重分类报表公式

财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变更百分比=分析工程金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.组成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动欠债。

P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=〔流动资产—流动负债〕+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：〔6—9流动比率的计算公式〕中流动资产包括：货币资金、短时间投资、应收单据、应收账款、其他应收款、存货等。

流动欠债包括：短时间借款、应付单据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

其中，流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短时间投资+应收单据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产欠债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产欠债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产欠债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产欠债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产欠债率。

P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出 P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动欠债总额。

企业财务报表分析常用指标及其公式汇总1 企业财务报表分析常用指标及其公式汇总一、短期偿债能力分析1、营运资本=流动资产—流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债4、现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债5、保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债二、长期偿债能力分析1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称债务比率）2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）=资产负债率÷（1－资产负债率）也称债务股权比率）3、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用（息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用）5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）6、固定支出偿付倍数＝（税前利润+固定支出）÷固定支出＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]三、营运能力分析—资产运用效率1、总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额总资产周转天数＝计算期天数360÷总资产周转率2、流动资产周转率（次数）＝主营业务收入÷流动资产平均余额3、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均余额4、长期投资周转率（次数）＝主营业务收入÷长期投资平均余额5、应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额6、应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷主营业务收入净额7、存货周转率（次数）＝主营业务成本（收入）÷平均存其中：平均存货净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷29、存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷主营业务成本10、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数四、盈利能力分析销售毛利＝主营业务收入－主营业务成本主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润－资产减值准备－三费用利润总额＝营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税1、销售毛利率＝销售毛利÷主营业务收入×100%2、营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100%营业利润＝贡献毛益－固定成本贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动3、销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%4、经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率=基期贡献毛益÷基期营业利润5、总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100% 收益总额＝息税前利润6、长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%收益总额＝息税前利润－短期利息＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期负债+期末长期负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1、财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2.、净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷（1－资产负债率）净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3、简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数复杂资本结构的基本每股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）4. 股票获利率＝（普通股每股股利＋每股市场利得）÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长期负债）×100%3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股股数×100%6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%8. 现金再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利－利息支出）÷（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）×100%9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、业绩计量与评价1. 净收益＝净利润－优先股股利2.净现金流量＝净收益＋非现金费用经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3. 经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率4. 市场增加值＝总市值－总资本5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%兰亭序永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。

企业财务报表分析公式完整版（建议财务人收藏！）会计人必备的企业报表分析公式大全！值得收藏~●一：偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。

国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%，国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%●二：资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

●三：盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。

设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额四：营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

资产负债表重分类科目公式怎么填呢货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
短期投资=短期投资-短期投资跌价准备
应收票据=应收票据
应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)-应计提"应收账款"的"坏账准备"
其他应收款=其他应收款-应计提"其他应收款"的"坏账准备"
存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备
长期股权投资="长期股权投资"总账余额-"长期股权投资减值准备"总账余额
长期借款="长期借款"总账余额-明细账中1年内到期的"长期借款"
长期待摊费用="长期待摊费用"总账余额-明细账中1年内"长期待摊费用"
未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额
资产负债表为会计上相当重要的财务报表,最重要功用在于表现企业体的经营状况.
就程序言,资产负债表为簿记记帐程序的末端,是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表.就性质言,资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系,确切反应公司营运状况.
就报表基本组成而言,资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分,与右边算式的负债与股东权益部分.而作业前端,如果完全依照会计原则记载,并经由正确的分录或转帐试算过程后,必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同.而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计.
资产负债表怎么填
企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总,加工成报表项目,形成资产负债表.。

安全边际率＝安全边际量（额）/正常销售量（额）×100％利润＝安全边际×边际贡献率销售利润率＝安全边际率×边际贡献率敏感系数＝目标值变动百分比/参量值变动百分比＝利润变动百分比/各因素变动百分比关系式：S=P+I=P+P*i*t (单利终值)P=S-I=S-S*i*t (单利现值)4）名义利率和实际利率1+i=（1+r/M）M (其中：r--名义利率；M--每年复利次数；i--实际利率) S=A*[（1+i）n -1]/i，其中：[(1+i)n -1]/i是年金终值系数，记作（S/A，i,n）偿债基金系数是年金终值系数的倒数，投资回收系数是年金现值系数的倒数永续年金：P=A*1/i预付年金终值：期数+1，系数-1；预付年金现值：期数-1，系数+1（1）不考虑货币的时间价值平均年成本＝投资方案的现金流出总额／使用年限（2）考虑货币的时间价值平均年成本＝投资方案的现金流出总现值／年金现值系数固定资产经济寿命UAC=[C- + ]/（P/A，I，N）回收期法:回收期=原始投资额/每年现金净流入量会计收益率法:会计收益率=年平均净收益(无折旧)/原始投资额（1）营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税（2）营业现金流量=营业收入-（营业成本-折旧）-所得税=税后利润+折旧（3）营业现金流量=税后收入-税后成本+税负减少=收入*（1-税率）-付现成本*（1-税率）+折旧*税率(最常用)综合标准差D=变化系数Q=综合标准差/现金流入期望值的现值风险报酬率斜率b=（含有风险报酬的最低报酬率-无风险最低报酬率）/中等风险下的变化系数期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险报酬斜系*风险程度β=cov(kj,km)/σm2)=rjm(σj/σm)β权益=β资产*（负债/权益）总期望报酬率=Q*（风险组合的期望报酬率）+（1-Q）*无风险利率债券价值计算的基本模型是：V=I·(P/A，I，n)+M(P，i，n)；债券到期收益率计算(简便算法)R=[I+（M（本金）-P）/N]/[（M+P）/2] *100%其中：分母是平均的资金占用，分子是每年平均收益。

重分类报表公式
在数据分析中，重分类报表是一种非常常见的报表形式。

重分类报表能够将数据按照不同的分类方式进行汇总和展示，从而更好地表达数据的含义。

在制作重分类报表时，公式的正确性非常重要。

本文将介绍重分类报表的公式。

1. 汇总公式
重分类报表的核心是数据的汇总。

在制作重分类报表时，通常要使用SUM函数来计算各分类的总和。

例如，要计算某个地区的销售总额，可以使用如下公式：=SUMIF(地区列,'地区名',销售额列)。

这个公式的意思是，在地区列中查找地区名，然后将该地区列中对应的销售额相加，得出销售总额。

2. 占比公式
除了汇总外，重分类报表中还经常需要计算各分类的占比。

通常可以使用百分比公式来计算占比。

例如，要计算某个地区的销售占比，可以使用如下公式：=销售额/总销售额。

这个公式的意思是，将该地区的销售额除以所有地区的销售额之和，得出该地区的销售占比。

3. 排序公式
排序是重分类报表中常见的操作之一。

通过排序，可以更好地展示数据的大小关系。

通常可以使用SORT函数来实现排序。

例如，要按照销售额从大到小排序，可以使用如下公式：=SORT(销售额
列,1,FALSE)。

这个公式的意思是，按照销售额列进行排序，排序方式为降序。

总之，制作重分类报表需要掌握一些基本的公式，如汇总公式、占比公式和排序公式等。

只有掌握了这些公式，才能更好地制作出优秀的重分类报表。

山西潞宝集团会计报表审核公式说明一、资产负债表［企财01表］（一）表内审核1、流动资产年初余额合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产公式格式：C14=SUM(C3:C13) 显示信息：流动资产合计年初数错误2、流动资产期末余额合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产公式格式：B14=SUM(B3:B13) 显示信息：流动资产合计年末数错误3、应收账款年初余额>=0公式格式：C6>=0 显示信息：应收账款年初数重分类错误4、应收账款期末余额>=0公式格式：B6>=0 显示信息：应收账款期末数重分类错误5、预付款项年初余额>=0公式格式：C7>=0 显示信息：预付账款年初数重分类错误6、预付款项期末余额>=0公式格式：B7>=0 显示信息：预付账款期末数重分类错误7、其他应收款年初余额>=0公式格式：C10>=0 显示信息：其他应收款年初数重分类错误8、其他应收款期末余额>=0公式格式：B10>=0 显示信息：其他应收款期末数重分类错误9、非流动资产年初余额合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产+长期股权投资公式格式：C33=SUM(C16:C32) 显示信息：非流动资产年初数错误10、非流动资产期末余额合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产+长期股权投资公式格式：B33=SUM(B16:B32) 显示信息：非流动资产期末数错误11、资产年初余额总计=流动资产合计+非流动资产合计公式格式：C34=C14+C33 显示信息：资产总计年初数错误12、资产年初余额总计=流动资产合计+非流动资产合计公式格式：B34=B14+B33 显示信息：资产总计期末数错误13、流动负债年初余额合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工新酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债公式格式：F15=SUM(F3:F14) 显示信息：流动负债合计年初数错误14、流动负债期末余额合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工新酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债公式格式：E15=SUM(E3:E14) 显示信息：流动负债合计期末数错误15、应付账款年初余额>=0公式格式：F6>=0 显示信息：应付账款年初数重分类错误16、应付账款期末余额>=0公式格式：E6>=0 显示信息：应付账款期末数重分类错误17、预收款项年初余额>=0公式格式：F7>=0 显示信息：预收款项年初数重分类错误18、预收款项期末余额>=0公式格式：E7>=0 显示信息：预收款项期末数重分类错误19、其他应付款年初余额>=0公式格式：F12>=0 显示信息：其他应付款年初数重分类错误20、其他应付款期末余额>=0公式格式：E12>=0 显示信息：其他应付款期末数重分类错误21、非流动负债年初余额合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债公式格式：F24=SUM(F17:F23) 显示信息：非流动负债年初数错误22、非流动负债期末余额合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债公式格式：E24=SUM(E17:E23) 显示信息：非流动负债期末数错误23、负债年初余额总计=流动负债合计+非流动负债合计公式格式：F25=F15+F24 显示信息：负债合计年初数错误24、负债年初余额总计=流动负债合计+非流动负债合计公式格式：E25=E15+E24 显示信息：负债合计期末数错误25、所有者权益年初余额合计公式格式：F32=SUM(F27:F31)-F29 显示信息：所有者权益合计年初数错误26、所有者权益期末余额合计公式格式：E32=SUM(E27:E31)-E29 显示信息：所有者权益合计期末数错误27、负债及所有者权益年初余额合计公式格式：F34=F32+F25 显示信息：负债合计年初数错误28、负债及所有者权益期末余额合计公式格式：E34=E25+E32 显示信息：负债合计期末数错误29、资产年初余额合计=负债及所有者权益年初余额合计公式格式：F34=C34 显示信息：资产负债表年初数不平30、资产期末余额合计=负债及所有者权益期末余额合计公式格式：E34=B34 显示信息：资产负债表期末数不平（二）表间审核1、资产负债表存货期末余额=基本情况表存货小计期末余额公式格式：b11=REF_F("基本情况表","i2","","")显示信息：存货期末余额不等于基本情况表存货小计期末余额2、资产负债表存货年初余额=基本情况表存货小计年初余额公式格式：REF_F("基本情况表","j2","","")=c11 显示信息：存货年初余额不等于基本情况表存货小计年初余额3、资产负债表短期借款期末余额=基本情况表短期借款期末数公式格式：REF_F("基本情况表","I16","","")=e3 显示信息：短期借款期末余额不等于基本情况表短期借款期末数4、资产负债表短期借款年初余额=基本情况表短期借款年初数公式格式：REF_F("基本情况表","J16","","")=F3 显示信息：短期借款年初余额不等于基本情况表短期借款年初数5、资产负债表货币资金期末余额=基本情况表货币资金期末数公式格式：REF_F("基本情况表","L2","","")=B3 显示信息：货币资金期末余额不等于基本情况表货币资金期末数6、资产负债表货币资金年初余额=基本情况表货币资金年初数公式格式：REF_F("基本情况表","M2","","")=C3 显示信息：货币资金年初余额不等于基本情况表货币资金年初数7、资产负债表长期待摊费用期末余额=基本情况表长期待摊费用期末数公式格式：REF_F("基本情况表","L6","","")=B30 显示信息：长期待摊费用期末余额不等于基本情况表长期待摊费用8、资产负债表长期待摊费用年初数=基本情况表长期待摊费用年初数公式格式：REF_F("基本情况表","M6","","")=C30 显示信息：长期待摊费用年初数不等于基本情况表长期待摊费用年初数9、资产负债表应付职工薪酬期末余额=应付职工薪酬明细表期末账面余额合计数公式格式：REF_F("应付职工薪酬明细表","F28","","")=E8 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显示信息：盈余公积本年年初余额不等于所有者权益变动表盈余公积本年年初余额19、资产负债表盈余公积期末余额=所有者权益变动表盈余公积本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","e28","","")=f30 显示信息：盈余公积本年年末余额不等于所有者权益变动表盈余公积本年年末余额20、资产负债表未分配利润年初余额=所有者权益变动表未分配利润本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","f6","","")=f31 显示信息：未分配利润年初余额不等于所有者权益变动表未分配利润本年年初余额21、资产负债表未分配利润期末余额=所有者权益变动表未分配利润本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","f28","","")=e31 显示信息：未分配利润年末余额不等于所有者权益变动表未分配利润本年年末余额22、资产负债表所有者权益年初余额合计=所有者权益变动表所有者权益本年年初余额合计公式格式：REF_F("所有者权益变动表","G6","","")=F32 显示信息：所有者权益年初余额合计不等于所有者权益变动表所有者权益本年年初余额合计23、资产负债表所有者权益期末余额合计=所有者权益变动表所有者权益本年年末余额合计公式格式：REF_F("所有者权益变动表","g28","","")=e32 显示信息：所有者权益年末余额合计不等于所有者权益变动表所有者权益本年年末余额合计24、现金流量表现金及现金等价物净增加额=资产负债表货币资金期末数-资产负债表货币资金年初数公式格式：B3-C3= REF_F("现金流量表","E41","","") 显示信息：现金流量表现金净增加值额与资产负债表货币资金增加额不符25、现金流量表现金期初余额=资产负债表货币资金年初余额公式格式：C3 =REF_F("现金流量表","E38","","")显示信息：现金流量表现金期初值与资产负债表期初数不符26、现金流量表现金期末余额=资产负债表货币资金期末余额公式格式：C3 = REF_F("现金流量表","E37","","") 显示信息：现金流量表现金期末数与资产负债表期末数不符27、资产负债表应交税费期末余额=应交税费表应交税费合计期末未交数+应交增值税明细表应交增值税累计数公式格式:E9= REF_F("应交税费表","H26","","")+ 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显示信息：资产负债表其他应收款期末余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备期末余额与其他应收应付情况表其他应收款期末借方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末借方余额不符35、资产负债表其他应付款年初余额=其他应收应付情况表其他应收款本年年初贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初贷方余额公式格式：F12=REF_F("其他应收应付情况表",D3","","")+ REF_F("应收预收情况表","D21","","") 显示信息：资产负债表其他应付款年初余额与其他应收应付情况表其他应收款年初贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初贷方余额不符36、资产负债表其他应付款期末余额=其他应收应付情况表其他应收款期末贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末贷方余额公式格式：E12=REF_F("其他应收应付情况表",H3","","")+ REF_F("应收预收情况表","H21","","") 显示信息：资产负债表其他应付款期末余额与其他应收应付情况表其他应收款期末贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末贷方余额不符二、利润表［企财02表］（一）表内审核1、营业利润本月金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：B12=B2-SUM(B3:B8)+B9+B10 显示信息：营业利润本月金额数有误2、营业利润本年累计金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：C12=C2-SUM(C3:C8)+C9+C10显示信息：营业利润本年累计金额数有误3、营业利润上年同期累计金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：D12=D2-SUM(D3:D8)+D9+D10显示信息：营业利润上年同期累计金额数有误4、利润总额本月金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：B16=B12+B13-B14 显示信息：利润总额本期金额数有误5、利润总额本年累计金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：C16=C12+C13-C14 显示信息：利润总额本年累计金额数有误6、利润总额上年同期累计金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：D16=D12+D13-D14 显示信息：利润总额上年同期累计金额数有误7、净利润本月金额=利润总额-所得税费用公式格式：B18=B16-b17 显示信息：净利润本期金额数有误8、净利润本年累计金额=利润总额-所得税费用公式格式：C18=C16-C17 显示信息：净利润本年累计金额数有误9、净利润上年同期累计金额=利润总额-所得税费用公式格式：D18=D16-D17 显示信息：净利润上年同期累计金额数有误（二）表间公式1、利润表净利润+资产负债表未分配利润年初余额＝资产负债表未分配利润期末余额公式格式：REF_F("资产负债表"," E31","","")- REF_F("资产负债表"," F31","","")=C18 显示信息：净利润+未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额2、现金流量表净利润=利润表净利润本年实际数公式格式：Ｃ18=REF_F("现金流量表","E3","","") 显示信息：现金流量表附表净利润与利润表本年净利润不符3、所有者权益变动表本年增加净利润=利润表净利润本期金额公式格式:C18=REF_F("所有者权益变动表","F8","","") 显示信息:所有者权益变动表本年增加净利润与利润表不符4、所有者权益变动表上年增加净利润=利润表净利润上期金额公式格式:D18=REF_F("所有者权益变动表","L8","","") 显示信息:所有者权益变动表上年增加净利润与利润表不符5、利润表营业收入本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售收入总额合计+其他业务利润表（累计）本年累计销售收入总额合计公式格式：C2=REF_F("主营业务利润表（累计）","F40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","E34","","") 显示信息：利润表营业收入本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符6、利润表营业收入本月发生额=主营业务利润表（当月）本年累计销售收入总额合计+其他业务利润表（当月）本年累计销售收入总额合计公式格式：B2=REF_F("主营业务利润表（当月）","F40","","")+ REF_F("其他业务利润表（当月）","E34","","") 显示信息：利润表营业收入本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符7、利润表营业成本本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售成本总额合计+其他业务利润表（累计）本年累计销售成本总额合计公式格式：C3=REF_F("主营业务利润表（累计）","L40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","K34","","") 显示信息：利润表营业成本本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符8、利润表营业成本本期发生额=主营业务利润表（当月）本年累计销售成本总额合计+其他业务利润表（当月）本年累计销售成本总额合计公式格式：B3=REF_F("主营业务利润表（当月）","L40","","")+REF_F("其他业务利润表（当月）","K34","","") 显示信息：利润表营业成本本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符9、利润表营业成本本年累计发生额=主营业务结存表（累计）本年累计销售成本总额合计-主营业务结存表（累计）本年累计销售生产自用成本总额+其他业务结存表（累计）本年累计销售成本总额合计公式格式：C3=REF_F("主营业务结存表（累计）","L40","","")- REF_F("主营业务结存表（累计）","L17","","")- REF_F("主营业务结存表（累计）","L21","","")+REF_F("其他业务结存表（累计）","F27","","") 显示信息：利润表营业成本本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符10、利润表营业成本本期发生额=主营业务结存表（当月）本月销售成本总额合计-主营业务结存表（当月）本月销售生产自用成本总额+其他业务结存表（当月）本月销售成本总额合计公式格式：B3=REF_F("主营业务结存表（当月）","L40","","")- REF_F("主营业务结存表（当月）","L17","","")- REF_F("主营业务结存表（当月）","L21","","")+REF_F("其他业务结存表（当月）","F27","","") 显示信息：利润表营业成本本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符11、利润表主营业务税金及附加本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售税金总额合计+其他业务结存表（累计）本年累计销售税金总额合计公式格式：C4=REF_F("主营业务利润表（累计）","J40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","I34","","") 显示信息：利润表主营业税金及附加本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符12、利润表主营业务税金及附加本月发生额=主营业务利润表（当月）销售税金总额合计+其他业务结存表（当月）销售税金总额合计。

合同履约成本报表重分类一、什么是合同履约成本报表。

首先呢，咱们得知道合同履约成本报表是个啥。

简单来说呀，它就像是一个账本，记录着我们在履行合同过程中产生的各种成本。

比如说，我们接了一个给客户做网站的活儿，那程序员的工资、服务器的租赁费用、设计素材的购买费用等等，这些都算是合同履约成本，而这个报表就是把这些成本都清晰地罗列出来，让我们知道钱都花到哪里去了。

这就好比是我们出去旅游，回来后看账单一样，每一笔开销都明明白白的。

二、为什么要进行重分类。

那为啥要对这个报表进行重分类呢？这里面可大有学问呢！1. 准确性的需要。

有时候呀，我们一开始记录成本的时候可能比较笼统。

就像把所有的文具都放在一个盒子里，但是当我们要找铅笔的时候就很麻烦。

重分类就像是把文具按照笔、本子、橡皮这些类别重新整理一样，能让我们的成本数据更加准确。

比如说，我们之前把一些间接用于合同履约的管理费用也混在直接成本里了，重分类后就能把它们分开，这样在分析成本的时候就不会出错啦。

2. 符合会计准则。

会计准则就像是我们在财务世界里要遵守的交通规则。

有些成本按照规定是要分类到特定的项目里的。

如果不进行重分类，就像闯红灯一样，是不符合规定的。

比如说，对于一些长期合同，某些成本需要按照一定的方法分摊到不同的阶段，重分类就是为了让我们的报表符合这些准则的要求。

3. 更好的决策支持。

当我们把报表重分类后，就像给企业的管理者戴上了一副高清眼镜。

他们能更清楚地看到哪些成本是可以控制的，哪些项目是盈利的，哪些可能是亏损的。

就像我们在玩游戏的时候，有了清晰的地图和攻略，就能更好地制定下一步的计划。

比如说，如果发现某个合同的某项成本过高，经过重分类分析后，就可以决定是要优化流程降低成本，还是调整合同价格。

三、重分类的具体步骤。

接下来就是重点啦，怎么进行重分类呢？1. 成本梳理。

我们要先把报表里的所有成本都拿出来，像整理衣柜里的衣服一样，一件一件地看。

把那些明显分类错误的成本先挑出来。

往来重分类报表公式
往来重分类报表是企业在进行财务报表编制时常用的一种报表
形式。

该报表能够帮助企业更清晰地了解其与供应商、客户之间的往来款项情况，进而更好地统计出企业的应收、应付账款。

在编制往来重分类报表时，需要用到一些公式，这些公式可以帮助我们更快地计算出各项数据。

下面就是一些常用的往来重分类报表公式：
1.应收账款 = 货款 - 已付款 - 折扣 - 其他
2.应付账款 = 货款 + 已付款 - 折扣 - 其他
3.应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
4.应付账款周转率 = 营业成本 / 平均应付账款余额
5.账龄分析 = 各账期应收账款余额 / 总应收账款余额
6.往来款项余额 = 应收账款余额 - 应付账款余额
以上是一些常用的往来重分类报表公式，应用起来也相对简单。

不过在进行计算时，需要准确地获取各项数据，才能得出正确的结果，因此在记录企业的财务数据时也需保持细心和严谨。

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资产负债表中的重分类调整具体是怎样操作的？重分类指会计报表的重分类。

它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。

在进行年报审计时，审计人员会在底稿中编制重分类分录在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。