管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明

各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明一、销售费用（营业费用)明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资.包括工资、加班费、奖金、津贴等。

2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。

（工作服）。

（工资14%部分可以所得税前扣除）3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。

(工资2.5%部分可以所得税前扣除）4、工会经费：指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费.（工资2％部分可以所得税前扣除）5、社会保险：（可以税前扣除）1）待业保险费：指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用。

2)养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。

3）住房公积金:指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。

4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。

5）劳动保险费:指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金,包括工伤保险、生育保险）。

6、折旧费:是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊.7、修理费:指本部门发生的除车辆之外的“固定资产"修理维护费.8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。

如:购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。

9、低值易耗品摊销:是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品,如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费(“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。

一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，移动和安装费等。

各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明制造成本与期间费用是企业在生产经营过程中产生的一种经济责任，用以反映企业产品或服务的生产过程中的各类费用。

下面是各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明。

1.原材料费用：指企业在生产过程中所消耗的原材料的购置成本。

原材料费用是制造成本的重要组成部分，通常包括原材料的购置、运输、检验等费用。

2.半成品费用：指企业在生产过程中所形成的处于生产过程中的产品。

半成品费用通常包括半成品的制造费用，包括半成品的加工费用、包装费用等。

3.人工工资：指企业支付给员工的工资费用。

人工工资是制造成本中的一个重要组成部分，通常包括直接人工工资和间接人工工资两个方面。

4.生产制造成本分摊：指将生产制造过程中所发生的费用分摊到具体的产品上。

生产制造成本分摊通常包括间接材料费用、间接人工费用、制造费用、设备折旧费用等。

5.设备折旧费用：指企业在生产过程中所消耗的设备折旧费用。

设备折旧费用是制造成本的一部分，通常通过折旧计算来确定。

6.能源费用：指企业在生产过程中所消耗的能源费用。

能源费用通常包括电费、燃料费用等。

1.销售费用：指企业在销售产品过程中所发生的费用。

销售费用通常包括广告费、推广费用、促销费用、销售人员的工资和福利费用等。

2.管理费用：指企业在管理运营过程中所发生的费用。

管理费用通常包括办公用品费用、管理人员的工资和福利费用、租金、证照费用等。

3.财务费用：指企业在财务过程中所发生的费用。

财务费用通常包括利息费用、手续费、汇兑损益等。

4.研发费用：指企业在研发新技术、新产品过程中所发生的费用。

研发费用通常包括研发人员的工资和福利费用、实验费用、专利费用等。

使用说明：1.科目设置应根据企业的实际情况进行设计，以满足财务报告和管理控制的需求，科目之间应具有明确的属性和关联关系。

2.科目使用应符合会计准则和法律法规的要求，确保科目的真实性、准确性和可靠性，防止账务错误和违规操作。

会计科目明细表及借贷方向使用说明在企业的财务核算中，会计科目明细表是一项至关重要的工具，它为我们清晰地展示了各种经济业务所对应的会计科目，以及这些科目的借贷方向。

准确理解和运用会计科目明细表及其借贷方向，对于保证财务数据的准确性和可靠性具有不可忽视的作用。

一、资产类会计科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算企业的库存现金。

当企业增加库存现金时，记入借方；减少库存现金时，记入贷方。

比如，企业从银行提取现金，库存现金增加，借记“库存现金”；企业用现金支付费用，库存现金减少，贷记“库存现金”。

2、银行存款“银行存款”科目反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。

企业将款项存入银行，银行存款增加，记借方；从银行支取款项，银行存款减少，记贷方。

例如，收到客户的货款存入银行，借记“银行存款”；支付供应商货款通过银行转账，贷记“银行存款”。

3、应收账款“应收账款”用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

当企业发生应收账款时，借记“应收账款”；收回账款时，贷记“应收账款”。

假设企业销售商品给客户，尚未收到货款，就借记“应收账款”；之后收到客户支付的货款，就贷记“应收账款”。

4、存货存货包括原材料、在产品、库存商品等。

购进存货时，存货增加，记借方；销售或耗用存货时，存货减少，记贷方。

比如，购入原材料，借记“原材料”；生产领用原材料，贷记“原材料”。

5、固定资产“固定资产”科目核算企业持有的固定资产原价。

企业购入固定资产时，记借方；处置固定资产时，记贷方。

例如，购买一台机器设备，借记“固定资产”；出售旧设备，贷记“固定资产”。

二、负债类会计科目1、短期借款“短期借款”用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1年以下（含 1 年）的各种借款。

企业取得短期借款，记入贷方；偿还短期借款时，记入借方。

当企业从银行借入短期借款时，贷记“短期借款”；到期归还借款本金时，借记“短期借款”。

2、应付账款“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

1,基本生产成本设三个明细科目：直接材料、直接人工、制造费用2,辅助生产成本：属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，可按辅助生产车间设置，在本科目“辅助生产成本”明细核算后再转入“基本生产成本”明细科目。

3,制造费用包括以下明细科目：工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料损耗、劳动保护费、季节性、修理期间的停工损失等。

本科目应按不同的车间、部门设置明细帐。

除季节性生产企业外，本科目月末应无余额。

银宇账中的生产成本明细科目有：直接材料（矿石并有黑矿白矿等明细、六偏、陶瓷珠、备品备件另有明细筛网滤布滤袋其他、包装物、油类、其他）；煤气；电费；人工费；折旧；修理；水费；其他；制造费用明细科目有：折旧；修理。

原材料明细科目有：矿石（另有黑矿、白矿明细）、油料（柴油、汽油、其他）、六偏、陶瓷珠、备品备件（筛网、滤布、滤袋、其他）、杂品、办公用品、化验用品、包装物、其他。

原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本。

原材料明细账应按材料品种规格设置数量金额式明细账，若材料品种规格较多，为防止出现差错还应按仓库和类别设置原材料二级账，二级账只记收入、发出和结存的金额，不记数量。

编辑本段原材料科目的会计核算1、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。

2、本科目可按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。

3、原材料的主要账务处理。

（1）企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

（2）自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

费用类会计明细科目及使用1.销售费用类：-广告费：用于推广销售产品或服务的费用。

-促销费：用于促进销售、提高销售额的费用。

-运输费：用于销售产品的运输成本。

-业务招待费：与业务活动相关的款待费用。

2.管理费用类：-办公费：用于支付日常办公所需的费用。

-人力资源费：用于支付招聘、培训、奖励、福利等人力资源管理相关的费用。

-差旅费：用于员工出差、考察等产生的费用。

-会议费：用于召开会议、培训、研讨等活动的费用。

-通讯费：用于支付通讯设备和网络通讯服务的费用。

3.财务费用类：-利息费用：支付借款产生的利息费用。

-手续费：支付金融机构等相关费用。

-汇兑损益：由于外币兑换产生的汇兑差异所引起的损益。

4.研发费用类：-研究费用：用于进行技术研究活动的费用。

-开发费用：用于产品或服务的开发活动的费用。

5.生产费用类：-原材料费：购买直接用于生产产品的原材料的费用。

-劳动力成本：员工的薪资、福利等费用。

-动力费：用于生产设备、机械等动力消耗的费用。

-折旧费用：长期资产按照其使用寿命和净值进行的折旧摊销费用。

-维修费：设备或机器的维修和保养费用。

这些费用类会计明细科目的使用可以为企业提供详细的费用信息，帮助管理层进行成本控制和费用预算。

同时，这些科目的使用也有助于提供对企业经营状况和效益的分析，进一步支持决策制定和资源分配。

在使用这些费用类会计明细科目时，企业需要根据实际情况进行科目的设置和标准化，确保会计记录的准确性和可比性。

此外，还应制定相应的费用报销政策和流程，规范费用报销的程序，防止出现虚假报销和滥用费用的情况。

需要注意的是，不同的行业和企业的费用类会计明细科目设置可能会有所差异，企业应根据自身经营情况和会计要求进行相应的调整和补充。

财务科目设置及使用说明综合青岛分公司实施部全体同事的实施经验和专业知识总结的被认为普遍适用的设置方法，及一些不太常用的科目的一些应用说明。

库存现金：如果是外企按币别设置二级科目，如果不是外企不需另行设置银行存款：按银行设置二级科目，按各个银行的帐号设置三级科目，如果哪个明细科目核算外币，在币别选择处选择相应的币别，尽量不选所有币别，否则会不方便以后的使用。

其他应收款：两个二级科目，一个是个人下挂核算项目职员，另一个是单位下挂核算项目客户应收帐款：下挂核算项目客户应收票据：下挂核算项目客户预付帐款：下挂核算项目供应商存货类科目：下挂核算项目物料并进行数量金额辅助核算材料采购：计划成本法用此科目，入库单入帐用此科目，发票到了后用原材料做帐在途物资：年末审计时，企业已付款，所有权已发生转移，但货还没到公司还在路上的原材料要在此科目进行调整保证资产数据的准确。

发出商品：已经与客户签定了委拖代销协议，并到税务局备案的物料可以用分期收款的处理方式用此科目核算。

核算的处理如下，做了出库单但本月没来发票时做凭证为：借：发出商品，贷：库存商品；下个月来发票后做的凭证为：借：应收帐款，贷：主营业务收入，借：主营业务成本，贷：发出商品。

存货跌价准备：存货的损毁报费或存货评估净值低于原成本的部分在年中或年末处理时要提取准备坏帐准备：如有必要下设两个二级科目，一个是应收帐款坏帐准备另一个是其他应收款坏帐准备待处理财产损益：如物料的盘盈盘亏等在此核算短期借款：二级科目是银行或个人应付票据：下挂供应商应付帐款：下挂供应商长期应付款：下挂供应商一般核算帐龄五年以上的其他应付款：两个二级科目，一个是个人下挂核算项目职员，另一个是单位下挂核算项目供应商生产成本：挂两个核算项目成本项目和部门制造费用：挂两个核算项目要素费用和部门固定资产：按卡片类别设置二级科目累计折旧：按卡片类别设置二级科目在建工程：下设两个明细科目，一个是在建工程项目下挂核算项目项目，一个是应付工程款下挂核算项目供应商无形资产摊销：一般的无形资产分五年摊销，土地根据使用年限一般为20年或25年。

管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细)一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

生产成本、制造费用、管理费用、销售费用明细科目核算容1、生产成本科目核算的容生产成本-基本生产成本-直接材料：指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指直接发放到产品上的各种材料。

生产成本-基本生产成本-直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴。

生产成本-基本生产成本-直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费。

生产成本-基本生产成本-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。

2、制造费用明细科目核算的容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用。

制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。

制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料成本的运杂费。

制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。

制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资。

制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费。

制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用。

制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。

指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。

制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。

包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。

造费用－通讯费：指的是生产车间的费、所的通讯费、生产车间管理人员每月的手机话费。

制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。

制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电（日常用水、照明用电）而支付的费用。

制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。

一、管理费用1.管理费用—工资..—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。