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税务审计中的所得税风险及防范措施随着全球经济的发展，税务审计在企业运营中扮演着重要的角色。
在税务审计过程中，所得税风险是一个需要重点关注的问题。
本文旨在探讨税务审计中的所得税风险，并提供相应的防范措施。
一、所得税风险的概念与类型所得税风险指的是企业在经营过程中由于税务规定的不确定性和模糊性所导致的财务风险。
在税务审计中，常见的所得税风险主要包括以下几种类型：1. 报表风险：企业在编制财务报表时，可能存在未正确计量、未及时确认或者通过各种方式将利润转移至低税收地区等行为，从而导致报表载明的所得额与实际所得额存在差异。
2. 准则风险：由于税收准则的复杂性和变化性，企业在应用税法时可能存在理解偏差、适用错误等问题，导致所得税计算错误或漏报。
3. 税收筹划风险：企业为降低税负，可能通过合法手段进行税收规划，但在审计中，需注意是否存在规避税收目的明显、合同事实与经济实质不符等情况。
4. 外部环境风险：国家法律法规的变化、税务部门政策的调整以及税务纳税人的诚信度等外部因素，也会对税务审计中的所得税风险产生影响。
二、防范措施为有效防范税务审计中的所得税风险，企业应采取以下措施：1. 建立完善的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的职责分工、制度规范、流程设计等，确保财务报表的准确性和合规性。
2. 加强税法法规的学习与了解：企业应定期组织相关人员进行税法法规的培训和学习，保持对税收政策的了解并及时调整运营策略，避免因不了解新规而产生的风险。
3. 与税务机关保持沟通和合作：企业应加强与税务机关的沟通与合作，及时咨询税务问题，并在税务审计前主动与税务机关交流，消除合规风险，确保审计过程的顺利进行。
4. 彻底执行合规方针与制度：企业应严格执行合规方针与制度，杜绝任何不符合税法的行为，遵循税务规定，确保财务报表的真实准确。
5. 寻求专业税务咨询服务：企业可委托专业的税务咨询机构提供咨询服务，以确保在税法遵从性及合规性方面不出现漏洞和风险。
税务师事务所税务风险防控方案第一章税务风险防控概述 (2)1.1 税务风险防控的重要性 (2)1.2 税务风险防控的基本原则 (2)第二章税务风险识别 (3)2.1 税务风险的分类 (3)2.2 税务风险识别的方法 (3)2.3 税务风险识别的步骤 (4)第三章税务风险评估 (4)3.1 税务风险评估指标体系 (4)3.2 税务风险评估的方法 (5)3.3 税务风险评估的步骤 (5)第四章内部控制制度的建立与完善 (5)4.1 内部控制制度的基本内容 (5)4.2 内部控制制度的建立与实施 (6)4.3 内部控制制度的监督与评价 (6)第五章税收筹划与优化 (7)5.1 税收筹划的基本原则 (7)5.2 税收筹划的方法与策略 (7)5.3 税收筹划的风险防控 (7)第六章企业所得税风险防控 (8)6.1 企业所得税风险识别 (8)6.2 企业所得税风险评估 (8)6.3 企业所得税风险防控措施 (9)第七章增值税风险防控 (9)7.1 增值税风险识别 (9)7.2 增值税风险评估 (10)7.3 增值税风险防控措施 (10)第八章个人所得税风险防控 (11)8.1 个人所得税风险识别 (11)8.1.1 税收政策变化风险 (11)8.1.2 收入来源多样化风险 (11)8.1.3 纳税人遵从度风险 (11)8.1.4 税收征管风险 (11)8.2 个人所得税风险评估 (11)8.2.1 定量评估 (11)8.2.2 定性评估 (11)8.2.3 风险排序 (11)8.3 个人所得税风险防控措施 (12)8.3.1 加强税收政策宣传和培训 (12)8.3.2 完善税收征管手段 (12)8.3.3 强化纳税人遵从度 (12)8.3.4 加强税收风险监控 (12)8.3.5 落实税收优惠政策 (12)第九章社会保险费风险防控 (12)9.1 社会保险费风险识别 (12)9.2 社会保险费风险评估 (12)9.3 社会保险费风险防控措施 (13)第十章税务合规与申报 (13)10.1 税务合规的基本要求 (13)10.2 税务申报的流程与注意事项 (14)10.3 税务合规与申报的风险防控 (14)第十一章税务审计与检查 (15)11.1 税务审计的基本流程 (15)11.2 税务检查的主要内容 (15)11.3 税务审计与检查的风险防控 (16)第十二章税务风险防控的实施与监督 (16)12.1 税务风险防控的实施策略 (16)12.2 税务风险防控的监督与评价 (17)12.3 税务风险防控的持续改进与优化 (17)第一章税务风险防控概述1.1 税务风险防控的重要性我国经济社会的快速发展，税收在国民经济中的地位日益重要，税务风险防控成为税收管理工作的重要组成部分。
企业税务风险及防范策略(4篇)第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。
通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。
关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。
建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。
这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。
本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。
一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。
1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。
另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。
2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。
对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。
同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。
通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。
从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。
经济合同的税务风险及防范税务风险一直是企业在签订经济合同时无法回避的问题之一。
税务风险可能导致企业面临罚款、税务调查甚至法律诉讼，严重影响企业的经营状况和声誉。
因此，了解税务风险，并采取相应的防范措施对于企业来说至关重要。
一、税务风险的主要来源1. 不合规操作：企业在签订经济合同时，如果不按照相关税收法律法规的规定进行操作，就容易陷入税务风险中。
比如企业在合同中虚报收入、减少成本等行为，将面临税务部门的调查和处罚。
2. 开具虚假发票：一些不法商人为了逃避税务监管，会在经济合同中虚构交易，开具虚假的发票。
如果企业与此类商人签订合同，就有可能因为相关发票的问题被税务机关追责。
3. 涉及跨境交易：跨境交易具有复杂性和风险性高的特点。
一方面，跨境交易涉及多个国家或地区的税务政策，企业需要了解和遵守这些政策，确保合同合规；另一方面，跨境交易还存在资金流动、价格转移等问题，也有可能引发税务调查。
二、税务风险的影响1. 经济损失：一旦企业陷入税务风险，可能面临高额的罚款和处罚，这将直接导致企业经济损失。
此外，税务风险还有可能导致企业信用受损，影响企业在市场中的竞争地位。
2. 法律风险：某些税务违法行为可能构成犯罪，涉及刑事责任。
企业面临税务风险时，还有可能面临法律的制裁和诉讼，给企业的经营和发展带来不可逆转的损失。
三、税务风险防范措施1. 合规操作：企业在签订经济合同时要严格按照相关税收法律法规的规定进行操作，确保合同合规。
包括合理设置价格、准确申报纳税、依法开具发票等。
2. 审查合同条款：企业在签订经济合同时，要仔细审查合同条款，特别注意与税务相关的条款。
确保合同中的税务约定符合相关法规，且不会导致企业面临税务风险。
3. 寻求专业建议：税务法律咨询机构可以提供专业的税务咨询和建议，帮助企业了解税务风险并采取相应措施。
企业在签订合同前可以咨询相关专业人员，以降低税务风险。
4. 建立内部控制机制：企业应建立健全的内部控制机制，加强对合同的管理与监督，确保合同的合规性和真实性。
企业税务问题及其风险防范的思考税务问题对企业经营具有直接影响和重要意义，及时发现和解决税务问题是企业公民责任的体现，也是企业合法经营的基础。
税务问题与企业的风险密切相关，企业如何防范和管理税务风险，成为企业重要的管理挑战。
一、企业税务风险的来源及分类税务风险主要来源于以下几个方面：1.税收政策风险：税收政策的变化、修订等可能导致企业因税收政策的不确定性而面临更多的税务风险。
2.税务合规风险：企业在税务方面的合规性问题，可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。
3.税务技术风险：企业管理、操作、技术手段等方面与税务配合不当可能导致税务风险。
4.税务管理风险：企业在税务管理方面存在缺陷、漏洞，可能会面临税务风险。
税务风险根据其特征和影响可分为以下几类：1. 风险低：包括一些常见业务操作，如票据签发、核对、借款担保等。
2. 风险一般：具有一定的风险性，如合同的签订和履行，究竟属于买方、卖方还是承包商等都对税务有影响。
3. 风险高：如资产收购、财务结算、跨国税务等，涉及到的税务问题比较复杂，风险也较大。
防范税务风险需要企业从多个方面考虑，主要包括以下几个方面：1.财务人员的专业化培训和教育：企业应该加强对财务人员的培训和教育，让他们更加熟悉税务政策法规，并掌握必要的财务知识和技能。
2.建立健全的内部控制制度：企业应该根据自身情况，建立完善的内部控制制度，制定相应的流程和标准操作规程，确保税务工作符合税务法规、会计准则、公司内部规定和合同约定等要求，避免不必要的风险。
3.合理绩效考核激励机制：企业应该建立绩效考核激励机制，将税务合规作为绩效考核的重要指标，通过激励措施和经济奖惩方式，增强财务人员的责任心和合规意识。
4.建立完善的税务风险管理体系：企业应该建立完善的税务风险管理体系，分析和评估税务风险，采取相应的防范措施，制定应急预案，及时处理和应对税务问题。
5.加强税务合规性审计：企业应该加强内部审计和独立审计，发现并纠正税务合规性问题，及时完善缺失的税务制度和流程，确保税务合规。
金税四期税务风险如何防范1.企业中存在私户转账一定要尽快杜绝企业在处理账务的过程中要做到规范准确。
公私账一定要区分开来，公账只能用于企业经营正常申报纳税。
法律风险相对可控。
民营企业应当结合自身的实际情况，逐步提高企业的合规程度。
如果公账与私账收付款无法避免，也应当降低违规的操作。
2.股东通过借款来减少账面利润，躲避债务偷税漏税等行为不要再做。
如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的，在借款之前要召开股东会议，写好借款协议，注明资金的来龙去脉等，并且表明何时归还。
3.虚开增值税发票的要注意。
首先不要为他人虚开增值税发票。
企业需要强化内控建立规章制度。
通过制度来严格约束各个部门需要开票人员，涉票风险防范需要各个部门互相配合。
其次，企业也不要为了多抵税，恶意降低企业税负，非法获得跟自己经济业务不符的增值税专用发票。
企业可以通过合法的税务筹划来实现合理避税的目的。
最后，一定要取得合法、正规的发票，杜绝不合规发票入账。
4.企业老板要求财务人员做假账。
做假账最终只会对企业和老板造成不可估量的损失，一旦稽查会影响企业及法人的信用等级评定，上了黑名单以后再想创办企业或者持续经营就很难。
5.虚增收入和利润的企业。
一些为了能快速上市的企业通过虚增收入和利润来达到其目的。
虚增收入就会伴随发票的虚开给公司带来严重的税务风险。
因此企业还是应该时刻做到实事求是，合法合规达到企业的良性经营。
6.隐匿部分库存的企业。
要做好存货管理统计好进销存，定期盘点库存做好差异分析，金税四期上线后也会对企业的库存更加透明化，企业进销存税务机关可能比你们还清楚，如果账实不符一定要及时查漏补缺，管理好企业库存定期进行库存，并为实际帐户制作差异分析表，以避免实际库存不一致。
7.企业的社保也要更加规范。
以前存在用期不入社保、代别人挂靠社保、未足额或未缴纳社保、员工自愿放弃社保企业就不缴纳、不签合同就不缴社保、档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。
合同条款中涉税风险防范及分析引言在商业交易中，合同起着至关重要的作用，它规范了各方的权利和义务，并为双方提供了法律保障。
然而，在合同中有时存在一些涉及税务方面的风险，如果不妥善处理，可能会导致严重的经济和法律后果。
本文将探讨合同条款中涉税风险的防范策略，并进行风险分析。
合同条款中的涉税风险1. 业务结构风险业务结构风险主要指的是合同中涉及的各项业务活动是否符合税法规定。
合同中的条款应当从税务角度进行审视，确保合同所涉及的业务结构符合税法的要求。
一旦业务结构存在问题，可能面临税务部门的处罚和涉税纠纷。
2. 财务报表风险财务报表风险是指合同所涉及的财务数据是否真实准确，并符合税法的要求。
在合同的审核和签署过程中，应当特别关注财务报表的真实性，并确保报表中的数据与税务申报一致。
否则，可能面临税务稽查和税务违法的指控。
3. 征税准备风险征税准备风险主要指在合同履行过程中，双方是否按照税法的要求进行税务准备工作。
合同中的条款应当明确规定双方在税务准备方面应承担的责任和义务，以确保合同履行过程中的税务合规。
4. 跨境交易风险对于涉及跨境交易的合同，存在一定的跨境税务风险。
双方应当合理安排合同条款，明确各自在跨境税务方面的责任和义务，并确保履行合同过程中的税务合规。
否则，可能面临跨境税务纠纷和经济损失。
涉税风险防范策略1. 寻求专业建议在起草和审核合同条款的过程中，双方应当寻求专业的税务顾问或律师的建议。
他们可以根据相关税法法规，帮助双方识别潜在的涉税风险，并提供合法合规的解决方案。
2. 明确税务责任合同中应当明确双方在税务方面的责任和义务。
例如，明确税务申报的责任由哪一方承担，明确税务合规的责任由哪一方承担等。
这样可以避免因为税务责任不明确而导致的风险。
3. 合规审计定期进行合规审计，以确保合同履行过程中的税务合规。
合规审计可以有效发现潜在的问题，并及时采取纠正措施，避免涉税风险的发生。
4. 跨境合同合规对于涉及跨境交易的合同，应当合规遵守涉税协定和相关法律法规。
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
经济合同的税务风险及防范【最新资料，WORD文档，可编辑】市场经济条件下，经济合同显得十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。
企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。
经济合同中常见这样的条款“双方的纳税义务按照有关法律、法规的规定办理”，孰不知这只是一句废话，负责起草合同的律师或企业有关购销部门往往并不了解税法是如何规定的。
纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。
税收政策多如牛毛，如果经济合同中没有针对性的约定条款，一旦被税务机关认定错误，纳税人的合法权益将得不到保护。
经济合同的税务风险主要是：1、纳税义务的风险（税负转嫁）；2、纳税时间的风险（递延纳税）；3、税收发票的风险（合法凭证）；4、关联交易的风险（转移利润）；5、税收成本的风险（多纳税）。
我们仅就合同发票条款涉税风险讨论一下：一、合同发票条款的税务风险防范供应商（承包商）是企业税务风险的源头之一。
防范合同的税务风险，一方面是选择税务状况良好的供应商（承包商），消除税务隐患；另一方面是规范合同，避免税务风险。
规范合同，必须明确以下发票条款：（一）明确按规定提供发票的义务《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
企业向供应商（承包商）采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商（承包商）按规定提供发票的义务。
企业选择供应商（承包商）时应考虑发票因素，选择供应商（承包商）时，对能提供规定发票的供应商（承包商）优先考虑。
（二）供应商（承包商）提供发票的时间要求购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商（承包商）提供发票的时间。
合同当中常见的结算方式有以下几种：1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。
甲方必须在×年×月×日支付货款的（百分比），在×年×月×日前付讫余款。
2、预收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。
甲方在合同签订后×日内支付（百分比），剩余货款于货物发出时支付。
3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款×元整。
甲方必须在合同签订后×日内支付全部货款，乙方凭发票发货。
同时，企业可在合同中明确，供应商（承包商）在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。
（三）供应商（承包商）提供发票类型的要求不同税种间存在税率差，而同一税种又可能存在多种税目，各税目的税率差别可能更大。
供应商（承包商）在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。
《发票管理办法》及其实施细则规定，开具发票要如实开具，不能变更项目与价格等，否则所开具的属于不符合规定的发票。
此外，增值税一般纳税人在采购货物时，还需明确供应商（承包商）是否必须提供增值税专用发票，避免取得增值税普通发票，相关的进项税额不能抵扣。
房地产企业在发包工程中，还需明确供应商（承包商）是否必须提供建筑安装专用发票，避免取得服务业发票和货物销售发票，否则相关支出不能进入开发成本扣除。
（四）发票不符合规定所导致的赔偿责任企业采购时不能取得发票，或者取得的发票不符合规定，如发票抬头与企业名称不符等，都会导致企业的损失。
为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商（承包商）对发票问题的赔偿责任，明确以下内容：供应商（承包商）提供的发票出现税务问题时，供应商（承包商）应承担民事赔偿责任，但不得包括税款、滞纳金、罚款等行政损失。
此外，企业可同时在合同中明确以下问题：1、明确供应商（承包商）与贵公司的业务涉及税务调查，供应商（承包商）必须履行通知义务；企业与供应商（承包商）的业务涉及税务调查，供应商（承包商）有义务配合。
2、双方财务部门及时沟通，供应商（承包商）有义务提供当地的税务法规。
3、明确供应商（承包商）对退货退款、返利、折让等事项，应提供证明和开具红字专用发票的义务。
二、经济合同税务管理模范条款条款1：在购货方未付清货款前，货物所有权仍属于供货方。
条款2：承租方承租使用房屋的房产税及物业占地土地使用税由出租方承担。
如果发生承租方缴纳前述税款的情况，承租方有权从应付出租人的租金中扣除并按银行同期贷款利率加计资金占用费。
条款3：运输费计算标准包括因提供服务运输所支付的人工费、设备维修费、保险和因取得运费收入而需缴纳的各项税金。
条款4：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由代理人承担补缴税款、滞纳金及税务罚款的经济责任。
条款5：甲方项目建设期间等其他环节的所有税（除销售过程的营业税外）全部包含在乙方向甲方交纳的土地总价款中，甲方不在另行向乙方征收。
或：甲方土地出让金地方留成部分的**%作为投资开发扶持资金拨付乙方。
条款6：双方达成以下代垫运费条款：1、甲方（销售方）负责送货上门，并由甲方负责在当地联系运输单位，运费由甲方代垫，并授权甲方以乙方名义按约定的运费条件和标准与不特定承运人签署运输合同。
2、运费发票由承运方直接开给乙方，并由甲方转交乙方；3、乙方收到运输发票后，按发票面额与甲方结算；三、采购合同增值税发票涉税自保条款集条款1：供货方声明其具有增值税一般纳税人资质并同意向采购方开具增值税专用发票结算货款。
条款2：供货方应按规定及时向采购方开具和提交增值税专用发票；在分次收付款过程中的任何结算时点，供货方开具并提交采购方的增值税专用发票的价税合计金额不得低于采购方已经支付的价税合计款项。
条款3：供货方开具的票据必须是由供货方从其发票主管税务机关购领或经其主管税务机关批准自印或监制的发票；供货方必须按照合同约定的价款（或采购方实际付款金额）开具票据并提供给采购方；供货方必须保证提供给采购方的发票的票面数据与供货方缴销税务机关和供货方所留存的发票存根联填列数据相符；因供货方提供的发票不符合税务部门的要求，导致采购方从供货方取得的增值税专用发票不能报验抵扣进项税金，或虽可通过报验但报验后被税务机关以“比对不符”或“失控发票”等事由追缴税款，而给采购方造成的经济损失，由供货方负责赔偿。
条款4：（商贸企业辅导期间特有条款）在采购方从供货方取得的专用发票抵扣联、废旧物资普通发票和货物运输发票等进项税抵扣凭证经税务机关交叉稽核比对无误获得抵扣以前，采购方有权暂不支付相当于前述抵扣税款的那部分款项。
条款5：供货方开具的票据在送达采购方以前如发生丢失、灭失或被盗，供货方应负责按税法规定向采购方提供有关丢失发票的存根联复印件，应负责提供供货方所在地主管税务机关开具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”并确保采购方顺利获得抵扣，否则，由此造成的经济损失由供货方负责。
条款6：供货方开具的增值税专用发票在送达采购方后如发生丢失、灭失或被盗，供货方应按照税法规定和采购方的要求及时向采购方提供丢失发票的存根联复印件，以及供货方所在地主管税务机关开具的“已抄报税证明单”，积极协助采购方在税法规定期限内办理有关的进项税额的认证申办手续，否则由此造成的经济损失，由双方分担。
附：常见的几种合同举例说明与税款的关系一、购销合同增值税、消费税、企业所得税等税种都规定了纳税义务发生的时间。
如《增值税暂行条例》规定增值税纳税义务发生时间为：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；进口货物，为报关进口的当天。
《增值税暂行条例实施细则》更是明确了7种不同的销售结算方式，对应7种不同的纳税义务发生时间。
由此可以看出，货物销售方式、货款结算方式不同，销售收入的实现时间不同，纳税义务发生的时间也不同。
纳税人可以据此进行税收安排，并在合同上具体反映。
当资金能较快回笼时，合同可以约定采用直接收款等销售方式；当货款不能很快回笼时，在签订合同时，尽可能采用赊销和分期收款方式销售货物，从而将纳税义务向后推移，获得合理的税款时间价值。
如《关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函827号)规定，纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。
如果企业收取的押金大多在一年以后退还，在签订包装物押金合同时，应将收取押金时间控制在一年内。
超过一年仍未退还包装物的，通知对方办理退款手续，并重新签订合同。
这样，就可以不再缴纳增值税。
购销合同涉税分析与处理一、混合销售业务涉税分析与处理二、价外费用涉税分析与处理三、代购代销与包销合同涉税分析与处理四、结算方式涉税分析与处理五、特殊购销方式涉税分析与处理六、让利促销与返利业务涉税分析与处理七、违约补偿款项税务处理八、购销合同涉税风险、发票风险防范与处理二、筹资合同筹资合同的纳税筹划主要在利息纳税筹划上下功夫。
从纳税角度来看，企业通过集团内部融资和企业之间拆借资金，利息计算和资金回收期限方面均有较大弹性，容易寻求降低融资成本、抵销纳税利润规模、提高投资规模效益的途径：金融机构借款利息一般可以在税前列支，从而减少企业所得税；自我积累方式资金的占有和使用为一体，税收难以分割或抵销，因而难以进行纳税筹划，而且自我积累资金要经过很长时间才能完成。
同时，企业投入生产和经营后，产生的全部税负由企业自负。
三、印花税涉税合同《关于印花税若干具体问题的规定》国税地25号规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，如有些技术转让合同中的转让收入。
是按销售收入的比例收取或是按实现利润分成的。
对财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而无租赁期限的。
对这类合同，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
因此，对数额较大的合同，就可进行税收筹划，即在保证双方利益的前提下，可以暂不确定合同上所载金额，可以适当延缓纳税，也可以减少实际金额与预计金额差异而引起的多缴税款。
对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，税法规定，若合同中分别记载加工费金额和原材料金额，应分别计税，加工费金额按加工承揽合同0.5‰的税率计税，原材料金额按购销合同适用0.3‰的税率，并按两项税额相加的金额贴花。
若合同中未分别记载两项金额，则应按全部金额依照加工承揽合同适用0.5‰的税率计税。
因此，签订此类合同时，应将加工费金额和原材料金额分别记载，可以避免多缴纳税款。
四、土地增值税涉税合同土地增值税的纳税筹划实践中，分散转让收入是一个重要方法。
假如某企业拟出售一幢各种设施齐全的房产。
如市场评估价是1000万元，其中各种动产设备的价格为250万元。
