应收账款管理办法

-1-大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。（二）统筹管理、分级落实。集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-2-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。（三）职责明确、协同配合。集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。（四）严格考核、确保落实。应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。第六条所属公司应根据本办法结合公司实际情况，制定本公司应收账款管理办法，并做好具体落实工作。预付款及其他应收款项管理可参照本办法执行。第二章职责分工第七条集团公司应收账款实施全程管控，责任部室主要包括计财部、业务经营部、合规审计部、纪委监察专员办公室等职能部室。各责任部室应当依据本办法规定和职责分工，组织落实应收账款管理工作。如遇集团公司部室调整，则按部室职责承接相关应收账款管理职责。-3-第八条集团公司计财部职责1.集团公司计财部为集团公司应收账款管理的主管责任部室，负责修订和完善集团公司应收账款管理办法，并组织各责任部室和所属公司做好本办法落实工作。2.负责组织建立和维护集团公司客户信用信息档案。3.负责统计、汇总、分析、通报集团公司应收账款总体情况工作，定期向集团公司业务经营部以及所属公司提示应收账款风险。4.负责定期组织召开应收账款管理工作会议。5.负责组织各责任部室和所属公司开展收回欠款工作。6.负责配合集团公司绩效考核主管部门做好应收账款考核、兑现相关工作。7.负责根据国资委资产减值准备财务核销程序要求，履行相关资料的报备工作。第九条集团公司业务经营部职责1.负责牵头组织集团公司客户信用调查、信用评估，牵头拟订信用政策；对各公司信用管理工作进行监督、指导；协助计财部做好客户信用档案建立和维护工作。2.负责作为合同主办部门，对以集团公司为主体的业务经营合同，组织开展合同谈判、签署、履行等工作。3.负责督促所属公司严格按照合同规定及时收款，逐步推行预收款方式；根据集团计财部提供的应收账款增减变动统计分析、账龄结构、风险预警等信息情况，提出整改建议措施并督导执行。-4-4.负责统筹组织开展集团公司客户逾期欠款的清欠工作。第十条集团公司合规审计部（法律事务部）按照《**（集团）有限公司合同法律审核管理办法》，对各部门提交的合同进行合法性审查；就应收账款管理工作提供法律方面技术支持；协助、指导所属公司开展应收账款清欠相关法律事务工作。第十一条集团公司合规审计部负责做好应收账款审计相关工作。第十二条集团公司纪委监察专员办公室负责依据应收账款的有关违纪违规问题线索，按照有关规定和程序处置。第十三条所属公司管理职责。所属公司在应收账款管理方面负第一责任，所属公司总经理（主要行政负责人，下同）作为应收账款管理工作第一负责人，负责全面落实集团公司应收账款各项规定。公司所属各部门根据职责分工分解、落实应收账款管理相关工作。第三章信用管理第十四条信用管理范围。除现销业务外，所属公司交易客户均应当纳入信用管理范围。第十五条信用政策的制订。信用政策主要包括信用期限和信用额度，即根据客户的信用情况及业务规模制订的赊销期限和赊销额度。具体工作流程包括：（一）客户信用调查。集团公司及所属公司与客户接触过程中，应当采取合理的方式方法，获取客户基本资料，如客户资质证明、财务状况、信用记录等基本面信息，并定期对客户基本资-5-料进行更新，确保信息完整、准确、有效。（二）客户信用评估。集团公司及所属公司应由业务部门牵头组织财务、法律、人事、审计等部门相关人员成立“信用等级评定小组”，由“信用等级评定小组”，在充分调查客户信用的情况下对客户信用进行评估，并应当至少考虑以下因素：1.行业标准，根据国资委发布《公司绩效评价标准值》结合客户业务开展情况，确定信用额度和信用期限区间；2.客户的信誉，如过往的付款记录，与其它业务关联公司的关系是否良好，以及有无逾期付款记录等；3.是否有抵押物，如客户是否能够提供足够的抵押物或银行信用证作抵押；4.全面考虑集团公司客户与集团所属公司交易额度、所处行业、涉及货类所占市场份额以及对集团公司业务发展历史贡献情况统筹开展信用评估；5.客户的注册资本和股东背景等；6.客户的偿债能力和财务状况；7.收取应收票据的，应考虑将收取日期至票据到期日之间的期间计入信用期限；8.涉及与被评估客户存在利害关系的评估人员应按规避原则进行回避；9.可能影响客户付款能力的其他因素。“信用等级评定小组”具体分工为业务经营部根据信用评价考虑因素初步拟定建议方案；计划财务部从财务数据分析、回款-6-情况提出建议，合规审计部（法律事务部）从涉诉案件角度提出建议；合规审计部从内控审计角度提出建议；评定小组通过集体讨论研究提出信用政策建议。（三）拟订信用政策。“信用等级评定小组”根据信用评估结果拟订客户的信用期限和信用额度。其中，信用期限通常按以下方式确定开始日期：1.向客户提供劳务或商品所有权的主要风险和报酬已发生转移，取得收款权利并开具发票的，应当以开具发票所载日期的当月，作为客户信用期限的开始计算日期；2.向客户提供劳务或商品所有权的主要风险和报酬已发生转移，取得收款权利，不开具发票的，则以双方确认的交货单据或提供服务确认单据所载日期的当月，作为客户信用期限的开始计算日期；3.因行业特殊，不适用上述确认方式的，由所属公司会同各责任部室确定。（四）信用政策的审批。“信用等级评定小组”研究拟定集团公司客户的信用期限和信用额度后，由业务经营部提请集团公司总裁办公会审议。（五）信用政策的下达和执行。经审批的集团公司客户信用政策由业务经营部向各相关公司下达后执行。第十六条客户信用档案的建立和维护管理。集团公司客户信用信息档案由计财部会同各责任部室统一建立和共同维护使用。第十七条信用政策的调整。集团公司及所属公司应定期对-7-确定的客户信用政策定期进行复核，实行动态管理，对于合同履行到期、出现违反合同约定、或客户生产经营和财务状况发生重大变化等影响客户信用政策的，应当及时调整客户信用政策。原则上调整程序依照上述制订程序执行。第十八条集团公司客户信息和信用政策属于商业机密，集团公司及所属公司应当确保相关信息的安全使用。第十九条为提高应收账款回款效率，在信用期限内对提前付款的客户给予的现金折扣，在考虑资金成本的前提下，按照集团公司收入管理办法及有关费率优惠政策另行制订。第四章合同管理第二十条集团公司及所属公司应按照相关法律法规及《**（集团）有限公司合同管理办法（修订）》规定与客户签订合同。（一）凡采用赊销方式的业务，均需签署合同。（二）合同应当明确信用政策，相关信用政策应符合已经确定的信用政策。（三）为降低坏账损失风险，基于财产保全为目的，在合同中应尽量设定的定金、质押、抵押、留置等担保条款。（四）重大的销售业务谈判应当组织相关各方专业部门参加，并形成完整的书面记录。第五章收款管理第二十一条集团公司及所属公司应严格按照合同约定的-8-信用政策及时办理收款业务。对收入票款实行分管原则。收取的现金、银行支票等应及时缴存银行并登记入账，不得设立账外账，不得擅自坐支现金，禁止业务人员（不含计费人员）直接接触现款。第二十二条集团公司及所属公司应建立商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围和管理措施。对商业票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定；严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和兑付风险；商业票据应由专人保管，按月核对盘点，对即将到期的商业票据，及时办理托收。第二十三条对未包含在信用档案中的客户、未签订合同的客户，以及集团公司确定不能给予相应信用政策的客户，应坚守“先收款、后作业”的原则，全额收取预收款。第二十四条对违反集团公司费收规定，导致少收、漏收收入的单位，一经查出，将予以通报批评，并责成其追回少收、漏收款项；情节严重的，追究相关人员的经济责任；构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。第六章台账管理第二十五条集团公司及所属公司应当建立应收账款台账，逐笔登记业务内容、增减变动、余额、账龄、债务人、账款确权和逾期情况等信息，定期（至少一个月）与财务部门核对，并对照各客户信用政策，编制所属公司月度应收账款明细表。第二十六条集团公司计划财务部应分析应收账款增减变动-9-情况，根据客户逾期期限按照一个月、两个月、三个月分别设定为黄色、橙色和红色预警，及时将相关数据和预警信息反馈业务经营部，业务经营部根据财务数据以及预警信息制定管理措施，督促所属公司整改落实。第二十七条集团公司计财部应汇总所属公司应收账款情况，编制集团公司应收账款明细表，并入财务报表，按照集团公司需要进行通报。第二十八条集团公司及所属公司应定期与债务人核对应收账款信息，更新业务往来台账中的确权信息，应至少每半年一次函证债务人，确认债权法律权属等相关信息，保存书面函证材料。第七章清欠管理第二十九条对于即将到期的应收账款，所属公司应当及时提醒客户履约付款，凡未按合同规定或约定期限收款的应收账款，即为逾期应收账款，应当立即启动清欠工作。第三十条清欠工作以所属公司为实施主体，各责任部室负责统筹和协助指导。（一）所属公司为应收账款清欠工作主体，具体清欠工作由公司总经理负责，各部门根据办法规定的职责分工各司其职，协同配合。（二）各责任部室应及时掌握逾期应收账款情况，对逾期应收账款的催收实施统一指导和监督管理。第三十一条集团公司以及时收回欠款为目的，各责任部室-10-和所属公司横纵联动，实行逾期欠款客户信息、债权债务信息和可偿财产等相关信息全港范围共享使用。所属公司发生逾期欠款，应及时上报集团公司业务经营部，业务经营部应会同计财部认真排查分析客户情况在港欠款情况，梳理客户在港货物、船舶情况，适当情况下，在履行相应法律程序后可采取留置等程序以保障债权，同时立即以通知或其他方式通告集团所属公司，对该客户提出警示。第三十二条逾期应收账款应当逐一分析拖欠的原因，不同情况采取不同的催讨方式。（一）对于属于产品或服务质量问题应积极与对方联系,按照合同约定，采取各种补救措施，达到合同约定要求，积极收回欠款。（二）对于债务人暂时出现了资金周转困难，可以采取抵押物或银行信用证作抵押等替代信用方式，实施债权保全，避免出现坏账后无可偿还资产。（三）对于财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债的，必须立即采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。争取在债务人进行破产程序前收回债权,并寻求采取以非现金资产偿债等方式收回欠款。（四）对于恶意欠款应当采取法律诉讼等手段实施清欠。第三十三条集团公司逾期应收账款联合清欠，可在依法合规的前提下，采取以下措施：（一）在集团公司及所属公司范围内通告欠款客户信息，提请有关公司提前采取必要措施。

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1 目的

通过对客户的信用等级评定，严格授信，标准应收款管理，使得公司应收款在控制范围内，确保公司货款平安。

2 适用范围

公司客户的授信管理与应收账款管理。

3 职责

1〕销售部经理负责组织对客户的授信与年审评价，监视并控制应收账款回款工作，对应收账款进展总结分析，防止发生呆帐，死账；

2〕业务员负责对自己客户有关信用事项的调查和应收账款的回款，密切注意客户经营情况，防止发生呆帐、死账；

3〕记账员负责记录应收款的有关事项，通报业务员回款情况，统计汇总公司应收账款总帐，每月定期向销售部经理和财务部门汇报应收账款回款情况；

4〕财务部应收会计负责监视应收账款的回款，发现问题及时通报销售部；

5〕总经理负责批准对客户的授信并每月对财务提供的应收账龄分析表进展分析，并开会解决相关问题。

6〕销售跟单负责客户分类考评

7〕出纳及时将收款发布到群上，假设收到不明来款叫业务赶紧查证

4 工作流程

页脚下载后可删除，如有侵权请告知删除！ 工作流程图 责任部门/人 相关文件

1业务员

2客户

3销售部经理及相关部门

4应收会计

5销售内勤

6销售内勤

7应收会计

8发货员/9应收会计

10业务员/售后效劳专员

11客户

12销售部/财务部

13客户销售内勤

14记账员 1合同草本

2客户登记表

3合同订单评审表

订单登记表

5生产方案单

6付款通知书

7应收款明细表

8发货登记表/9应收款明细表/对账单

10满意度调查表

11信用额度申请表

12信用等级评定表

工作流程图 责任部门/人 相关文件/表格 订单完成，通知客户付款6 新客户草拟合同 1

合同、订单评审、批准3

检查货款支付情况7

客户回访，客户经营状况，满意度调查10 检查货款预付情况4

接收订单，安排生产5

应收账款统计，汇总9

客户信用等级，授信额度，账期评定12 发货8

客户信用额度申请11

应收账款管理办法

第一条 目的

加强应收账款的管理，保障资产的完整性，提高现金流动能力，提高应收账款周转率，防范资金风险。

第二条 范围

本制度适用于公司所有应收账款的管理工作。

第三条 职责

3.1 市场营销部负责确定客户的授信额度，应收账款的控制和催收。

3.2 财务负责确定年度和季度的应收账款控制额度，并严格审核销售合同。

3.3 企管部负责对应收账款控制过程的监督。

第四条 销售信用管理流程

4.1 当客户与公司开始发生交易时，销售人员必须联系客户提供以下证明材料：①企业营业执照（若为非企业法人或私营企业必须提供责任人身份证复印件）

②税务登记证③一般纳税人资格证书④客户方主要负责人的联系方式（电话、传真、地址等）

4.2 市场营销部对销售客户建立信用管理制度，从五个方面来对客户信用进行评价：

一是信用品质，信用品质是顾客的信誉，即履行义务的可能性。信用品质是决定是否给予客户信任的首要因素，主要通过了解客户以往的履约情况对客户进行评价。

二是付款能力，即客户在信用期满时的支付能力，取决于客户资产特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率，其主要证明资料是客户的各种财务报告。

三是资本，资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付账款的保证。 四是抵押品，即客户拒付账款或无力支付款项时能用作抵押的资产。能够作为信用担保的抵押资产，必须具有较高的变现能力。

五是经济环境，指不利的经济环境可能对客户付款能力造成的影响。

4.3市场营销部和企管部财务人员一起对上述资料进行分析和评估，得出较合理的客户信用等级，并建立与信用等级相适应的授信额度。每半年根据以上因素对客户信用等级进行更新，该信用评级报告和授信额度标准报企管部核准后，由总经理批准。

第五条 应收账款控制流程

5.1公司财务根据公司资金状况和市场销售计划，确定年度的应收账款控制总额，市场营销部结合月度销售计划和客户信用等级，合理分配应收账款到月度销售合同。

应收账款管理办法

应收账款是企业在经济活动中形成的与客户签订的债权。应收账款是企业债权资产中占比较大的一种。如何有效地管理好应收账款流程，是企业稳健经营的重要环节。本文将从应收账款管理的定义、流程、目标、方法等方面进行分析，并提出一些应收账款管理的建议。

一、定义

应收账款管理是指企业在销售商品或提供服务后，根据需要以及应收账款的特征，对应收账款的筹集、管理、风险控制等一系列活动的管理。

二、流程

应收账款的流程主要包括了账期确定、订单接受、发货、收货、发票开具、回款、发生信用风险等环节。

1.账期确定：账期是指客户可以在多长时间内支付货款，常见的账期有30天、60天、90天和120天等。企业需要根据客户的实际情况，以及自身的财务结构等因素，制定合理的账期。

2.订单接受：客户向企业提出订单后，企业需要根据客户的信用状况等因素进行审核，确定是否进行交易。

3.发货：企业根据客户的要求进行及时的发货，提供准确的物流跟踪服务。

4.收货：客户收到货物后进行验收，并在确认无误后签收。

5.发票开具：企业根据销售情况及时开具发票，提供具体的发票信息等。

6.回款：客户需要在合理的时间内支付货款，并及时回复企业的催款信息。

7.信用风险：企业需要对客户的信用状况进行评估，并根据不同的情况进行风险控制和管理。

三、目标

应收账款管理的主要目标是实现客户与企业的互惠互利，提高企业的资金利用率，降低企业的信用风险，增强企业的现金流，提高企业的盈利能力。

四、方法

1. 定期核对客户账户余额，及时发现客户异常账户，杜绝欺诈行为。

2. 分析客户的信用情况，制定不同的信用额度。

3. 采用多种方式加强对客户的催款力度，包括短信、电话通知、信函等方式。

4. 鼓励客户提供预付货款或以现金交易的方式进行交易，降低企业的销售风险。

5. 制定合理的赊销政策，调整账期、限制销售额度等方式降低企业的信用风险。

6. 定期对客户进行信用评估，及时调整信用额度和限制销售额度等方式降低企业的信用风险。