增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案

第四章增值税、消费税、营业税法律制度-会计从业证会计基础试卷与试题一、单项选择题1. 根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）A. 某建筑公司B. 某广告公司C. 某公路运输公司D. 某文化创意服务公司答案：A2. 北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。

9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。

已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A. 0.45B. 0.30C. 0.23D. 0.15答案：C3. 2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。

在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。

另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。

A. 3B. 3.15C. 100D. 105答案：D4. 根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）A. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B. 某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C. 某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D. 某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒答案：D5. 中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）A. 为其任职的单位提供的劳务B. 在当地一家医院作义工C. 自行组织的舞蹈培训班收入D. 参加农村义务表演答案：C6. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）A. 购入金融商品行为B. 人民银行对金融机构的贷款业务C. 金融机构的出纳长款收入D. 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务答案：D7. 某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。

第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。

考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。

【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。

A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。

【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。

A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。

【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。

A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。

【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。

（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。

税法测试题及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列各项中属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售货物B. 销售不动产C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：A解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围。

2. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 企业答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住，或者无住所而居住不满一年的个人。

3. 企业所得税的税率为（）。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：企业所得税的税率为25%。

这是对在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业征收的税率。

4. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税范围包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。

食品不属于消费税的征税范围。

二、多项选择题1. 下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 进口货物的单位D. 提供非应税劳务的单位答案：ABC解析：增值税纳税人包括销售货物的单位、提供加工、修理修配劳务的单位以及进口货物的单位。

提供非应税劳务的单位不属于增值税纳税人。

2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD解析：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、财产转让所得以及偶然所得等。

三、判断题1. 增值税的计税基础是销售额或者进口额。

（）答案：正确解析：增值税的计税基础是销售额或者进口额。

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）-试卷17(总分：68.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共25小题。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

（分数：2.00）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产√解析：解析：本题考核增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产是营业税的征税范围。

3.依照增值税的现行规定，下列货物不适用13％增值税的税率的是( )。

（分数：2.00）A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.电动自行车√解析：解析：本题考核增值税税率。

电动自行车的增值税税率为17％。

4.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

（分数：2.00）A.93600÷(1+17％)×17％=13600元B.(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60元√C.(93600+2000)×17％=16252元D.93600×17％=15912元解析：解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，无论会计上如何核算，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。

第三章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.A6.D7.B8.C9.C 10.B11.D 12.D 13.C 14.D 15.D 16.D 17.B 18.C 19.B 20.B21.D 22.D 23.B 24.A 25.D 26.C 27.A 28.C 29.B 30.B31.B 32.A 33.C 34.A 35.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AD4.BCD5.BD6.BCD7.BCD8.BCD9.AB10.ACD 11.BD 12.BD 13.CD 14.ABCD 15.BC 16.ABD 17.ACD18.ABC 19.ABCD 20.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.× 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.√ 16.× 17.× 18.√ 19.× 20.×四、计算题1.[答案](1)进口塑料材料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×17%=2703(元)(2)出售旧设备销项税额=15450÷(1+17%)×17%=2244.87(元)(3)销售小电器产品销项税额=12360÷(1+17%)÷50×(50+2)×17%=1867.73(元)(4)本月应纳增值税=（1867.73+2244.87）-（1700+5100+2703）=-5390.4（元）本月纳税为0，未抵扣完的进项税额5390.4元结转下月继续抵扣。

2.[答案](1)当期可抵扣的进项税=100000×17%+120÷200×100=17060（元）(2)当期销项税=4000÷200×100×(1+10%)×17%+2340÷(1+17%)×17%+120000×13% =374+340+15600=16314(元)(3)当月应纳增值税额=16314-17060=-746(元)未抵扣完的进项税额746元结转下月继续抵扣。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁效劳适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业效劳的增值税税率为11%、现代效劳业效劳税率为6%。

一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的以下行为中，应视同销售货物或者提供给税效劳计算缴纳增值税的是〔〕。

A.企业以社会公众为对象提供的广告效劳B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输效劳C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修D.企业将自产的货物分配给股东2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2021年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，那么该门窗商店2021年2月应缴纳增值税〔〕万元。

A.0.35B.0.47C.0.52D.0.553.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购置价款100万元，委托运输企业〔一般纳税人〕将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。

〔小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%〕A.12.82B.9.58C.10.85D.15.524.甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购置方开具了货物运输业增值税专用发票。

同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。

那么甲企业上述业务应缴纳增值税〔〕万元。

〔货物适用的增值税税率为17%〕A.25.6B.35.8C.37.9D.48.25.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。

第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。

A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。

2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。

第六章增值税和消费税法律制度练习题及答案一、单项选择题1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。

A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。

A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物B.销售旧货C.一般纳税人生产销售的商品混凝土D.销售图书、报纸、杂志5、某食品加工企业为小规模纳税人。

2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.480B.597.6C.872.6D.9606、某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。

A.560B.640C.900D.12007、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。

则该超市10月份的销项税额为（）万元。

B.178、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税的纳税人的说法中，表述正确的是( )。

A.单位租赁给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.单位承包给其他单位或个人经营的，以发包人为纳税人C.甲生产企业的年应征增值税销售额为75万元，不得申请一般纳税人资格认定D.乙批发企业的年应征增值税销售额为85万元，可以申请一般纳税人资格认定2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是( )。

A.施工企业提供建筑劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.房地产公司开发建造商品房销售D.银行销售金银3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;没收以前月份收取的白酒包装物押金23.4万元。

当月该白酒厂的增值税销项税额为( )万元。

A.51B.53.55C.54.4D.56.954.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托运输公司将原材料运回企业仓库，支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2000元、保险费800元;本月销售货物过程中支付运杂费3000元，取得的运输发票上未分别注明运费和杂费的金额。

该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为( )元。

A.1854B.1994C.2120D.23305.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是( )。

A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣C.甲企业用于抵债的钢材不属于视同销售行为，不征收增值税D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额6.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用建筑材料(已抵扣进项税)，账面成本为7518元(含运费成本558元)，则该企业当月应转出的增值税进项税额为( )元。

税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，但不包括提供无形资产。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售化妆品C. 销售金银首饰D. 销售食品答案：A、B、C解析：消费税的征税对象包括烟草制品、化妆品、金银首饰等，而食品不属于消费税的征税对象。

2. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股票转让所得答案：A、B、C、D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，财产租赁所得，以及股票转让所得等。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是每月5000元。

答案：正确解析：根据我国税法规定，个人所得税的起征点是每月5000元。

2. 增值税的税率是统一的，没有差别。

答案：错误解析：增值税的税率不是统一的，根据商品和服务的不同，有不同的税率。

四、简答题1. 请简述我国税法中规定的企业所得税的征税范围。

答案：企业所得税的征税范围包括企业从事生产经营活动所取得的收入，包括但不限于销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益等。

2. 请简述个人所得税的计税方法。

答案：个人所得税的计税方法通常采用累进税率制，根据纳税人的应纳税所得额，按照不同档次的税率进行计算。

同时，个人所得税还允许扣除一定的费用和税前扣除项目，如基本免税额、专项附加扣除等。

五、案例分析题某企业2023年销售货物取得收入1000万元，提供加工修理修配劳务取得收入200万元，进口货物取得收入50万元。

一、多选题1．根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的是( )。

A．从国外进口数码相机B．从国外进口小汽车C．批发环节销售的卷烟D．批发环节销售的白酒错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:BC解题思路：(1)选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；(2)选项B：进口小汽车征收关税、增值税和消费税；(3)选项CD:在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒。

2．某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。

该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。

A．手续费1万元B．违约金2万元C．赔偿金5万元D．延期付款利息3万元错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:ABCD解题思路：营业税的价外费用，包括收取的手续费（选项A）、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（选项B）、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金（选项C）、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。

3．根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。

A．医院提供的医疗服务B．幼儿园提供的育养服务C．学生勤工俭学提供的劳务D．残疾人员提供的劳务错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:ABCD解题思路：四个选项均属于营业税的免税项目。

4．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。

A．将自产货物用于非增值税应税项目B．将外购货物用于个人消费C．将自产货物无偿赠送他人D．将外购货物分配给股东错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:ACD解题思路：(1)将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，应征收增值税；(2)将外购货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售，不征收增值税。

5．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。

A．将自产的货物用于投资B．将自产的货物分配给股东C．将自产的货物用于集体福利D．将外购的货物用于非增值税应税项目错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:ABC解题思路：选项D：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费的，不视同销售，不征收增值税。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的货物运输代理服务A选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围，不需要计算缴纳增值税。

2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。

A.装修公司提供的装修劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.金融企业销售有价证券D.银行销售金银D选项ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。

3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车B增值税的征税范围包括在中国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务，提供营改增应税服务以及进口货物。

货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。

4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45B【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售2009年1月1日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。

一般纳税人销售2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。

该企业上述业务应缴纳增值税=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（万元）。

5.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（）。

A.违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.代办保险而向购买方收取的保险费A下列项目不并入销售额计算缴纳增值税：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）符合条件的政府性基金或者行政事业性收费；（3）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度（新版）第一节增值税法律制度题例1：下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ACD）。

A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B 年销售额100万元的从事货物运输的个体经营者（500万元以上）C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业E 年销售额为100万元的从事货物批发零售的个人（自然人不能成为一般纳税人）解析：增值税纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人；以货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额额在50万元以上的为小规模纳税人。

下列四种情形不属于一般纳税人：1 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业2 个人（除个体经营者以外的其他个人）自然人3 非企业性单位4 不经营发生增值税应税行为的企业题例2：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（B）。

A 房地产公司销售商品房B 汽修公司修理汽车C 建筑公司修缮房屋D 物业公司提供物业管理服务解析：增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。

题例3：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（CD）。

A 某企业将外购的一批原材料用于基建工程B 某企业将外购的商品用于职工福利C 某商场为服装厂代销儿童服装D 某企业将外购的商品无偿赠与他人题例4：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（C）。

A 购进货物用于非增值税应税项目B 购进货物用于免税项目C 购进货物用于无偿赠送其他单位D 购进货物用于集体福利题例5：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ABD）。

A 将外购货物无偿赠给客户B 将外购货物作为投资提供给联营单位C 将外购货物用于本单位职工福利D 将外购货物本配给股东解析：购入对外视同对内不视同；自产、委托加工都视同。

2022新经济法基础第四章课后练习题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。

则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A、2.3B、2.6C、2.66D、62、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。

旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。

已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。

A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。

A、7.5B、15C、25D、32.55、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。