浅析小微企业所得税税收筹划开题报告

毕业论文开题报告学生姓名：学号：专业：财务管理论文题目：论民营中小企业的税收筹划——指导教师：2012 年 2 月23 日1．结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1 研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。

近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。

但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。

围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。

2 国内税收筹划研究现状2.1 税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。

张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。

李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。

赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。

美国斯坦福大学商学院教授迈伦·斯科尔斯(Myron S．Scholes)（2004）提出了有效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。

学号：财务管理论民营中小企业的税收筹划2012 年2 月23 日毕业论文开题报告学生姓名: 专业: 论文题目:指导教师:毕业论文开题报告1结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。

近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。

但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。

围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。

2国内税收筹划研究现状2.1税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。

张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢, 主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。

李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。

赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。

美国斯坦福大学商学院教授迈伦•斯科尔斯（Myron S . Scholes）（2004）提出了有毕业论文开题报告效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。

税收筹划开题报告篇一：税收筹划开题报告毕业设计(论文)开题报告书题目学院姓名指导教师我国中小企业税收筹划的探讨专商学院业学笑嘻嘻号西乡县会计学万维网XX年 01月篇二：税务筹划开题报告和提纲税务筹划风险及防范探讨开题报告论文题目：税务筹划风险及防范探讨一、选题的意义伴随着我国社会主义市场经济的不断发展，税务制度也在不断的发展和完善。

而在税务中，进行税务的筹划往往是重点内容，不仅受到国家政府机关的关住，就连企业自身也将焦点聚集在税务筹划中。

一些外国的投资者在对我国的企业进行投资时，首先想到的就是根据我国优惠的税务政策和实惠的税务方针来进行有效的税务筹划。

尤其在我国加入了WTO之后，世界经济体逐渐会被确立，企业和企业之间的竞争也逐渐转到了利润上的直接竞争。

为了不再竞争中取得劣势，就必须要根据自身业务作出合理的税务筹划，来达到减少税负，增加企业利润的目标，最终增大企业自身的竞争力。

因此，伴随着现在企业和国家对税务的重视，税务筹划市场正迎来了一个前所未有的发展时期。

而我国的税务监管部门，也由原来的敌视态度转变成了正视的心态，可以说，我们国家的税务环境将会更加的公开透明以及高效化。

可是，税务筹划这方面对在国内的企业来说目前仍然是一个摸索的过程，它的操作具有一定的风险性，做得好了，税务筹划就变成了是合法避税，这方面法律也是支持的，皆大欢喜；做得不好，企业会冠以偷税漏税的罪名，这样对于一个企业来说是非常不利的。

总的来说，学会税务筹划，做好税务筹划，做对税务筹划，对于企业和经济的发展都是大有裨益的。

二、国内外对该问题的研究现状国外的税务筹划思想产生于20世纪30年代，并在50年代呈现专业化发展的趋势，第二次世界大战之后，西方各国经济的不断发展促使以所得税为核心的税务制度逐渐完善，同时，跨国公司的增加，促使研究人员对税务筹划的研究进程，西方的税务筹划理论逐步丰富起来，与此同时，关于税务筹划的研究也开始向纵向发展，各种理论文章、报刊书籍应运而生。

我国小微企业所得税税收筹划研究随着我国经济的不断发展，小微企业在经济中所占的比重越来越大。

小微企业对于我国经济的发展具有非常重要的作用，制定合理的税收政策，帮助小微企业减轻税收负担，促进其健康发展，显得尤为重要。

所得税作为我国税收中的一项重要税种，对小微企业的发展产生了重要影响。

对小微企业所得税的税收筹划进行研究，有助于帮助小微企业有效降低税负，促进其健康发展。

本文将从小微企业所得税的基本情况、税收筹划的原则和方法以及我国小微企业所得税税收筹划的现状和存在问题等方面展开研究。

一、小微企业所得税的基本情况小微企业所得税是指对小型微利企业和个体工商户所得利润征收的一种税种。

我国《企业所得税法》规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业。

小微企业所得税是企业所得税中的特殊税种，对小微企业的征税政策相对宽松，税率较低，减免政策较多。

小微企业所得税的基本情况主要包括税率、减免政策和征税方式等方面。

1.税率我国小微企业所得税税率较低，适用税率为20%，远低于一般企业所得税税率25%的水平。

对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，税率为10%，对于年应纳税所得额在100万元至300万元之间的小微企业，适用税率为20%。

相比之下，一般企业所得税税率为25%，小微企业所得税的税率相对较低，减轻了小微企业的税收负担。

2.减免政策为了减轻小微企业的税收负担，我国对小微企业实行了一系列的减免政策。

对于从事技术开发、技术转让的小微企业，其实际纳税所得额减少15%后计算应纳税所得额；对于从事高新技术企业的技术开发、技术转让的小微企业，实际纳税所得额减少15%后计算应纳税所得额。

这些减免政策有利于鼓励小微企业加大对技术创新的投入，对推动小微企业的发展起到了积极的作用。

3.征税方式小微企业所得税可以选择两种征税方式：一是固定比例征税，即按企业的销售额或者营业收入的一定比例缴纳税款；二是核定应纳税所得额征税，即根据企业的成本费用、费用率、其它税前扣除项目、应纳税所得额等进行核定税款。

我国小微企业所得税税收筹划研究随着我国经济的快速发展,小微企业在其中扮演着重要角色。

为了鼓励和支持小微企业在国民经济中的发展,政府陆续出台了一系列的政策和优惠措施。

其中之一就是小微企业所得税优惠政策,目的是为了减轻小微企业税收负担,促进其发展壮大。

同时,企业所得税是国家的主要财政收入,税收筹划则是企业有效降低税负的重要手段。

因此,如何运用税收筹划来减轻小微企业所得税负担,具有实际意义。

一、小微企业所得税纳税制度小微企业所得税是政府为了方便管理小微企业,简化征收程序,并减轻小微企业税收负担而制定的一种税收政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》,小规模纳税人指纳税人按照法定标准确认所得额,但根据规定可以按照简易办法计算应纳税额并缴纳税款的纳税人。

也就是说,小微企业不需要编制繁琐的财务报表,不需要预交所得税,只需按照规定缴纳税款。

小微企业所得税适用的税率是3%,相比企业所得税税率15%~25%,可以说是很低了。

同时,小微企业所得税的征收方式也与企业所得税不同,采用的是一般纳税人和小规模纳税人并行的征收方式。

因此,小微企业可以根据自身情况,自主选择适合自己的纳税方式。

1. 合理选择小规模纳税人或一般纳税人小微企业税收筹划的第一步,就是选择适合自己的纳税方式。

小规模纳税人免征增值税,其所得税税率为3%,缴纳税款的程序简便。

而一般纳税人要进行增值税纳税,所得税税率为25%,税负较重。

但也有的小微企业需要提供增值税专用发票以用于报销等,因此需要选择一般纳税人。

2. 通过减少盈利点的转移,降低应纳税额小微企业可以运用“利润转移”的手段,将企业的利润转移至附属机构,以达到规避税收的作用。

同时,还可以通过减少盈利点的转移,来降低应纳税额。

比如,减少原材料的成本,提高销售额,继而减少企业的应交所得税。

3. 合理运用扣减优惠政策我国针对小微企业所得税纳税人,设置了一些税收优惠政策,如增值税扣减、研发费用加计扣除、技术进步扣除、职工教育经费扣除等。

有关税收筹划论文开题报告税收筹划的概念是,在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。

并且，企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。

当前，因为市场经济体制，企业间的竞争压力越来越大，所以越来越多的企业管理者为了增加企业竞争力开始重视税收筹划工作。

一、企业税收筹划的重要性企业的合理避税是税收策划活动中的一大作用，但是，遵守国家税收法律法规是合理避税行为的基础。

合理避税有利于企业降低税收负担，并且不会对国家的税收造成损失，具体的作用还有下面几方面：第一，保证国家的税收，促进国家税收的稳定。

我们必须明确，合理避税不是偷税漏税，不违反相关的法律法规，因此也就不会对国家的税收造成损失，从而保证了国家宏观财政税收的稳定。

第二、通过合理避税，降低生产运营成本。

企业通过降低成本，提高效率，是企业提升产品竞争力的有效方法。

第三，企业进行合理避税可以确保国家宏观调控的运行。

遵守国家的财经法律法规是企业进行税收筹划活动的前提，税收是国家宏观调控的有效手段，国家通过税收优惠引导企业的发展方向，进而保证国家宏观经济的平稳运行，同时也可以让企业达到自己的生产目标。

二、一些企业税收筹划工作中所存在的问题企业在国家宏观税收法律法规的引导下，通过安排生产经营活动和财务管理进行税收筹划，最终实现企业财务管理目标为目的。

目前，以下几个方面是企业进行税收筹划所存在的问题。

1.企业管理者对税务筹划认识不全面。

企业高层对国家财税政策撑握不全面、不及时，对节税认识存在误区“认为税务筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益”，从而其对财务、税收筹划的重视度不高，企业财务人员、税收人员无法真正参与企业整个生产经营的决策过程，本应贯穿于整个生产经营过程甚至应先于生产的税收筹划工作被置于生产经营之后，待纳税事实已成定局、纳税义务已产生时方才让财税人员筹划。

开题报告：中小企业的税务筹划研究—以****环保科技有限公司为例__大学__分校管理学院毕业论文开题报告学生姓名 ___ 学号 1156202 专业会计学指导教师 __ 职称讲师教研室会计毕业设计(论文)题目中小企业的税务筹划研究—以____环保科技有限公司为例研究目的及意义（含国内外的研究现状分析） 1、研究目的及意义：随着“营改增”政策的全面推进各行各业在税收改革方面都做出了重大调整但在此过程中却遇到了诸多现实困境。

同时中小企业在数量上呈稳步递增的趋势。

在行业分布上中小企业已经从一般的加工制造业和批发零售业等传统的行业逐步向现代服务业、高新技术产业等行业领域扩展但是传统的批发零售以及制造业还是占据中小企业的半壁江山。

对于中小行业来讲在税收筹划方面的问题相对突出面临着税负、创收等多重挑战所以如何及时转变理念积极应对全面营改增背景下的时代新变已经成为了各个中小企业需要深入思考与研究的课题。

本文通过对河北省慈恒环保科技有限公司的在对环保企业税收筹划政策进行解读的基础上针对现实存在的问题针对性地提出了相应的纳税筹划路径以期为相关主体提供有益参考与借鉴。

而对于企业自身而言也有很多的良好的作用：一是减轻税收负担。

通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。

从而达到企业经济利益的最大化。

二是规避税务风险。

企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行这样就有效地规避了税务风险实现税收零风险的目的。

三是有利提升企业经营管理水平。

纳税筹划过程需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排有助于企业经营管理水平的提高。

2、国内外的研究现状分析：（1）国外研究现状国际上关于税务筹划问题的探究始终是一个热点在各种相关的会议上有着逐渐开放的声音倡议重视税收筹划。

在2021年的国际税收研讨会部分观点认为避税应当与偷税、漏税等违法行为分开避税不属于违法行为。

与此相反避税恰恰是激励企业财务人员更好地履行自己的义务以及提升自己业务水平的一种方式从而易于形成一种良性的氛围。

【关键字】税务单位会计06-1班学号06060095江西农业大学南昌商学院本科毕业论文（会计学专业）浅谈中小企业的税务筹划姓名周筱璐专业会计学专业指导老师林斌江西农业大学南昌商学院二00九年十二月江西农业大学南昌商学院本科毕业论文（设计）完成情况登记卡成绩及评语表摘要中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。

2007年国家颁布统一的《企业所得税法》后，如何充分利用新税法的优势获得新的快速发展，已经成为国内很多中小企业关注的热点问题。

税务筹划是国外税务代理业和税务咨询业的重要内容。

近几年来，税务筹划在我国越来越引起人们的普遍关注。

这是由于随着竞争的日趋激烈，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本、费用的方法和途径。

税务支出是企业成本的一部分，通过税务筹划，在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税务负担，增加企业的经营利润，不失为增强企业竞争力的有效手段。

企业通过税务筹划,在依法纳税的前提下,能动地利用税务杠杆减轻企业的税务负担,已成为企业经营理财的行为规范和出发点。

在当今世界经济格局中,的地位和作用都举足轻重,世界各国都非常重视中小企业的发展和壮大,我国也不能例外。

如何进一步提高中小企业的经营管理水平,使它们继续保持健康繁荣的发展势头,是值得广大理论工作者和实际工作者研究的课题。

众所周知,税务筹划作为理财学的一个重要组成部分,它对于增强中小企业的纳税意识,提高中小企业的财务管理水平有积极的作用。

但是,由于各种原因的影响,导致一方面中小企业的纳税意识不强,另一方面中小企业的合法权益也得不到应有的尊重。

【关键字】税务筹划，博弈论，减轻税负，风险AbtractSMEs in China's economic development a major force. Enactment of a unified state in 2007, "Enterprise Income Tax Law", how can you take full advantage of the advantages of the new law to obtain a new rapid development, has become the hot issue of concern to many SMEs.Tax planning is the foreign tax agents and tax consulting industry, important content. In recent years, tax planning in China have aroused people's attention. This is because with the increasingly fierce market competition, enterprise survival and development pressure is increasing, and encourage enterprises continue to look to reduce costs, the cost of the ways and means. The cost of tax expenditures as part of the enterprise, through tax planning, in the national tax laws to the extent permitted, reasonable lighten the tax burden, increase their operating profits, after all enhance the competitiveness of enterprises an effective means.Enterprises through tax planning, tax according to law under the premise of the dynamicuse of tax leverage to reduce the tax burden on businesses has become a code of conductbanking business and the starting point. In today's world economic pattern, the status and role of small and medium enterprises are important countries in the world attach great importance to SME development and growth, China is no exception. How to further enhance the management level of SMEs to enable them to continue to maintain a healthy and prosperous development momentum is worthy of the vast theoretical workers and practitioners study. As we all know, tax planning as a financial management is an important component of science, Enterprises through tax planning, tax according to law under the premise of the dynamic use of tax leverage to reduce the tax burden on businesses has become a code of conduct banking business and the starting point. In today's world economic pattern, the status and role of small and medium enterprises are important countries in the world attach great importance to SME development and growth, China is no exception. How to further enhance the management level of SMEs to enable them to continue to maintain a healthy and prosperous development momentum is worthy of the vast theoretical workers and practitioners study. Aswe all know, tax planning as a financial management is an important component of science.【key words】tax planning；game theory；ease tax；risking目录摘要 (Ⅰ)A b s t r a c t (Ⅱ)绪论 (2)一、税务筹划的概述 (3)（一）税务筹划的概念界定 (3)（二）税务筹划的目标定位 (3)二、博弈论与税务筹划 (4)（一）从博弈论的角度看税务筹划的可行性 (4)（二）从博弈论的角度看税务筹划的必要性 (4)（三）从博弈论的角度看税务筹划的过程 (7)三、我国中小企业税务筹划的现状分析 (7)（一）我国中小企业税务筹划的目标 (8)（二）我国中小企业税务筹划的常用方法 (14)（三）我国中小企业税务筹划存在的问题 (14)四、改进我国中小企业税务筹划的对策建议 (15)（一）正确定位中小企业税务筹划的目标 (15)（二）选择合理有效的税务筹划方法 (16)（三）培养专门的税务筹划人才队伍 (16)（四）优化中小企业税务筹划的内外部环境 (16)结论 (18)参考文献 (19)致谢 (20)绪论在市场经济条件下，税收已经普及到社会经济活动和相关日常生活的各个方面，任何一个纳税人几乎都有减轻税负的想法，他们希望以最小的投入，获取最大的产出，这是税务筹划的主观根源。

本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业纳税筹划研究学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景和意义（一）选题背景在我国改革开放初期纳税筹划对大多数国人来说还是一个新鲜的名词，直到近些年才被人们逐渐的所认识、了解并进行了有限的实践。

长期以来，人们认为纳税筹划会助长人逃避税收，影响税收征管工作，造成国家税收的大量流失。

这是由于过去我过实行计划经济体制，国有企业、集体企业产权关系不明确，激励机制不健全，纳税人作为经济主体地位不独立，因此没有节约税收的成本和动力。

随着改革开放的不断深入，我国社会主义市场经济的逐步建立和完善，各企业实行自主经营、自负盈亏，企业相应地有了节约成本、创造利润的动力和压力。

纳税筹划作为合法地位减少税收支出的一种行为因而被越来越多的企业所采用采用。

特别是随着我国加入WTO后，税制不断完善，征管水平的不断提高，以及内外竞争的加剧，税收支出已成为企业成本的重要组成部分，纳税筹划也被中小企业视为经营理财的出发点和行为规范。

纳税筹划是一门涉及税法学、会计学、财务管理学等多门学科知识的新兴现代边缘学科。

纳税筹划一词在西方国家几乎是家喻户晓，已发展融合成公司的经营活动。

西方国家对纳税筹划的研究起步较早，纳税筹划理论已相当成熟，并在实践中得以广泛应用。

并且，近年来，随着税收的国际化，西方国家对纳税筹划的研究已从本国扩大到全球范围，国际纳税筹划成为各国高度关注的热点领域。

而在我国，尽管目前有关纳税筹划的专著已不少见，但整体上系统地对纳税筹划的理论和务实的探讨还比较缺乏，纳税筹划的市场化程度也较低，还没有形成健康良性的运行机制。

因此，总的说来，我国纳税筹划从理论到实践均处于起步阶段。

纳税筹划是一个企业走向成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，但由于它是一项系统性很强的工作，受到企业内部多种因素的影响和制约，需要企业的财务、供应和销售、企业管理等多个部门之间的相互配合、相互协作。

税务筹划论文开题报告一、选题背景随着我国市场经济体制的不断完善和发展，企业面临的税务压力逐渐增大。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，通过对企业经济活动的事先安排，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和市场竞争力。

然而，税务筹划在我国尚处于发展阶段，企业在进行税务筹划时面临着诸多问题和挑战。

因此，对税务筹划进行深入研究，探讨其理论体系、方法及其在实践中的应用，具有十分重要的现实意义。

二、选题目的本论文旨在深入分析税务筹划的理论基础，探讨税务筹划的方法及其在实际操作中的应用，以期为我国企业提供有效的税务筹划策略，降低企业税负，提高企业经济效益。

三、研究意义1、理论意义（1）丰富和发展税务筹划理论。

通过对税务筹划的理论体系进行深入剖析，整合国内外研究成果，为税务筹划理论的发展提供新的思路。

（2）构建税务筹划方法体系。

分析现有税务筹划方法的优势和不足，提出改进措施，为税务筹划实践提供方法论指导。

2、实践意义（1）指导企业进行合理税务筹划。

通过对税务筹划方法的研究，为企业提供切实可行的税务筹划方案，降低企业税负，提高企业经济效益。

（2）提高企业财务管理水平。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对其进行深入研究，有助于提高企业财务管理的整体水平。

（3）促进税收政策改革。

通过对税务筹划实践的总结和分析，为政府税收政策制定和改革提供有益借鉴，实现税收公平和效率。

四、国内外研究现状1、国外研究现状国外对于税务筹划的研究始于20世纪初，发展至今已经形成了较为成熟的理论体系和方法论。

在国外，税务筹划被视为企业财务管理的一项重要内容，其研究主要集中在以下几个方面：（1）税务筹划的理论基础。

国外学者从税收法律、财务会计、企业战略等多个角度对税务筹划的理论进行了深入研究，形成了包括税收筹划、财务筹划、企业筹划等在内的多元化理论体系。

（2）税务筹划的方法研究。

国外税务筹划方法研究较为全面，包括税收规避、税收延期、税收抵免等多种手段，同时，还涉及税收优惠政策、国际税收筹划、转让定价等领域的探讨。

浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。

然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。

税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。

一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。

这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。

2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。

然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。

内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。

3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。

这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。

同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。

4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。

例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。

对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。

二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。

这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。

南昌大学共青学院本科生毕业论文（设计）开题报告六、参考文献：1王仲礼. 新《企业所得税法》离"良好的法律"甚远[J]，价值中国网，20072熊晓勇. 关于会计核算中的企业所得税税收筹划策略探讨[J]，财经界(学术版),2011(09)3李光绪. 避税的理论问题初探[J]，乐山师范学院学报，20074徐世新. KH 公司企业所得税税收筹划方案设计[D]，南京理工大学硕士论文，20105马艳丽. 新企业所得税制下的中小企业税收筹划研究[D]，南昌大学硕士学位，20096李娟. 企业所得税纳税筹划会计核算的探索[J]，东方企业文化，2012.167盖地. 税务筹划[M]，北京：首都经济贸易大学出版社，20068张伟张敏英，财政金融-关于新企业所得税纳税筹划问题的思考[J]，财经研究，20089丁利明. 李凤玲. 试析企业并购的所得税纳税筹划[J]. 财会月刊, 2010,(19)10王斌. 对我国资产证券化中SPV 税收制度的探讨[J]，涉外税务，201011Roger H. Gordon, James R. Hines Jr. International Taxation [D], NBER Working Paper No. 8854, 200212 Raj Chetty, Adam Looney, Kory Kroft. Salience and Taxation: Theory and Evidence[D], NBER Working Paper No. 13330, 200713 John E. Karayan, Charles W. Swenson, Joseph W. NeffS.trategic Corporate Tax Planning[M],John Wiley&Sons,Inc.2002填写说明1.指导教师意见填写对本课题的深度、广度及工作量的意见和对论文结果的预测；2.所在教研室审查意见包括对指导教师意见的认定和是否同意开题等；3.本开题报告打印存档，但签名部分必须由指导教师或学生亲笔签名。

浅析中小企业税务筹划问题研究一、引言随着全球经济一体化的加深，中小企业在经济发展中的作用日益凸显。

税务筹划作为中小企业财务管理的关键环节，对于提高企业经济效益、增强企业竞争力具有重要意义。

然而，当前中小企业在税务筹划方面仍存在诸多问题，如缺乏专业人才、信息不对称等，这些问题制约了企业的可持续发展。

因此，本文旨在深入剖析中小企业税务筹划的问题，并提出相应的解决策略。

二、中小企业税务筹划现状及问题1、税务筹划意识不强：部分中小企业对税务筹划的重要性认识不足，缺乏主动进行税务筹划的意识。

2、缺乏专业人才：中小企业普遍缺乏专业的税务筹划人才，现有财务人员缺乏税务知识，难以进行有效的税务筹划。

3、信息不对称：中小企业在税务筹划过程中，往往面临信息不对称的问题。

由于缺乏对税收政策、税收法规的全面了解，导致企业难以制定出最佳的税务筹划方案。

三、完善中小企业税务筹划的对策1、提高税务筹划意识：中小企业应充分认识到税务筹划的重要性，提高全体员工的税务意识。

同时，企业应积极进行税务知识的宣传和培训，提高员工的税务知识水平。

2、引进专业人才：中小企业应积极引进专业的税务筹划人才，提高企业的税务筹划能力。

同时，企业还应加强对现有财务人员的培训，提高他们的税务知识水平。

3、建立信息共享机制：政府应建立完善的信息共享机制，及时向企业传递最新的税收政策、税收法规等信息，帮助企业制定出最佳的税务筹划方案。

四、案例分析以某中小企业为例，该企业在纳税过程中存在以下问题：1）缺乏系统的税务筹划方案；2）对税收政策理解不全面；3）员工纳税意识不强。

针对这些问题，我们提出了以下解决方案：1）制定系统的税务筹划方案；2）加强对税收政策的学习和理解；3）提高员工的纳税意识。

通过实施这些方案，该企业成功降低了税负，提高了企业的经济效益。

五、结论本文从理论和实践两个方面对中小企业税务筹划问题进行了深入探讨。

研究发现，当前中小企业在税务筹划方面仍存在诸多问题，如税务筹划意识不强、缺乏专业人才、信息不对称等。