完整版)公司应收账款管理办法

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公司应收账款管理办法

第一章 总则

为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。

第二条 本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则：

1.谁主管、谁负责的原则

2.分类管理、突出重点的原则

3.总量控制、过程管理的原则 4.边界管控、防范风险的原则

第二章 职责与权限

第四条 应收账款管理职责分工：

1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。

2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。

3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。

5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。

6.XXX是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。

第三章 预算管理

第五条 根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。

第六条 制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。

第七条的边界管控目标应该作为应收账款信用政策的基础，包括应收账款的分析、评估、预警和考核。

第四章是关于信用管理的，第八条要求制定明确的年度信用管理制度，其中应包括客户信用管理的职责和权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式和信用政策调整等方面的规定。同时，应对各个环节进行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。

第九条要求销售部门建立客户的信用档案，包括客户的基本资料、业务状况、财务情况和诚信情况等，这些资料应该定期整理归档，并由指定人员负责保存。客户信用资料应该作为档案资料，其他人员未经授权不可查阅和修改。

第九条还要求根据客户的股东构成和股权结构、经营模式、产品竞争能力、财务状况、诚信情况、战略合作关系和风险承受能力等方面情况，指定客户信用评定标准。

第十条根据客户信用等级决定是否给予信用额度及信用额度的大小和信用期限，对赊销业务实行授权管理。如果因特殊原因需要追加信用额度，应按相应的审批权限办理客户信用额度的调整。对于赊销业务，应根据客户信用等级，按规定权限审批后与客户签署合同。

第十一条要求定期或在用户发生较大变化时及时调整授信额度，设置应收账款警戒线，明确允许用户最高应收账款额度。在到达预警线时，销售部门应在停止发货的同时与用户沟通货款清收事宜，如需再行发货，需向公司主管领导请示核准。如果子公司由于公司产品销售不畅，阶段性为公司囤货时，经请示主管领导，允许超过警戒线，应收账款额度由本部与子公司协商报主管领导核准后允许发货。

每年，公司会根据年度预算确定总体授信额度，并逐户评定客户的信用等级，确定信用额度、赊销期限、附加条件和结算政策。同时，也会根据客户的经营状况和市场供求变化等情况，及时对信用政策进行调整。在逐户确定信用额度时，需要特别关注集团类客户或关联方客户信用总额的管控，以防止同一控制人控制下的关联客户多头取得信用额度形成的风险。

公司还会定期组织客户信用管理会议，由业务主管部门牵头，总会计师参加，包括销售、财务、法律、考核等部门，通报分析信用额度执行情况，协调解决信用管理突发事件的应急处理、应收账款法律风险应对措施等事项。

为了有效控制应收账款风险，公司需要持续跟踪客户信用状况，并建立客户信用应急反应机制。在客户信用状况发生重大突发不利事件时，公司应及时评估应收账款风险程度，并采取相应的应急措施，防止风险扩大和应收账款损失的形成。

在合同管理方面，公司通过信息系统等技术手段，加强对业务执行过程的控制，确保合同签订与执行、发货、收款等环节与信用信息有效衔接，保证应收账款信息传递及时、准确。合同签订过程中，销售部门、财务部门和法律部门应严格履行各自职责，制定合同相应执行条款，并审核收款条件是否满足财务政策要求，是否符合法律规定，避免因合同文本不严谨带来的风险。

在确定赊销合同条款时，公司应重点关注收款方式的约定，违约责任的约定，合同争议解决方式及管辖机构的选择等问题。同时，对于新用户、小用户和信用等级低的用户，公司会采用款到发货的方式进行控制；对于部分信用较好的用户，公司则会采用货到付款的方式控制；对于资信好且用量大的用户，需要经过主管领导同意后才能按约定账期发货。此外，在合同中还需要明确规定数量、金额和液体产品计量等问题。

在签订重大销售合同前，公司需要进行客户信用评估，对合同执行过程中可能出现的风险进行识别、评价和应对。这样才能有效控制应收账款风险，保证公司的经营稳定和可持续发展。

财务部门应及时处理账务，核对合同订单、发货通知单、出库单等信息，并开据记录、反馈应收账款。发货部门应根据发货通知单和信用评估结果编制出库单，并及时反馈至财务管理部门和销售部门。

在日常管理方面，应建立应收账款管理业务台账，记录合同信息、出库信息、开具、债权确认、款项回收等相关信息，并通过信息化管理方式，实现应收账款管理各环节的信息集成共享，确保业务台账信息的及时、准确、完整。应规范应收账款对账管理，明确对账管理职责，细化对账管理流程。销售部门负责应收账款与客户进行对账，每年至少进行两次对账，并取得对方业务及财务部门确认无误并签章的对账单。销售部门应定期将对账结果及时与财务部门、负责信用管理的部门进行沟通，作为应收账款管理的基础资料。应收账款对账信息资料应定期汇总成册，存档管理，并将客户回函情况及时反馈给信用评价的部门。

应建立应收账款定期分析评价及风险预警机制，每月由财务部门组织应收账款分析会议，分析应收账款预算执行情况、信用政策执行情况、信用额度控制情况，并作为绩效考核的依据。要对客户赊销金额、应收账款账龄及增减变动情况进行分析，作为销售及信用管理部门评估、调整赊销客户的信用额度依据。同时，结合客户基本信息、客户经营状况、应收账款逾期原因、逾期程度、法律手续完备程度等因素，及时分析、查找、反馈应收账款管控中的异常状况，并对相关部门进行风险提示，根据风险程度，督促相应业务部门采取针对性的管控措施。

应收账款分类实施针对性管控措施，军品应收账款重点关注预算总额管控、按合同履约，确保交货进度和产品质量。民品应收账款重点关注预算总额管控、民品客户经营状况的变化、客户信用政策及风险管理。民品应当严格执行信用管理政策，严控赊销行为，将应收账款控制在合理水平。

第二十四条规定了在内部决策程序后，通过开展应收账款的保理、保险、质押、债务重组、拍卖等业务，盘活存量资金的措施。

第二十五条要求审计监察部门不定期开展应收账款专项审计，对应收账款总额控制及风险防范情况进行监督检查，提出管理建议，督促限期整改。

第七章规定了应收账款处置管理，旨在为维护企业权益，降低应收账款损失，对已发生明显的减值迹象或已具备坏账核销条件的应收账款，开展清理、清收和核销的行为。

第二十七条明确了对于已发生明显减值迹象的应收账款，应采取日常货款回收措施以外的专项清收手段开展应收账款催收，并列举了具体的减值迹象。

第二十八条规定了具备条件的应收账款，按坏账核销处理，列举了具体的条件，如债务人破产清算、诉讼案件、债务人停止营业、债务人死亡、失踪等。

第二十九条要求对于已作为坏账损失核销的应收账款，财务部门应当建立辅助台账逐笔登记，保留追索权，按账销案存应收账款进行后续管理，并由销售部门负责继续清收。

第八章要求根据实际情况建立健全应收账款内部绩效考核制度，强化应收账款管理制度执行情况、逾期应收账款处理情况等，以强化应收账款管理，落实责任部门，注重考核引导。

第三十一条要求对于已认定形成坏账的应收账款，逐笔分析坏账形成原因，认定坏账损失，确定责任部门及责任人，为绩效考核及责任追究提供依据。 建立健全的应收账款责任追究制度是非常必要的，这有助于强化应收账款风险防范责任的落实。如果相关责任人因履职不到位而导致坏账损失，应根据坏账的性质及金额，对责任人进行责任追究。这有助于推动责任人更加认真履行职责，防止类似情况再次发生。

在第九章附则中，第三十三条规定本办法由公司财务管理部负责解释。这意味着在实际执行过程中，公司财务管理部将扮演重要角色，负责解释和指导相关工作。

此外，第三十四条规定公司所辖子公司可以参照本办法执行，这有助于确保集团内部的财务管理制度的一致性和统一性。子公司可以根据本办法的要求，制定相应的应收账款管理制度，从而更好地管理和控制应收账款风险。