增值税改革对企业损益的影响

增值税转型对企业会计的影响作者：邓敏来源：《财会通讯》2010年第06期为应对目前全球金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求，保持我国经济平稳较快增长，国务院决定，我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，由生产型增值税制度转为消费型增值税制度，鼓励企业技术改造。

我国增值税转型对企业影响很大，特别是对固定资产业务和应交税费的日常核算影响很大，下面就增值税转型对企业日常会计核算和财务报表产生的影响谈些自己的看法。

一、增值税转型对企业日常会计核算的影响此次增值税转型的核心内容是允许企业新购进机器设备等固定资产发生的进项税额可以凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣，其进项税额应当记人“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

固定资产进项税额可以不再计人其成本，这一改革方案必将影响固定资产的初始计量和后续计量，使得固定资产的原价和各期折旧额相对减少，进而影响固定资产业务的日常会计核算。

(一)增值税转型对固定资产核算的影响[例1]A企业为一般纳税人，2009年1月1日购进一台机器设备，取得增值税专用发票上注明不含税价格为500 000元，增值税税额为85 000元，款项已经通过银行转账支付。

增值税制度转型前后购入固定资产的会计处理如下：转型前(生产型增值税)：借：固定资产，在建工程585000贷：银行存款585000转型后(消费型增值税)：借：固定资产/在建工程500000应交税费－应交增值税(进项税额)85000贷：银行存款585000增值税转型后，由于固定资产进项税额记入“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目，不再计人固定资产成本，可以降低机器设备的投资成本达到85000元，切实减轻了企业的负担，有利于企业以有限的资金进行更多的设备更新和改良。

同时，由于固定资产成本中没有包括购入时支付的增值税，相对增值税转型前固定资产原价减少，在使用寿命一定的情况下，每期的折旧额也会减少，从而降低产品的生产成本和费用，提高企业的竞争力。

·一、引言２０１２年１月１日起，国务院对上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税改革试点。

这次改革不仅将增值税征收范围扩展到交通运输业和部分现代服务业，而且还在现行增值税１７％标准税率和１３％低税率基础上，新增了１１％和６％两档低税率。

这是继２００９年实行由生产型增值税全面转为消费型增值税以来增值税的又一重大举措。

在我国，经济发展、产业结构和税收政策之间已经失衡。

对第三产业征收营业税存在重复征税的问题，导致第三产业企业税负过重。

随着我国经济的不断发展和产业结构亟待转型，迫切要求税制改革。

现阶段第三产业发展已经初具规模，我国已经充分具备了营业税改征增值税的条件。

增值税和营业税同属流转税，但是征管机制完全不同。

在我国增值税历经多次改革，但还是受局限且仅针对工业生产、商业批发和零售以及部分生产性劳务，尚未完全体现普遍和简化征税的原则。

增值税是对商品生产、流通和劳务服务中多个环节的新增值或商品的附加值征收的一种税。

其主要优势是消除重复征税及均衡企业税负。

从一个环节到另一个环节，只对本单位产生增值额的环节征税。

理想的增值税应涵盖一个完整的环环相扣的征管链条，应包括货物和劳务所有领域的所有实现增值的环节。

只有这样，才能从横向和纵向上达到“公平”。

增值税实行税款抵扣机制“销项征收、进项抵扣”这与增值税的内涵是一致的，还使增值税具备了独特的自动稽核能力。

增值税实行价外税，即价税分离，使商品或劳务在出口时便于退税增强企业竞争力。

而营业税的存在，破坏了增值税的征管链条，直接造成了增值税纳税人和营业税纳税人税负的不公平。

营业税对于各个环节的营业额征税形成重复征税使营业税纳税人税负过重。

营业税涉及行业越广泛、越发达，对增值税产业链条的破坏程度就越大。

同时，增值税纳税人由于不能抵扣而不愿意外购营业税应税劳务，导致第三产业萎缩不前、工业企业专业化程度低下。

虽然营业税在过去调节经济和充盈财政上功不可没，但是在时机成熟时退出历史舞台也是必要的。

增值税减税的改革对制造企业的影响值税减税是指国家采取的一种税收优惠政策，通过降低企业的增值税税率和起征点，减少企业的税负，促进企业的发展。

2019年4月1日，我国正式实施增值税减税的改革，这一改革对制造企业的影响较为明显。

一、降低成本，提升竞争力随着中国制造业的发展，制造企业面临的竞争越来越激烈。

企业成本的高低直接影响到企业的竞争力，而税收是企业成本的重要组成部分。

税率的降低和起征点的提升，使得制造企业的税负降低，相应地降低了企业的生产成本。

降低了企业的税负，使得企业能够在产品价格上有更大的空间，提高自身的市场竞争力。

同时，税负的降低也缓解了制造企业的资金压力，为企业的发展提供了更多的资金支持。

二、促进转型升级，推动技术创新制造企业是我国经济的重要组成部分，随着国内外市场的变化，对制造产品的质量和技术水平提出了更高的要求。

增值税减税的改革为制造企业深化技术升级提供了有力的支持。

税率的降低和起征点的提升使得企业的资金压力减轻，企业可以更多地用于技术研发和新产品的开发，提高自身的技术水平和市场竞争力，从而实现企业的可持续发展。

三、优化营商环境，推动经济发展为了营造良好的营商环境，国家大力推进政务服务“一网通办”，减少企业办事繁琐，环节复杂。

增值税减税的改革也为营商环境的优化提供了有力的支持。

税率的降低和起征点的提升，缓解了企业的资金压力，使得企业能够更加顺利地开展业务，从而推动了全国经济的快速发展。

同时，税收法规的透明度和可操作性的提高，也使得企业对税收政策有了更好的理解和掌握，从而有利于企业更好地规避税务风险，稳定经营。

总结来说，增值税减税的改革对制造企业的影响具有重要的意义。

税率的降低和起征点的提升，优化了企业的营商环境，提高了企业竞争力，同时也推进了中国制造业的转型升级和技术创新。

可以预见到，在未来的发展中，国家将继续推进税收改革，进一步降低企业的税负，提升企业的竞争力，推动中国制造业的快速发展。

增值税税制改革对经济发展的影响随着中国经济的快速发展，税制改革成为推动经济发展的重要举措之一。

其中，增值税税制改革被视为对经济发展具有深远影响的重要措施。

本文将对增值税税制改革对经济发展的影响进行探讨，从宏观和微观层面对其影响进行分析。

一、宏观层面影响1. 促进经济增长增值税税制改革的主要目标之一是降低企业税负，激发市场活力，进而促进经济增长。

相比于原有的营业税制度，增值税制度具有可抵扣、流转计税等特点，这使得企业在前期投资和产业链条中的购进环节可以抵扣增值税，有效减少了企业成本，鼓励了投资与消费，进而推动了经济增长。

2. 优化产业结构增值税税制改革通过差别税率和增值税留抵退税政策的实施，对不同行业、不同环节的税率给予差异化调整，进而引导企业优化产业结构。

例如，在经济结构升级转型的过程中，对于高污染、高资源消耗的行业实行较高的税率，对于高技术、高附加值的行业实行较低的税率，从而鼓励企业向新兴产业和高科技产业转型升级，加快产业结构优化。

3. 拓宽财政收入渠道增值税税制改革的另一个目标是拓宽财政收入渠道，确保国家财政的可持续发展。

通过对增值税纳税人数的扩大和增值税税率的适度调整，可以提高财政收入。

合理的税制设计和税率调整可以确保国家财政的平衡，并为经济发展提供持续的财政支持。

二、微观层面影响1. 促进企业竞争力提升增值税税制改革对企业的税负进行了调整，降低了企业税负，进而提升了企业的竞争力。

减税措施使得企业可以在提高资金回报率的同时，增加新的投资和扩大生产，提高企业的规模和产能。

企业竞争力的提升不仅对企业自身发展有利，也为整个经济发展注入了新的活力。

2. 促进消费升级增值税税制改革对消费者来说，可以推动消费升级。

增值税制度的改革使得消费税负下降，消费者购买商品与服务的成本降低，激发了消费者的购买欲望。

这一政策有助于提升消费者的消费水平与消费品质，促进消费升级，进而推动经济结构的升级与优化。

3. 促进税收征管升级增值税税制改革对税收征管带来了重大影响。

浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响一、增值税概述增值税是以商品或劳务的增值额为课税对象所征收的税。

增值税自开征以来，以其具有其它商品税所不具备的优点保证了税收的公平合理。

由于其税基广泛,能够保证财政收入的稳定增长，因而受到各国的普遍欢迎,成为世界商品税制改革的方向。

目前，世界上已有140多个国家开征了增值税。

自增值税产生以来，各国在增值税实践中，对增值税的扣除范围存在一定的差别,根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可把增值税制分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型.生产型增值税是以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等投入的中间性产品价值后的余额为课税增值额，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，其计税基数相当于国民生产总值；收入型增值税则允许扣除外购固定资产当期折旧所含的增值税，其计税基数相当于国民收入；消费型增值税是以收入减除投入的中间性产品价值和一次性扣除同期购入的固定资产所含的增值税,其计税基数相当于最终消费。

综合来看，三种类型增值税中生产型的税基最大，重复征税也最严重，收入型次之,消费型的税基最小,消除重复征税也最彻底。

在目前世界上开征增值税的国家中，绝大多数国家采用的是消费型增值税，收入型增值税次之,而极少国家采用生产型增值税.二、我国增值税转型改革的意义我国1994年税制改革，当时出于财政收入的考虑，同时为了抑制投资膨胀，故选择了生产型增值税.随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的发展,推进增值税转型改革的必要性越来越突出,各界要求增值税由生产型向消费型转变的呼声很高。

在这种情况下,国务院决定适时实施增值税转型改革，并自2004年7月1日起,在一些地区先后实行了改革试点,试点工作进展顺利,达到了预期效果。

因此,国务院决定自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。

改革的主要内容是：在维持原来增值税税率不变的前提下，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，未抵扣完的进项税额可以结转到下期继续抵扣.同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％.经测算，实施该项改革将减少2009年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元,增加企业所得税约63亿元,增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。

税收政策变化对企业的影响及应对策略税收政策变化是一个常见且重要的话题，对企业产生的影响也是不可忽视的。

本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并提出相应的应对策略。

一、税收政策变化对企业的影响1. 成本增加：税收政策的变化可能导致企业的税负提高，增加了企业的经营成本。

不仅直接影响了企业的利润，还可能导致企业降低生产投入，削减员工福利或者提高产品价格，从而招致市场竞争的压力。

2. 投资意愿减弱：税收政策变化可能会影响企业的投资意愿。

例如，税收政策收紧可能导致企业在新项目上的投资受到限制，因为企业需要考虑到税收负担的增加是否会抵消投资所带来的收益。

3. 不确定性增加：税收政策的变化通常伴随着法规和规章的调整，这也增加了企业的不确定性。

企业需要及时了解新政策的具体内容，并进行相应的调整，否则可能会面临罚款、处罚或者声誉损失等风险。

二、应对税收政策变化的策略1. 做好政策研究：企业应该密切关注税收政策的变化，及时了解新政策的具体内容。

可以通过阅读政府发布的文件、咨询相关专业人士或参加相关研讨会等方式获取信息。

只有了解政策，企业才能更好地制定应对策略。

2. 优化财务结构：企业可以通过优化财务结构来减少税负，合理安排资金的运作。

例如合理配置投资项目，充分利用各种税收优惠政策和减免措施，以降低税收负担。

3. 提高资质与合规管理水平：加强对税收法规和规章的学习培训，确保企业税务申报、缴纳等工作符合相关法律法规，避免出现违规行为，以减少与税务机关的纠纷和风险。

4. 加强与政府部门的沟通：与税务部门、政府相关机构保持良好的合作与沟通，深入了解税收政策的精神与目的，争取政府对企业的支持，确保企业在政策调整中的利益最大化。

5. 加强创新与研发：在税收政策变化的背景下，企业应该将创新与研发作为重点，提高产品或服务的附加值，以应对竞争压力。

同时，通过不断创新，企业可以获得更多的税收优惠，减少税负。

6. 拓宽市场发展：税收政策变化可能会导致市场竞争的加剧。

增值税的作用与影响增值税是一种按价值增长额征税的税收制度，广泛应用于全球各国的税收体系中。

作为一种间接税，增值税对经济发展和社会稳定具有重要的作用和影响。

本文将探讨增值税的作用与影响，并分析其在经济运行中的重要性。

一、增值税的作用1.税收收入来源：增值税作为国家财政的重要税种之一，为政府提供了可观的税收收入来源。

这些税收收入可以用于国内基础建设、社会福利事业和公共服务的发展，有助于提高人民生活水平和社会福利。

2.调节经济运行：增值税可以通过调整税率和税基，对经济产生积极的调节作用。

当经济增长过快时，可以通过调高税率或税基来约束消费和投资，以防止经济过热；而在经济增长低迷时，可以降低税率或调整税基，激发消费和投资需求，促进经济复苏。

3.促进资源配置优化：增值税的征收方式使得生产环节之间的价值链明晰可见，可以促进资源的优化配置。

通过税率差异，可以引导资源从高耗能、高污染行业向绿色和创新领域转移，实现经济结构的优化和可持续发展。

4.防止走私和偷税漏税：增值税征收环节多、发票真伪核对严格等特点，有效防止了走私和偷税漏税问题。

这有助于维护市场秩序，保障国家税收的正常流转，促进公平竞争和健康发展。

二、增值税的影响1.对企业利润的影响：增值税的征收会增加企业的销售成本，对企业的利润造成一定的影响。

尤其对小微企业而言，税负较重可能会加大其经营压力，影响企业的发展。

2.对商品价格的影响：增值税作为一种间接税，最终由消费者承担。

税率的调整直接影响到商品价格的波动。

适度的税率调整可以促进消费者的购买力，同时也会影响到生产者的利润。

3.对经济增长的影响：增值税作为一种间接税，对经济增长具有一定的影响。

在税率适中的情况下，增值税有助于提高政府财政收入，维持社会运行的稳定性。

但过高的税率可能会抑制消费和投资，对经济增长产生负面影响。

4.对社会公平的影响：增值税的征收方式在一定程度上促进了税收公平。

由于增值税按照价值增长额征税，财富分配更加公平。

增值税政策对企业发展的促进作用增值税（Value Added Tax，VAT）是指政府按照销售商品、提供劳务的增值部分征收的一种营业税。

在现代经济中，增值税是一种非常重要的税种，其政策对企业的发展具有重要的促进作用。

本文将从增值税对企业财务成本的影响、对企业创新发展的激励作用以及对企业国际竞争力的提升等方面进行探讨。

一、增值税对企业财务成本的影响增值税作为一种商品和劳务消费税，其对企业造成了一定的财务成本压力。

首先，企业在销售商品或提供劳务时，需要按照增值税法律规定的税率缴纳相应的税款，这增加了企业的经营成本。

其次，企业在购买原材料或服务时，往往需要支付含有增值税的进项税额，影响了企业的现金流。

但是，增值税制度也为企业提供了相应的税前扣除政策，降低了企业的税负，从而减轻了企业的财务压力。

此外，对于小规模纳税人来说，增值税政策还允许其按照简化办法征收，进一步减少了企业的税收负担。

二、增值税对企业创新发展的激励作用增值税政策还对企业的创新发展起到了积极的激励作用。

首先，根据相关法律法规，企业在购买用于科研开发、技术改造等方面的货物和劳务时，可以享受增值税的减免或退税政策，降低了企业的研发成本，鼓励了企业的创新活动。

其次，增值税政策鼓励企业加大技术进步和装备更新的投入，促进了企业的现代化建设和产业升级。

此外，增值税政策还鼓励企业开展合作研发、技术转让等合作项目，进一步促进了科技创新。

三、增值税对企业国际竞争力的提升增值税政策的实施对企业的国际竞争力也有着积极的影响。

一方面，增值税制度可以减少企业的税负，提高企业的盈利能力，使得企业在国际市场上具备更强的竞争力。

另一方面，增值税政策还允许企业对出口商品或劳务实施零税率或免税政策，降低了企业的出口成本，提高了企业的国际竞争力。

此外，增值税政策还对跨境电商、外商投资企业等具有特殊政策，进一步促进了企业的国际业务发展。

综上所述，增值税政策在促进企业发展方面起到了重要的作用。

税务政策变化对企业的影响与应对建议税务政策的变化对企业来说具有重要的影响，它可能直接影响企业的经营盈利和发展前景。

针对这种情况，企业需要根据新的税务政策作出相应的调整和应对策略。

本文将探讨税务政策变化对企业的影响以及提出应对建议。

一、税务政策变化对企业的影响1.财务成本增加税务政策变化可能导致企业的财务成本增加。

例如，税率的上调或新增税种将直接增加企业的经营成本，从而减少企业的盈利能力。

此外，一些税务政策的变化可能会使企业需要投入更多的时间和人力资源来处理繁杂的税务事务，增加企业的管理成本。

2.市场竞争力下降税务政策变化还可能导致企业的市场竞争力下降。

如果税率上调或税收负担增加，企业的产品价格可能会上涨，从而减少市场需求。

与此同时，竞争对手可能会利用税收政策的变化来降低产品价格，进一步削弱企业的市场地位。

3.投资意愿减弱税务政策变化对企业的投资意愿也可能产生负面影响。

高税率或复杂的税制可能会降低企业对新项目或扩大生产的投资兴趣。

企业在评估投资项目时需要综合考虑投资回报率和税收负担之间的关系，这可能导致一些潜在的投资机会被错过。

二、应对建议1.及时了解和解读政策企业应及时了解税务政策的变化，并且理解其对企业的影响。

可以通过关注税务部门的公告、参加有关培训和研讨会等方式来获取最新的政策信息。

此外，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，帮助企业解读政策，评估对企业的具体影响。

2.优化财务结构企业可以通过优化财务结构来应对税务政策变化。

可以考虑调整企业的税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低企业的税收负担。

此外，企业还可以优化资本结构，减少负债比例，降低财务成本，以提高企业的盈利能力。

3.加强合规管理企业应加强合规管理，确保企业的税务行为符合相关法律法规。

要加强与税务部门的沟通和合作，定期审查企业的税务风险和风险点，及时采取纠正措施，防范税务风险的发生。

此外，企业还应建立完善的内部控制体系，确保税务数据的准确性和合规性。

营蟠改增值税对建筑企业财务的影响忠寸策随着社会经济的发展，市场环境发生了很多变化，更加需要发挥市场机制作用。

为此进行了营改增税收制度的改革，通过这一变化逐步调整企业税负率。

在营改增全面推进后，建筑为适应税收制度的变化，也进行了财务管理上的调整。

但是，在未进行税种改革前，企业经济活动中营业税和增值税都存在，全面实施营改增后，部分建筑企业税负并未降低,甚至出现了增加,直接造成了税负不均。

这种现象对建筑企业持续经营产生消极影响，还会造成市场经济环境的混乱。

这要求建筑企业必须根据税收制度的变化做出相应的调整，以此增强企业的市场竞争力。

一、营业税改增值税对建筑企业财务的影响(一)影响企业发票管理税收制度的变化让建筑企业发票管理上发生了很大变化。

建筑企业会与很多单位进行合作，供应商数量众多，不同建筑项目对设备需求不同，甚至材料使用也会出现差别，如果其合同签订是营改增实施前，很多设备以及材料的发票上的税额将不能进行抵扣，导致企业纳税金额上涨，成本增加［1］。

在对发票管理过程中，建筑企业为保障所有增值税都可以进行抵扣，会让提供发票方出具相关的资质，对存在超出范围开具的发票将不能进行抵扣，甚至会对提供方进行一定的处罚，以降低企业的税金损失。

针对发票进行认证过程中，特别应该注意出具方的经营范围，是否具备相应的开具资质，避免产生严重的法律问题。

建筑的经营地一般都不会固定在一个地方，规模越大的建筑企业在很多地方都有自己的项目,跨区域经营情况很常见，应该确保进项发票抵抗在建筑项目的发生地，这给发票管理上带来很大困难，也会造成税金抵扣上的问题［2］。

建筑单位存在大量劳务分包的情况，很多承包商和分包商应当具备相应的发票资质，才能开具出合法合规的发票，才能确保进项可以抵扣，否则就会大量人工费发票不能抵扣，直接加大企业税负，甚至增加成本，降低企业经济效益。

（二）影响企业会计核算在营改增的实施过程中，建筑企业在税收上有着两个方向，根据征收方式和价格关系的不同，被划分为两个类型，价内税和价外税。

增值税改革背景及意义对经济发展的影响增值税改革一直以来都是经济领域的重要议题之一。

随着世界各国经济的发展和税收制度的不断完善，增值税作为一种重要的税收方式，受到了广泛的关注和研究。

本文将从增值税改革的背景入手，探讨它对经济发展所带来的意义及影响。

一、增值税改革的背景增值税作为一种间接税，是根据商品或服务的增值额来征税的税收制度。

增值税改革背后的原因可以从以下几个方面来解析。

1. 经济发展需求：随着经济的持续发展，传统的税收方式已经不能满足经济的发展需求。

增值税作为一种相对公平、高效的税收方式逐渐成为了经济发展的需要。

2. 国际税收竞争：增值税改革也与国际税收竞争息息相关。

许多国家为了在全球化的经济中保持竞争力，都采取了增值税制度，以吸引外资和促进国内经济发展。

3. 税收制度完善：传统的营业税体系存在效率低下、管理混乱等问题，增值税改革则可以提高税收征管效率和减少税务纠纷。

二、增值税改革的意义增值税改革对经济发展的意义主要体现在以下几个方面。

1. 促进经济增长：增值税的改革可以减少税负，降低企业成本，促进经济的发展。

与传统的税收方式相比，增值税的税率相对较低，减少了企业的税收负担，鼓励了企业的创新和发展。

2. 改善资源配置：增值税改革有助于改善资源的配置效率。

通过对不同行业的差别税率等措施，可以引导资源向高效益和高附加值的产业转移，提高资源配置的效率，推动产业结构的优化升级。

3. 提升税收征管效率：增值税改革可以提高税收征管的效率，减少了企业的纳税成本。

增值税征收方式相对简单，实施电子发票和自动征税等手段可以减少人力成本和减少税务纠纷的发生。

4. 推动财政平衡：增值税改革有助于推动财政平衡。

通过增值税改革可以增加税额，缩小财政赤字，从而推动财政的可持续发展。

三、增值税改革对经济发展的影响增值税改革对经济发展的影响主要体现在以下几个方面。

1. 促进国内消费：增值税改革可以降低商品和服务的价格，提升居民的购买力，促进国内消费的增长。

浅谈税制改革对生产企业的影响税制改革对于生产企业来说具有重要意义，税制的变化直接影响企业生产和经营的成本以及利润。

本文将从税制改革对生产企业的影响、税制变革对生产企业所带来的机遇与挑战这两方面进行阐述。

1.税率下调：随着税制改革的不断深化，企业所要缴纳的税率不断降低，特别是在普惠性减税政策的推出下，中小型生产企业所要缴纳的税率大大降低，这种政策旨在激发企业活力，推动经济发展。

2.税收优惠政策：税制改革还可以提高企业的税收优惠政策，例如对高科技产业、节能环保产业、文化创意产业等行业的税收优惠，这些优惠政策可以使得生产企业有更多的资金用于科技创新和市场营销，有效提升企业的生产效能和竞争实力。

3.简化税制流程：税制改革可以简化税务流程，提高纳税人的获得感和满意度，减少企业交纳税金的时间和成本，提升生产效率和竞争优势。

税制变革对生产企业所带来的机遇与挑战：1.机遇：税制改革为生产企业带来了更多的机遇。

政府的税收减免措施，让生产企业可以更加专注于产品质量和技术创新，从而提升生产效率和竞争力。

同时，税收优惠政策也可以加快企业的资金回笼和扩展市场的步伐，使企业得以更好地拥抱新时代。

2.挑战：税制改革也给生产企业带来了一定的挑战。

首先，税制的变化可能对企业的财务、税务等业务操作带来风险，因此企业需要及时掌握税收政策的变化，确保企业在税务方面的合规性；其次，税制改革可能会迫使企业改变原有的经营模式和战略规划，例如原有规划下扩大生产资金比例，而税制变革后扩张经费运用在技术创新等方面。

总之，税制改革对于生产企业来说具有重要意义。

税改的逐步推进和优化，为企业提供了更好的发展环境和更多的机会，同时也给企业带来了一定人力和物力的挑战。

企业应积极适应税制变化，不断提升自身的竞争力，以赢得市场先机并取得可持续发展。

增值税改革对国有企业的会计核算与税负的影响变化
随着中国经济的快速发展，增值税改革成为了中国经济体制改革的重要一环。

增值税改革对国有企业的会计核算与税负带来了一系列的变化。

本文将就这些变化进行详细分析。

增值税改革对国有企业的会计核算带来了一定的影响。

增值税改革前，国有企业的会计核算主要依靠营业税和增值税实施的“营改增”政策后，将营业税和增值税合并为一项增值税，这就要求国有企业需要对销售额和进项额进行准确的核算，以便正确计算增值税的应交税额。

国有企业需要对原有的会计制度进行调整并且制定新的会计政策，以适应增值税改革后的需求。

国有企业还需要加强内部管理和控制，以确保增值税的准确核算和合规纳税。

在会计核算方面，国有企业需要建立合适的会计制度和会计政策，准确地记录和核算与增值税相关的交易和信息。

国有企业应制定详细的会计核算流程，并加强内部控制和审计，以确保会计核算的准确和合规。

国有企业还需要加强额外的内部协调和交流，以确保不同部门之间的会计信息共享和数据一致性，避免会计核算错误和失误。

在税负方面，国有企业需要确保增值税的合规纳税，并严格遵守税法规定的申报和缴纳义务。

国有企业应确保及时、准确地申报增值税销售额和进项额，并按照税率计算应交税额。

国有企业还应合理利用增值税的优惠政策，并积极申请退税，以降低税负。

国有企业还需要加强税务风险管理和税收合规意识，确保遵守税法规定，避免涉税违法和违规行为。

增值税改革对企业与消费者的影响随着社会经济的不断发展和税收体系的不断调整，增值税改革成为了当前国内经济改革的热点话题之一。

增值税作为一项重要的税收制度，对企业和消费者产生了深远的影响。

一、增值税改革对企业的影响增值税改革对企业的影响主要体现在以下几个方面。

首先，增值税改革减轻了企业税收负担。

传统的营业税制度使得企业在生产环节面临多次重复缴纳税款的问题，给企业的经营增加了负担。

而增值税改革是以价值增长为基础计征税款，避免了重复缴税的问题，有效减轻了企业的税收负担。

这使得企业在生产经营过程中能够拥有更多的资金用于技术研发、设备更新等方面的投入，有利于提高企业的竞争力。

其次，增值税改革优化了企业税负结构。

传统的营业税制度将税负主要集中在销售环节，而增值税改革将税负分摊到了生产、销售、服务等多个环节，实现了税负的公平合理分配。

这使得企业在经营过程中能够更好地规避税收风险，促使企业进行更加稳健的发展。

再次，增值税改革促进了企业的技术创新和产品升级。

传统的营业税制度以销售额作为税基，对企业控制了产品的价格，限制了企业进行技术创新和产品升级的积极性。

而增值税改革以增加值作为税基，降低了产品价格对税收的影响，为企业提供了更大的空间进行技术创新和产品升级，有利于企业提升核心竞争力。

最后，增值税改革促进了企业的国际竞争力。

传统的营业税制度使得我国企业在国际市场回报增加面临税款增加的压力，制约了企业的出口潜力。

而增值税改革通过减轻企业税收负担，促进了企业的出口，提高了企业的国际竞争力，有利于我国产品在国际市场中的销售。

二、增值税改革对消费者的影响增值税改革对消费者的影响主要表现在以下几个方面。

首先，增值税改革降低了消费品价格。

增值税是通过对企业的增加值进行征收的，这意味着企业在商品的生产和销售过程中要承担增值税的税负。

而增值税改革减轻了企业的税收负担，企业在商品定价时可以考虑减少税负带来的压力，从而降低了消费品的价格。

业界增值税税率降低微博：/u/2818807271 微信：中国远洋海运e刊 网址：信箱：macn95@2019年中央经济工作会议强调，积极的财政政策要加力提效，推动更大规模降税、更明显降费。

2018-2020年的政府工作报告也均以“加大减税降费力度”作为主要工作目标。

下调增值税税率，正成为国家减税降费的重要手段之一。

近年来，国家已多次下调部分行业增值税税率，而由于增值税“价外税”的特点，税率下调对企业效益的影响比较复杂。

在此，笔者希望通过定性与定量相结合的分析方式，对增值税税率下降对企业的影响进行初步分析。

笔者选取利润总额作为企业效益的主要衡量标准，通过分析增值税税率下降对企业缴纳增值税和利润总额的影响，展现对企业效益的影响。

近年增值税税率下调政策概览2017年4月，《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，调整为11%。

2018年4月，《财政部税务总局发布关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的增值税应税销售行为或者进口货物，税率分别调整为16%、10%。

2019年3月，《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

增值税税率下降影响定性分析（一）增值税的影响要通过价格表1表2调整实现增值税为价外税，在企业不含税价不变的前提下，增值税税率降低对企业收入、成本均没有影响，只会影响增值税销项税额及进项税额，从而影响增值税金额。

因此，如果不考虑城建税等附加税费影响，当企业合同价格以不含税价约定，且不含税价不变的前提下，增值税税率降低对企业利润总额没有影响。

增值税税负及其对利润的影响作者：王丽君来源：《今日财富》2018年第03期增值税针对商品在生产、流通、劳务服务过程产生的新增价值或者商品的附加价值征收的一项流转税，实质上是价外税的一种，最终会有消费者承担，只要出现增值才会征收增值税。

一、增值税税负所谓增值税税负，也就是应缴纳的增值税金与应税销售收入的比例。

对于小规模纳税人而言，增值税税负也就等同于增值税征收率，也即商业为4%，工业为6%，但对于一般纳税人而言，由于存在可以用来抵扣的进项税额，那么其增值税税负并不等同于征收率17%或者13%，实际的增值税税负会比这个数字低很多。

从2016年5月1日起，我国已经全面推行了营业税改征增值税的税收制度，对房地产、建筑业、金融业、生活服务业征收增值税，也标志着我国迎来了“增值税时代”。

当前我国所采用的税款抵扣办法在国际上也有非常广泛的运用，也即是依据商品或服务的销售额，按照规定的税率算出销项税额，然后抵扣掉取得商品时预先支付的增值税额（即进项税额），算得的差额就是增值部分需要缴纳的税额。

从理论上来讲，增值税势必会转嫁出去，也即是说增值税的税负人最终会是消费者。

从会计处理的层面来看，增值税并没有在企业的利润表中有所表现，那能不能直接说明增值税税负对企业的利润没有影响呢？接下来，笔者将针对这部分内容进行深入探讨。

二、增值税税负对企业利润的影响增值税是一种价外税，也即是间接税。

根据增值税的计算原理我们不难发现，一般情况下，商品价格并不包含需缴纳的增值税税金，因此增值税的征收对企业的会计利润和应税所得不会有任何影响，并且最终会转嫁给消费者。

所以，会有部分人觉得增值税与企业利润毫无关系，特别是在当前我国全面实行“营改增”的大环境下，这种看法是完全错误的。

特别是针对于房地产企业、建筑企业，税率有原来的3%、5%升到11%，倘若无法将税负转嫁出去，则会造成企业利润的大幅下降。

总体而言，在现行的增值税制度中还存在着诸多问题，比如进项税额抵扣不完善、税率多档共存、发票制度待完善等等，这些都说明了增值税税负对企业利润造成的影响还是非常复杂的，笔者总结了其中5点比较明显的影响，对其简要分析，希望能够帮助相关企业进行政策评估。