合并报表底稿模板

合并报表审计底稿（C类）xx公司xx年度财务报表审计合并报表审计工作底稿合并报表审计工作底稿目录索引号项目是否适用C01合并计算表见电子底稿C02合并抵销分录表见电子底稿见电子底稿C03合并范围内部往来（余额）统计表见电子底稿C04合并范围内部交易（发生额）统计表C05子公司审计工作底稿（一）C06子公司审计工作底稿（二）1、 C01、C02、C03、C04为电子底稿，且均以审定后的母、子公司个别报表为基础编制，不应将个别报表的调整分录和合并抵销分录一起列示。

2、C05是指由其他会计师事务所审计的子公司，C06是指由本所审计但不单独出具审计报告的子公司。

子公司审计工作底稿（一）编制说明：本部分反映由其他会计师事务所审计的子公司工作底稿，即利用其他注册会计师工作，一般至少包括该子公司的审计报告和商请配合函、关联方事项询证函；如有多家子公司，应按如下目录逐一编制；由本所审计的子公司工作底稿不在本处反映。

序号子公司名称索引号1 xx公司2 xx公司3 xx公司xx公司审计工作底稿1、审计报告 C05/1/12、商请配合函 C05/1/23、关联方事项询证函 C05/1/3C05/1/2商请配合函xx会计师事务所：我们接受委托，对xx集团公司20x1年12月31日的合并资产负债表、20x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。

xx 公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司的财务信息包含在xx集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了xx公司的财务报表审计工作，希望贵所能够予以配合。

以下是需要贵所予以配合的领域：一、请贵所就以下事项予以确认：1、按照我们与xx集团公司的约定，我们将于20x2年xx月xx日完成审计工作，请贵所在20x2年xx月xx日之前完成xx公司的财务报表审计工作；2、我们与xx集团公司管理层商定，拟于20x2年xx月xx日与xx 公司及贵所会谈；3、本次审计中，本所将指定xx（联系人姓名）负责与贵所联系，请贵所指定相应人员与我们联系。

合并财务报表工作底稿模板合并财务报表工作底稿模板公司名称：【填写公司名称】报表期间：【填写报表期间】底稿编制人员：【填写底稿编制人员姓名】日期：【填写底稿编制日期】底稿内容：1. 编制合并财务报表前的准备工作1.1 汇总各子公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

1.2 确认各子公司报表的会计政策和会计核算方法是否一致。

1.3 核对各子公司报表的披露项目是否完整和准确。

1.4 检查各子公司报表的审计报告是否存在重大的审计事项和保留意见。

2. 合并财务报表的编制过程2.1 根据子公司的控制权比例，确定合并财务报表中各项目的金额。

2.2 加总各子公司的资产负债表项目，得出合并资产负债表。

2.3 加总各子公司的利润表项目，得出合并利润表。

2.4 加总各子公司的现金流量表项目，得出合并现金流量表。

2.5 检查合并财务报表中的重要披露项目，并确保准确、完整和一致性。

2.6 编制合并财务报表附注，对重大会计政策、会计估计和其他重要事项进行披露。

2.7 核对合并财务报表的合计金额是否正确、合理。

3. 编制合并财务报表后的事项处理3.1 检查合并财务报表是否符合相关的会计准则和法律法规要求。

3.2 根据需要，提供合并财务报表的解释和分析。

3.3 准备合并财务报表的审计报告，并由主审计师进行审核和签字。

3.4 将合并财务报表提交给相关管理层进行审阅和批准。

以上内容仅为模板，根据实际情况进行适当调整。

在编制合并财务报表的底稿时，应当根据相关机构的会计准则和监管要求进行操作，并注意保持准确性和完整性。

同时，注明报表的编制人员和日期，以便进行跟踪和审核。

合并报表底稿模板带公式合并报表底稿模板带公式需要根据具体的企业和会计准则进行设计，以下是一个基本的合并报表底稿模板，供参考：合并资产负债表底稿项目期末数期初数:--: :--: :--:1. 资产总计 =SUMIF(各资产类账户,"期末",各资产类账户) =SUMIF(各资产类账户,"期初",各资产类账户)2. 负债总计 =SUMIF(各负债类账户,"期末",各负债类账户) =SUMIF(各负债类账户,"期初",各负债类账户)3. 所有者权益总计 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计4. 合并资产负债表期末余额 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计合并利润表底稿项目本期数上期数:--: :--: :--:1. 营业收入 =SUMIF(各收入类账户,"本期",各收入类账户) =SUMIF(各收入类账户,"上期",各收入类账户)2. 营业成本 =SUMIF(各成本费用类账户,"本期",各成本费用类账户)=SUMIF(各成本费用类账户,"上期",各成本费用类账户)3. 营业利润 =营业收入-营业成本 =营业收入-营业成本4. 利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出 =利润总额+营业外收入-营业外支出5. 净利润 =利润总额-所得税费用 =利润总额-所得税费用6. 合并利润表本期金额 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出其中，公式中的“各资产类账户”、“各负债类账户”、“各收入类账户”、“各成本费用类账户”等需要根据具体的会计准则和企业的实际情况进行选择和设置。

合并利润表底稿模板20XX-3-28 合并抵销填列)103,000,000.002,000,000.002,000,000.002,000,000.009,000,000.000.000.009,000,000.00加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）110.00- -0.00减：营业费用141,000,000.001,000,000.001,000,000.001,000,000.004,000,000.00 - -4,000,000.00 管理费用151,210,000.00600,000.00600,000.00600,000.003,010,000.00 - -3,010,000.00 财务费用16850,000.00100,000.00100,000.00100,000.001,150,000.00 - -1,150,000.00三、营业利润（亏损以“-”号填列）18-60,000.00300,000.00300,000.00300,000.00840,000.000.000.00840,000.00加：投资收益（损失以“-”号填列）19360,000.00360,000.00360,000.00 -0.00补贴收入220.000.00 营业外收入230.00 - -0.00减：营业外支出250.00 - -0.00四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27300,000.00300,000.00300,000.00300,000.001,200,000.00360,000.000.00840,000.00减：所得税28200,000.00100,000.00100,000.00100,000.00500,000.00 - -500,000.00 少数股东损益290.00 240,000.00 -240,000.00五、净利润（净亏损以“-”号填列）30100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00加：年初未分配利润470.000.000.000.00 盈余公积补亏480.00 - -0.00 其他调整因素490.00 - -0.00六、可供分配的利润50100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00减：提取法定盈余公积510.00 - -0.00 提取法定公益金520.00 - -0.00合并数提取职工奖励及福利基金530.00 - -0.00 提取储备基金540.00 - -0.00 提取企业发展基金550.00 - -0.00 利润归还投资560.00 - -0.00七、可供投资者分配的利润60100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00减：应付优先股股利610.00 - -0.00 提取任意盈余公积620.00 - -0.00 应付普通股股利630.00 - -0.00 转作股本的普通股股利640.000.00 其他650.00 - -0.00八、未分配利润66100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00。

合并工作底稿模板,两家子公司篇一：合并报表底稿及程序合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。

在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。

一般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。

合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表”、“合计金额”、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。

合并财务报表工作底稿具体格式如下：合并财务报表工作底稿位：元单（三）个别报表数据过入合并工作底稿将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。

（四）编制抵销分录和调整分录在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。

编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。

对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。

（五）计算合并财务报表各项目的合并金额在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。

其计算方法如下：1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

合并工作底稿模板,两家子公司篇一：合并报表底稿及程序合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。

在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。

一般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。

合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表”、“合计金额”、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。

合并财务报表工作底稿具体格式如下：合并财务报表工作底稿位：元单（三）个别报表数据过入合并工作底稿将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。

（四）编制抵销分录和调整分录在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。

编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。

对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。

（五）计算合并财务报表各项目的合并金额在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。

其计算方法如下：1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

甲公司合并财务报表工作底稿20X7年1月1日单位：万元项目甲公司乙公司合计金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产资产总计应付账款应付票据应付债券长期借款股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计调整与抵消金额合计甲公司合并财务报表工作底稿20X7年12月31日单位：万元项目甲公司乙公司合计金额调整与抵消分录合并金额借方贷方（利润表部分）营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业利润营业外支出利润总额所得税费用净利润少数股东净利润归属母公司股东的净利润（股东权益变动表的利润分配部分）年初未分配利润净利润提取盈余公积对股东的分配年末未分配利润（资产负债表部分）货币资金交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产资产总计应付账款应付票据应付债券长期借款股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计调整与抵消金额合计甲公司合并财务报表工作底稿20X8年12月31日单位：万元项目甲公司乙公司合计金额调整与抵消分录合并金额借方贷方（利润表部分）营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业利润营业外支出利润总额所得税费用净利润少数股东净利润归属母公司股东的净利润（股东权益变动表的利润分配部分）年初未分配利润净利润提取盈余公积对股东的分配年末未分配利润（资产负债表部分）货币资金交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产商誉资产总计应付账款应付票据应付债券长期借款股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计调整与抵消金额合计甲公司合并财务报表工作底稿20X7年1月1日单位：万元项目甲公司乙公司合计金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产商誉资产总计应付账款应付票据应付债券长期借款股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计调整与抵消金额合计甲公司合并财务报表工作底稿20X7年12月31日单位：万元项目甲公司乙公司合计金额调整与抵消分录合并金额借方贷方（利润表部分）营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业利润营业外支出利润总额所得税费用净利润少数股东净利润归属母公司股东的净利润（股东权益变动表的利润分配部分）年初未分配利润净利润提取盈余公积对股东的分配年末未分配利润（资产负债表部分）货币资金交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产商誉资产总计应付账款应付票据应付债券长期借款股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计调整与抵消金额合计甲公司合并财务报表工作底稿20X7年12月31日单位：万元项目甲公司乙公司合计金额调整与抵消分录合并金额借方贷方（利润表部分）营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业利润营业外支出利润总额所得税费用净利润少数股东净利润归属母公司股东的净利润（股东权益变动表的利润分配部分）年初未分配利润净利润提取盈余公积对股东的分配年末未分配利润（资产负债表部分）货币资金交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产商誉资产总计应付账款应付票据应付债券长期借款股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计调整与抵消金额合计。

合并工作底稿模板, 两家子公司篇一：合并报表底稿及程序合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。

在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。

般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。

合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表” 、“合计金额” 、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。

合并财务报表工作底稿具体格式如合并财务报表工作底稿位：元三）个别报表数据过入合并工作底稿将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。

四）编制抵销分录和调整分录在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。

编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。

对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。

五）计算合并财务报表各项目的合并金额在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。

其计算方法如下：1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

合并抵销合并数编制单位：AA 母公司 BB 简单加总借方贷方资产行次期末数期末数期末数流动资产：货币资金 1短期投资 2应收票据 3应收股利 4应收利息 5应收账款 6其他应收款7预付账款8应收补贴款9存货10待摊费用11一年内到期的长期债权21投资其它流动资产24流动资产合计31长期投资：长期股权投资32*合并价差34长期投资合计38固定资产：固定资产原价39减：累计折旧40固定资产净值41减：固定资产减值准42备固定资产净额43工程物资44在建工程45固定资产清理46固定资产合计50无形资产及其他资产：无形资产51长期待摊费用52其他长期资产53无形资产及其他资产合60计递延税项：递延税款借项61资产总计67合并抵销合并数母公司 BB 简单加总借方贷方负债和所有者权益(或股行次年初数期末数期末数东权益)流动负债：短期借款68应付票据69应付账款70预收账款71应付工资72应付福利费73应付股利74应交税金75其他应交款80其他应付款81预提费用82预计负债83一年内到期的长期负86债其它流动负债90流动负债合计100长期负债：长期借款101应付债券102长期应付款103专项应付款106其他长期负债108长期负债合计110递延税项：递延税款贷项111负债合计114少数股东权益所有者权益（或股东权益)：实收资本（或股本）115减：已归还投资116 实收资本（或股本）净117 额资本公积118 盈余公积119其中：法定公益金120 未分配利润121所有者权益（或股东权122 益)合计负债和所有者权益(或股135 东权益)总计。

合并工作底稿模板,两家子公司篇一：合并报表底稿及程序合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。

在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。

一般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。

合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表”、“合计金额”、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。

合并财务报表工作底稿具体格式如下：合并财务报表工作底稿位：元单（三）个别报表数据过入合并工作底稿将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。

（四）编制抵销分录和调整分录在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。

编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。

对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。

（五）计算合并财务报表各项目的合并金额在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。

其计算方法如下：1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。

合并报表工作底稿模板
合并报表工作底稿模板通常包括以下内容：
1. 合并资产负债表工作底稿
合并资产负债表工作底稿通常包括以下内容：
（1）合并资产负债表各科目的期初余额和期末余额；（2）合并资产负债表中各科目的合并调整数和重分类数；（3）合并资产负债表中的重要项目及其说明；
（4）合并资产负债表附注的有关内容。

2. 合并利润表工作底稿
合并利润表工作底稿通常包括以下内容：
（1）合并利润表中各科目的本期发生额和累计发生额；（2）合并利润表中各科目的本期和累计合并调整数；（3）合并利润表中的重要项目及其说明；
（4）合并利润表附注的有关内容。

3. 合并现金流量表工作底稿
合并现金流量表工作底稿通常包括以下内容：
（1）合并现金流量表中各科目的本期发生额和累计发生额；（2）合并现金流量表中各科目的本期和累计合并调整数；（3）合并现金流量表中的重要项目及其说明；
（4）合并现金流量表附注的有关内容。

4. 其他相关内容
除了上述三个主要部分外，合并报表工作底稿还可以包括以下内容：
（1）重要事项的说明，如会计政策的变更、重大资产重组等；（2）重要科目的详细说明，如长期股权投资、应收账款等；（3）其他需要说明的事项，如关联方关系及其交易、或有事项等。