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2023年企业所得税汇算清缴培训课件第一部分：企业所得税概述一、企业所得税的基本概念和特点企业所得税是指企业按照国家规定按照其应纳税所得额缴纳的税款。
企业所得税特点：（1）属于直接税（2）税率较高（3）税收调节作用明显（4）税基较宽二、企业所得税法规的主要内容《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税征税的法律依据，其中包括税法的起源、规范、调整、费用扣除、税收优惠等内容。
三、企业所得税的纳税周期企业所得税的纳税周期按照财务年度进行，每年按照一年的算账期限进行纳税。
第二部分：企业所得税的主要计算方法一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额二、企业所得税的所得额计算企业所得税的所得额计算包括经验调整、费用扣除和税收优惠等环节。
三、企业所得税的税率和速算扣除数企业所得税的税率包括居民企业税率和非居民企业税率，根据纳税人的类型和所得额进行不同的税率调整。
四、企业所得税的减免和退还企业所得税的减免和退还主要包括税收优惠政策、税前扣除和税后补贴等环节。
第三部分：企业所得税的汇算清缴一、汇算清缴的概念和作用汇算清缴是指企业在财务年度结束后对全年企业所得税进行计算、核定、结算和纳税的过程。
二、汇算清缴的申报流程汇算清缴的申报流程包括填报纳税申报表、提交申报材料、办理申报手续和缴纳税款等环节。
三、汇算清缴的注意事项汇算清缴过程中需要注意的事项包括核算正确性、材料准备完整性和所得额抵减等问题。
第四部分：企业所得税的税务风险和应对措施一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要包括税务风险和行为风险两个方面。
二、企业所得税的应对措施企业应采取适当的税务筹划、优化企业结构、合规经营等措施来降低企业所得税的税务风险。
第五部分：企业所得税的案例分析通过实际案例，对企业所得税的计算、申报和汇算清缴过程进行分析和总结，帮助企业了解企业所得税的具体操作方式。
结语：企业所得税是企业在税务层面的一项重要义务，企业应严格遵守相关税法法规，认真履行纳税义务，最大限度地减少税务风险，为企业的持续发展提供保障。
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A. 企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B. 企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D. 企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2. 根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A. 自产货物用于市场推广或销B. 自产货物用于股息分配C .自建商品房转为自用或经营D. 自产货物用于交际应酬正确答案： C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A. 15%B. 10%C. 20%D. 30%正确答案： A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4. 根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A. 转让国债收入B. 销售货物收入C .国债利息收入D. 有专项用途的财政性资金正确答案： D 答案解析：选项 A 和 B 属于征税收入，选项 C 属于免税收入。
5. 根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）A. 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B. 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C. 通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本D. 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本。
所得税汇算清缴考题[复制]
1. 企业所得税汇算清缴截止日期 [单选题] *
2019.6.30
2019.5.31(正确答案)
2. 企业发生职工福利费准予扣除的限额 [单选题] *
工资总额的12%。
工资总额的14%。
(正确答案)
3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除限额 [单选题] *
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
(正确答案)
按照发生额的60%扣除。
4. 广告费和业务宣传费支出扣除限额 [单选题] *
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除；
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(正确答案)
5. 补充养老保险费、补充医疗保险费扣除限额 [单选题] *
不超过职工工资总额5%标准内的部分。
(正确答案)
不超过职工工资总额15%标准内的部分。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B2、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】 A3、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】 A4、关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】 C5、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】 D6、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
