下载文档原格式
文献综述从流程管理商业银行操作风险防范文献综述：从流程管理商业银行操作风险防范在当今金融市场中，商业银行的操作风险成为了一个不可忽视的问题。
为了有效地管理和减少操作风险，流程管理已被广泛应用。
本文将从文献综述的角度出发，探讨流程管理在商业银行操作风险防范方面的应用和意义。
一、操作风险的定义与分类首先，我们需要了解操作风险的定义和分类。
操作风险是指由于不当或失误的操作、流程、制度或外部事件而导致的损失的风险。
操作风险可分为人为风险、流程风险和系统风险。
二、流程管理与操作风险防范的关系研究人员指出，流程管理可以帮助商业银行识别、评估和控制操作风险。
流程管理强调规范化和标准化，可以确保操作过程的顺利进行，避免操作风险的发生。
三、流程管理在商业银行操作风险防范中的应用文献中许多研究都表明，在商业银行操作风险防范中，流程管理发挥着重要的作用。
以下是一些主要的应用方式：1. 设计和优化操作流程流程管理可以帮助商业银行设计和优化操作流程，确保操作的合规性和高效性。
通过流程管理，银行可以识别潜在的风险点，并采取相应的措施进行防范。
2. 强化内部控制良好的内部控制是防范操作风险的关键。
流程管理可以规范并优化内部控制机制，确保操作的安全性和可靠性。
例如，商业银行可以建立良好的审批流程和授权机制，避免不当操作或内部欺诈行为。
3. 强化员工培训与意识员工是操作风险的关键因素。
流程管理可以帮助商业银行提升员工的操作风险意识，并通过培训和教育，使员工更加熟悉和理解操作流程，减少操作失误的可能性。
4. 制定风险管理策略和措施流程管理可以帮助商业银行制定有效的风险管理策略和措施，建立应对操作风险的框架和制度。
例如，银行可以通过制定操作规范和制度，明确风险管理的责任和义务，确保风险的及时识别和应对。
四、流程管理在商业银行操作风险防范中的挑战与对策尽管流程管理可以帮助商业银行防范操作风险，但也存在一些挑战。
比如，流程管理的设计和实施需要考虑到不同的操作情境和业务需求。
互联网金融风险分析文献综述1 国内研究状况史硕(2020)认为，对于互联网金融风险的控制和监管，目前的研究重点主要是需要加强内部监管，强化职能监管，发挥市场自治的作用。
另一方面，由于互联网金融业的快速发展，虽然很多企业都进行了财务风险控制，但由于不能跟上业务的需要，实际上控制是徒劳的。
曹源芳，袁秀文，张景菲（2019）源于金融的风险不匹配的局部均衡模型在严格的监督下,本文分析了网络金融的主要机制,直接影响金融错配的风险,并测试的影响网络金融的发展融合不匹配的风险。
第一，互联网金融发展对金融错配风险的形成深刻影响，尽管出台了严格的监管要求，互联网金融及其利率优势通过“虹吸”效应持续地从金融体系和实体经济中吸引资金。
除了实体经济和传统金融体系之外，金融错配风险也无法汇聚。
第二，各种渠道对金融错配风险的影响不同。
金融错配的风险基金给实体经济带来的“脱实入虚”因此,维护金融系统性风险的规避仍是促进实体经济的健康发展,同时将实体经济的振兴视为中国经济发展的支撑点和政策制定的经济基础.杨宏（2019）近年来在互联网技术发展的背景之下,P2P网贷进入到人们的视野中,为人们提供更多贷款途径与渠道.然而,目前在P2P网贷中互联网金融犯罪事件屡见不鲜,不仅对网络的金融环境造成不良影响,还会危害网民的财产安全.因此,在新时期的监管背景之下,应该重点关注P2P网贷为中心的互联网金融犯罪侦防工作,采用有效的措施开展监管活动.李文博(2013)在文章中分析了互联网金融在融资金额时的成本效益，指出互联网金融在传统金融竞争中具有广阔前景，同时也重点强调了“互联网金融”普遍处于没有监管的“真空”状态，互联网金融的风险不容忽视。
王汉君(2013)在文章中阐述了互联网金融先进技术所带来的系统风险和互联网金融高度融合所带来的传染风险，认为金融革新应与监管创新实时运行。
许可(2015)认为由于互联网金融虚拟化、技术含量高、地域跨度广、互联网金融业务发展机制不完善等特点，加剧了金融管理部门对其监管和调控的难度，对维护中国金融稳定也将面临更大的挑战。
一、引言金融学作为一门综合性学科，近年来在全球范围内受到了广泛关注。
随着金融市场的不断发展，金融学的研究领域也在不断扩大。
本文旨在对近年来国内外金融学领域的研究文献进行综述，以期为后续研究提供参考。
二、文献综述1.金融风险管理金融风险管理是金融学领域的重要研究方向之一。
近年来，国内外学者对金融风险管理的理论、方法及其在实践中的应用进行了深入研究。
如王宏伟（2018）提出了一种基于Copula函数的金融风险管理模型，能够有效评估金融资产组合的风险。
张丽丽（2019）研究了金融风险管理在金融危机中的作用，认为有效的风险管理策略能够降低金融危机发生的可能性。
2.金融创新金融创新是金融行业发展的动力。
近年来，国内外学者对金融创新的理论、实践及其影响进行了广泛研究。
例如，李明（2017）分析了金融创新对经济增长的影响，认为金融创新能够促进经济增长，提高资源配置效率。
赵婷婷（2018）探讨了金融科技对传统金融业的影响，指出金融科技将推动金融业转型升级。
3.金融监管金融监管是维护金融市场稳定、防范金融风险的重要手段。
近年来，国内外学者对金融监管的理论、实践及其改革进行了深入研究。
如刘强（2016）分析了金融监管改革的必要性，提出了完善金融监管体系的建议。
张勇（2017）研究了金融监管与金融创新的关系，认为金融监管应与金融创新相协调。
4.金融发展金融发展是金融学领域的研究热点之一。
近年来，国内外学者对金融发展的理论、实践及其影响因素进行了广泛研究。
如陈文（2015）分析了金融发展对经济增长的影响，认为金融发展能够促进经济增长。
黄丽娟（2016）研究了金融发展对收入分配的影响，指出金融发展能够提高低收入群体的收入水平。
5.国际金融国际金融是金融学领域的一个重要分支。
近年来，国内外学者对国际金融的理论、实践及其影响进行了广泛研究。
如王思宇（2014）分析了国际金融风险对我国金融市场的影响，提出了防范国际金融风险的建议。
风险管理专业毕业论文文献综述风险管理专业作为一个重要的学科领域，其研究内容涉及到各个行业和领域中的风险识别、评估、控制和应对。
在当今社会，风险管理的重要性日益凸显，各种风险事件频繁发生，给社会经济发展带来了巨大挑战。
因此，对于风险管理专业的研究和实践具有重要意义。
本文将对风险管理专业的相关文献进行综述，探讨当前风险管理领域的研究热点和趋势。
一、风险管理概述风险管理是指在不确定性条件下，通过识别、评估、控制和监测风险，以达到组织的目标。
风险管理的核心是对风险的认识和处理，其目的是最大限度地降低负面风险的发生概率，同时增加正面风险的可能性。
风险管理的范围涵盖了金融风险、市场风险、操作风险、战略风险等多个方面，是企业管理和决策中不可或缺的一部分。
二、风险管理专业研究现状近年来，随着全球化和信息化的发展，风险管理专业的研究日益深入。
学者们在风险管理领域开展了大量的研究工作，涉及到风险识别方法、风险评估模型、风险控制策略等方面。
其中，以下几个方面是当前风险管理专业研究的热点和趋势：1. 大数据在风险管理中的应用随着大数据技术的不断发展，越来越多的企业开始将大数据技术应用于风险管理中。
通过对海量数据的分析和挖掘，可以更准确地识别和评估风险，为企业决策提供更有力的支持。
大数据在风险管理中的应用成为当前研究的热点之一。
2. 金融风险管理金融风险是风险管理领域中的一个重要分支，涉及到市场风险、信用风险、流动性风险等多个方面。
当前，学者们对金融风险管理的研究主要集中在风险度量模型、风险传染机制、风险监测技术等方面，以应对金融市场波动和风险事件的发生。
3. 企业风险管理实践企业风险管理是保障企业可持续发展的重要手段，对企业的经营和管理具有重要意义。
当前，越来越多的企业开始重视风险管理工作，建立完善的风险管理体系，加强对各类风险的管控和应对。
企业风险管理实践成为风险管理专业研究的一个重要方向。
4. 灾害风险管理灾害风险管理是风险管理领域中的一个重要分支，涉及到自然灾害、人为灾害等多种风险类型。
公司财务风险管理问题研究国内外文献综述1 国外文献综述西方国家对财务风险的分析与防范研究的比较早，其中“风险管理”一词就是被美国学者莫布雷在20世纪五十年代首次提出的。
Sohnke M. Bartram, Gregory W. Brown, and Murat Atamer发表了《How Important is Financial Risk》的文章，他采用对比分析法与文献资料法等方法，提出了要加强对财务风险分析的观点。
他认为：企业可以通过控制管理财务风险，从而让股东承担较低的经济风险。
对企业来讲财务风险非常重要，只是选择高负债承担水平或管理风险能力缺乏的不同罢了。
相比之下，典型的非金融类公司选择不采取这些风险。
财务总风险可能是重要的，但公司可以管理它。
与此相反，更加难以预防的是基本的经济和商业风险，因为他们可以代表机制，使企业赢得经济效益。
目前，英国、德国和法国等国对财务风险分析与防范的研究也非常重视。
在财务风险控制方面，James（2017年）认为企业财务风险管理的效果受到许多不同因素的影响，包括企业经营市场的外部环境、企业的负债能力和风险管理能力；Rileye（2016年）认为企业对财务风险进行管理时需要建立以行业环境为中心的新模型，拓展原有风险评估模型，从多个层次对企业资产的状况进行剖析，进一步完善现有的财务风险管理系统；YoshikawaH（2014年）认为财务风险的控制是以财务风险的量化作为基础，企业在经营活动中面临的各种各样财务风险可以通过科学的方法进行量化，并将评估的结果应用于企业的决策，这对于转移财务风险，降低决策失误可能性具有重要的意义；William （2015年）认为企业只有建立严密的内部控制制度并且优化资本结构才能够对企业可能面临的各种财务风险进行有效的管理；Sibt-ul-Hasnin Kazmi（2016年）提出财务风险是随同业务活动发展产生的，错误的业务解决策略会导致财务风险,利用套期保值工具可以有效降低金融相关的财务风险；Indranil（2016年）认为企业的财务风险管理与审计人员的判断力和企业构建行之有效的内部控制和风险防范框架存在着密切的联系；Andreea（2017年）认为企业对资产的管理存在不足是导致财务风险管理出现问题的重要原因，因此企业想要制定合理的风险评估体系，就需要结合生产经营活动的实际情况，并对财务风险进行科学评估，这样才能有效化解可能面临的各种风险。
系统性金融风险文献综述：现状、发展与展望一、本文概述随着全球金融市场的深度融合和不断创新，系统性金融风险逐渐成为影响全球经济稳定的重要因素。
本文旨在对系统性金融风险的相关文献进行系统的梳理和评价，以期了解当前的研究现状，分析未来的发展趋势，并提出相应的研究展望。
我们将首先界定系统性金融风险的定义和特征，然后回顾和总结国内外学者在系统性金融风险识别、评估、监控和防范等方面的主要研究成果，最后探讨未来研究的方向和重点。
通过本文的综述，我们希望能够为金融风险管理实践和政策制定提供理论支持和决策参考。
二、系统性金融风险的现状近年来，随着全球金融市场的快速发展和不断创新，系统性金融风险逐渐凸显，成为影响全球经济稳定的重要因素。
目前，系统性金融风险主要表现在以下几个方面。
金融市场的复杂性和关联性不断增强，使得金融风险的传播速度和影响范围不断扩大。
一方面，随着金融市场的不断开放和国际化，金融机构和金融产品的种类和数量不断增加，金融市场之间的联系日益紧密。
另一方面，金融市场的创新和发展使得金融产品和服务的边界越来越模糊，金融市场的复杂性不断提高。
这些因素都增加了系统性金融风险的发生概率和传播速度。
金融机构之间的风险传递和共振效应日益明显。
随着金融市场的不断发展，金融机构之间的业务联系和资金往来越来越频繁，金融机构之间的风险传递和共振效应也日益明显。
一旦某个金融机构出现风险事件，很容易引发其他金融机构的连锁反应，导致整个金融系统的风险加剧。
全球经济和金融环境的不确定性也在不断增加，给系统性金融风险带来了新的挑战。
一方面，全球经济增长放缓、贸易保护主义抬头等因素导致金融市场波动加剧；另一方面，地缘政治风险、自然灾害等突发事件也可能对金融市场产生重大影响。
这些不确定性因素都可能对金融系统的稳定性造成冲击，增加系统性金融风险的发生概率。
当前系统性金融风险呈现出复杂性、关联性、传递性和不确定性等特点。
为了有效应对系统性金融风险，需要加强金融监管和风险防范，提高金融市场的透明度和稳定性，促进金融市场的健康发展。
毕业论文文献综述金融市场风险管理研究在金融市场中，风险管理一直是一个备受关注的话题。
随着金融市场的不断发展和变化，风险管理也变得越发重要。
本文将对金融市场风险管理的相关文献进行综述，探讨当前研究的热点和趋势，为相关领域的研究提供参考和启示。
一、金融市场风险管理概述金融市场风险管理是指金融机构或投资者为了规避金融市场波动带来的风险而采取的一系列措施和方法。
金融市场风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多种类型。
有效的风险管理可以帮助金融机构降低损失，保护投资者的利益，维护金融市场的稳定和健康发展。
二、金融市场风险管理方法1. 传统方法传统的金融市场风险管理方法主要包括多样化投资组合、风险分散、止损等。
这些方法在一定程度上可以降低风险，但也存在一些局限性，比如对于极端事件的处理能力较弱，无法全面覆盖各种风险。
2. 风险管理工具随着金融市场的发展，各种风险管理工具不断涌现。
比如期货、期权、衍生品等金融工具可以帮助投资者对冲风险，降低损失。
同时，金融科技的发展也为风险管理提供了新的思路和方法，比如人工智能、大数据分析等技术的应用。
三、金融市场风险管理研究热点1. 金融创新与风险管理金融创新不断推动金融市场的发展，但也带来了新的风险挑战。
如何在金融创新的过程中有效管理风险，成为当前研究的热点之一。
相关文献对金融创新与风险管理的关系进行了深入探讨，提出了一些有效的管理策略和方法。
2. 金融监管与风险管理金融监管在金融市场风险管理中扮演着至关重要的角色。
文献研究了不同国家和地区的金融监管制度，探讨了监管对于风险管理的影响和作用。
同时，也有研究关注金融监管的改革和创新，以适应金融市场的发展需求。
3. 金融市场波动与风险管理金融市场的波动是导致风险的主要原因之一。
相关文献对金融市场波动的原因和规律进行了研究，提出了一些有效的风险管理策略。
比如，通过建立有效的风险度量模型和监控系统，可以及时发现并应对市场波动带来的风险。
互联网金融风险管理文献综述随着信息技术的飞速发展，互联网金融作为一种新兴的金融模式应运而生。
它以其便捷、高效、低成本等优势，为广大用户提供了丰富多样的金融服务。
然而，与此同时，互联网金融也面临着诸多风险，如信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
为了更好地理解和应对这些风险，众多学者进行了深入的研究，并取得了丰硕的成果。
本文旨在对互联网金融风险管理的相关文献进行综述，以期为进一步的研究和实践提供参考。
一、互联网金融的特点及风险来源互联网金融具有以下显著特点：一是金融服务的数字化和虚拟化，使得交易过程更加便捷，但也增加了信息安全风险；二是金融服务的跨界融合，突破了传统金融的边界，导致风险传播更加迅速；三是金融服务的普惠性，扩大了金融服务的覆盖范围，但也带来了更多的信用风险。
互联网金融风险的来源主要包括以下几个方面：首先，技术层面的漏洞和缺陷，如网络攻击、数据泄露等，可能导致金融机构和用户遭受巨大损失；其次，信息不对称问题在互联网金融中依然存在，甚至可能更加严重，从而引发信用风险；再者，互联网金融的创新速度快，相关法律法规和监管制度相对滞后，容易产生法律风险；最后，市场的不确定性和金融市场的波动，也会给互联网金融带来市场风险。
二、互联网金融信用风险管理信用风险是互联网金融面临的主要风险之一。
许多学者研究了如何通过大数据分析、信用评估模型等手段来提高信用风险管理水平。
例如，一些研究利用社交网络数据、电商交易数据等多维度的信息，构建更加全面和准确的信用评估模型。
同时，也有学者探讨了如何建立有效的信用风险预警机制，及时发现潜在的信用风险。
三、互联网金融市场风险管理市场风险在互联网金融中同样不容忽视。
学者们关注的焦点包括如何利用金融衍生品进行风险对冲，如何通过资产组合优化来降低市场风险等。
此外，对于互联网金融市场的波动性和风险传染机制的研究也在不断深入。
四、互联网金融操作风险管理操作风险主要源于内部流程不完善、人员失误、系统故障等。
JRYJJournal of Finance and Economics金融与经济2019.02系统性金融风险度量：一个文献综述本文对现有测度系统性金融风险的主要方法进行了系统回顾，主要包括基于系统重要性金融机构的风险分析、经济部门债务风险度量以及银行间同业拆借网络分析等方法。
本文对主流方法存在的不足进行了分析，并对系统性风险及其度量提出了更加明确的含义，即系统性风险是金融体系或多数重要金融机构面临的共同风险因素，且这些风险因素及其潜在影响是系统性风险度量的核心。
据此，本文认为对系统性风险及其传导渠道的正确分析和准确评估，是及时采取宏观审慎政策以增强金融体系稳健性的重要前提。
[关键词]系统性风险；风险测度；系统重要性金融机构；风险传染[中图分类号]F830.2[文献标识码]A[文章编号]1006-169X （2019）02-0010-07DOI ：10.19622/36-1005/f.2019.02.002杜冠德（1991-），博士，中国社会科学院金融研究所博士后，国家金融与发展实验室研究员，研究方向为宏观金融与宏观经济；胡志浩（1977-），博士，中国社会科学院金融研究所研究员，国家金融与发展实验室副主任，博士生导师，研究方向为国际金融、金融风险。
（北京100020）■杜冠德，胡志浩J一、引言2008年全球金融危机对世界金融体系造成了严重冲击和破坏，以西方发达国家为代表的众多经济体陷入衰退困境，零利率甚至负利率政策得到广泛实施，但多年来效果微弱，复苏乏力，金融危机已然使世界经济付出了巨大代价。
根据历史经验，金融危机所导致的通缩型大衰退一般程度较深，恢复时间较长。
金融危机是系统性金融风险不断积累直至爆发的结果，由于金融机构共同的风险敞口或存在业务关联，系统性风险会造成大范围的影响和扩散，威胁金融稳定。
此次国际金融危机由美国次贷危机引发。
事前，美联储对次级债务风险做出了严重误判，认为其是完全可以忽略不计的风险。
企业财务风险管理文献综述1.国外研究现状约翰汉尼斯（1895）在其发表的《作为经济因素的风险》作品中，对风险进行了概述，他提到，在经济管理活动中，风险是无处不在的，风险会产生损害，且具有不确定性，经营管理主体需要具备承担风险的能力。
威雷特（1901）在风险研究中提到，风险是一种不确定的因素，是人们不希望发生的，但是却难以把控。
弗兰克·奈特（1921）在风险研究当中发表了《风险、不确定性和利润》一文，他认为有些风险是能够予以确定的，有些风险是无法予以确定的。
他主要从事物的未来结果入手，认为可以提前对事物结果进行评估判定，并分析出不同结果，以此判定影响概率。
阿瑟·威廉姆斯（1996）等学者在风险研究中认为，风险主要是指在实现预期目标过程中，存在诸多不确定性因素，这些因素会影响到风险结果，从而导致结果具有不可预测性。
若结果唯一，则不存在差异性，风险也就不复存在；若结果不唯一，那么就面临着结果不确定风险，最终结果与预期目标差异性大小决定着风险大小。
事物结果具有不确定性，这种结果既有风险也有机遇。
风险之所以是风险主要是因为它有可能会引发损失，这种损失会对企业发展产生不利影响。
20世纪中期，财务管理风险研究内容开始出现，其中研究极具成就的当属米勒、马克威茨等经济学家。
其中《资产组合选择》是由美国著名经济学家马可威茨（1952）在经济学研究中所提出来的，在风险研究中，他主要以资产组合为主题，分析了资产组合背景下所面临的风险要素，这也是资产组合理论的开端，随后这种理论被应用到经济管理研究当中，尤其在证券投资组合当中应用广泛。
研究当中，他对风险进行了量化处理，让风险具有了可评估性，这种理念使得人们对风险有了新的认知。
MM理论是由米勒和莫迪利安尼在1958年所提出的融资结构理论，该理论提出两个假设条件：第一，资产市场相对成熟，绝对完善，在此背景下不存在信息不对称问题；第二，所得税是不存在的。
该理论主要从资产成本入手，分析了多元资本结构模式下企业财务管理所产生的变化，尤其是财务杠杆、收益所面临的风险，研究发现资产结构不会对企业价值产生较为显著的影响，简单而言，企业价值与筹资之间不存在显著关联性，这为筹资问题探究提供了理论依据。
管理科学前沿与进展课程论文金融企业风险管理文献综述目录1。
引言 (1)2. 风险管理理论的演进 (1)3。
内部审计与控制理论的发展 (4)4. 企业风险管理理论的发展 (5)4.1企业风险管理的内涵 (6)4。
2 企业风险管理的目标 (6)4.3 企业风险管理提升企业价值的作用机理 (6)4。
4 企业风险管理与公司价值关系的实证研究 (6)4。
5 企业风险管理的实施动因 (7)4.6 企业风险管理的组成因素 (7)5. 总结与展望 (7)参考文献 (8)金融企业风险管理文献综述摘要：企业风险管理作为风险管理学科的一个重要领域，在50多年的发展过程中实现了从多个领域的分散研究向全面风险管理一体化框架的演进，其中风险管理理论和内部审计与控制理论是两大理论来源,风险管理理论经历了从传统风险管理、财务波动性风险管理向企业风险管理的发展，而内部审计与控制理论也经历了内部会计控制、内部控制整体框架向企业风险管理的演进，上两大理论的发展都指向了企业风险管理的方向，企业风险管理理论最终实现了集成发展，成为企业管理不可或缺的重要组成部分。
关键词:企业风险管理；内部审计;内部控制1。
引言最早的风险管理思想形成与对利率期限结构的研究有关.早期的纯粹预期假设理论认为，长期债券的预期平均年收益是预期短期利率的几何平均，预期的未来短期即期利率等于收益率曲线所隐含的远期利率.为了包括风险因素, J.R。
希克斯(J。
R Nicks）和 J.M。
卡尔博特林（J。
M Culbertson)对纯粹预期理论进行了修正，提出流动性偏好理论。
该理论认为短期债券的流动性比长期债券的流动性高，为了吸引人们购买长期债券，长期债券要有比短期债券更高的流动性风险补偿，因此通常情况下长期债券的收益率较高.利率期限结构理论的研究促进了实务界与理论界对利率风险管理研究的发展。
在此基础上，马考勒(Frederick Macaulay）于1938 年提出了利率的久期(duration)和凸性(convexi—ty）的概念，久期和凸性分析是利率风险管理的重要工具，也可以认为是最早的风险管理工具。
当今风险管理理论是一个“丛林式”的庞杂体系，但从2004 年美国反财务欺委员会发起委员会（简称COSO）发布《企业风险管理-—整合框架》以后，企业风险管理已经成为风险管理的核心标准.各国官方机构、监管机构以及业务主体纷纷采纳并以此为基础进行有关风险管理的研究和改进。
但是，什么是企业风险管理？企业风险管理从何而来？企业风险管理的发展前景和趋势是什么？本文通过相关文献回顾，梳理了企业风险管理理论演进的脉络，展望了企业风险管理的发展趋势。
2. 风险管理理论的演进“风险管理"作为一种经营和管理的理念，具有悠久的历史:西方几千年前就有“不要把所有鸡蛋都放在一个篮子里”的谚语，中国古代著名的“积谷防饥”典故以及“义仓”制度、“船帮”组织等都具有现代风险管理思想的雏形,而分船运输、镖局押运等则是分散风险、转移风险的有效方法。
现代意义上的风险管理思想出现在20 世纪前半期，如法约尔的安全生产思想、马歇尔的“风险分担管理”观点等；但是风险管理作为一门学科得到系统的发展则是开始于20 世纪中叶:1950 年，加拉格尔在《风险管理：成本控制的新阶段》的论文中,提出了风险管理的概念;Johnso（1952)提到了农场管理中如何处理风险和不确定性问题，从而较早涉及到了企业（农场）的风险管理问题。
风险管理真正作为一门学科的出现，是以Mehr 和Hedges 的《企业风险管理》(1963）和C。
A.Williams 和Richard M. Heins《风险管理与保险》(1964）的出版为标志。
Williams 和Heins 认为，“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制从而以最小的成本使风险所致损失达到最低程度的管理方法”，风险管理不仅仅是一门技术、一种方法、一种管理过程，而且是一门新兴的管理科学。
风险管理理论的发展，主要经历了三个阶段:（一)第一阶段：20 世纪50年代到70年代理论倾向主要是防范和管理企业面临的纯粹风险（不利风险）；企业风险管理所采取的主要策略就是风险回避和风险转移,保险成为主要的风险管理工具。
通用汽车公司的火灾事件以及美国钢铁行业的工人罢工都对企业的正常经营造成了严重的影响和损失，成为推动企业风险管理理论发展的重要契机。
本阶段风险管理理论的第一个重要领域，是对风险管理对象的界定和研究。
20 世纪以来，理论界一直把风险管理的对象分为纯粹风险和投机风险两大类，并将纯粹风险作为风险管理的对象和目标（Denenberg,1966;Gahin，1967）.其实，将风险分为纯粹风险和投机风险是一种基于责任划分的方法，是针对损失而言，并非针对风险而言，因此与其将其分为纯粹风险和投机风险，而不如将其分为纯粹损失和投机损失,因为这样更能体现风险经理的真正着眼点—-损失问题。
第二个重要领域是,对企业的保险决策和投保行为，以及保险在应对企业风险中的重要作用和普遍性的研究。
Greene（1955)对风险管理的定位就是保险购买者。
1955 年,《管理评论》发表的论文《对风险问题的一种管理方法》，认为保险作为企业管理风险的最重要手段应该得到企业管理层和股东的重视，认为保险是企业支出的各种成本中最具有价值的部分。
Denenberg 等（1966）也强调了保险在这个阶段风险管理中的重要作用，指出风险经理的重要职责就是为企业确定合适的保险策略和保险产品，以至于将风险经理的名称改为“保险和风险经理”。
Snider(1956）、McCahill，Jr（1971）强调，风险管理部门在企业的组织结构中不仅要具有一定的地位,向最高管理层汇报工作,而且要与财务部门保持良好的沟通和配合。
第三个重要的领域是将风险管理理论融入到主流经济学和管理学的分析框架中。
一方面，通过将风险管理理论与传统的企业理论相结合，将风险管理的决策过程与企业的整体决策相融合；利用资本资产定价模型，企业的决策规则拓展到最优自留比例、累计免赔额的选择以及选择储备政策等方面,使得风险管理融入金融市场理论中;而利用边际分析工具来确定风险管理的最优策略，则标志着风险管理在理论上进一步成型,并成为金融学的一个重要领域(Cummins，1976）。
另一方面,William G. Scott 的复杂组织系统模型与风险管理相结合，通过对企业基本系统和分支机构的规整，将企业的整体目标与风险经理的日常目标有机统一起来，进而将分支机构的考核目标转向对企业整体风险识别和衡量的贡献,并考虑这些分支机构之间的相互关系以及这些相互关系的动态特征，从而为风险管理学科的发展提供了理论来源（Close，1974)。
（二）第二阶段，20世纪70年代后期到20世纪末风险管理的对象主要是业务和财务成果的波动性，风险管理的工具也在保险的基础上实现了很大的发展,新的衍生品和另类风险转移（ART）担当了重要的角色。
20 世纪70 年代，布雷顿森林体系的崩溃使得汇率的波动性明显加大，原油价格的大幅上涨使得企业的生产成本难以控制；进入80 年代后,高通胀、利率波动以及多起货币和信贷危机使得企业的经营面临更大的不确定性，而投资者对这种收益的波动性表现出明显的厌恶情绪。
特别是，跨国公司面临着尤为明显的汇率风险，汇率的波动影响企业的已实现利润、持有的金融资产的价值以及预期的收入。
同时，在具体策略和措施的实施中也受到企业的风险态度的影响,针对不同的货币，企业存在着不同的管理行为和策略：在“软”通货中，企业往往会采取有利措施来抵消可能会带来的未预期损失，相反在“硬"通货中，企业偏向于保留部分正向敞口（Folks，Jr。
1972;Rodriguez，1974、1978）.在这个阶段，随着资本市场和保险市场的融合，发展出了新的风险管理工具——ART（另类风险转移）。
ART 是一种综合保险和衍生品两者特点的风险转移产品，是一系列非传统风险转移产品、风险工具和风险技术的总称，也称结构性风险管理工具。
其中,专属保险公司的发展非常迅速(Davidson 等,1987、1988；Glascock 等，1988 ;Ullrich，1992）。
此外，以芝加哥交易所交易的巨灾期权产品为代表的基于资本市场的保险衍生品的出现，使得保险行业具备了从资本市场获取所需的再保险能力，资本市场也因为这些新的产品类型的出现而能够更好地发挥其职能（Canter 等，1997)。
结构性工具的大量应用在方便企业进行风险管理的同时，也由于其杠杆性的特点会放大企业使用策略不当造成的损失，因此衍生产品的使用和管理策略就变得十分重要.因此，企业进行风险管理和衍生品交易时，应当密切关注竞争者的对冲策略（Froot 等，1994)。
而Cummins 等（2001）的研究发现，尽管风险和非流动性的测量与保险人的决策有着正面的联系，但是对于那些运用衍生品进行风险对冲的公司来说，风险指标却与对冲的深度和广度有着负面的关系。
（三）第三阶段，21世纪以来进入21 世纪以后，随着全球经济一体化进程的加快，企业面临的风险不断增加,各种风险的影响和潜在后果也随之放大，加之金融衍生品交易的复杂程度和频率都迅速增加，对企业的持续经营提出了严峻的挑战，企业必须突破传统的风险管理模式，从更加综合、全面的视角来分析和管理面临的风险,因此，风险管理发展到了全面风险管理的阶段。
全面风险管理的出现和应用为企业风险管理提供了新的方法和工具，其应用领域十分广泛，从企业、非盈利机构到政府都逐步引入这个分析框架.3. 内部审计与控制理论的发展在企业风险管理理论的演进过程中，第二个理论来源是内部审计与控制理论的演进和发展。
从文献看，内部审计与控制大致经历了内部会计控制-—内部控制整体框架-—企业风险管理整体框架的过程，其中COSO 发挥了主导作用,特别是它发布的两个具有标志性意义的文件《企业内部控制-整体框架》和《企业风险管理—整合框架》.企业所有权和控制权的分离是内部审计与控制理论兴起的根本动因，而企业规模的扩大和分支结构的增多所带来的管理不力和控制不足问题则是促使企业加强内部审计与控制的直接动因。
（一)内部会计控制内部会计控制是内部控制理论发展的第一个阶段.Grady（1957)指出,内部会计控制就是一个综合了组织的计划和商业中运用的协调过程的制度，用于预防未预期到的或是错误的操作带来的资产损失、检查管理决策中用到的会计数据的准确性和客观性、提升运营效率和鼓励遵守已制定的政策等。
在实践中，会计和审计人员在内部会计控制中发挥了主导作用，审计成为内部控制的最初形式，因此，内部控制是在审计活动中得到深化并基于审计理论得以发展。
但是，随着企业管理活动的增加,单纯的审计已经不能满足企业的需求，内部控制应运而生，审计则成为内部控制的一个组成部分（Haun,1955）.内部审计部门是企业实现控制和管理的重要条件，是企业内部控制中的关键组成部分，是最高管理层的“监督之眼”.对于内部控制评估来说，审计是最重要的工具和承担者；同时，审计数据为内部控制的评估提供了条件，通过对审计数据的评估，可以初步判断企业的内部控制制度以及需要改进的方面，从而为内部控制的完善提供思路（Garbade，1944；Mautz 等，1966；Smith,1972）。
