2014年审计专业技术资格考试真题与试题答案审计理论与实务

审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题30小题．每题1.0分，共30.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于( )。

A 职责分工控制B 业务授权控制C 实物控制D 凭证与记录控制【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“内部控制要素——控制活动”的熟悉。

凭证是证明业务发生的证据，也是执行业务和记录业务的依据。

企业应设计和使用适当的凭证和记录，以确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录。

这些凭证和记录包括销售发票、请购单、采购单、工资表和各种账册等。

因此，本题的正确答案为D。

第2题下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是( )。

A 经济性B 效率性C 效果性D 合规性【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。

效果性是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。

本题选项A“经济性”是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。

选项B“效率性”是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。

选项D“合规性”是指对法律法规的遵循情况。

因此，本题的正确答案为C。

第3题审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的( )。

A 自我保护法B 风险回避法C 风险转移法D 风险承受法【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“审计风险的控制方法——自我保护法”的熟悉。

审计风险控制方法中的自我保护法包括：①提高审计人员的业务水平；②遵守审计准则；③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；④签订业务约定书，取得管理当局说明书；⑤保持审计的独立性；⑥加强审计质量控制。

2014 年初级审计师考试审计专业相关知识测验题及答案 12014 年审计师考试真题与试题答案:初级审计专业相关知识试题一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30 分，每小题 1 分。

）1．我国中央政府财政收入的最主要来源是：A .公债B.税收C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入2.中国人民银行的性质属于：A .商业银行B.中央银行C.投资银行D .政策性银行3.劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于：A ．自愿失业B.摩擦失业C.结构性失业D .周期性失业4.采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于：A .消费B.投资C.净出口D .政府购买5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：A .生产性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D .社会消费性支出6.某人将10 000 元存人银行，年利率为10%，该笔存款 2 年后的复利终值是：A.10 000 元谢谢你的观赏B．11 000元C.12 000 元D．12 100 元7.在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是：A .固定预算法B.定期预算法C.弹性预算法D .滚动预算法8.某股票上一年的每股现金股利为 1.2 元，预计未来每年增长率为6% ，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是：A . 10 元B. 10.6 元C. 20 元D. 21.2 元9.与债券筹资相比，普通股筹资的优点是：A .发行成本相对较低B.股利支付具有抵税作用C.无固定到期日且不需偿还D .能为股东带来财务杠杆效应10.下列有关资本成本的表述中，错误的是：A .留存收益的资本成本低于普通股资本成本B.投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低C.各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高D .从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是：上，A .适中的资产组合策略B.保守的资产组合策略C.冒险的资产组合策略D.激进的资产组合策略12.某企业按年利率8%向银行借款1000 万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是：A . 6.4%谢谢你的观赏B．8%C．9.6%D．10%13.某上市公司2013 年度税后净利润4000 万元，2013 年资本结构和2014 年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，2014年度公司拟投资3000 万元。

2014中级审计师考试审计理论与实务真题及答案第1部分：单项选择题，共8题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：A)审计人员获取的审计证据越多越好B)对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C)审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D)审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠答案:C解析:2.[单选题]下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：A)对输入数据的准确性检验B)对程序变更的规范、授权与跟踪C)对系统数据的定期备份D)对程序和数据访问的控制答案:A解析:3.[单选题]证实实收资本真实性是指：A)确认实收资本是否及时入账B)确认实收资本账户余额是否确实存在，金额是否实际发生C)确认实收资本的筹集是否符合规定程序D)确认实收资本明细账是否与总账相符答案:B解析:4.[单选题]审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其可能的原因是：A)部分存货项目未纳入存货盘点范围B)销售的货物已退回但尚未登记入账C)采购的货物已退货但尚未登记入账D)盘点日的在途材料尚未登记入账答案:B解析:第2部分：多项选择题，共14题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。

5.[多选题]审计人员在验证被审计单位采购业务的截止期时，应重点关注的日期有：A)请购日期B)订货日期C)入库日期D)入账日期E)付款日期答案:CD解析:6.[多选题]被审计单位2013年12月份应付职工薪酬贷方发生额比其他月份增长了近50%，可能的原因有：A)会计记账错误B)12月计提的工资未及时发放C)虚报工资支出D)年底增加了奖金或福利E)年底现金支出增加明显答案:ACD解析:7.[多选题]下列各项中，属于效益审计常用定性分析方法的有：A)内容分析法B)价值分析法C)回归分析法D)程序分析法E)逻辑模型法答案:ADE解析:8.[多选题]共用题干资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计。

2014年中级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案有部分同学手上有很多审计师考试真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。

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一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案解析，其中只有一项是符合题意的正确答案解析。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.在按照复式簿记原理编制的国际收支平衡表中，全部项目的净差额应该是：A.大于零B.小于零C.等于零D.任意值2.国家以国有企业资本出资人身份获得的与该资本运营和处置有关的净收益是：A.国有资源有偿使用收入B.国有资本经营收益C.行政事业性收费D.政府基金3.第二次世界大战后确立的以美元为中心的国际货币体系属于：A.固定汇率制度B.浮动汇率制度C.金银复本位制度D.联合浮动汇率制度4.金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而向中央银行缴纳的资金是：A.基础货币B.派生存款C.法定存款准备金D.中央银行再贷款5.劳动力流动性不足、工种转换困难等原因造成的短期、局部性失业，在经济学中被称为：A.自愿失业B.摩擦失业C.结构性失业D.周期性失业6.下列各项风险中，属于证券投资组合可分散风险的是：A.汇率调整导致的风险B.税收政策变动导致的风险C.利率政策变动导致的风险D.发行证券公司市场份额下降导致的风险7.预算期不一定与会计年度一致，随着预算的执行逐期向后推移，预算期长度保持不变的预算编制方法是：A.固定预算法B.定期预算法C.滚动预算法D.弹性预算法8.某股票当前市场价格为20元，上一年度每股现金股利为2元，以后每年以4%的速度增长，该股票的预期投资收益率是：A.9. 6%B.10%C.14%D.14.4%9.下列有关经营杠杆的表述中，错误的是：A.经营杠杆效应程度一般用经营杠杆系数表示B.其他因素不变时固定经营成本越高经营杠杆效应越大C.经营杠杆系数的高低可以反映经营风险的大小D.经营杠杆效应会导致息税前利润与销售收入同比例变动10.配合型融资政策的特点是：A.临时性负债用于满足临时性流动资产的资本需要B.临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要C.收益性和风险性均最高D.收益性和风险性均最低【答案解析】一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.B6.D7.C8.D9.D 10.A11.某企业每年需耗用甲材料30 000件，甲材料每件年储存成本为20元，平均每次订货成本为120元，甲材料全年平均单价为200元/件。

2014年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案DC.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

2014年中级审计师理论与事务一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案.其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分.每小题1分。

)1.下列关于审计的表述.错误的是：A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动2.下列关于授权审计的表述.正确的是：A.同级审计机关之间可以进行授权B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理3.下列关于全部审计的表述.正确的是：A.适用于业务复杂、业务量大的单位B.既可运用详查法.也可运用抽查法C.与详细审计的含义相同D.审查重点突出.针对性强4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述.正确的是：A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主.民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定.下列各项中.不属于审计组主审工作职责的是：A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息B.对主要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计证据D.配置和管理审计组的资源6.下列关于审计质量控制的表述.正确的是：A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范7.下列关于我国国家审计总目标的表述.正确的是：A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标.是在合法性和效益性基础上才能达到的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时.通常不宜采取的方法是：A.观察有关业务的处理过程B.对有关凭证中的数据进行重新计算C.检查有关文件、报告以及管理手册等D.询问被审计单位有关人员9.下列关于审计人员选择审计标准的做法.错误的是：A.考虑审计标准的适用性.应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标准B.考虑审计标准的公认性.应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准C.考虑审计标准的客观性.应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标准D.考虑审计标准的相关性.应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标准10.下列各项审计证据中.可靠性最弱的是：A.被审计单位记账凭证所附的采购发票B.被审计单位与保险公司签订的保险合同C.被审计单位自行编制的折旧计算表D.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录【答案】一、单项选择题1.C2.B3.B4.B5.D6.D7.C8.B9.C 10.C11.下列关于审计证据质量特征的表述.正确的是：A.审计人员获取的审计证据越多越好B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强.审计证据的质量越好D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠12.在财务报表审计中.不适合运用分析方法的情形是：A.审计准备阶段识别审计风险B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核13.下列各项审计程序中.与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围14.下列内部控制活动中.属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业的存货项目为4000个.账面金额为500万元.审计人员随机选取了200个项目作为样本.样本账面金额为25万元.审定金额为25. 75万元.运用比率估计法推算存货总体的金额是：A.505万元B.515万元C.525万元D.535万元16.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时.可以提请裁决的部门是：A.最高国家审计机关B.该审计机关的本级人民政府C.该审计机关的上级人民政府D.该审计机关的上级审计机关17.下列情形中.注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：A.被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证B.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难C.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露D.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品.并对结果表示满意18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述.正确的是：A.公众关注程度越低的项目.被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目.被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小.被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大.被选作效益审计项目的机会越大19.下列各项中.属于信息系统应用控制审计的是：A.对输人数据的准确性检验B.对程序变更的规范、授权与跟踪C.对系统数据的定期备份D.对程序和数据访问的控制20.下列关于审计项目计划的表述.错误的是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目【答案】11. C 12. C 13. C 14. B 15. B16. B 17. B 18. D 19. A 20. C21.下列审计程序中.可用来审查应收账款可收回性的是：A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对C.从应收账款明细账中抽取相关记录.追查至有关原始凭证D.取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析22.下列情形中.审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是：A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货B.存货盘点前制定周密的盘点计划C.由仓库保管人员审批出库单D.由财会部门编制永续盘存记录23.被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中.应认定为错误的是：A.生产车间领用的材料B.生产工人的工资C.季节性停工损失D.存货盘亏损失24.审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量.其可能的原因是：A.部分存货项目未纳入存货盘点范围B.销售的货物已退回但尚未登记入账C.采购的货物已退货但尚未登记人账D.盘点日的在途材料尚未登记人账25.下列各项中.属于薪酬业务内部控制测试程序的是：A.审查职工住房公积金的计提是否正确B.审查人工费用的计算是否正确C.审查产量和工时的记录与审核是否相互独立D.审查职工薪酬在财务报表中的反映是否完整正确26.证实实收资本真实性是指：A.确认实收资本是否及时人账B.确认实收资本账户余额是否确实存在.金额是否实际发生C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序D.确认实收资本明细账是否与总账相符27.审计人员在审查股票投资时采用的下列程序.不属于实质性审查程序的是：A.审查股票投资的审批手续是否完备B.审查股票投资的核算方法是否恰当C.向证券登记结算机构函证持股数量D.审查交易费用的账务处理是否正确28.审计人员检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额.是为了查明：A.外币资金的所有权B.外币资金计价的正确性C.外币资金收付业务记录的完整性D.外币资金收付业务的合法性29.在核实货币资金收支截止期时.审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法.其中属于高估期末银行存款账面余额的是：A.将决算日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方B.将决算日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方C.将决算日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方D.将决算日当天签发的银行支票列入当期银行存款贷方30.审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时.应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有：A.监督权B.管理权C.控制权D.检查权【答案】21. D 22. C 23. D 24. B 25. C26. B 27. A 28. B 29. A 30. C二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案.其中有二至四项是符合题意的正确答案.全部选对得满分。

2014年初级审计师考题审计理论与实务试卷及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.解析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

2014年审计师初级（审计专业相关知识）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题1．我国中央政府财政收入的最主要来源是( )。

A．公债B．税收C．行政性收费D．国有资源有偿使用收入正确答案：B解析：税收是政府财政收入的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90％以上。

2．中国人民银行的性质属于( )。

A．商业银行B．中央银行C．投资银行D．政策性银行正确答案：B解析：中国人民银行是我国的中央银行。

3．采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于( )。

A．消费B．投资C．净出D．政府购买正确答案：B解析：采用支出法核算国民收入，就是通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出来计算。

其中投资是指增加或更换资本资产(包括厂房、住宅、机械设备及存货)的支出。

4．在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于( )。

A．生产性支出B．转移性支出C．政府投资性支出D．社会消费性支出正确答案：D解析：社会消费性支出包括国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。

5．某人将10000元存入银行，年利率为10％，该笔存款2年后的复利终值是( )。

A．10000元B．11000元C．12000元D．12100元正确答案：D解析：该笔存款2年后的复利终值=10000×(1+10％)×2=12100(元)。

6．在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是( )。

A．固定预算法B．定期预算法C．弹性预算法D．滚动预算法正确答案：C解析：弹性预算法是指在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法。

本题考核弹性预算法的概念。

7．某股票上一年的每股现金股利为1．2元，预计未来每年增长率为6％，假设该股票的必要报酬率为12％，则该股票的每股价值估计是( )。

中级审计理论与实务审计理论与方法考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题下列行为中，超出国家审计机关权限的是( )。

A 要求被审计单位提供财务报表B 要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告C 制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[大纲要求] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。

根据审计法的规定，审计机关的权限包括：①审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；②审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝；③审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。

有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料；④审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产；⑤审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正，有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理；⑥审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果；⑦审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。