《审计原理与实务》基本概念习题12.05.25

— 324—审计原理与实务D ．对监盘结果进行适当检查的目的仅是为了证实被审计单位的存货实物总额 27．下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。

A ．现金支付的审批与执行B ．现金保管与现金日记账的记录C ．现金的会计记录与审计监督D ．现金保管与现金总分类账的记录 28．下列各项中，符合现金监盘要求的有（ ）。

A ．被审计单位会计主管要回避B ．不同存放地点的现金同时进行监盘C ．监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中D ．审计人员帮助出纳员进行现金清点29．如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。

A ．带强调事项段的无保留意见B ．保留意见C ．无法表示意见D ．否定意见30．如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（ ）。

A ．与被审计单位管理层讨论B ．直接增加补充审计报告C ．在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D ．不用再进行任何处理二、多选题（每题2分，共30分）1．由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括（ ）。

A ．制度基础审计B ．报表基础审计C ．账项基础审计D ．风险导向审计 2．注册会计师冯天海在审计浩翔公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。

如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定冯天海违反审计准则，你认为原因是（ ）。

A ．冯天海不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘B ．未实施监盘可能是受到浩翔公司的限制，冯天海并无过失C ．浩翔公司的存货余额占资产总额的比例很低D ．冯天海可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序3．或有收费可能对职业道德基本原则的遵循产生不利影响，评价不利影响重要程度的决定因素有（ ）。

审计原理及实务试题及答案审计原理及实务是会计学和财务管理领域中的一个重要分支，它涉及到对企业财务报告的独立检查和评估，以确保其真实性、公正性和合规性。

以下是一些常见的审计原理及实务试题及答案，供学习和参考。

试题一：简述审计的目的和基本功能。

答案：审计的主要目的是提供对企业财务报告的独立意见，以增加投资者、债权人和其他利益相关者对企业财务信息的信任。

审计的基本功能包括：1. 确保财务报告的真实性和公正性。

2. 检查企业内部控制系统的有效性。

3. 促进企业遵守相关的法律法规和会计准则。

4. 为企业管理层提供改进建议，提高企业的运营效率。

试题二：解释审计证据的概念及其重要性。

答案：审计证据是指审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的各种信息和资料。

审计证据的重要性在于：1. 它是形成审计意见的基础。

2. 它帮助审计人员评估财务报告中的错误或舞弊风险。

3. 它提高了审计工作的质量，确保审计结果的可靠性。

试题三：描述审计过程中的几种主要审计程序。

答案：在审计过程中，审计人员通常会执行以下主要审计程序：1. 了解和评估被审计单位的内部控制。

2. 进行风险评估，以确定审计的重点领域。

3. 实施实质性测试，包括检查、观察、询问和重新计算等。

4. 对发现的问题进行分析和评估，形成审计结论。

5. 与被审计单位管理层和治理层进行沟通。

6. 编制审计报告，表达审计意见。

试题四：什么是审计风险，它由哪些因素构成？答案：审计风险是指审计人员可能未能发现财务报告中存在的重大错误或舞弊，从而导致对财务报告的不准确表达的风险。

审计风险由以下因素构成：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和外部环境相关的风险。

2. 控制风险：与被审计单位内部控制系统的设计和运行有效性相关的风险。

3. 检测风险：与审计程序的设计和执行有效性相关的风险。

试题五：解释内部控制的概念及其对审计的影响。

答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、保护资产安全以及提高运营效率而建立的各种政策和程序。

《审计基础与实务》练习题答案项目一认知审计一、单项选择题1．D 2．D 3．C 4．B 5．B二、多项选择题1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目二签订审计业务约定书一、单选题1.C2.B3. D4.B5.D二、多选题1. ABCD2.ABCD3.ABCD4. ABCD5. ABD三、判断题1.√2.×3.√4.√ 5．×项目三确定审计目标一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.A二、多项选择题1.ACD2.AB3.ACD4.ABCD5.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×项目四制定审计计划一、单项选择题1．A 2．B 3．B 4．D二、多项选择题1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√项目五评价被审计单位内部控制一、单项选择题1.B2.B3.D4.A5.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目六评估重要性水平和审计风险一、单项选择题1.D2.B3.AB4.B二、多项选择题1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目七选择运用审计方法一、单项选择题1．A 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目八获取审计证据一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目九编制审计工作底稿一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.D二、多选题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABC5.BCD三、判断题1.√2.√3. ×4. √5.×项目十出具审计报告一、单项选择题1. A2. A3. D4. B5. A二、多项选择题1. AB2. AC3. ABC4. ABC5.BCD11. BD 12. AB三、判断题1.√2. ×3. √4.√5.×项目十一销售与收款循环审计一、单项选择题1．A 2.D 3.C 4.A 5.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.ABD4.ABD三、判断题1. √2. ×3. ×4.√5.√项目十二采购与付款循环审计一、单项选择题1．B 2.B 3.A 4.B 5.B二、多项选择题1.BD2.BC3.ABCD4.ABCD5.BC三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5.×项目十三生产与存货循环审计一、单项选择题1．C 2.C 3.C 4.D 5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.BD5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4.√5. √项目十四筹资与投资循环审计一、单项选择题1．C 2．C 3．D 4．C 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC三、判断题1.√2. ×3.×4. √5. √项目十五货币资金审计一、单项选择题1．C 2．A 3.A 4.C二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ACD 4．AD 5．ACD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．×。

审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。

A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。

审计实务练习题（附答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。

在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：C2.注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。

A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。

3.在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。

A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。

4.对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。

A、执行分析性复核B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、进行销售业务的截止测试正确答案：C答案解析：对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是执行替代审计程序。

考试题型与比分：1.单选：30×1=30分2.多选：10×1.5=15分3.判断与改错：10×1.5=15分4.实务分析题：4×10=40分第一部分：概念题第一章总论一、单选题1．审计的本质特征是（d ）a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（a）业务a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d ）。

a．存在或发生b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露4．制度基础审计是以（b ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度5．按业务循环组织实施的方法称为（b ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a）。

a．销售与收款循环b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环e.货币资金循环7．审计的基本职能是（a）。

a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询8．独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a）、公允性发表审计意见。

a．合法合规性b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（abc）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．审计的基本特征主要表现在（abcd）。

a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立3．审计与会计的区别主要有（abcd）。

a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（abcd ）进行审查和评价。

考试题型与比分：1.单选：30×1=30分2.多选：10×1.5=15分3.判断与改错：10×1.5=15分4.实务分析题：4×10=40分第一部分：概念题第一章总论一、单选题1．审计的本质特征是（d ）a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（a）业务a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d ）。

a．存在或发生b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露4．制度基础审计是以（b ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度5．按业务循环组织实施的方法称为（b ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a）。

a．销售与收款循环b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环e.货币资金循环7．审计的基本职能是（a）。

a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询8．独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a）、公允性发表审计意见。

a．合法合规性b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（abc）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．审计的基本特征主要表现在（abcd）。

a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立3．审计与会计的区别主要有（abcd）。

a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（abcd ）进行审查和评价。

《审计原理与实务》实务分析题2012-05-221．注册会计师张三负责对上海xy大学2007年度会计报表审计中的货币资金项目。

该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。

张三在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。

考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。

监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；张三当场盘点现金，在与现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。

要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

2．A会计师事务所接受委托，审计B公司2007年度财务报表。

C注册会计师取得2007年12月31日的应收帐款明细表，于2008年1月15日采用积极式函证方式对重要客户寄发了询证函。

C将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表：要求：针对上述各种异常情况，请问C注册会计师应分别实施哪些相应的审计程序？3．审计x公司2007年度主营业务收入时，为了确定x公司销售业务的真实完整性，A 和B注册会计师从x公司2007年开具的销售发票存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。

X公司2007年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001至第6000号，A和B注册会计师计划运用随机数表从中选取10张销售发票样本。

要求：（1）针对所给资料，假定注册会计师以随机数表所列数字的后4位数于销售发票号码一一对应，确定第2列第4行为起点，选号路线为自上而下、自左而右，选取的10张发票号码分别为多少？（2）如果上述10笔销售业务的帐面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假定x公司2007年度主营业务收入帐面价值为1.8亿元，并假定误差与帐面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断x公司2007年度主营业务收入的总体实际价值（要求列示计算过程）。

2024中级审计师《审计理论与实务》题库精选含解析全套1.多选题审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求U来自于审计职业界内部对审计质量的要求D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求【正确答案】AB【答案解析】审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。

2.单选题下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑【正确答案】A【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。

选项C不违反诚信正直原则。

选项D是专业胜任能力基本原则的要求。

3、多选题按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：A、客观性B、诚信正直C、保密D、专业胜任能力和后续教育E、保持良好客户关系【正确答案】ABCD【答案解析】《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：（1）内部审计职业道德的概念和基本原则；（2）诚信正直；（3）客观性；（4）专业胜任能力和后续教育；（5）保密。

4.单选题社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立【正确答案】A【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。