国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案

国开税收基础形考任务3试题及答案一、单选题（共10题）。

试题 1年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

正确答案是：3月1日至6月30日试题 2转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

正确答案是：.1试题 3从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

正确答案是：按月预扣预缴试题 4新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。

其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。

正确答案是：.7试题 5关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除正确答案是：1000试题 6下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

正确答案是：偶然所得试题 7下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。

正确答案是：劳务报酬所得试题 8根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

正确答案是：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息试题 9下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。

正确答案是：未按期兑现的合同试题 10流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。

正确答案是：经营地按当地适用税率计算二、多选题（共5题）。

试题 11取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。

正确答案是：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额, 纳税人申请退税试题 12个人所得税的纳税人包括（）。

国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务三参考答案题目1：应计算缴纳个人所得税的收入是为某企业开设讲座取得的酬金。

题目2：在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是准予抵扣的增值税。

题目3：不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是个人兼职取得的所得。

题目4：不属于货币形式的收入的是不准备持有至到期的债券。

题目5：按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是利息所得。

题目6：按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费。

题目7：免征个人所得税的是外籍个人取得的现金住房补贴所得。

题目8：该企业2017年所得税应纳税额的正确计算是（150-30）×25%=30万元。

其中，30万元为该企业税前会计利润扣除捐款后的净利润，25%为该企业适用的企业所得税税率。

题目9.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品收入为2,000万元，销售进口原材料收入为500万元，承接国家皮肤科研项目获得财政拨款400万元，投资国债获得利息收入30万元。

该企业计算2017年应纳税额时，应纳税收入总额为（）。

a。

2,000 + 500 = 2,500万元b。

2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元c。

2,000 + 500 + 400 = 2,900万元d。

2,000万元答案】：2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元题目10.中国公民XXX出版散文集获得稿酬收入40,000元，其中6,000元捐赠给贫困山区。

XXX稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

a。

3,808元b。

4,480元c。

3,640元d。

4,760元答案】：3,640元题目11.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。

a。

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金b。

国债利息收入c。

特许权使用费收入d。

企业转让资产所得答案】：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金题目12.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。

国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案1、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率2、甲建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。

A. 11 200×50%+11 200=16 800（元）B. 11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）C. 11 200÷30×22＝8 213.33（元）D. 11 200×2＝22 400（元）3、2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. （150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）B. 150 000×30=4 500 000（元）C. （150 000-800）×30=4 476 000（元）D. （150 000-5 000）×30=4 350 000（元）4、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。

购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. 60×10％＝6（万元）D. （60＋25）×10％＝8.5（万元）5、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

（财务会计）税务会计第三次任务税务会计第三次任务_0035试卷总分：100测试总分：0壹、单项选择题（共15道试题，共30分。

）1.下列油类产品中，应征收资源税（）A.柴油B.人造石油C.天然原油D.汽油正确答案：C满分：2得分：22.某X公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。

税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。

至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。

则20×8年末该X公司产生（）差异。

A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.非暂时性差异D.不确定正确答案：C满分：2得分：03.下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。

A.企业为职工购买商品楼壹幢B.企业购买办公楼壹幢C.城镇职工按规定第壹次购买公有住房D.企业奖励职工的住房正确答案：C满分：2得分：24.壹台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。

假定税法折旧等于会计折旧。

那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.100B.30C.70D.0正确答案：C满分：2得分：25.某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。

采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定和以前年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为()万元。

A.424B.290C.106D.110正确答案：B满分：2得分：06.某市AX公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。

A.2500B.3000C.4500D.3517.5正确答案：B满分：2得分：27.某X公司运营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。