小微公司所得税优惠政策汇总.doc

2019年河南小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法河南小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法一、小型微利企业的所得税优惠政策“符合条件的小型微利企业”是企业所得税中的一类特定纳税人，《企业所得税法》及其实施条例规定，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业，为“符合条件的小型微利企业”，适用20%的优惠税率。

在实务中被称为“小小微企业”则是指年应纳税所得额不超过一定金额，在享受减低税率（减按20%税率）的基础上，还给予其所得减按50%计入应纳税所得额的减半征税优惠的的小型微利企业。

按照财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，从起，享受该项优惠的应纳税所得额上限为20万元。

刚刚发布的财税〔2015〕99号文件又规定从10月起，上限提升至30万元。

二、纳税年度界定及年应纳税所得额税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税按纳税年度计算。

纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

三、新政对所得税计算的影响由于税法规定“企业所得税按纳税年度计算。

纳税年度自公历1月1日起至12月31日止”，而财税〔2015〕99号文件则规定从10月起，年度应纳税所得额不超过30万元的享受“小小微企业”的减半征税优惠，那么在1月至9月份，能享受“小小微企业”的减半征税优惠的年度应纳税所得额仍然为不超过20万元。

这样一来，就出现“一个年度中以两个所得额标准来判定能否减半征税”的局面。

2019年云南小微企业所得税优惠政策及扶持标准云南小微企业所得税优惠政策及扶持标准小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

为落实小型微利企业所得税优惠政策，财政部、国家税务总局先后下发了相关优惠政策文件。

小微企业如此优惠的所得税政策，你享受到了吗？小编带您一起来看看云南小微企业所得税的优惠政策。

一、银行类金融机构贷款税收优惠金融机构农户和小型微型企业小额贷款利息收入免征增值税【优惠内容】对金融机构向农户、小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：1.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

2.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。

【政策依据】1.《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）2.《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）3.《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）【享受条件】1.农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。

2019年山东小微企业所得税优惠政策及扶持标准山东小微企业所得税优惠政策及扶持标准小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

为落实小型微利企业所得税优惠政策，财政部、国家税务总局先后下发了相关优惠政策文件。

小微企业如此优惠的所得税政策，你享受到了吗？小编带您一起来看看山东小微企业所得税的优惠政策。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。

以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。

一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。

2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。

3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。

二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。

2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。

3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。

4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。

5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。

三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。

2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。

无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。

3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。

4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。

2024年小型微利企业最新税收政策是指国家针对小型微利企业所推出的一系列减税政策和优惠措施。

旨在减轻小型微利企业的税负，促进企业发展，创造更加良好的营商环境。

本文将对2024年小型微利企业最新税收政策进行详细解析。

首先，针对小型微利企业的所得税政策，根据国家税务总局发布的相关文件，小型微利企业所得税优惠政策主要包括两方面内容。

一是对小型微利企业的所得税优惠税率进行降低，具体降低至5%或10%，由各地依据产业和地区特点具体确定。

二是对小型微利企业进行一定金额的起征点调整，由之前的每月3000元调整为5000元，这意味着年纳税收入不超过6万元的小型微利企业可免征所得税。

其次，小型微利企业还可以享受增值税方面的税收政策。

根据国家税务总局的规定，对于年销售额不超过300万元的小型微利企业，可以选择按照简易计税方法纳税，税率为3%。

此外，小型微利企业还可以选择享受增值税小规模纳税人的优惠政策，包括免征增值税、简易计税、差额征税等。

这些政策的实施，将有效降低小型微利企业的增值税负担，提高企业的资金利用效率。

再次，对于小型微利企业的企业所得税前期亏损抵扣政策也进行了一定的调整。

国家税务总局明确了小型微利企业亏损的抵扣时限和方法，规定小型微利企业可以按照前5年亏损的20%抵扣企业所得税，同时对于所得税年度应纳税所得额与该年度以前未抵扣亏损的差额可以顺延抵扣。

此外，还有其他一些涉及小型微利企业的税收优惠政策。

比如，对小型微利企业的印花税、城市维护建设税、教育费附加等各项附加税费进行减免；对小型微利企业予以一定数量的用地优惠；对小型微利企业所购置的小汽车免征车辆购置税等。

总的来说，2024年小型微利企业最新税收政策的推出，在很大程度上降低了小型微利企业的税负，提高了企业的发展活力和竞争力。

政府通过一系列税收优惠和减免的政策，鼓励和支持小型微利企业积极发展，促进了社会经济的稳定和可持续发展。

对于小型微利企业来说，要充分了解并合理利用这些税收政策，提高自身的核算和管理水平，以达到更好的发展和效益。

小微企业税收优惠政策汇总小微企业是指在法定时间内年应税所得额不超过300万元的企业。

为了支持小微企业的发展，我国实施了一系列税收优惠政策。

本文将对小微企业税收优惠政策进行汇总和介绍。

首先，小微企业可以享受增值税和所得税的减免优惠。

对于符合条件的小微企业，其销售货物、提供应税劳务和无形资产的，可以按照3%的征收率征收增值税。

同时，小微企业的年所得额在100万元以下的，可以按照20%的税率征收企业所得税。

其次，小微企业可以享受失业保险和工伤保险费的减免。

对于符合条件的小微企业，其应缴纳失业保险和工伤保险费的可以减半缴纳。

第三，小微企业可以享受城市维护建设税和教育费附加的减免优惠。

对于符合条件的小微企业，其可以按照1%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。

第四，小微企业可以享受企业所得税税前扣除优惠。

对于符合条件的小微企业，在计算应纳税所得额时，可以按照政府规定的比例扣除相应的费用和成本，减少应纳税所得额，从而减少企业所得税的负担。

第五，小微企业可以享受增值税进项税额退还优惠。

对于符合条件的小微企业，其可以将进项税额退还给企业，减轻企业的经营负担。

第六，小微企业可以享受地方税费的减免。

各地方政府可以根据实际情况，对于符合条件的小微企业，在地方税费方面给予一定的减免。

以上是我国小微企业税收优惠政策的主要内容，这些政策的实施，有效地降低了小微企业的税收负担，刺激了小微企业的发展。

同时，这些政策也为小微企业提供了更多的资金和空间，让他们有更多的机会和条件进行创新和发展。

然而，在享受税收优惠的同时，小微企业也要遵守国家的相关税收法规，做到合规经营，避免出现逃税和违法行为。

小微企业税收优惠政策汇编一、企业所得税（一）小型微利企业所得税优惠政策1.减低税率优惠自2008年1月1日始，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

—《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.减半征税政策自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

—《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2011】117号）自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

—《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2014】34号）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

—《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2015】34号）（二）小型微利企业的条件小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

—《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条（三）小型微利企业从业人数和资产总额的计算企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括及企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。

若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。

需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。

从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。

从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。

这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。

而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。

娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。

对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

2019年云南小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法云南小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法云南小微企业减免税政策：(一)企业所得税优惠政策。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(二)印花税优惠政策。

实施办法：《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

(三)增值税、营业税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。

其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。

(四)个人所得税优惠政策。

我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月营业额不足2万元的，应税所得率为0。

(五)政府性基金优惠政策。

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：1、自1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。

2024年小微企业税收优惠政策总结____年小微企业税收优惠政策总结____年，中国政府进一步出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，旨在促进小微企业的发展，提高其竞争力，推动经济的持续增长。

一、增值税优惠政策1. 增值税征收率下调：根据企业规模和不同行业特点，将部分小微企业的增值税征收率下调至3%。

这无疑将减轻企业负担，提高其盈利能力。

2. 增值税留抵退税：对符合条件的小微企业，实行增值税留抵退税政策。

即当期增值税应纳税额超过销项税额，溢余部分可以留待下期抵扣或退还。

3. 增值税差异化征收政策：针对不同行业和产品，制定适用不同税率的差异化征收政策，以更好地符合企业的实际需求。

二、企业所得税优惠政策1. 小规模纳税人减免企业所得税：对年营业收入在500万元以下的小微企业，按照不同利润水平给予一定比例的企业所得税减免，减轻企业负担。

2. 创新型小微企业税收优惠：鼓励技术创新和研发的小微企业，享受更多的企业所得税优惠政策。

对符合条件的企业，减免一定比例的企业所得税或推迟缴纳企业所得税。

三、社保降费政策1. 降低社保费率：根据小微企业的发展情况和员工规模，适当降低社保费率，减轻企业的用工成本，鼓励招用更多的劳动力。

2. 社保费基数调整：针对小微企业，适当调低社保费缴纳基数，减轻企业负担，提高员工的获得感和归属感。

四、城市维护建设税优惠政策1. 减免城市维护建设税：对于年纳税额不超过一定金额的小微企业，免征城市维护建设税，进一步减轻企业负担。

五、其他税收优惠政策1. 减免印花税：对于小微企业进行的转让、分立、合并等交易，减免一定比例的印花税，降低企业交易成本，促进其发展。

2. 减免城镇土地使用税：对于使用国家划定的重点开发区域内的土地从事生产经营的小微企业，减免一定比例的土地使用税，为企业提供更好的发展环境。

综上所述，____年的小微企业税收优惠政策旨在减轻企业负担，提高其盈利能力，并通过减税降费的措施鼓励企业创新和扩大招用规模。

小微企业所得税优惠政策解读
小微企业是指企业注册资本不超过IOO万元，年度营业收入不超过500万元，同时员工人数不超过50人的企业。

针对小微企业，我国税收部门推出了一系列的税收优惠政策，目的是为了减轻小微企业的税收负担，促进其发展。

具体来看，小微企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：
一、税率优惠
自2018年1月1日起，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为20%。

2019年5月1日起，进一步降低税率,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,所得税税率为15%o
二、增值税减免
小微企业可以享受增值税的减免政策，具体而言，对于年销售额不超过300万元的小微企业，可以按比例减免增值税。

其中，购买、住宿、餐饮、交通、娱乐等行业的税率不超过3%,其他行业的税率不超过1.5%。

同时,对于年销售额在100万元及以下的小微企业，可以免征增值税。

三、所得税前扣除
对于从事研发、技术创新等方面的小微企业，可以根据相关规定在所得税前扣除相关项目的支出。

四、固定资产折旧加速
小微企业可以采取加速折旧的方法，对于固定资产进行较快的折旧，从而在减少纳税额方面获得优惠。

具体而言，小微企业可以按照两到三年的方法将固定资产进行折旧。

五、小型微利企业汇算清缴政策
小型微利企业可以选择享受汇算清缴政策，即在纳税期限内，集中申报上一纳税年度的应税收入、应纳税额、预缴税款等有关纳税事项，进行核算、抵扣、退抵或缴纳差额税款。

以上就是目前国家对于小微企业所得税的优惠政策解读。

这些优惠政策对于小微企业的发展意义重大，不仅能够减轻其负担，促进其发展，同时也能够促进经济的稳定和可持续发展。

所得税对中小企业的税务优惠政策解析中小企业在中国的经济发展中扮演着重要角色，其对就业增长和经济创新起到了关键性的推动作用。

为了支持和促进中小企业的发展，我国税务部门针对中小企业推出了一系列的税务优惠政策。

本文将对所得税对中小企业的税务优惠政策进行解析，以帮助中小企业了解并合理利用这些政策。

一、小型微利企业所得税优惠政策小型微利企业是指从事生产经营活动，按照国家有关规定可以依法和自然人一样计算应纳税所得额并缴纳的企业。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业可以享受以下税务优惠政策：1.减按13%税率征收所得税小型微利企业可以选择按照13%税率计算纳税，相较于一般企业的25%税率，税负大幅减轻。

2.减免企业所得税小型微利企业在前3年的年度应纳税所得额不超过30万元，可以免征企业所得税；超过30万元但不超过100万元的部分，减半征收企业所得税。

3.税前扣除额度提高小型微利企业可以按照税前利润的60%扣除，而一般企业的扣除比例为30%。

二、高新技术企业所得税优惠政策高新技术企业是指具备高新技术领域内核心自主知识产权并从事技术研发和创新的企业。

为了鼓励高新技术企业的发展，我国税收政策对这类企业也进行了优惠安排。

1.适用15%的税率征收所得税高新技术企业可以选择按照15%的税率计算纳税，税负较低。

2.加计扣除研发费用高新技术企业可以在计算应纳税所得额时，加计扣除研究开发费用的150%，降低企业税负。

3.享受自主知识产权税收优惠高新技术企业享受自主知识产权的技术成果转让以及股权转让所得税收优惠政策，减轻企业的税务负担。

三、创业投资企业所得税优惠政策为了鼓励创业投资和推动创新创业，我国税收政策对创业投资企业也制定了相应的税务优惠政策。

1.股权投资基金享受税收优惠创业投资企业作为股权投资基金的管理人，有权享受相应股权投资基金的税收优惠政策。

2.风险投资企业享受税前扣除风险投资企业投资创业企业，可以按照投资额度在计算所得税时进行税前扣除。

所得税优惠政策有哪些所得税优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励特定行业或活动、减轻企业和个人负担等目的而制定的一系列税收减免措施。

了解和合理利用这些优惠政策，对于企业和个人的财务规划和发展都具有重要意义。

以下为您详细介绍一些常见的所得税优惠政策。

一、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

2、高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

高新技术企业的认定通常需要企业在核心自主知识产权、科技人员占比、研发费用投入、高新技术产品（服务）收入等方面符合一定的标准。

3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

4、环保、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

5、西部大开发优惠对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。

小型微利企业所得税优惠政策
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2027年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

参考依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）第一条和第二条、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条、第三条和第四条；《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条。

第1篇一、引言小型微利企业是我国国民经济的重要组成部分，对于促进就业、推动经济增长、稳定社会和谐具有重要作用。

为鼓励小型微利企业的发展，我国政府实施了一系列税收优惠政策。

本文将详细介绍小型微利企业所得税优惠政策，以帮助企业了解相关政策，降低税收负担。

二、小型微利企业所得税优惠政策概述小型微利企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：1. 减半征收企业所得税2. 免征地方所得税3. 减免地方附加税费4. 享受税收减免的期限5. 税收减免的适用范围三、减半征收企业所得税1. 适用对象：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。

2. 税率：减半征收企业所得税，税率为12%。

3. 计算方法：企业按照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算应纳税所得额后，减半征收企业所得税。

四、免征地方所得税1. 适用对象：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。

2. 免征期限：自企业取得第一笔收入之日起，连续5年内免征地方所得税。

3. 计算方法：企业按照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算应纳税所得额后，免征地方所得税。

五、减免地方附加税费1. 适用对象：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。

2. 减免对象：地方教育附加、地方水利建设基金、地方文化事业建设费等地方附加税费。

3. 免除期限：自企业取得第一笔收入之日起，连续5年内免除地方附加税费。

六、享受税收减免的期限小型微利企业所得税优惠政策享受期限为连续5年。

企业取得第一笔收入后，从次年起连续5年享受税收减免政策。

七、税收减免的适用范围1. 工业类小型微利企业：指从事制造业、采矿业、建筑业、交通运输业、批发和零售业、住宿和餐饮业等行业的中小型企业。

2. 服务业小型微利企业：指从事科学研究、技术服务、文化创意、教育、卫生、体育、娱乐、旅游等行业的中小型企业。

3. 农业农村小型微利企业：指从事农业生产、农产品加工、农业服务等行业的中小型企业。

八、政策实施中的注意事项1. 企业在享受税收减免政策时，应确保其符合小型微利企业的认定标准。

第1篇一、引言近年来，我国政府为了促进经济发展，减轻企业负担，出台了一系列针对小规模纳税人的企业所得税优惠政策。

小规模纳税人是指按照国家税收规定，年销售额不超过500万元的企业。

这些优惠政策在一定程度上缓解了小规模纳税人的经营压力，提高了其市场竞争力。

本文旨在分析我国小规模纳税人企业所得税优惠政策，探讨其政策效果和存在问题，并提出相应的改进建议。

二、小规模纳税人企业所得税优惠政策概述1. 小规模纳税人认定标准根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，小规模纳税人的认定标准如下：（1）从事货物生产的，年销售额不超过200万元；（2）从事货物批发和零售的，年销售额不超过500万元；（3）从事服务、建筑、租赁等行业的，年销售额不超过500万元。

2. 小规模纳税人企业所得税优惠政策（1）简易计税方法：小规模纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税所得额，即以收入减去成本后的余额为应纳税所得额。

（2）减半征收企业所得税：对年应纳税所得额不超过100万元的小规模纳税人，减半征收企业所得税。

（3）免征企业所得税：对年应纳税所得额不超过30万元的小规模纳税人，免征企业所得税。

（4）加速折旧：小规模纳税人可以采用加速折旧的方法，缩短固定资产的折旧年限，降低税负。

（5）增值税即征即退：对年销售额不超过500万元的小规模纳税人，实行增值税即征即退政策。

三、小规模纳税人企业所得税优惠政策效果分析1. 促进小规模纳税人发展通过实施企业所得税优惠政策，降低了小规模纳税人的税负，提高了其市场竞争力，有利于小规模纳税人的发展。

2. 优化产业结构小规模纳税人主要集中在服务业、建筑业、租赁业等领域，实施优惠政策有利于优化产业结构，推动经济发展。

3. 增加就业机会小规模纳税人数量众多，实施优惠政策有助于提高其经营效益，进而增加就业机会。

四、小规模纳税人企业所得税优惠政策存在的问题1. 优惠政策覆盖面有限目前，小规模纳税人企业所得税优惠政策主要集中在年销售额不超过500万元的企业，对于年销售额超过500万元的小规模纳税人，优惠政策相对较少。

小企业报税优惠在当今竞争激烈的商业环境中，小企业面临着诸多挑战。

其中，税务问题是一个关键的方面。

为了支持小企业的发展，政府出台了一系列报税优惠政策。

这些政策不仅有助于减轻小企业的财务负担，还为它们提供了更多的发展机会和空间。

首先，我们来了解一下小企业所得税方面的优惠。

对于符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策对于那些利润相对较低的小企业来说，无疑是一个重大的利好。

它使得小企业在盈利初期能够将更多的资金用于业务的拓展和创新，而不是被高额的税款所束缚。

增值税方面，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

这一政策对于很多小型零售、服务企业来说，能够直接降低经营成本，提高利润空间。

比如说，一家小型便利店，月销售额在 10 万元左右，原本需要缴纳一定数额的增值税，现在则可以完全免除，节省下来的资金可以用于进货、改善店面环境或者增加员工福利。

除了所得税和增值税，小企业在其他税种上也能享受到优惠。

比如，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”，对于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征。

这一系列的减税政策，虽然单项看起来减免的金额可能不大，但综合起来对于小企业的日常运营和资金流有着积极的影响。

那么，小企业如何才能充分享受到这些报税优惠呢？这就需要企业对相关政策有清晰的了解和准确的把握。

首先，企业要明确自身是否符合优惠政策的条件。

例如，对于小型微利企业的认定，需要综合考虑企业的从业人数、资产总额和应纳税所得额等指标。