简明税收知识问答

税务问答知识点总结高中一、个人所得税1. 个人所得税是指个人按照国家规定在取得所得时按规定缴纳的税收。

个人所得税是一种直接税，是根据个人所得额按照税率表计算应纳税额的税金。

2. 个人所得税的计算方法是依据个人的综合所得额，按照适用的税率和速算扣除数计算得出纳税额，然后减去已预缴的税款和享受的税收减免或退款得出应缴税款。

3. 个人所得税的纳税人包括中国境内的个人，中国境外的个人在中国境内取得所得的个人，非居民个人在中国境内取得所得的个人。

4. 个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利、财产转让所得、偶然所得等多种所得。

5. 个人所得税的免征范围包括个人所得税法规定的免税所得，以及国务院批准的其他免税所得项目。

免税所得包括但不限于基本养老保险、基本医疗保险等。

6. 个人所得税的税率表是按照综合所得额不同区间的税率和速算扣除数来确定缴纳税额的。

税率表是根据国家税法规定的具体税率来确定各个所得额的纳税标准。

7. 个人所得税的纳税期限是根据税法规定，个人所得税应按月或者按季度纳税。

纳税期限为每月15日前或者每季度15日前。

8. 个人所得税的纳税申报是指纳税人根据税法有关规定，自行计算应纳税额，填写并提交纳税申报表的行为。

纳税人应按规定完成个人所得税申报。

二、企业所得税1. 企业所得税是指企业按照国家规定在取得所得时按规定缴纳的税收。

企业所得税是一种直接税，是根据企业实际利润按照税率计算应纳税额的税金。

2. 企业所得税的计算方法是依据企业的应税所得额，按照适用的税率和税前扣除额计算得出应纳税额，然后减去已预缴的税款和享受的税收减免或退款得出应缴税款。

3. 企业所得税的纳税人包括企业法人、非法人企业、个体工商户等纳税人。

4. 企业所得税的征收范围包括国内企业和外商投资企业的生产经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利、财产转让所得等多种所得。

国税面试税收知识问答一、税收基础知识1. 什么是税收？税收是指国家根据法律规定，依据税法对纳税人和纳税义务人的经济活动和经济资源征收的财政收入。

2. 税收的作用是什么？税收的作用主要有三个方面：一是为国家提供财政收入，用于满足公共支出和社会管理的需要；二是调节经济发展，通过税收手段实现宏观经济调控；三是实现社会公平与公共利益，通过税收分配财富，促进社会公平和公共利益的实现。

3. 纳税人是谁？纳税人是指依法应当向国家缴纳税款的单位和个人。

4. 个人所得税的征收对象是谁？个人所得税的征收对象是从事劳动、经营、资产等活动取得所得的自然人。

5. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率为25%，对符合条件的小微企业可以适用15%的优惠税率。

6. 增值税的征收方式有哪些？增值税的征收方式主要有一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法是按照销售额与进项税额之差计算应纳税额；简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额。

二、税收优惠政策1. 什么是税收优惠政策？税收优惠政策是指国家为了促进经济发展、扶持特定行业或区域等目的而制定的税收减免、税收抵免、税收减免、税收递延等政策。

2. 企业所得税优惠政策有哪些？企业所得税优惠政策主要包括减免税、税收递延和税收抵免等。

例如，对高新技术企业、科技型中小企业等给予一定的税收优惠政策。

3. 个人所得税优惠政策有哪些？个人所得税优惠政策包括免税、减免税和税收抵免等。

例如，对低收入人群、特定职业人员等给予一定的税收优惠政策。

4. 增值税优惠政策有哪些？增值税优惠政策主要包括免税、减免税和税收抵免等。

例如，对农产品、小微企业等给予一定的税收优惠政策。

三、税务登记与申报1. 什么是税务登记？税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关申请登记，并获得纳税人资格的行为。

2. 税务登记的作用是什么？税务登记的作用主要有三个方面：一是便于税务机关对纳税人进行管理和监督；二是纳税人通过税务登记可以享受税收优惠政策；三是税务登记是纳税人进行纳税申报和缴纳税款的前提。

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税务知识大纲330问第一章税收基础知识1、什么是税收？2、什么是税法？3、税收和税法有什么关系？4、什么是税法的构成要素，这些要素分别是什么？5、什么是纳税义务人？6、什么是负税人？7、什么是代扣代缴义务人？8、什么是纳税单位？9、什么是课税对象？10、什么是计税依据？11、课税对象与计税依据有什么关系？12、什么是税目？13、什么是税率？14、什么是纳税环节？15、什么是纳税期限？16、什么是纳税地点？17、什么是减税免税？18、我国现行的税种有哪些？19、什么是流转税？20、什么是所得税？第二章增值税21、什么是增值税？22、增值税有哪些特点？23、什么是增值税的增值额？24、什么人需要缴纳增值税？25、为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人？26、小规模纳税人如何认定？27、小规模纳税人如何管理？28、增值税一般纳税人如何认定？29、增值税的征税范围是什么？30、属于增值税征税范围的特殊项目有哪些？31、视同销售货物的行为有哪些？32、什么是混合销售行为？33、对混合销售行为怎样做税务处理？34、什么是兼营非应税劳务行为？35、对兼营非应税劳务行为如何做税务处理？36、哪些是不属于增值税征税范围的货物和收入？37、增值税税率有什么规定？38、增值税税率有什么特别规定？39、一般纳税人应纳增值税的如何计算？40、销项税额如何计算？41、销售额如何确定？42、进项税额如何计算？43、在进项税额抵扣方面有什么规定？44、小规模纳税人如何计算应纳增值税？45、含税销售额怎样换算成不含税销售额？46、进口货物应纳增值税如何计算？47、关税完税价格有什么含义？48、以折扣方式销售货物应纳税额如何计算？49、以旧换新销售货物应纳税额如何计算？50、还本销售方式销售货物应纳税额如何计算？51、采取以物易物方式销售应纳税额如何计算？52、销售自己使用过的固定资产应纳税额如何计算？53、出租出借包装物情况下应纳税额如何计算？54、可以免征增值税的项目有哪些？55、什么情况实行先征后退、即征即退、先征后返等优惠政策？56、增值税的另一种免税方式——起征点是如何确定的？57、什么是出口货物退（免）税？58、那些货物可以享受出口货物退（免）税？59、可以享受出口货物退（免）税的企业范围是什么？60、出口货物应退增值税的退税率是什么？61、出口货物应退增值税如何计算？62、什么是增值税专用发票？63、哪些纳税人可领购使用专用发票？64、哪些纳税人不得领购使用专用发票？65、哪种情况需要开具专用发票？66、哪种情况不得开具专用发票？67、怎样开具增值税专用发票？68、开具增值税专用发票时限有何规定？69、增值税专用发票抵扣管理有何规定？70、销货退回或销售折让增值税专用发票如何管理？71、小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票？72、什么是纳税义务发生时间？73、增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？74、增值税的纳税期限是怎样规定的？75、增值税的纳税地点是怎样规定的？76、一般纳税人适用的纳税申报表如何填报？77、小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报？第三章消费税78、什么是消费税？79、消费税有什么特点？80、消费税的纳税人有哪些？81、哪些消费品属于应纳税消费品？82、消费税的税目有哪些？83、什么是消费税的纳税环节？84、消费税具体的纳税环节有哪些？85、消费税的税率一般规定是什么？86、兼营情况下，如何确定税率？87、如何计算消费税？88、哪些销售行为应交消费税？89、定额税率情况下的计税依据是什么？90、应税消费品的销售额如何确定？91、应税消费品的销售额中外购已税消费品已纳消费税的扣除范围有哪些？92、什么是委托加工应税消费品？93、委托加工条件下怎样代收代缴应纳消费税？94、委托加工应税消费品应纳消费税怎样计算？95、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品时如何计算征收消费税？96、尽快应税消费品的纳税义务人，课税对象，税率和其他规定是什么？97、进口应税消费品应纳税额如何计算？98、出口应税消费品应纳税额的免税规定？99、出口应税消费品退税的企业有哪些？100、出口应税消费品退税的范围是什么？101、出口应税消费品退税税率有哪些规定？102、出口应税消费品退税如何计算？103、消费税的纳税义务发生时间怎样确定？104、消费税的纳税期限是什么？105、消费税的纳税地点怎样规定？106、报缴税款的方法有什么？107、消费税的八十申报表如何填报？第四章营业税108、什么是营业税？109、营业税有什么特点？110、什么是营业税纳税人？111、各行业的具体营业税纳税人是什么？112、营业税的扣缴义务人有哪些？113、营业税的征税范围是什么？114、营业税征收范围与增值税征税范围划分有什么具体规定？115、营业税的税目有哪些？116、营业税的税率是怎样规定的？117、营业税计税依据的一般规定的什么？118、价格明显偏低的营业税计税依据如何核定？119、交通运输业的营业税计税依据是什么？120、建筑业的营业税计税依据是什么？121、金融保险业营业税计税依据是什么？122、邮电通信业的营业税计税依据是什么？123、文化体育业的营业税计税依据是什么？124、娱乐业的营业税计税依据是什么？125、服务业的营业税计税依据是什么？126、转让无形资产的营业税计税依据是什么？127、销售不动产的营业税计税依据是什么？128、营业税的免税项目有哪些？129、营业税的起征点是多少？130、营业税如何计算？131、营业税的纳税义务发生时间有什么规定？132、营业税的纳税计算期限的什么？133、营业税的水库缴库期限是什么？134、营业税的纳税地点有什么规定？135、营业税的纳税申报表如何填报？第五章城市维护建设税及教育费附加136、什么是城市维护建设税？137、城市维护建设税有什么特点？138、城市维护建设税的征税范围是什么？139、城市维护建设税的纳税人有哪些？140、城市维护建设税的税率有哪些规定？141、在想压不住城市维护建设税的税率时有哪些特殊情况？142、城市维护建设税的计税依据是什么？143、城市维护建设税的税收减免上有哪些规定？144、城市维护建设税的应纳税额如何计算？145、城市维护建设税的纳税地点有哪些规定？146、城市维护建设税的纳税申报表如何填报？147、什么是教育费附加？148、教育费附加的计税依据是什么？149、教育费附加征比率是多少？150、教育费附加的优惠减免有哪些规定？151、教育费附加如何计算？152、教育费附加的纳税申报表如何填报？第六章企业所得税153、什么是企业所得税？154、企业所得税有什么特点？155、企业所得税的纳税人有哪些？156、企业所得税的居民企业纳税人和非居民企业纳税人有什么区别？157、居民企业和非居民企业纳税义务人有什么不同？158、中国境内、境外的所得的划分依据是什么？159、企业所得税的征税范围是什么？160、企业所得税的税率有什么规定？161、企业所得税的应纳税所得额如何计算？162、企业所得税计算中收入总额如何确认？163、有哪些收入是不征或者或免征企业所得税的？164、企业所得税税前扣除有什么原则？165、企业所得税扣除项目的范围是什么？166、在计算应纳税所得额时，哪些项目可按照实际发生额或规定的标准扣除？167、在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？168、什么是亏损弥补？169、在计算企业所得税时，固定资产如何做税务处理？170、在计算企业所得税时，生物资产如何做税务处理？171、在计算企业所得税时，无形资产如何做税务处理？172、在计算企业所得税时，长期待摊费用如何做税务处理？173、在计算企业所得税时，存货如何做税务处理？174、在计算企业所得税时，投资资产如何做税务处理？175、税法规定与会计规定存在差异时如何处理？176、居民企业应纳税额如何计算？177、境外所得抵扣税额如何计算企业所得税？178、非居民企业应纳企业所得税税额如何计算？179、什么是税收优惠？180、从事农林牧渔业项目的所得的税收优惠有哪些？181、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税税收优惠有哪些？182、从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得的税收优惠有哪些？183、符合条件的技术转让所得的税收优惠有哪些？184、高新技术企业的税收优惠有哪些？185、小型微利企业的税收优惠有哪些？186、加计扣除的的税收优惠有哪些？187、创投企业的税收优惠有哪些？188、加速折旧的税收优惠有哪些？189、减计收入的税收优惠有哪些？190、税额抵免的税收优惠有哪些？191、民族自治地方的税收优惠有哪些？192、非居民企业的税收优惠有哪些？193、企业所得税企业税收优惠有哪些？194、企业所得税的纳税地点是如何规定的?195、企业所得税的纳税期限有何规定？196、企业所得税如何纳税申报？197、企业所得税申报表的格式如何？第七章个人所得税198、什么是个人所得税？199、个人所得税有什么特点？200、个人所得税的征税对象是什么？201、什么是工资、薪金所得？202、什么是个体工商户的生产、经营所得？203、什么是对企事业单位的承包、承租经营所得？204、什么是劳务报酬所得？205、什么是稿酬所得？206、什么是特许权使用费所得？207、什么是利息、股息、红利所得？208、什么是财产租赁所得？209、什么是财产转让所得？210、什么是偶然所得？211、什么是其他所得？212、什么是个人所得税的纳税人？213、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准是什么？214、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围是什么？215、如何确定个人所得税的所得来源？216、什么是个人所得税的扣缴义务人？217、个人所得税的税率是怎么确定的？218、如何确定个人所得税的计税依据？219、工资、薪金所得应纳个人所得税如何计算？220、个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税如何计算？221、对企事业单位承包、承租经营所得应纳个人所得税如何计算？222、劳务报酬所得应纳个人所得税如何计算？223、稿酬所得应纳个人所得税如何计算？224、特许权使用费所得应纳税个人所得税如何计算？225、利息、股息、红利所得应纳个人所得税如何计算？226、财产租赁所得应纳个人所得税如何计算？227、财产转让所得应纳个人所得税如何计算？228、偶然所得和其他所得应纳个人所得税如何计算？229、扣除捐赠款的个人所得税应纳个人所得税如何计算？230、境外缴纳税额抵免的个人所得税应纳个人所得税如何计算？231、两人以上共同取得同一项目收入的个人所得税应纳个人所得税如何计算？232、对哪些项目免征个人所得税？233、有哪些项目减征个人所得税？234、有哪些项目暂免征个人所得税？235、个人所得税减免是否需税务机关批准，应依照什么原则？236、什么是个人所得税的扣缴义务人？237、扣缴义务人应代扣代缴税款的所得项目有哪些？238、哪些情形需纳税义务人按规定到主管税务机关自行办理纳税申报？239、个人所得税申报纳税地点有什么规定？240、个人所得税申报纳税期限有什么规定？241、什么是个人独资企业和合伙企业？242、个人独资企业和合伙企业计征个人所得税的适用税率有何规定？243、个人独资企业和合伙企业应纳税所得额应怎么计算？244、个人独资企业和合伙企业应纳税所得额中的收入总额怎样确定？245、计算个人独资企业和合伙企业应纳税所得额对应扣除的项目有哪些？246、个人独资企业和合伙企业有关亏损弥补有何规定？247、个人独资企业和合伙企业境外所得和清算所得缴纳个人所得税有何规定？248、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利缴纳个人所得税有何规定？249、个人独资企业和合伙企业为个人家庭成员的消费性支出或出借资金如何做税务处理？250、核定征收方式征收个人所得税的范围是什么？251、核定征收个人所得税如何计算？252、对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时有什么税收优惠？253、对个人独资企业和合伙企业投资者征个税的申报缴纳期限、地点有什么规定？如何计算？254、代扣扣缴个人所得税报告表如何填报？255、个人出售住房缴纳个人所得税有哪些基本规定？256、个人出售住房应纳个人所得税的纳税所得额的扣除项目有什么具体规定？257、个人出售住房，应纳个人所得税有什么优惠？258、个人出售住房，应纳个人所得税的缴纳有什么规定？第八章房产税259、什么是房产税？260、房产税有什么特点？261、房产税的征税范围是什么？262、房产税纳税人有哪些？263、房产税的计税依据是什么？264、房产税的税率有何规定？265、房产税有什么减免税优惠？266、房产税如何计算？267、房产税的计税时间有何规定？268、房产税的纳税期限、纳税地点是什么？如何申报？269、房产税纳税申报表如何填报？第九章印花税270、什么是印花税？271、印花税有什么特点？272、什么是印花税票？如何鉴别和代售？273、印花税的征税范围是什么？274、印花税的纳税人有哪些？275、印花税的征收方法有哪些？从价计税和从量计税的计税依据如何确定？276、印花税的税率有何规定？277、印花税的减免规定有哪些？278、印花税如何计算？279、印花税的纳税办法有哪些？280、发放权利、许可证照和办理凭证的鉴证、公证及其他有关事项的单位有哪些责任和义务？281、印花税违章如何处理？282、印花税的纳税环节是什么？283、印花税的纳税地点有何规定？284、印花税的纳税申报表如何填报？第十章车船税285、什么是车船税？286、车船税有什么特点？287、车船税的纳税义务人指哪些？288、车船税的征税范围是什么？289、车船税的税目与税率怎样规定的？290、车船税的计税依据是什么？291、车船税应纳税额如何计算？292、车船税法定减免的项目有哪些？293、车船税特定减免的项目有哪些？294、车船税的纳税期限是什么？纳税地点如何规定的？295、车船税的申报缴纳有何规定？296、车船税的纳税申报表如何填报？第十一章税收征收管理297、什么是税收征收管理？298、税收征收管理的法律依据是什么？299、税收征收管理的内容有哪些？300、什么是税务登记？301、税务登记管理的内容有哪些？302、哪些纳税人需要办理开业税务登记？303、纳税人怎样办理开业税务登记？304、纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记？305、纳税人怎样办理变更税务登记？306、纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记？307、纳税人怎样办理注销税务登记？308、如何办理停业、复业登记？309、税务登记证有哪些用途？310、税务登记证需要审验吗，如何审验？311、账簿如何设立？312、纳税人、扣缴义务人如何进行记账核算？313、账簿保管应遵循什么原则？314、税收证明如何开具、管理？315、违反账簿、凭证管理应负什么法律责任？316、如何进行发票管理？317、什么是纳税申报、需要申报哪些材料？318、纳税申报的方式有哪些？319、纳税申报的具体要求是什么？320、纳税人怎样进行纳税申报？321、纳税人怎样办理延期申报？322、什么是税务检查？323、税务检查的形式与方法有哪些？324、对于纳税人违反税务管理的行为怎样进行处理？325、对于纳税人的欠税行为怎样进行处罚？326、对于纳税人的偷税行为怎样进行处罚？327、对于纳税人的抗税行为怎样进行处罚？328、对于纳税人的行贿行为怎样进行处罚？329、对于纳税人的骗税行为怎样进行处罚？330、对于纳税人的其他违法行为怎样进行处罚？。

国税面试税收知识题目汇总一、个人所得税1.个人所得税的计税方式有哪些？2.请简述综合所得税制和分类所得税制的区别。

3.个人所得税的起征点是多少？是否有区域差异？4.请列举个人所得税的减免项目。

5.个人所得税如何申报和缴纳？6.什么是税前扣除？请举例说明。

7.个人所得税的税率分几档？每个档次的税率是多少？8.如何计算个人所得税的应纳税额？9.个人所得税的征收期限是多久？10.个人所得税的征管措施有哪些？二、增值税1.什么是增值税？增值税的计税方式是什么？2.增值税的纳税人范围有哪些？3.请解释增值税的税率结构。

4.增值税发票有几种类型？每种类型的用途是什么？5.增值税开票的基本要素有哪些？6.如何计算增值税的应纳税额？7.增值税的征收周期是多久？8.请列举几种增值税的免税项目。

9.什么是进项税和销项税？10.增值税的征税方法有哪些？三、企业所得税1.企业所得税的计税方式是什么？2.请解释一下企业所得税的税率结构。

3.企业所得税如何申报和缴纳？4.企业所得税的纳税期限是多久？5.请列举企业所得税的优惠政策。

6.企业所得税的税前扣除项目有哪些？7.请简述企业所得税的税务稽查制度。

8.什么是跨境支付的企业所得税征收问题？如何解决？9.企业所得税的征税依据是什么？10.请解释一下企业所得税的税收协定。

四、其他税种1.请列举几种常见的间接税。

2.印花税的征收对象和税率是如何确定的？3.土地增值税的征收对象和税率是如何确定的？4.社会保险费的征收范围包括哪些？5.请解释一下关税的征收方式。

6.请列举几种常见的消费税种类。

7.房产税的征收对象和税率是如何确定的？8.城市维护建设税的征收对象和税率是如何确定的？9.资源税的征收对象和税率是如何确定的？10.城镇土地使用税的征收对象和税率是如何确定的？以上是国税面试中常见的税收知识题目汇总。

希望通过这些题目的回答，能够对税收领域有更深入的了解。

Q1税收的构成及主要税种对税收的贡献度?A：税收是国家最主要的一种财政收入形式，也是政府最稳定的财力来源。

税收总量由不同税种组成，对于我国而言，现行18个税种(“营改增”全面推行后，营业税将逐渐淡出历史舞台)，分别为增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税和烟叶税。

其中，增值税、企业所得税和营业税为最主要的税种，在税收收入上形成了“三足鼎立”的格局。

2015年全年，三大税种收入合计77,556亿元，其中国内增值税收入31,109亿元，企业所得税收入27,134亿元，营业税收入19,313亿元，分别占当年税收收入的24.9%、21.7%和15.5%，合计占比达62.1%。

Q2 税收的分类方式及主要税种央地分成情况?A：税收可以根据不同的目的和标准形成不同的分类方式，主要包括：按照税收征收权限和收入支配权限、按照课税对象的属性、按照计税的标准、按照税收与价格的组成关系、按照税率的形式、按是否构成独立税种等等。

其中，最常见且与中央和地方财力关系最密切的分类方式为按照税收征收权限和收入支配权限进行的中央税、地方税、央地共享税的分类，其中中央税归属中央财政，由国家税务局系统征收;地方税归属地方财政，由地方税务局征收;央、地共享税由中央地方按比例分成，共享税中地方分享的部分，由中央直接划入地方金库。

对于地方政府来说，地方税和央地共享税中的地方分成部分是地方政府的最主要构成部分;中央也会通过收取的税收向地方政府提供转移支付进行支持。

Q3“营改增”财税体制改革及其影响?A：目前我国税收改革进行的最主要的调整是“营改增”，即以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，且只对产品或者服务的增值部分纳税。

“营改增”自2011年起在我国推行，大致经历了三个扩地区、扩行业阶段，自2016年5月1日起，我国全面推行“营改增”，将前期未实施“营改增”的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业也全部纳入“营改增”范畴，这也标志着营业税即将“谢幕”。

1.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清哪些手续?纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

2纳税人遗失税务登记证件的该怎么办?纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

3.违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的如何处罚？违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

4.单位和个人申请领购发票应准备那些资料?（1）《发票领购审核表》；（2）税务登记证副本；（3）发票专用章；（4）办税员证；（5）办税员私章；（6）购买交通运输类发票需提供交通运输运管部门颁发的道路运输许可证或水路运输许可证；（7）购买技术贸易专用发票需提供科技局颁发的技术贸易许可证；（8）购买国际海运业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票需提供交通部颁发的批文；（9）购买国际货物运输代理业专用发票需提供对外贸易经济合作部颁发的批准证书。

（10）税务机关要求提供的其它有关证件、资料和证明。

5.什么是混合销售行为,如何征税?《营业税实施细则》规定：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。

根据增值税暂行条例实施细则第五条规定:“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者”的混合销售行为，应视为销售货物征收增值税。

此条规定所说的“以从事货物生产、批发零售为主，并兼营应税劳务”，是指纳税人的年贷物销售额与营业税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，营业税应税劳务营业额不到50%。

税务面试知识竞赛答案大全一、个人所得税相关知识1.个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，按照国家规定缴纳一定比例的税款。

2.个人所得税的征收标准根据个人的收入来源和金额而定，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

3.个人所得税的计算方法包括累计预扣法和月度预扣法。

累计预扣法是指根据个人的累计收入计算应纳税额；月度预扣法是指根据每月的收入计算应纳税额。

4.个人所得税的税率分为七个档次，从3%到45%不等。

税率越高，适用的收入额也越高。

5.个人所得税的税前扣除包括基本减除费用、子女教育、继续教育、赡养老人等费用。

6.个人所得税的纳税申报和缴纳通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。

二、增值税相关知识1.增值税是一种按照增值额计征的流转税，适用于商品和劳务的生产、流通和进口环节。

2.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年销售额达到一定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未达到一定标准的企业。

3.增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。

不同行业适用不同的税率。

4.增值税的计算方法为销售额减去购买原材料和资产的成本，再乘以适用税率。

5.增值税的纳税申报和缴纳通常在每月的15日至20日期间进行。

三、企业所得税相关知识1.企业所得税是指企业按照盈利额缴纳的税款，属于利润所得税。

2.企业所得税的税率分为两档，分别是25%和15%。

高新技术企业和小型微利企业可以享受税率优惠。

3.企业所得税的计算方法为营业收入减去成本和费用，再乘以适用税率。

4.企业所得税的纳税申报和缴纳通常在每年的3月1日至5月31日期间进行。

四、税务筹划相关知识1.税务筹划是指通过合法的手段，合理地选择税收政策，降低纳税额度，从而达到节税的目的。

2.税务筹划的方式包括税收优惠政策的合理运用、税收征收方式的选择、税务安排的调整等。

3.税务筹划的目标是合法合规地降低纳税额度，提高资金利用率，增加企业的竞争力。

面试税收知识问答题1. 什么是税收？税收是政府为了筹集财政收入而向个人和企业征收的一种财政收入方式。

政府通过税收来提供公共服务、调节经济、实现社会公平和促进经济发展。

税收主要包括直接税和间接税。

2. 什么是直接税和间接税？直接税是指由纳税人直接缴纳给政府的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。

间接税是指由纳税人间接承担，但实际由纳税人购买一定的商品或服务时由销售者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。

3. 什么是税收征管？税收征管是指政府对纳税人履行纳税义务的过程，包括税收的征收、管理、征纳一体化、纳税服务等环节。

税收征管的目的是保障税收的公平、合法征收，提高税收的征收效率。

4. 什么是税务登记？税务登记是纳税人依法向税务机关办理的确认纳税人身份和履行纳税义务的登记手续。

纳税人应在规定时间内向税务机关申请办理税务登记，并提供相关资料。

税务登记的目的是确保纳税人依法纳税，享受相应的税收优惠政策。

5. 个人所得税的计算方法是什么？个人所得税根据纳税人的收入水平进行分档计税，采用累进税率。

根据中国个人所得税法，个人所得税税率分为七档，从3%到45%不等。

纳税人根据自己的收入档次，按照相应税率计算个人所得税。

6. 什么是增值税？增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征的一种税种。

增值税是一种间接税，由纳税人在销售货物或提供劳务时按照一定税率计算，并由销售者代为缴纳。

增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法两种。

7. 企业所得税如何计算？企业所得税是指企业按照一定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。

企业所得税的计算方法包括应纳税所得额的计算和税额的计算。

应纳税所得额是指企业在一定时期内的实际利润减去允许扣除的成本、费用等后的剩余额。

企业所得税税额按照一定税率计算。

8. 如何减少企业所得税负担？企业可以通过合法遵循税法规定的方式来降低企业所得税负担。

例如，合理开展合同内外贸易、合理选择税务筹划方案、合理开展研发、技术转让等税收优惠政策等。

国税面试税收知识问答大全税收知识在国税面试中是一个重要的考点，了解税收知识不仅可以帮助我们在面试中更好地回答问题，还能增加我们的税收意识和税收法规的认知。

本文整理了一些常见的税收知识问答，希望能对大家在国税面试中有所帮助。

1. 什么是税收？答：税收是国家依法对公民和组织征收的一种强制性非财产性收入，用于满足国家的公共支出和调节社会经济发展的需要。

2. 税收的种类有哪些？答：税收主要分为以下几种： - 增值税：对货物和劳务的销售额或者加值额征税的一种税种。

- 企业所得税：对企业的所得利润征收的一种税种。

- 个人所得税：对个人的各项所得征税的一种税种。

- 消费税：对特定消费品征收的一种税种。

-关税：对进口和出口商品征收的一种税种。

3. 什么是税收法规？答：税收法规是指国家制定的有关税收的法律、法规、规章和规范性文件，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。

4. 税收的作用是什么？答：税收在经济社会发展中具有以下作用： - 资源配置作用：通过税收调节资源分配，促进经济发展。

- 收入分配作用：通过税收调整财富分配，实现社会公平。

- 调节经济作用：通过税收调节经济周期，稳定经济增长。

- 行政管理作用：税收征管为国家提供经济信息和社会管理手段。

5. 个人所得税的计算方式是什么？答：个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的税率表进行计算。

根据个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等不同类型的所得，按照不同的税率进行计算和征收。

6. 企业所得税的计算方式是什么？答：企业所得税的计算方式是根据企业所得税法规定的税率进行计算。

企业所得税的计算依据是企业的应税所得，按照不同的税率进行计算和征收。

7. 增值税的计算方式是什么？答：增值税的计算方式是根据增值税法规定的计税公式进行计算。

增值税的计税公式是：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品和提供劳务的总额，税率是根据不同行业和商品的不同而有所不同，进项税额是指企业购进商品和接受劳务时支付的增值税。

A、新中国的税收制度建立于哪一年？答：1950年。

B、改革开放以来，通过上世纪80年代的“利改税”和1994年的工商税收全面改革，基本建立了适应我国国情的税收制度吗？答：是的。

C、有人说现代税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能，你说对吗？答：对。

A、税收是随着什么的产生而产生的？答：国家。

B、税收最主要的职能是什么？答：筹集收入。

C、我国税收收入占国家财政收入的比例大约是多少？答：约90%。

A、国家是通过什么来确定税收的征与不征，征多征少的？答：税收法律、法规。

B、为打击税收犯罪，国家专门设立了税收警察的国家有意大利、俄罗斯、德国等国家，这种说法正确吗？答：正确。

C、我国征收税款的机构主要是国家税务局、地方税务局吗？答：是A、税务人员可以随意公开谈论纳税人的生产经营状况吗？答：不可以。

（税务机关负有保密义务）B 、你认为依法纳税光荣吗？答：光荣。

C 、税务机关执法不当，造成纳税人遭受财产损失的，应该依法赔偿吗？答：应该。

A、城市维护建设税是由国税部门主管吗？答：不是。

（地税部门主管）B、2010年我国税收总收入是多少？答：约7.7万亿。

C、小规模纳税人是使用增值税专用发票还是普通发票？答：增值税普通发票。

A、教育储蓄存款利息所得是否免征个人所得税？答：是的。

B、李某购买体育彩票一次中奖500万元，是否应缴纳个人所得税？答：应缴纳。

C、个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票吗？答：不是。

A、纳税人有安装使用税控收款机的义务吗？答：有。

B、国税局收取的税款，可以自己使用吗？答：不能。

C、税务人员到企业检查，可以一个人去吗？答：不能。

（必须两人以上）A、假如你家开了一个小餐馆，是交营业税还是增值税？答：营业税。

B、邮政部门销售集邮商品，是征收营业税吗？答：是的。

C、我国车辆购置税的税率是多少？答：10%。

A、妈妈戴的金项链征收消费税吗？答：征收。

B、进口的应税消费品的消费税是由谁代征呢？答：海关。

简明税收知识问答一、什么是税收？税收是指国家根据法律规定，通过征收个人和企业的财产和收入所得的一种财政收入。

税收是国家的重要财政收入来源之一，用于满足公共支出和社会福利的需要。

二、为什么要征收税收？税收的征收是国家行使主权的一种方式，它具有以下几个方面的作用：1. 财政收入：税收是国家财政的重要收入来源，用于支付政府的运作费用和提供公共服务。

2. 调节经济：通过税收政策的调整，可以对经济进行调节，促进经济的平稳运行。

3. 社会公平：通过适当的税收政策，可以实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平。

4. 促进产业发展：通过税收的激励和约束作用，可以促进产业的发展和优化结构。

三、税收的分类有哪些？税收可以按照征收对象、征收方式和用途等不同的标准进行分类。

1. 按征收对象分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。

2. 按征收方式分为直接税和间接税。

直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人通过商品和服务的消费行为间接缴纳给国家的税，如增值税和消费税。

3. 按用途分为一般税和专项税。

一般税是指用于一般公共支出和社会福利的税收，如个人所得税和企业所得税；专项税是指用于特定领域或项目的税收，如资源税和房产税。

四、如何计算个人所得税？个人所得税是针对个人的收入征收的一种税收。

在中国，个人所得税的计算方法为累进税率，根据个人的收入水平，按照不同的税率进行计算。

具体计算方法如下：1. 先确定税前收入，包括工资、薪金、奖金、劳务报酬等。

2. 减除费用，包括社会保险费、住房公积金、赡养老人等。

3. 确定应纳税所得额，即税前收入减去减除费用。

4. 根据税率表找到适用的税率，计算应纳税额。

5. 减除速算扣除数，得到实际应缴纳的个人所得税。

五、企业所得税如何计算？企业所得税是针对企业的利润征收的一种税收。

在中国，企业所得税的计算方法为适用税率法，根据企业的利润额和适用的税率进行计算。

100个财税问答1. 什么是增值税？增值税是一种按照货物或服务的价值增长额征收的一种税收制度。

在增值税制度下，企业只需要向国家交纳其增值额的税款，而不需要交纳销售额的税款。

2. 什么是个人所得税？个人所得税是指居民个人在取得各种居民个人所得时要缴纳的税款，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等。

3. 增值税和个人所得税有什么区别？增值税是对企业在生产和流通环节中的增值额进行征收的税款，而个人所得税是对个人在获得各种个人所得时征收的税款。

增值税主要从企业手中收取，而个人所得税主要从个人手中收取。

4. 什么是企业所得税？企业所得税是指企业在获得利润时要缴纳的税款，它是对企业盈利金额进行征收的一种税款。

5. 什么是消费税？消费税是指对某些特定消费品征收的一种税款，如烟草、酒类、汽车等。

消费税的税收目的是调整和引导消费行为，同时为国家提供财政收入。

6. 什么是营业税？营业税是一种按照企业的营业收入征收的税款，是我国实行增值税之前的主要税种之一。

7. 什么是关税？关税是指对进出口货物进行征收的一种税款，它是国家对于进口货物实行保护和调整国内市场的手段之一。

8. 什么是房产税？房产税是指对房产或不动产进行征收的一种税款，它是根据房产或不动产的市场价值来确定征税的。

9. 什么是土地增值税？土地增值税是指对土地增值所征收的一种税款，是对土地转让行为进行征税的一种税种。

10. 什么是遗产税？遗产税是指对个人在死后留下的财产进行征收的一种税款，是对遗产进行分配和调节的一种税收制度。

11. 什么是赠与税？赠与税是指对个人之间或个人与企业之间的财产赠与行为进行征税的一种税款，是调整财产转移和保护国家财产利益的手段之一。

12. 什么是印花税？印花税是指对特定的商业或法律文件进行征收的一种税款，如合同、收据、存折等。

13. 什么是契税？契税是指对不动产交易进行征收的一种税款，主要包括房地产买卖契税和土地使用权出让契税。

税收宣传常识百问一、个人出售住房一年内又从头购房可以退个人所得税吗？打点退税需提供哪些资料？答：可以。

提供1、退税申请书2、个人出售住房减免个人所得税申请审批表〔一式两份〕，在税务机关领取，纳税人填写3、出售原有住房买卖合同原件及复印件4、出售原有住房缴纳个人所得税税票原件及复印件5、一年内从头购房合同原件及复印件6、一年内从头购房所购房屋发票原件及复印件7、一年内从头购房所购房屋房产证原件及复印件8、申请人身份证、成婚证原件及复印件9、税务机关需要的其他资料二、假设已完税车辆被盗抢、报废、灭掉，如何申请车船税退税？答：按照中华人民共和国车船税暂行条例实施细那么规定，已完税的车辆被盗抢、报废、灭掉的，纳税人可以凭有关打点机关出具的证明和完税证明，向纳税地点地的主管处所税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭掉月份起至该纳税年度终了期间的税款。

纳税人通过保险机构代收代缴车船税后，假设在当年发生符合车船税退税条件的情况，也可向保险机构地点地的处所税务机关提出退税申请。

三、某人在定海区卖房、普陀区买房，请问该人是否应该在普陀地税局打点打点退税申请？答：不合错误，应在定海地税局打点退税。

纳税人应到缴纳个人所得税的经办主管地税局打点退税手续。

四、一年内二手房买卖退个人所得税如何计算？答：新购住房金额大于或等于原住房发卖额的，全额退还已缴的个人所得税；个人新购住房金额小于原住房发卖额的，按照购房金额占原住房发卖额的比例退还已缴的个人所得税；五、纳税人先购置的房产一年之内又卖出房产是否可以申请退税？答：不克不及，一年之内的买卖行为，必需是先卖出房产然后又购置的房产。

六、说出税收票证中的任意二种？答：税收通用缴款书、税收〔汇总专用〕缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、税收转账专用完税证、个人所得税完税证明、代扣代收税款凭证、税收罚款收据、印花税票、税收收入退还书、税票调换证、税务代保管资金专用收据、委托代征报答领据、印花税票发卖凭证等七、全员申报企业取得个人所得税完税证明的途径答：目前全员申报企业代扣的个人所得税在次年初由邮政局代开代寄；此凭证仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取税款。

面试税收知识测试答案题一、个人所得税1. 个人所得税的基本知识个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，按照国家法定税率和税法规定的方法计算并缴纳的一种税收。

个人所得税的税率分为7个级别，根据纳税人的收入额度确定适用税率。

2. 个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法根据纳税人的收入额度进行计算。

计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指纳税人的收入额减去各类扣除项目后的金额。

适用税率是根据纳税人的收入额度确定的，根据税法规定，税率逐级递增。

速算扣除数是用于简化计算过程的一个数值。

3. 个人所得税的扣除项目个人所得税法规定了一些可以扣除的项目，包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。

这些扣除项目可以减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税金额。

4. 个人所得税的纳税义务和纳税期限个人所得税的纳税义务是指纳税人应当按照税法规定，按时、足额地缴纳个人所得税。

纳税期限是指纳税人应当在规定的时间内完成纳税申报和缴税手续。

二、增值税1. 增值税的基本知识增值税是一种按照货物和服务的增值额计算并缴纳的税收。

增值税的纳税人是从事货物和服务供应的单位或个人，按照一定的税率计算销售额与购买额之差，然后缴纳相应的税款。

2. 增值税的计算方法增值税的计算方法是根据纳税人的销售额和购买额之差进行计算。

计算公式如下：增值税 = 销售额 × 税率 - 购买额 × 税率其中，销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的收入。

购买额是指纳税人购买货物和接受服务所支付的金额。

税率是根据货物和服务的不同而有所不同。

3. 增值税的税率和计税方法增值税根据不同的货物和服务分为多个税率档次，一般分为17%和13%两个税率档次。

不同税率档次的计税方法略有不同，但基本原则是根据销售额和购买额之差计算税款。

4. 增值税的纳税义务和纳税期限增值税的纳税义务是指纳税人应当按照税法规定，按时、足额地缴纳增值税。

面试税务知识问题1. 个人所得税是什么？个人所得税是一种针对个人收入征收的税收。

它是根据个人的收入额和适用税率计算得出的，用于支持国家基础设施建设和公共福利事业。

2. 个人所得税的征收范围有哪些？个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得等。

3. 个人所得税的计税方式有哪些？个人所得税的计税方式包括综合所得税制和分类所得税制。

综合所得税制是将个人的各项收入合并计算，然后适用相应的税率进行征税。

分类所得税制则根据不同类型的收入适用不同的税率进行征税。

4. 企业所得税是什么？企业所得税是一种针对企业利润征收的税收。

它是根据企业的利润额和适用税率计算得出的，用于支持国家经济发展和社会事业。

5. 企业所得税的征收范围有哪些？企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、利息、股息红利所得、财产转让所得等。

6. 企业所得税的计税方式有哪些？企业所得税的计税方式包括总额计税和差额计税两种方式。

总额计税是将企业的销售收入减去合法支出，得出纳税所得额后，再适用相应的税率进行征税。

差额计税则是先计算企业的应纳税所得额，然后再减去已缴纳的税款，得出税差后进行征税。

7. 增值税是什么？增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税种。

它是通过对销售商品、提供劳务环节中的增值额进行征税，以支持国家财政收入和公共事业发展。

8. 增值税的征收方式有哪些？增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法适用于企业销售货物、提供劳务等，根据销售额扣除进项税额后，再适用相应的税率计算税款。

简易计税方法适用于小规模纳税人，根据销售额适用相应的征收率计算税款。

9. 印花税是什么？印花税是一种对特定的经济活动和行为征收的税收，主要包括合同、票据、证券等文件的签订、交易和转让等环节。

10. 印花税的征收方式有哪些？印花税的征收方式包括按照固定比例征税和按照税额征税两种方式。

面试税收知识测试题本文旨在提供一些常见的税收知识测试题，以帮助面试者评估自己对税收相关内容的了解程度。

以下是一些常见的税收知识问题：1. 什么是税收？税收是指政府依法从居民和企业收取的一种财政收入。

税收用于国家建设和公共事业的发展，如基础设施建设、医疗教育等。

2. 税收的种类有哪些？税收按照征收对象和方式的不同可以分为直接税和间接税。

直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税。

间接税则是由商品或服务的提供者向消费者收取的税款，如增值税和消费税。

3. 个人所得税是如何计算的？个人所得税是根据个人的收入水平按照一定的税率进行计算的。

不同国家的个人所得税计算方式可能不同，一般来说，税率越高，收入超过起征点的部分就需要缴纳更多的税款。

4. 企业所得税是如何计算的？企业所得税是根据企业的盈利情况按照一定的税率进行计算的。

企业所得税的税率也可能因国家和行业的不同而有所差异。

5. 增值税是什么？增值税是一种按照商品或服务的增值额来征收的税款。

增值税是间接税的一种，通常由商品或服务的提供者向最终消费者收取，并由政府负责征收。

6. 消费税是什么？消费税是一种按照商品或服务的销售额来征收的税款。

消费税也是间接税的一种，它通过商品或服务的提供者向消费者收取，并由政府负责征收。

7. 资本利得税是什么？资本利得税是指个人或企业通过出售资产所得到的利润需要缴纳的税款。

资本利得包括股票、房地产等投资所得。

8. 印花税是什么？印花税是一种对特定的文件、合同、证券等进行交易时征收的税款。

印花税的税率和征收对象因国家和地区而异。

9. 土地使用税是什么？土地使用税是指对用于商业、工业、农业等用途的土地进行征收的税款。

土地使用税的税率和征收标准因地区和用途的不同而有所差异。

10. 如何避免税务风险？避免税务风险的方法包括合理的税务规划、遵守相关法规和政策、及时了解税法的变化等。

同时，合理利用税收优惠政策也是减少税务风险的一种方式。