公司应收账款管理办法

公司应收账款管理办法

第一章 总则

第一条 为加强公司应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合公司实际情况，特制订本办法。

第二条 本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

第三条 应收账款应当遵循以下管理原则

（一）源头入手、全程管控。应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。

（二）统筹管理、分级落实。公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。

（三）职责明确、协同配合。公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。公司各责任部室之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。

（四）严格考核、确保落实。应收账款管理纳入公司经营责 - 2 - 任制考核，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。

第二章 职责分工

第四条 公司应收账款实施全程管控，责任部室主要包括计划财务部、业务营运部、招商市场部等职能部室。各责任部室应当依据本办法规定和职责分工，组织落实应收账款管理工作。如遇公司部室调整，则按部室职责承接相关应收账款管理职责。

第五条 公司计划财务部职责

1.公司计划财务部为公司应收账款管理的责任部室，负责修订和完善集团公司应收账款管理办法，并组织各责任部室做好本办法落实工作。

2.负责统计、汇总、分析、通报公司应收账款总体情况工作，定期向公司业务营运部以及招商市场部提示应收账款风险。

3.负责定期组织召开应收账款管理工作会议。

4.负责组织各责任部室开展收回欠款工作。

5.负责配合公司绩效考核主管部门做好应收账款考核、兑现相关工作。

6.负责根据国资委资产减值准备财务核销程序要求，履行相关资料的报备工作。

第六条 公司业务营运部及招商市场部职责

1.负责牵头组织公司客户信用调查、信用评估，牵头拟订信用政策，建立和维护公司客户信用信息档案。 2.负责作为合同主办部门，对以公司为主体的业务经营合同，组织开展合同谈判、签署、履行等工作。

3.负责按照合同规定及时收款，逐步推行预收款方式；根据公司计财部提供的应收账款增减变动统计分析、账龄结构、风险预警等信息情况，提出整改建议措施并执行。

4.负责组织开展公司客户逾期欠款的清欠工作。

第三章 信用管理

第七条 信用管理范围。除现销业务外，公司交易客户均应当纳入信用管理范围。

第八条 信用政策的制订。信用政策主要包括信用期限和信用额度，即根据客户的信用情况及业务规模制订的赊销期限和赊销额度。具体工作流程包括：

（一）客户信用调查。公司与客户接触过程中，应当采取合理的方式方法，获取客户基本资料，如客户资质证明、财务状况、信用记录等基本面信息，并定期对客户基本资料进行更新，确保信息完整、准确、有效。

（二）客户信用评估。公司业务营运部及招商市场部在充分调查客户信用的情况下对客户信用进行评估，并应当至少考虑以下因素：

1.行业标准，根据国资委发布的《公司绩效评价标准值》结合客户业务开展情况，确定信用额度和信用期限区间；

2.客户的信誉，如过往的付款记录，与其它业务关联公司的 - 4 - 关系是否良好，以及有无逾期付款记录等；

3.是否有抵押物，如客户是否能够提供足够的抵押物或银行信用证作抵押；

4.全面考虑公司客户与公司交易额度、所处行业、涉及货类所占市场份额以及对公司业务发展历史贡献情况统筹开展信用评估；

5.客户的注册资本和股东背景等；

6.客户的偿债能力和财务状况；

7.收取应收票据的，应考虑将收取日期至票据到期日之间的期间计入信用期限；

8.涉及与被评估客户存在利害关系的评估人员应按规避原则进行回避；

9.可能影响客户付款能力的其他因素。

（三）拟订信用政策。公司业务营运部及招商市场部根据信用评估结果拟订客户的信用期限和信用额度。其中，信用期限通常按以下方式确定开始日期：

1.向客户提供劳务或商品所有权的主要风险和报酬已发生转移，取得收款权利并开具发票的，应当以开具发票所载日期的当月，作为客户信用期限的开始计算日期；

2.向客户提供劳务或商品所有权的主要风险和报酬已发生转移，取得收款权利，不开具发票的，则以双方确认的交货单据或提供服务确认单据所载日期的当月，作为客户信用期限的开始计算日期； 3.因行业特殊，不适用上述确认方式的，由公司会同各责任部室确定。

（四）信用政策的审批。公司业务营运部及招商市场部研究拟定公司客户的信用期限和信用额度后，提请公司总经理办公会审议。

（五）信用政策的执行。经审批的公司客户信用政策由相关部门执行。

第九条 客户信用档案的建立和维护管理。公司客户信用信息档案由业务营运部及招商市场部建立和维护使用。

第十条 信用政策的调整。公司应定期对确定的客户信用政策定期进行复核，实行动态管理，对于合同履行到期、出现违反合同约定、或客户生产经营和财务状况发生重大变化等影响客户信用政策的，应当及时调整客户信用政策。原则上调整程序依照上述制订程序执行。

第十一条 公司客户信息和信用政策属于商业机密，公司应当确保相关信息的安全使用。

第四章 合同管理

第十二条 公司应按照相关法律法规及天津国际邮轮母港有限公司的合同管理办法规定与客户签订合同。

（一）凡采用赊销方式的业务，均需签署合同。

（二）合同应当明确信用政策，相关信用政策应符合已经确定的信用政策。 - 6 - （三）为降低坏账损失风险，基于财产保全为目的，在合同中应尽量设定的定金、质押、抵押、留置等担保条款。

（四）重大的销售业务谈判应当组织相关各方专业部门参加，并形成完整的书面记录。

第五章 收款管理

第十三条 公司应严格按照合同约定的信用政策及时办理收款业务。对收入票款实行分管原则。收取的现金、银行支票等应及时缴存银行并登记入账，不得设立账外账，不得擅自坐支现金，禁止业务人员（不含计费人员）直接接触现款。

第十四条 对未包含在信用档案中的客户、未签订合同的客户，以及公司确定不能给予相应信用政策的客户，应坚守“先收款、后作业”的原则，全额收取预收款。

第十五条 对违反公司费收规定，导致少收、漏收收入的人员，一经查出，将予以通报批评，并责成其追回少收、漏收款项；情节严重的，追究相关人员的经济责任；构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

第六章 台账管理

第十六条 公司各责任部门应当建立应收账款台账，逐笔登记业务内容、增减变动、余额、账龄、债务人、账款确权和逾期情况等信息，定期（至少一个月）与计划财务部核对，并对照各客户信用政策，编制公司月度应收账款明细表。 第十七条 公司计划财务部应分析应收账款增减变动情况，根据客户逾期期限按照一个月、两个月、三个月分别设定为黄色、橙色和红色预警，及时将相关数据和预警信息反馈业务部门，业务部门根据财务数据以及预警信息制定管理措施，及时整改落实。

第十八条 公司各责任部门应定期与债务人核对应收账款信息，更新业务往来台账中的确权信息，应至少每半年一次函证债务人，确认债权法律权属等相关信息，保存书面函证材料。

第七章 清欠管理

第十九条 对于即将到期的应收账款，公司应当及时提醒客户履约付款，凡未按合同规定或约定期限收款的应收账款，即为逾期应收账款，应当立即启动清欠工作。

第二十条 清欠工作以责任部室为实施主体，相关部室负责协助。

第二十一条 逾期应收账款应当逐一分析拖欠的原因，不同情况采取不同的催讨方式。

（一）对于属于产品或服务质量问题应积极与对方联系,按照合同约定，采取各种补救措施，达到合同约定要求，积极收回欠款。

（二）对于债务人暂时出现了资金周转困难，可以采取抵押物或银行信用证作抵押等替代信用方式，实施债权保全，避免出现坏账后无可偿还资产。

（三）对于财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债的， - 8 - 必须立即采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。争取在债务人进行破产程序前收回债权,并寻求采取以非现金资产偿债等方式收回欠款。

（四）对于恶意欠款应当采取法律诉讼等手段实施清欠。

第二十二条 清欠应当注重法定诉讼时效，同时做好清欠信函、电话记录等各项资料证据获取和保存工作。

第八章 核销管理

第二十三条 坏账损失的确认。确认不能收回的应收账款的账面值扣除债务方清偿的部分、债务重组后剩余的债权、责任人赔偿后的数额确认为坏账损失。

第二十四条 坏账损失依据下列证据进行核销：

（一）债务公司被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件、执行完毕证明；

（二）债务公司被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资公司清算报告及清算完毕证明；

（三）债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）不足清偿或无法找到承债人的证明；

（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件； （五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；

（六）因不可抗力（自然灾害等）而无法收回，应当取得债务人当地发生自然灾害的客观证据（如公开报道）、与债务人的往来函件、涉及保险公司的理赔情况说明；

（七）超过诉讼时效的债权，应当取得公司法律部门或公司法律顾问等出具的已超过诉讼时效的证明、公司催收磋商记录、公司与对方公司最近3年无业务往来承诺等；

（八）境外（含港、澳、台）的债权应当取得驻外使（领）馆或商务机构的证明、境外中介机构出具的鉴证证明等资料；

（九）清欠收入不足以弥补清欠成本的（单笔原值5万以下且不超过公司年度收入总额万分之一的应收款项），应当取得三年以上的账龄的证明、清欠部门的情况说明；

（十）债务重组业务而发生的坏账损失，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；若债务重组双方有关联关系的，还需取得法院裁决同意的判决书或全体债权人同意的协议或国有公司债转股有关部门批准文书；

（十一）其他足以证明应收账款确实发生损失的合法、有效证据。

第二十五条 应收账款坏账核销程序应严格按照公司的资产减值准备财务核销管理办法执行。

第二十六条 公司对核销的坏账应当分别报集团公司计划财务部和业务经营部进行备查登记，做到账销案存，继续保留追索