保各项款项的准确性和有效性。

2. 应收账款的分类根据应收账款的性质，可以将其分为合同约定款项和追加款项两类。

合同约定款项是指在合同中明确约定的款项，而追加款项是指在施工过程中因变更、追加等原因产生的款项。

企业应该将两者进行清晰分类，便于管理。

3. 应收账款的核销在工程项目中，应收账款的核销是一个重要的工作环节。

企业应当根据合同约定和实际付款情况，及时进行应收账款的核销工作，确保账款的真实性和准确性。

4. 应收账款的催收当应收账款出现逾期未付时，企业需要及时进行催收工作，采取相应的应对策略。

这包括电话催收、函电催收、法律途径催收等方式，以确保账款的正常收回。

5. 应收账款的风险控制在工程项目中，应收账款管理存在一定的风险，包括客户信用风险、合同履约风险等。

企业应当建立完善的风险控制机制，通过信用评估、风险预警等手段，降低应收账款风险。

三、应对策略1. 加强合同管理在工程项目中，合同是保障企业权益的重要文件。

企业应当加强合同管理，严格履行合同约定，确保客户按时付款。

2. 强化应收账款管理企业应当建立完善的应收账款管理制度，包括账款确认、分类、核销、催收、风险控制等环节，加强对应收账款的管理和控制。

3. 提高财务风险意识企业的财务部门应当提高对应收账款风险的认识，加强财务风险管理，预防和化解应收账款风险。

4. 加强客户关系管理企业应当加强与客户的沟通和协调，建立良好的客户关系，增强客户对企业的信任度，确保应收账款的正常收回。

企业内部应该如何组织核销，核销应收款项企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集？（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。

对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。

那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢？一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。

既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。

对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。

坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。

企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。

公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。

信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。

任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。

在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。

每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。

a公司常务副总、总经理等可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

企业会计准则应收账款核销账务处理应收账款是企业与客户之间的经济关系，代表了客户欠企业的货款或服务费用。

在企业经营过程中，难免会出现客户无法支付或无力支付的情况，这就需要企业对应收账款进行核销处理。

核销是指将无法收回的应收账款从资产中减少，并将其转化为损失或费用。

企业在应收账款出现无法收回的情况下，应及时核实客户的实际情况。

这包括与客户进行沟通，了解其支付意愿和能力，并调查客户的经营状况、财务状况以及其他可能影响其偿还能力的因素。

只有确认客户无法支付的情况属实后，才能进行应收账款的核销处理。

核销应收账款时，企业需要根据具体情况选择合适的核销方法。

根据企业会计准则的规定，主要有两种核销方法可供选择，分别是坏账准备和直接核销。

坏账准备是指根据历史经验和专业判断，预先提取一定比例的坏账准备，以应对可能出现的坏账损失。

直接核销是指在确认无法收回的应收账款后，直接将其从资产中减少，转化为损失或费用。

在选择核销方法时，企业应根据实际情况进行综合考虑。

如果企业具备足够的历史经验和专业判断能力，并且能够准确预测坏账损失的发生，那么可以选择坏账准备的方法进行核销。

这样可以在核销的同时，保留一定的准备金用于应对潜在的坏账风险。

如果企业对坏账损失的预测比较困难，或者无法提前预测客户无法支付的情况，那么可以选择直接核销的方法。

这样可以及时将无法收回的应收账款从资产中减少，避免对企业的经营造成过大的影响。

无论选择哪种核销方法，企业在核销应收账款时都需要进行相应的会计处理。

具体而言，企业应通过以下会计分录来记录核销应收账款的账务处理：1. 当选择坏账准备的方法进行核销时，企业需要在资产负债表中将应收账款减少，并在损益表中增加坏账准备的费用。

会计分录如下：借：坏账准备（损益表-费用类账户）贷：应收账款（资产负债表-流动资产）2. 当选择直接核销的方法进行核销时，企业需要在资产负债表中将应收账款减少，并在损益表中增加坏账损失的费用。

企业内部应该如何组织核销，核销应收款项2015-11-10 06:54:46来源：网络作者：【大中小】添加收藏企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。

对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。

那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。

既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。

对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。

坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。

企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。

公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。

信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。

任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。

在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。

每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。