20XX年税务师《财务与会计》考试大纲第14页-税务师考试.doc

2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。

如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。

《全国税务师职业资格考试大纲（年度）》附件：《税法（）》考试大纲附件：《税法（）》考试大纲附件：《涉税服务相关法律》考试大纲附件：《财务与会计》考试大纲附件：《涉税服务实务》考试大纲附件《税法（）》考试大纲（年度）本科目考试内容涉及的政策法规截止到年度月日前发布的税收政策（含月日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法），考生应注意标注时间。

本次修订：.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理；.增加了第六章车辆购置税法的内容。

第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的原则(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)了解增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)掌握增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围(二)掌握视同销售行为的征税规定(三)掌握混合销售行为的征税规定（四）掌握兼营的征税规定(五) 熟悉征税范围的具体规定（六）熟悉不征增值税的项目四、税率(一)了解增值税整体税负的涵义(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税基本税率及适用范围(四)掌握增值税低税率及适用范围(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、税收优惠(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(三)掌握“营改增”相关增值税优惠(四)掌握起征点的政策规定(五)掌握其他有关增值税优惠政策六、增值税计税方法的一般规定（一）掌握增值税的一般计税方法（二）了解简易计税方法（三）了解扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定(二)掌握进项税额的具体规定(三)掌握应纳税额计算的相关规定(四)了解特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣（三）掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理（四）掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策（五）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税的征收熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）掌握成品油零售加油站增值税规定（二）掌握电力产品征收增值税的具体规定（三）了解核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税管理规定（五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定（六）总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法（七）掌握转让不动产增值税征收管理的规定（八）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定（九）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定（十）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定（十一）掌握资管产品增值税的征收管理规定十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税规定(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)了解增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策十二、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十三、增值税发票的使用和管理（一）增值税专用发票（二）增值税普通发票（三）增值税电子普通发票（四）机动车销售统一发票第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的特点(二)了解消费税的演变(三)了解消费税的征税原则二、纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税现行税率(三)掌握适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据(二)了解销售数量的确定(三)掌握销售额的确定(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额的一般计算(一)掌握从价定率计算(二)掌握从量定额计算(三)掌握从价定率与从量定额混合计算六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算(三)掌握组成计税价格的确定(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、消费税征税环节的特殊规定(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定九、进口应税消费品应纳税额的计算(一)了解进口应税消费品的基本规定(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算十、出口应税消费品税收政策及管理(一)熟悉消费税退(免)税政策(二)了解消费税退(免税)管理十一、申报与缴纳(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限(五)熟悉报缴税款的方法第四章附加税与烟叶税一、城市维护建设税掌握城市维护建设税的基本规定二、教育费附加(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据(二)了解教育费附加的计征比率与计算(三)熟悉教育费附加的减免规定三、烟叶税(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围(二)熟悉烟叶税的计算及征收管理第五章资源税一、资源税概述了解资源税的立法原则二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握征税范围的具体规定(二)熟悉资源税税目(三)了解资源税税率适用的规定四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定(二)熟悉应纳税额的计算五、税收优惠(一)掌握减征、免征基本规定(二)了解原油、天然气税收优惠(三)了解煤炭税收优惠(四)了解水资源税收优惠六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)了解纳税期限(四)熟悉代扣代缴的规定第六章车辆购置税一、车辆购置税概述了解车辆购置税的作用二、纳税义务人(一)熟悉车辆购置税应税行为(二)了解车辆购置税征税区域(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围三、征税对象和征税范围(一)了解车辆购置税的征税对象(二)熟悉车辆购置税的征税范围四、税率与计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定五、税收优惠(一)了解税收优惠的具体规定(二)了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算七、申报与缴纳(一)了解车辆购置税的纳税环节(二)了解车辆购置税的纳税地点(三)了解车辆购置税的纳税期限(四)熟悉缴税管理的规定(五)熟悉完税、免税证明第七章土地增值税一、土地增值税概述了解土地增值税的立法原则二、征税范围、纳税人(一)掌握土地增值税的征税范围(二)熟悉土地增值税的纳税人三、税率熟悉土地增值税的税率四、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目的金额(三)掌握评估价格办法及有关规定五、应纳税额的计算(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法六、税收优惠(一)掌握一般减免税的规定(二)熟悉特殊减免税的规定七、征收管理(一)熟悉申报纳税的程序(二)熟悉纳税时间和缴纳方法(三)熟悉纳税的地点(四)熟悉相关单位的责任与义务(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理第八章关税一、关税概述(一)了解关税的起源和发展(二)熟悉关税的分类二、纳税人及征税对象(一)了解关税纳税义务人规定(二)了解关税征税对象三、税率的适用(一)了解关税税则制度(二)了解进口关税税率规定(三)了解出口关税税率规定(四)了解进出口关税的税率适用四、完税价格(一)掌握关税的完税价格(二)掌握对实付或应付价格的调整(三)熟悉特殊进口货物的完税价格(四)了解进口货物相关费用核定的规定(五)了解出口货物的完税价格五、税收优惠(一)熟悉法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)了解关税缴纳(二)了解关税的强制执行(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解海关企业分类管理第九章环境保护税一、环保税概述熟悉环保税的起源、发展。

税务师财务与会计考试大纲一般包括以下内容：
1. 财务会计基础：包括会计核算的基本原理、会计报表的编制和分析等方面的知识。

2. 财务管理基础：包括财务分析、预算管理、投资决策、融资决策等方面的知识。

3. 税务法规和政策：包括税收法律、税收法规、税收政策等方面的知识。

4. 税务会计基础：包括税务核算的基本原理、税务报表的编制和分析等方面的知识。

5. 税务管理基础：包括税务管理的基本原则、税务管理的组织和管理等方面的知识。

6. 税务审计基础：包括税务审计的基本原理、税务审计的程序和方法等方面的知识。

7. 税务筹划基础：包括税务筹划的基本原理、税务筹划的方法和技巧等方面的知识。

需要注意的是，税务师财务与会计考试大纲是考试的基础，考生需要全面掌握大纲中的知识点，并能够灵活运用到实际工作和生活中。

同时，考生还需要注重实践经验的积累和案例分析的能力培养，以提高考试成绩和实际工作能力。

2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列关于无形资产摊销方法的表述中，正确的是：A、所有无形资产应采用直线法摊销B、使用寿命有限的无形资产，可以采用直线法、产量法等摊销方法C、使用寿命不确定的无形资产，不应摊销D、无形资产摊销方法一经确定，不得变更2、在编制财务报表时，下列关于“应收账款”项目的填列方法，错误的是：A、根据“应收账款”科目余额，减去“坏账准备”科目余额后的净额填列B、根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列C、根据“应收账款”科目和“其他应收款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列D、根据“应收账款”科目和“应收票据”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列3、题干：根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债？A、应付账款B、长期借款C、实收资本D、预收账款4、题干：在编制现金流量表时，下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A、销售商品、提供劳务收到的现金B、购买固定资产支付的现金C、收回投资收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金5、某企业2021年12月31日购入一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

采用直线法计提折旧。

2022年该设备应计提的折旧金额为（）万元。

A、40B、50C、60D、1006、下列各项中，不属于企业负债的是（）。

A、应付账款B、预收账款C、实收资本D、应交税费7、某企业2022年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。

该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

不考虑其他因素，该设备2022年11月应计提的折旧金额为（）万元。

2024年税务师考试《财务与会计》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计估计变更的说法中，正确的是（）。

A. 会计估计变更应采用追溯调整法B. 会计估计变更应采用未来适用法C. 会计估计变更应采用追溯重述法D. 会计估计变更无需在附注中披露答案：B解析：会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

对于会计估计变更，企业应采用未来适用法处理，即在会计估计变更当期及以后期间，采用新的会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果。

因此，选项A“会计估计变更应采用追溯调整法”和选项C“会计估计变更应采用追溯重述法”均错误。

选项D“会计估计变更无需在附注中披露”也错误，因为根据会计准则的规定，企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：（一）会计估计变更的内容和原因；（二）会计估计变更对当期和未来期间的影响数；（三）会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。

2、企业处置以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，应当将实际收到的金额记入（）科目。

A. 营业外收入B. 其他业务收入C. 主营业务收入D. 公允价值变动损益答案：B解析：企业处置以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，应当按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目；按该项投资性房地产的账面余额，借记“其他业务成本”科目；贷记“投资性房地产——成本”科目、贷记或借记“投资性房地产——公允价值变动”科目；同时，将原记入该投资性房地产的公允价值变动转入其他业务成本，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。

因此，实际收到的金额应记入“其他业务收入”科目，选项B 正确。

选项A“营业外收入”是核算企业发生的各项营业外收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等，与本题无关。

2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。

该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。

2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。

该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。

2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。

该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。

2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。

2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。

XX年注册税务师考试大纲《财务与会计》（下）一、了解财务会计报告目标、会计假设及其会计根底二、熟悉财务会计要素及其确认三、熟悉财务会计信息的质量要求一、货币资金的核算单位(一)了解现金的核算(二)熟悉银行存款业务的账务处理(三)了解其他货币资金的内容及账务处理二、应收款项的核算(一)熟悉应收票据的种类及账务处理(二)掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理(三)掌握应收账款的计价及账务处理(四)了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账务处理(五)掌握应收款项减值及其账务处理三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算(一)熟悉金融资产及其分类(二)熟悉以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产的概念和特征(三)掌握以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产确实认与计量以及增减变动的账务处理四、外币交易的核算(一)了解外币与外汇的概念(二)熟悉企业外币交易的主要内容(三)掌握外币交易的账务处理一、存货确实认和计量(一)熟悉存货的概念、种类及确认条件(二)掌握存货的初始计量(三)掌握存货的后续计量。

包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、方案本钱法(四)掌握存货的期末计量、运用及其账务处理二、原材料的核算(一)熟悉原材料及其核算内容(二)掌握按实际本钱计价的原材料的核算(三)掌握按方案本钱计价的原材料的核算三、其他存货的核算(一)掌握委托加工物资的内容及其核算(二)了解包装物和低值易耗品的内容及其核算(三)掌握库存商品的核算(四)掌握发出商品的核算四、存货清查的核算(一)了解存货数量确实定方法(二)熟悉存货清查的账务处理一、固定资产的核算(一)固定资产概述1.了解固定资产的概念2.熟悉固定资产确实认3.掌握固定资产的计价标准和人账价值确实定(二)固定资产取得的核算1.熟悉固定资产取得的主要方式2.掌握不同方式取得固定资产的账务处理(三)固定资产折旧的核算1.了解固定资产折旧的性质2.熟悉影响固定资产折旧的因素3.掌握固定资产计提折旧的范围4.掌握固定资产折旧的方法。

2025年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业费用的是（）。

A、生产成本B、管理费用C、销售费用D、财务费用2、企业在进行资产减值测试时，下列各项中，不属于资产可收回金额确定的是（）。

A、资产的公允价值减去处置费用后的净额B、资产预计未来现金流量的现值C、资产的账面价值D、资产的市场价值3、题干：在会计处理中，下列哪项不属于费用？A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、题干：某企业2023年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的价款为200,000元，增值税税额为32,000元。

该原材料当月全部用于生产产品。

该企业适用的增值税税率为13%。

该批原材料应计入的会计科目是：A、原材料B、库存商品C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（销项税额）5、下列关于会计要素中资产的定义，错误的是：A、企业过去的交易或事项形成的B、由企业拥有或控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、能够直接用于销售的产品6、在编制资产负债表时，下列哪项属于流动资产？A、投资性房地产B、长期股权投资C、无形资产D、应收账款7、下列关于增值税的表述，正确的是：A. 增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。

B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。

C. 增值税的计税依据是货物销售额和进口货物金额。

D. 增值税的征收范围仅限于境内销售货物和提供劳务。

8、下列关于会计核算基本要求的表述，不正确的是：A. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。

B. 会计核算必须按照国家统一的会计制度进行。

C. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

D. 会计核算应当以人民币为记账本位币。

9、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A. 使用年限法不考虑固定资产预计净残值B. 工作量法适用于预计净残值为零的固定资产C. 双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，适用于所有固定资产D. 年数总和法适用于固定资产使用年限不等的固定资产 10、下列关于应交税费核算的说法中，不正确的是（）A. 应交税费是指企业按照税法规定应当缴纳的各种税费B. 应交税费应当在会计报表中单独列示C. 应交税费包括增值税、消费税、营业税等D. 企业实际缴纳的税费应当直接计入当期损益11、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）。

税务师《财务与会计》试题及答案税务师《财务与会计》试题及答案「篇一」税务师《财务与会计》试题及答案20xx1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益20xx元，该企业预期最低投资报酬率为8%。

则该投资中心的投资利润率为A.8%B.28%C.20%D.25%答案：B解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=20xx+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的.流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。

则年末存货余额为万元。

A、70 B.45 C.35 D.15答案：C解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为A.6B.2.5C.4D.8答案：D解析：本题的考核点是财务分析。

解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。

每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指A.利润总额B.息税前利润C.净利润D.净利润-普通股股利答案：C解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

XX年注册税务师考试《考试大纲》（财务与会计）随着社会主义市场经济体制的建立，我国于1994年建立了税务代理制度，并在全国试行。

l996年人事部、国家税务总局联合发布《注册税务师资格制度暂行规定》（人发[1996]116号），对注册税务师行业实行执业准入控制，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。

截止到xx年，两部、局组织考试9次，累计报名2443861人次，获得注册税务师资格人数达70066人。

注册税务师行业是既服务于纳税人又服务于国家，具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介行业。

注册税务师行业的发展对于保证国家税收法律、法规的正确实施，维护纳税人的合法权益，深化税收征管改革，发挥注册税务师在依法治税中的作用，促进社会主义市场经济服务体系的发展，都具有重要意义。

为了做好xx年度全国注册税务师执业资格考试工作，更好地为广大考生服务，根据xx年7月实施的《中华人民 ___行政许可法》规定的"行政机关或者行业组织应当事先公布资格考试的报名条件、报考办法、考试科目以及考试大纲"的要求，xx年11月10日，人事部人事考试中心、国家税务总局注册税务师管理中心联合下发《关于做好xx年度全国注册税务师执业资格考试考务工作 ___》（人考中心函[xx]123号），公布了xx年注册税务师考试报考办法和考试科目，决定于xx年6月22日、23日、24日举行全国注册税务师执业资格考试。

这次公布的全国注册税务师执业资格考试大纲（5个科目）是由国家税务总局注册税务师管理中心在总结历年考试工作的基础上，根据目前注册税务师实际工作需要的知识和技能，组织有关专家编写确定的，并经人事部审定通过。

这是国家向社会公布的注册税务师的考试标准。

各科考试大纲划定了命题范围，确定了掌握的程度，按照不同要求，分为掌握、熟悉和了解三个层次。

该考试大纲是注册税务师执业资格考试的指定性文件，应考人员应认真学习、深刻领会，全面掌握大纲指定的内容，争取在考试中取得好成绩。