外汇管理制度(普华永道)

2024年境内外账户管理规定随着全球化的不断深入发展，境内外账户管理一直是各国政府关注和重视的问题。

境内外账户管理的规范与合理安排，不仅关系到财政税收的稳定，还关系到金融体系的健康运行和金融安全。

因此，2024年，我国将进一步完善境内外账户管理的相关规定。

一、境内外账户管理制度在2024年，我国将进一步完善境内外账户管理制度，以确保资金的合法性和透明度。

我国将加强对境内外账户的监管，减少资金的非法流动和洗钱等违法行为。

1.1 境内外账户登记制度在2024年，我国将建立境内外账户登记制度，对所有境内外账户进行登记和归集。

个人和企业开设境内外账户时，必须提供真实、准确的身份和资金来龙去脉等信息，并通过审核后才能正式开立账户。

1.2 境内外账户信息交流机制随着信息技术的发展，在2024年，我国将建立起境外账户与境内账户信息交流机制。

境外账户管理机构将与境内账户管理机构建立数据共享渠道，通过信息交互和联网核查等方式，实现境内外账户信息的互通。

这将更加方便监管机构对资金的监管和追踪。

1.3 境内外账户资金监控机制为了防范资金的非法流动和洗钱等违法行为，在2024年，我国将建立起境内外账户资金监控机制。

监控机制将通过人工智能等高科技手段，实时监测境内外账户的资金流动情况，及时发现和阻止涉嫌违法行为。

二、境内外账户管理措施在2024年，我国将采取一系列措施，加强境内外账户管理，提升监管能力和水平，保障金融体系的稳定和安全运行。

2.1 强化境内账户管理在2024年，我国将进一步强化境内账户管理，加大对个人账户和企业账户的审查力度。

对于境内企业，将加强对其资金来源和资金去向的审查，防止非法资金的流入和流出。

对于个人账户，将建立起更严格的资金审查机制，防止个人资金的违法流转。

2.2 规范境外账户管理在2024年，我国将制定一系列规定，加强对境外账户的管理。

对于个人和企业在境外开设的账户，将加强对其资金来源和资金去向的审查，遏制资金的非法流动。

外汇管理业务内控制度{\rtf1\ansi\ansicpg936\uc2\deff0\deflang1033\deflangfe2052{\fonttbl{\f0\froman\fchars et0\fprq2{\*\panose 02020603050405020304}Times New Roman;}{\f17\fnil\fcharset134\fprq2{\*\panose 02010600030101010101}\'cb\'ce\'cc\'e5{\*\falt SimSun};} {\f27\fnil\fcharset134\fprq2{\*\panose 02010600030101010101}@\'cb\'ce\'cc\'e5;}{\f28\froman\fchars et238\fprq2 Times New Roman CE;}{\f29\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}{\f31\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;} {\f32\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman Tur;}{\f33\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f34\froman\fcharset178\fprq2 Times New Roman (Arabic);}{\f35\froman\fcharset186\fprq2 Times New Roman Baltic;}{\f166\fnil\fcharset0\fprq2 SimSun Western{\*\falt SimSun};}{\f246\fnil\fcharset0\fprq2 @\'cb\'ce\'cc\'e5 Western;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue25 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什么是企业外汇管理制度企业外汇管理制度建立的目的是为了避免外汇风险，提高外汇资金的使用效率，规范外汇交易行为，保障企业在海外经营中的财务安全。

外汇管理制度是为了规范企业在外汇交易中的行为，提高企业的风险控制能力，确保企业在国际贸易中可以获得稳定的外汇收支平衡。

企业外汇管理制度所规定的内容主要包括以下几方面：首先，外汇交易业务管理。

外汇交易业务管理包括外汇的购汇和售汇、外币兑换、外汇汇款、外汇款项支付、外汇款项收取等业务信息的收集、处理、分析和流程控制。

企业需要建立外汇交易审批流程，对外汇交易操作进行严格的监管和控制，确保外汇交易的合法性和安全性。

其次，外汇风险管理。

外汇风险管理是外汇管理制度的核心内容，企业应该建立起外汇风险管理框架和体系，包括对外汇汇率、利率、流动性、信用和市场等风险的识别、评估、监控和管理。

通过外汇风险管理，企业可以有效地降低外汇风险，提高外汇资金的使用效率。

再次，外汇资金管理。

外汇资金管理是企业外汇管理制度的重要组成部分，包括外汇存款、外汇贷款、外汇投资等内容。

企业需要根据自身的资金情况和外汇市场状况，制定外汇资金的运作计划，以达到最大化利用外汇资金的效果。

最后，外汇管理内部控制。

外汇管理内部控制是为了保障外汇管理制度的实施有效性和完整性而设立的一套控制机制，包括内部审核和检查、内部报告和记录、内部审计和自查等内容。

企业需要定期对外汇管理制度进行全面的审核和检查，确保外汇管理制度的有效运行。

企业外汇管理制度的建立和实施对企业财务管理具有重要意义。

通过制定外汇管理制度，企业可以规范外汇交易行为，降低外汇风险，提高外汇资金的使用效率，增强企业的竞争力和抗风险能力。

在国际业务中，企业外汇管理制度是企业管理的重要内容，对提升企业综合实力和国际声誉具有积极意义。

物贸企业外汇管理制度第一章总则第一条为规范公司外汇管理行为，规范外汇资金的使用，提高外汇资金的使用效率和安全性，制定本管理制度。

第二条公司外汇管理制度适用于公司在境外的投资、融资、结算、资金归集等活动，包括公司的外汇收支、外汇结算、外汇资产的管理、外汇汇率风险的管理和公司的外汇业务操作。

第三条公司外汇管理应遵守国家相关法律法规、外汇政策和公司的内部管理制度。

第四条公司全体员工应遵守公司外汇管理制度，必须按规定的程序和权限执行外汇业务，不得违反国家外汇管理制度和公司内部规定，不得有违法违规的行为。

第五条公司外汇管理部门是外汇管理工作的具体执行机构，负责公司外汇资金管理、外汇业务操作和外汇风险管理工作。

第六条公司外汇管理部门应建立健全外汇管理档案，并年度对外汇管理业务进行审计和检查。

第七条公司应建立完善的外汇管理制度宣传和培训机制，提高全体员工对外汇管理制度的认识和理解，确保外汇管理制度的实施和执行。

第二章经营规范第八条公司应当根据生产经营需要有计划地确定外汇资金的收支计划，并进行资金需求的合理预测和分析。

第九条公司外汇资金的使用应当按照公司的资金计划和预算进行，不得随意挪用外汇资金。

第十条公司应当依法合规办理外汇结算业务，不得以外汇为抵押向境外非金融机构借款。

第十一条公司在跨境融资行为中，应当保持资金的充裕，不得超规模举债。

第十二条公司外汇投资和融资活动应当履行外汇登记和备案手续，不得违规操纵外汇市场。

第十三条公司应当根据外汇管理要求，定期对外汇资产进行审查和检查，有效控制外汇风险。

第三章风险管理第十四条公司应建立健全外汇风险管理制度，明确外汇风险管理的责任部门、责任人和风险控制措施。

第十五条公司外汇风险管理应当根据不同的外汇风险类型和风险程度，采取合适的避险和对冲工具，规避外汇风险。

第十六条公司应当建立有效的外汇风险监测和预警机制，及时发现和处理可能出现的外汇风险。

第十七条公司应在外汇交易中建立健全外汇交易管理制度，规范外汇交易流程，保证外汇交易的合规性和安全性。

我国的外汇管理制度的演变一、中国外汇制度的初步建立中国外汇管理制度的演变可以追溯到新中国成立初期。

1949年中华人民共和国成立后，中国外汇管理系统经历了许多变革。

当时，中国面临着严重的外汇短缺和贸易不平衡的问题。

为了解决这些问题，中国政府实行了严格的外汇管理制度，实行了一系列措施，包括限制外汇使用、调整汇率、实行外汇配给制度等。

这些措施在一定程度上缓解了中国的外汇压力，但也给中国的对外贸易和外资引进带来了许多不便，限制了市场的发展和外国资金的流入。

二、中国外汇制度的改革开放时期1978年中国开始了改革开放的政策，外汇管理制度也随之发生了一系列的变化。

从1978年到1980年代初期，中国逐渐放松了对外汇的管制，实行了一系列的新政策，包括逐步实行市场汇率，开放外汇市场，鼓励外商投资等。

这些措施为中国的外汇管理制度带来了新的挑战和变化，也为中国外贸和外资的发展创造了新的发展机遇。

三、中国外汇管理制度的完善中国在改革开放以后，外汇管理制度逐渐得到了完善。

1986年，中国成立了国家外汇管理局，统一管理和规范了国家的外汇市场。

1994年，中国宣布了汇率改革的政策，将人民币从固定汇率制度转换为浮动汇率制度，这为中国的外汇管理制度的进一步完善打下了基础。

2005年，中国正式宣布取消了外汇储备所需要的最低存款准备金，这对于中国的外汇管理制度的进一步完善起到了积极的作用。

四、中国外汇管理制度的现状和展望中国外汇管理制度在不断的完善和发展中取得了一系列的成就，但也面临着许多挑战和问题。

近年来，随着中国在国际贸易和金融市场上的地位不断提升，中国的外汇管理制度也面临着不少的挑战。

其中最主要的问题是，中国外汇管理制度的体系不够完备，监管不够严格。

一些金融机构利用漏洞进行套利和操纵外汇市场，影响了市场的稳定和健康发展。

另外，在国际贸易和投资方面，中国的外汇管理制度也面临着许多挑战，如外汇市场的繁荣和活跃，许多外国资金涌入中国市场，使得外汇管理形势更加复杂和严峻。

国家外汇管理局关于印发《资本项目外汇业务指引
（2024年版）》的通知
文章属性
•【制定机关】国家外汇管理局
•【公布日期】2024.04.03
•【文号】汇发〔2024〕12号
•【施行日期】2024.05.06
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】尚未生效
•【主题分类】外汇管理
正文
国家外汇管理局关于印发《资本项目外汇业务指引（2024年
版）》的通知
汇发〔2024〕12号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市分局，各全国性中资银行：为进一步优化资本项目外汇业务管理，提升跨境投融资便利化水平，精简业务流程，便利机构、个人等主体资本项目外汇业务办理，国家外汇管理局制定了《资本项目外汇业务指引（2024年版）》（见附件），现予印发，请遵照执行。

本通知自2024年5月6日起施行。

《国家外汇管理局综合司关于印发〈资本项目外汇业务指引（2020年版）〉的通知》（汇综发〔2020〕89号）同时废止，以往文件所涉资本项目外汇业务操作规定与本通知不符的，以本通知为准。

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市分局接到本通知后，应及时转发辖内分局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行。

执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。

特此通知。

附件：资本项目外汇业务指引（2024年版)
国家外汇管理局
2024年4月3日。

普华永道员工规章制度范本第一章总则第一条为规范公司员工的行为准则，保障公司正常运营秩序，特制定本规章制度。

第二条公司员工规章制度适用于公司的所有员工，包括全职员工、兼职员工、临时员工等。

第三条公司员工应当遵守国家相关法律法规、公司章程和其他规章制度，维护公司形象，维护公司利益。

第四条公司员工应当服从公司的管理和领导，听从领导安排和指挥，服从公司工作安排。

第五条公司员工应当积极履行本职工作，提高工作效率，确保工作质量，达到公司的工作目标。

第二章入职管理第六条公司入职员工应当提交真实有效的个人材料，接受公司的面试和考核。

第七条公司入职员工应当签订劳动合同或者劳动协议，并遵守合同中规定的工作内容及工作要求。

第八条公司入职员工应当接受公司的培训和考核，提高工作能力和业务水平。

第九条公司入职员工应当参加公司举办的各类活动和会议，增进员工之间的交流和团队合作。

第十条公司入职员工应当遵守公司的制度和规定，接受公司的监督和管理。

第三章工作要求第十一条公司员工应当遵守工作时间，准时上班，不迟到、不早退，不旷工，不请假。

第十二条公司员工应当按照公司的规定着装，维护公司形象，不得穿着不得体、不得体的衣服。

第十三条公司员工应当遵守公司的保密要求，不得泄露公司的商业秘密。

第十四条公司员工应当遵守公司的职业道德要求，不得以不正当手段获取利益。

第十五条公司员工应当遵守公司的财务纪律，不得私自挪用公司资金。

第四章离职管理第十六条公司离职员工应当按照公司的规定办理离职手续。

第十七条公司离职员工应当交还公司的财务、物品等。

第十八条公司离职员工不得泄露公司的商业秘密，不得损害公司的利益。

第十九条公司离职员工应当离职后继续遵守公司的保密要求。

第五章处罚规定第二十条公司员工违反公司规章制度，违反公司的各项规定，根据情节轻重，公司有权采取相应的处理措施，包括批评教育、调岗处理、停职候调等。

第二十一条公司员工严重违反公司规章制度，给公司造成损失，公司有权进行解雇处理。

中文热线：+86（10）84053439官方QQ：800025196电子邮箱：cs@地址：Griva Digheni 1, Office 303Kriel Court3035 Limassol,Cyprus风险提示：外汇交易包含一定的风险，请不要投入您不能承担损失的资金！我们全力打造轻松投资渠道２０１２最佳外汇散户经济２０１２最佳外汇交易信托２０１２最佳外汇交易平台外汇交易信托年度最佳２０１２最佳外汇客户服务２０１２英国外汇知识最佳传授平台２０１２年度蓝带头衔最佳投资单位２０１３年度外汇最佳交易室２０１２年度第十届中国财经风云榜最佳外汇服务商２０１２年度东方财富风云榜最佳外汇服务商２０１２年度２０１２年度２０１２年度Ｍｏｎｅｙ　Ｆａｉｒ　２０１１年度easy-forex易信，受塞浦路斯证券交易委员会 (CySEC) 监管，有义务根据欧盟投资法律法规来保护客户的利益。

因此，公司采取了一切必要措施来保证客户的资金安全。

资金分离存放收到的资金公司会放在隔离开的信托客户银行账户。

这些资金在资产负债表之外，不可以被用来支付公司的资产负债。

银行账户公司在信誉良好的欧盟金融机构下维持良好的运行和客户银行账户管理。

投资者赔偿基金（ICF）投资者赔偿基金是被客户授权的金融服务公司的赔偿金。

如果公司破产或者停止交易，它能用来赔偿客户。

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权威监管被监管的公司必须满足严格的金融标准，包括资金充足率的要求。

easy-forex易信每月向监管机构提交财务报告；因此法律规定我们必须有充足的流动性资金来覆盖所有的客户存款、公司潜在波动和非支付费用。

由独立的内部审计部门做出年度审计报告来指出缺陷。

风险管理公司不断地识别、评估、检测和控制与运营相关的各种风险。

更具体地说，高级管理者在风险管理中的责任如下：资金安全我们拥有全球领先的平台加密技术，通过126位 VeriSign 加密标准，确保客户资料以及交易账户安全，并且是唯一一家提供3D信用卡安全密码支付通道存款的交易平台。

美国外汇储备管理和审计情况及对我国的启示编者按：审计制度是中央银行经营管理外汇储备监督制度的核心, 也是对中央银行实施问责制的关键。

目前我国外汇储备审计存在内部审计不独立、外部审计不透明等制度执行中的问题。

一、美国外汇储备基本情况根据美国财政部定期发布的《美国外汇储备每周公告》（Weekly Press Release on U.S. Foreign Exchange Reserves），美国外汇储备资产主要包括外汇、美国在IMF中的储备头寸、特别提款权以及黄金四大类。

截至2014年8月8日，美国外汇储备资产总额为1431.43亿美元。

其中，外汇474.78亿美元（欧元有价证券100.94亿美元，日元有价证券122.72亿美元，其他国家中央银行、国际清算银行以及国际货币基金组织的外汇存款251.12亿美元），国际货币基金组织储备头寸297.13亿美元，特别提款权549.1亿美元，黄金110.41亿美元。

表1：美国外汇储备资产情况二、美国外汇储备管理的基本情况美国外汇储备主要由财政部代表美国政府全面负责管理。

从具体操作方面来看，外汇与特别提款权由外汇稳定基金（Exchange Stabilization Fund，ESF）所有，美联储主要负责储备货币黄金的管理与经营、国际合作和国际清算与支付，具体决定协商美国财政部共同决策。

美国在IMF的储备头寸不由外汇稳定基金持有，被纳入财政部普通账户（General Account）。

（一）外汇与特别提款权的管理。

ESF是根据1934年《黄金储备法》（Gold Reserve Act of 1934）成立的，其主要职能在于干预外汇市场。

根据联邦储备法案，纽约联储是具体外汇交易代理人。

因此，由于交易需要，外汇会在ESF以及美联储系统公开市场账户（System Open Market Account，SOMA）之间分配。

不过纽约联储开展外汇交易需要财政部授权，纽约联储ESF外汇组合经理还需定期就投资配置以及投资组合状况向联邦公开市场委员会及财政部征求意见。

第一章总则第一条为加强公司外汇管理，规范外汇收支行为，防范外汇风险，提高外汇资金使用效率，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及国家外汇管理局相关法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其下属单位的所有外汇收支活动。

第三条外汇财务管理遵循以下原则：1. 遵守国家外汇管理法律法规；2. 合理合规，确保外汇资金安全；3. 提高外汇资金使用效率；4. 严格控制外汇风险。

第二章外汇收支管理第四条外汇收支管理实行集中管理、分级负责的原则。

第五条公司设立外汇管理部门，负责外汇收支的统一管理、协调和监督。

第六条外汇收支业务包括：1. 货币兑换；2. 外汇贷款；3. 外汇投资；4. 外汇结算；5. 其他外汇收支活动。

第七条外汇收支应当符合以下要求：1. 符合国家外汇管理政策；2. 符合公司经营计划和财务预算；3. 不得违反国家外汇管理规定；4. 不得进行虚假外汇收支。

第八条外汇收支流程：1. 提出外汇收支申请；2. 外汇管理部门审核；3. 依法办理外汇收支手续；4. 监督执行。

第三章外汇风险管理第九条公司应建立健全外汇风险管理体系，防范外汇风险。

第十条外汇风险主要包括汇率风险、利率风险和信用风险。

第十一条公司应采取以下措施防范外汇风险：1. 合理选择外汇交易工具，如远期外汇合约、期权等；2. 建立外汇风险预警机制；3. 定期进行外汇风险评估；4. 制定外汇风险应对预案。

第四章外汇财务报告第十二条公司应定期编制外汇财务报告，包括外汇收支情况、外汇风险状况等。

第十三条外汇财务报告应真实、准确、完整地反映公司外汇财务状况。

第十四条外汇财务报告的编制和审核应遵循国家有关财务会计制度的规定。

第五章附则第十五条本制度由公司财务部门负责解释。

第十六条本制度自发布之日起施行。

第六章监督检查第十七条公司应定期对外汇财务管理制度执行情况进行监督检查。

第十八条对违反本制度的行为，应予以纠正，并追究相关责任人的责任。

财务管理制度的海外投资与外汇管理海外投资是企业实施国际化战略的重要手段之一，也是企业获取更多利润和降低风险的途径之一。

在海外投资过程中，财务管理制度扮演着重要的角色，尤其是外汇管理方面，对于实现海外投资的有效管理和控制具有至关重要的意义。

财务管理制度在海外投资中的作用主要体现在以下几个方面。

首先，财务管理制度能为海外投资提供经济和财务信息的支持。

在海外投资过程中，财务管理制度能够及时、准确地提供投资项目的盈利能力、资产负债、现金流等相关财务信息，为投资决策和资金管理提供可靠依据。

通过财务管理制度的建立和完善，企业能够对海外投资项目进行全面的分析和评估，从而降低投资风险和提高投资回报率。

其次，财务管理制度能够帮助企业管理和控制海外投资的资金流动。

在海外投资中，外汇管理是一个非常关键的环节。

财务管理制度能够规范和管理资金的流入和流出，包括资金调拨、外汇结算、汇率风险管理等，确保企业的资金安全和流动性。

同时，财务管理制度还可以通过合理的财务规划和预测，降低企业海外投资的外汇风险，保护企业的资金利益。

第三，财务管理制度能够监督和控制海外投资项目的资产运营情况。

财务管理制度可以建立并监督资产的评估、报告和管理程序，确保海外投资项目的资产能够充分发挥利润能力和投资回报率。

同时，财务管理制度还能够制定控制措施和政策，防止资产滥用、浪费和损失，保护企业的资产安全和价值。

此外，财务管理制度还能够为海外投资项目提供合规性和可持续性的支持。

财务管理制度能够确保海外投资项目符合相关财务法规和政策，防止涉嫌洗钱、金融欺诈等违法行为的发生。

同时，财务管理制度还能够为企业实施环境和社会责任提供依据，确保海外投资项目在经济、环境和社会方面的可持续发展。

综上所述，财务管理制度在海外投资中起着至关重要的作用。

它能够支持海外投资的决策过程、管理资金流动、监督资产运营，同时确保投资项目的合规性和可持续性。

因此，企业在进行海外投资时，应注重建立和完善财务管理制度，从而实现对海外投资的有效管理和控制。

中华人民共和国外汇管理条例(2008年修订)文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2008.08.05•【文号】国务院令第532号•【施行日期】2008.08.05•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】外汇管理正文中华人民共和国国务院令（第532号）《中华人民共和国外汇管理条例》已经2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国外汇管理条例》公布，自公布之日起施行。

总理温家宝二○○八年八月五日中华人民共和国外汇管理条例（1996年1月29日中华人民共和国国务院令第193号发布根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修订2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过）第一章总则第一条为了加强外汇管理，促进国际收支平衡，促进国民经济健康发展，制定本条例。

第二条国务院外汇管理部门及其分支机构（以下统称外汇管理机关）依法履行外汇管理职责，负责本条例的实施。

第三条本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外币现钞，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（三）外币有价证券，包括债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。

第四条境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动，适用本条例。

第五条国家对经常性国际支付和转移不予限制。

第六条国家实行国际收支统计申报制度。

国务院外汇管理部门应当对国际收支进行统计、监测，定期公布国际收支状况。

第七条经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。

经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。

第八条中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。

与原税法中境外所得税抵免的简单规定比较起来，两税合并后的新税法及“财税[2009]125号文”，在立法的详细程度、可操作性、税负的设置以及税制与国际接轨等方面都有了长足进步。

但中国的境外所得税抵免制度发展的终极方向，仍值得我们再次思索。

随着世界经济一体化的迅猛发展，如何发展和实现的国际化，已成为对中国企业家越来越重要的战略课题。

而中国企业的国际化拓展离不开国内法律法规的规范与支持。

在两税合一后，新的企业所得税法及其实施条例（以下简称“新税法”）分别在其第三章“应纳税额”部分，以专门条款确立了对中国企业境外所得计征及抵免的框架，特别包括分国不分项、直接抵免和间接抵免原则等等在内的境外所得税抵免制度。

为了进一步明确和完善境外所得税抵免制度，尽量消除对中国企业境外所得的重复征税，便于中国企业执行新税法的规定，财政部和国家税务总局（以下简称“税务总局”）在2009年12月25日共同发布了《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（即财税[2009]125号文，以下简称“通知”）。

我们以该“通知”为基础并结合新税法的相关规定，介绍中国企业境外所得税抵免制度的基本原则、最新发展，以及我们对这些发展的观察和评论。

政策背景及主要内容新税法只是以简短的章节列出了对企业境外所得征税和抵免境外所得税的原则，但没有对这些原则作进一步解释和制定具体操作规程。

正因为如此，从2008年至今我们一直未见有中国企业和地方税务机关落实执行这些原则，而多是沿用旧税制下的税务处理。

据我们了解，其实从新税法颁布之日起，财政部和税务总局一直都在积极研究、制订境外所得税抵免的具体规定，只是这个课题牵涉的技术和法规问题太多，需要更深入研究和慎重处理。

概括起来，我们认为“通知”主要包括以下几项重点内容。

对新税法有关规定的重申：重申新税法对境外所得税抵免制度的适用范围、所得来源地的确定、境外应纳税所得的计算、境外亏损不得抵减境内盈利、“分国不分项”原则，以及境外所得税抵免限额等方面的规定。

外汇管理与汇率风险掌控制度第一章总则第一条【目的】为了规范企业外汇管理行为，有效掌控汇率风险，维护企业资金安全和经营稳定，订立本制度。

第二条【适用范围】本制度适用于本企业及其下属子公司的外汇管理和汇率风险掌控工作。

第三条【基本原则】本制度的订立、执行及监督必需遵从以下基本原则： 1. 合法合规原则：遵守国家有关外汇管理的法律法规，保证外汇业务合法合规进行。

2. 责任与权限原则：明确各部门和人员的责任和权限，确保外汇管理工作的高效运行。

3. 风险掌控原则：订立科学合理的风险掌控策略和措施，降低汇率风险带来的损失。

4. 信息公开原则：及时准确地向相关部门报告外汇情况和汇率风险掌控情况。

第二章外汇管理第四条【外汇结算】1.外汇结算业务必需符合国家有关的法规和规定。

2.外汇结算业务需通过外汇管理部门进行，由专人负责，确保结算安全和准确性。

第五条【外汇收付汇】1.外汇收付汇业务必需符合国家有关的法规和规定。

2.企业外汇收入必需及时办理核销手续，避开资金滞留和汇率风险。

第六条【外汇资金管理】1.外汇资金必需专款专用，不得挪作他用。

2.对外汇资金进行投资时，必需进行风险评估和审慎分析，并遵守相关法律法规。

第七条【外汇结算账户】1.企业应设立外汇结算账户，并将外汇结算款项及时转入该账户。

2.外汇结算账户的开立、使用和注销必需符合国家和银行的规定。

第八条【外汇交易】1.企业外汇交易必需遵守国家有关外汇管理的法规和规定。

2.外汇交易需由外汇交易员专人负责，确保交易合规和及时执行。

第三章汇率风险掌控第九条【汇率风险评估】1.企业应依据外汇资金规模和外汇交易需求，定期评估汇率风险的大小和影响。

2.汇率风险评估应当科学合理，准确推断风险程度和风险敞口。

第十条【汇率风险防范】1.企业应订立汇率风险防范策略和措施，依据实际情况选择合适的对冲工具。

2.汇率风险防范包含但不限于锁定汇率、使用远期合约、购买期权等。

第十一条【汇率风险管理】1.企业应设立特地的汇率风险管理部门，负责监控和管理汇率风险。

财务管理制度的外汇管理与汇率管理外汇管理与汇率管理在财务管理制度中的重要性财务管理制度是一个组织内部对财务管理活动进行规范和控制的体系。

在现代企业中，外汇管理与汇率管理是财务管理制度中不可或缺的一部分。

外汇管理和汇率管理对于企业的贸易活动和跨国业务具有重要影响，同时也是保障企业资金流动性和风险管理的重要手段。

本文将从外汇管理的必要性、外汇管理的内容、汇率管理的重要性以及汇率管理的方法等方面来详细探讨外汇管理与汇率管理在财务管理制度中的作用。

首先，外汇管理是财务管理制度中的一项必要措施。

在企业进行国际贸易或跨国投资时，都会涉及到不同国家或地区的货币互换，这就需要企业对外汇进行管理。

外汇管理可以帮助企业减少外汇风险，降低汇兑损失，并确保企业能够及时安全地完成跨国资金交易。

通过制定外汇管理规定，企业可以规范汇款和结算流程，加强对外汇交易的监控和审核，有效控制公司资金的流动和使用。

其次，外汇管理的内容包括外汇收入、外汇支出、外汇账户管理等。

外汇收入是指企业从国外获得的货币，如出口商品收到的外币款项、跨国投资所得等。

外汇支出则是指企业支付给国外的货币，如进口商品的支付、境外投资等。

外汇账户管理是指企业在其开设的海外银行账户中进行资金的存取与管理。

企业应制定明确的收支分类规定，建立相应的内部报表和记录机制，以便及时了解和监控外汇收支情况，并加强外汇账户的管理与操作，确保资金的安全和有效利用。

汇率管理也是财务管理制度中的一项重要内容。

汇率是不同国家或地区货币之间的兑换比率。

汇率的变动直接影响着企业的财务状况和经营利润。

企业需要关注并管理汇率风险，以降低汇兑损失，并在汇率波动中寻找投资和融资的机会。

为此，企业应建立汇率管理制度，通过市场情报和数据分析来预测和评估汇率的变动趋势，制定相应的汇率风险管理策略，如选择合适的外币资金保值工具（如远期汇率合同、期权合同等），以降低不利汇率波动带来的影响。

此外，企业还可以采用外汇套期保值来管理汇率风险。

外汇管理制度（汇总）一、引言外汇管理制度是指一国政府为维护国家经济安全、促进国际贸易和投资，规范外汇交易行为，保障外汇市场稳定而制定的一系列法律法规和政策。

我国自改革开放以来，逐步建立和完善了外汇管理制度，以适应国内外经济形势的变化和外汇市场的发展需求。

本文将对我国外汇管理制度进行汇总分析，以期为相关部门和从业人员提供参考。

二、我国外汇管理制度的主要内容1.外汇管理体制我国外汇管理体制主要包括三个方面：外汇管理权限、外汇管理机构、外汇管理方式。

外汇管理权限是指国家对外汇收支、外汇储备、外汇交易等方面的管理权力。

外汇管理机构是指国家外汇管理局及其分支机构，负责外汇管理政策的制定、执行和监督。

外汇管理方式主要包括直接管理和间接管理两种，直接管理是指通过行政手段对外汇收支、外汇交易等进行管理，间接管理是指通过市场手段对外汇市场进行调控。

2.外汇账户管理外汇账户管理是我国外汇管理制度的重要组成部分。

根据《外汇管理条例》的规定，境内机构和个人开立外汇账户，需经外汇管理部门批准。

外汇账户分为经常项目外汇账户和资本项目外汇账户。

经常项目外汇账户用于货物贸易、服务贸易、收入和转移等方面的外汇收支，资本项目外汇账户用于直接投资、证券投资、补偿贸易等方面的外汇收支。

3.外汇收支管理外汇收支管理是指对外汇收入和支出的管理。

我国实行外汇收入和支出申报制度，境内机构和个人在收到外汇收入或进行外汇支出时，需向外汇管理部门申报。

此外，我国还实行外汇结汇和售汇制度，即境内机构和个人在取得外汇收入后，需按照规定将外汇结汇或售汇给外汇指定银行。

4.外汇市场管理外汇市场管理是指对外汇市场的交易行为、交易价格、交易主体等方面的管理。

我国外汇市场分为银行间外汇市场和银行柜台外汇市场。

银行间外汇市场是指银行间进行外汇买卖的市场，银行柜台外汇市场是指银行与客户之间进行外汇买卖的市场。

外汇市场管理主要包括以下几个方面：（1）外汇交易行为管理：规范外汇交易行为，禁止非法外汇交易。

第一章外汇管理总论-欢迎访问国家外汇管理局网站第一章外汇管理总论外汇管理是指一国政府授权货币当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的管制行为。

《中华人民共和国外汇管理条例》所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外币现钞，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证、银行卡等；（三）外币有价证券，包括债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。

第一节我国外汇管理体制沿革改革开放前，我国实行严格外汇集中计划管理，国家对外贸和外汇实行统一经营，外汇收支实行指令性计划管理。

所有外汇收入必须售给国家，用汇实行计划分配；对外基本不举借外债，不接受外国来华投资；人民币汇率仅作为核算工具。

改革开放后，我国对外经济迅猛发展，外汇管理体制也随之经历多次改革，大致分为如下三个阶段。

第一阶段（1978-1993年），适应经济发展的需要，加快外汇体制改革。

逐步改变外汇的统收统支，允许出口企业有一定的外汇自主权。

从1979年开始实行企业外汇留成制度，并允许企业间调剂外汇余缺。

人民币外汇调剂市场汇率与官方汇率并行。

1980年12月国务院发布的《中华人民共和国外汇管理暂行条例》是这一阶段基本的外汇管理法规。

这一阶段，配置外汇资源的市场机制不断发育，对于促进吸引外资、鼓励出口创汇、支持国民经济建设发挥了积极作用。

第二阶段（1994-2000年），初步建立起适应社会主义市场经济体制的外汇管理体制框架。

1994年，国家对外汇管理体制进行重大改革，取消外汇留成制度，实行银行结售汇制度，人民币官方汇率与市场汇率并轨，实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度，建立全国统一规范的外汇市场。

1996年1月《中华人民共和国外汇管理条例》颁布实施，外汇管理改革成果以法规形式得以进一步确立。

同年12月，宣布接受国际货币基金组织第八条款，实现人民币经常项目可兑换。

保险业务外汇管理指引保险业务外汇管理指引为规范保险业务中的外汇管理，保证保险业行为的合规性和稳健性，特制定本指引。

第一章总则第一条为加强外汇管理，保证外汇交易的安全性和合规性，保险公司应制定科学的外汇管理制度，严格遵守国家有关法律法规和政策规定，防范外汇交易风险。

第二条保险公司应当将外汇交易纳入公司风险管理体系，明确外汇交易的管理流程、风险控制要求。

第三条保险公司应当建立健全外汇交易规则，严格遵守相关法律法规和市场规则，维护公平、公正的市场秩序。

第四条保险公司应当对外汇交易业务进行风险评估和管理，制定相应的风险管理措施，根据实际情况择机进行调整。

第五条保险公司应当建立外汇管理专职部门或专职人员，落实外汇交易的责任、权限、收入分成等制度，确保外汇交易的安全性和合规性。

第六条保险公司应当加强外汇交易监督和内部审计，建立健全外汇交易报告和评估机制，及时发现和解决外汇交易存在的问题。

第七条保险公司应当严格遵守跨境资金流动管理制度，遵守稳健经营原则，加强风险管理，规范外汇交易行为。

第八条保险公司应当按要求将外汇交易信息和报告上报有关监管机构，配合监管机构的监管、检查和调查工作。

第九条保险公司应当加强人员培训和教育，提高外汇管理意识和技能。

第二章外汇业务管理第十条保险公司应当制定外汇业务管理制度，明确业务范围、管理流程、风险控制要求等内容。

第十一条保险公司应当对外汇买卖、外汇衍生品交易、跨境投资等业务，制定相应的管理措施，遵守正当、合规的原则，防范风险。

第十二条保险公司应当规范外汇交易流程，建立健全外汇交易凭证、账务记录、风险监测等制度，做好外汇资金管理和监控。

第十三条保险公司应当建立外汇交易报表和统计制度，定期向有关部门和监管机构报告外汇交易情况，保证信息及时、准确、完整。

第十四条保险公司应当根据实际业务情况，确定外汇资金交易的金额、期限、汇率、风险控制等要素，加强对外汇变化的敏感度，在外汇交易过程中及时进行风险管理和调整。

跨国公司外汇管理方法随着全球经济一体化的深入发展，跨国公司在经营活动中面临着越来越多的外汇风险。

为了确保跨国公司的稳健运营，外汇管理成为了一个至关重要的环节。

本文将详细介绍跨国公司外汇管理的主要方法，包括外汇风险管理、跨国资金调度、外汇合规管理、货币对冲策略、全球资金集中管理、外汇投融资策略以及税务筹划与风险管理等方面。

一、外汇风险管理外汇风险管理是跨国公司外汇管理的核心。

在经营活动中，跨国公司面临着汇率波动带来的风险，如交易风险、经济风险和折算风险。

为了有效管理这些风险，跨国公司应采取一系列措施，包括：1. 建立外汇风险管理机制：明确外汇风险管理目标，制定风险管理策略，并设立专门机构负责外汇风险的识别、评估和控制。

2. 合理配置币种：根据业务需要和汇率走势，合理配置不同币种的资产和负债，以降低汇率波动带来的风险。

3. 使用金融衍生工具：通过使用金融衍生工具，如远期合约、期权和掉期等，对冲汇率风险。

4. 建立外汇风险准备金制度：提取一定比例的风险准备金，用于弥补汇率波动造成的损失。

二、跨国资金调度跨国资金调度是跨国公司外汇管理的重要环节。

为了确保资金的高效利用和降低资金成本，跨国公司应采取以下措施：1. 优化资金结构：根据业务需求和市场环境，合理配置短期、中期和长期资金，降低资金成本并提高资金使用效率。

2. 建立全球资金池：通过建立全球资金池，集中管理全球资金，提高资金配置效率和流动性。

3. 开展跨境融资：利用国际金融市场资源，开展跨境融资，降低融资成本并优化债务结构。

4. 加强资金风险管理：对全球资金池进行全面风险管理，包括流动性风险、信用风险和利率风险等。

三、外汇合规管理随着各国监管政策的不断加强，外汇合规管理成为了跨国公司必须重视的方面。

为了确保合规经营，跨国公司应采取以下措施：1. 了解并遵守各国监管政策：及时了解并遵守各国对外汇交易和资本流动的监管政策，避免违规行为带来的风险。

2. 建立合规机制：制定并执行外汇合规政策和程序，确保公司内部各部门在外汇交易中遵守相关法律法规。