建筑企业挂靠合同中的税收风险及控制策

建筑企业挂靠合同中的税收风险及控制策略建筑行业的挂靠行为，通常指的是一局部不具备施工资质或施工资质等级较低的个体建筑户、无证包工队为承揽建筑工程，采取挂名、挂靠承包经营等方式，挂靠在施工资质较高的企业或向其借用施工资质进展经营，而施工企业那么向这些建筑队、挂靠队收取一定数额的“管理费〞的行为。

实际上，建筑行业中的挂靠合同中隐含一定的税收风险。

对此，笔者对存在的风险做详细介绍并提出管控措施。

建筑企业挂靠合同的税收风险(一)营业税的税收风险在挂靠合同中，营业税的税收风险主要表达在被挂靠企业向挂靠方收取管理费是否缴纳营业税上。

?营业税暂行条例实施细那么?第十一条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承当相关法律责任的，以发包人为纳税人;否那么以承包人为纳税人。

基于此规定，被挂靠人是挂靠业务的营业税纳税义务人。

在实际建筑挂靠业务中，笔者认为，如果被挂靠企业不实行统一的财务核算，向挂靠企业收管理费用只表达为“管理费用〞收入，那么被挂靠方须将向挂靠企业收取的管理费缴纳营业税。

如果被挂靠企业对挂靠企业实行统一的财务核算，即对挂靠工程进展建账，对挂靠工程的本钱和收入进展核算，挂靠企业在工程施工过程中所发生的材料费用、人工费用和机械费用及其他间接费用都开具发票抬头为被挂靠企业名称的发票，对被挂靠企业进展报账，被挂靠企业向挂靠企业收取的管理费用在与挂靠企业进展工程结算时，进展扣减，那么被挂靠企业向挂靠企业收取的管理费用实质上成为被挂靠企业账上的一笔纯利润，就不要缴纳营业税。

(二)企业所得税的税收风险由于建筑挂靠合同签订一方是拥有资质的被挂靠企业，整个挂靠经营行为利益的出发点是建筑施工合同收入的取得，所以企业所得税的征缴应该是第一层次的，建筑工程承包合同的收入是被挂靠企业收入总额的一局部。

?企业所得税法?第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

工程施工挂靠单位税收问题探讨在我国的建筑市场中，挂靠现象屡见不鲜，这在一定程度上影响了建筑市场的健康发展。

工程施工挂靠单位税收问题一直是业界关注的焦点，本文将对这一问题进行分析和探讨。

一、工程施工挂靠单位的税收现状1.挂靠单位的税收缴纳问题在工程施工中，挂靠单位通常以被挂靠单位的名义进行施工，由被挂靠单位承担相关法律责任。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以承包、承租、挂靠方式经营，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

因此，在挂靠关系中，税收缴纳责任应由被挂靠单位承担。

2.挂靠单位税收缴纳的困境在实际操作中，挂靠单位往往以较低的价格承接工程，再以较高的价格将工程转包给其他施工单位。

这样一来，挂靠单位就可以从中赚取差价。

然而，由于挂靠单位不具备合法的施工资质，其在税收缴纳方面存在一定的困境。

一方面，挂靠单位可能无法按照规定缴纳税款；另一方面，被挂靠单位可能需要为挂靠单位的税收问题承担连带责任。

二、工程施工挂靠单位税收问题的解决途径1.完善税收政策针对工程施工挂靠单位税收问题，我国政府部门应当进一步完善税收政策，明确规定挂靠单位的税收缴纳责任。

同时，加强对建筑市场的监管，加大对挂靠行为的惩处力度，从根本上遏制挂靠现象。

2.加强税务部门与建筑部门的协作税务部门应与建筑部门加强协作，共同打击工程施工中的挂靠行为。

建筑部门在核发施工许可证、验收工程等方面，应严格把关，防止挂靠单位进入建筑市场。

税务部门则应加大对挂靠单位的税收征管力度，确保税收政策的落实。

3.提高企业自身税收合规意识企业应提高自身税收合规意识，严格遵守国家税收法律法规。

在签订工程施工合同时，明确约定税费由谁承担，避免因挂靠行为导致税收风险。

同时，企业应加强对挂靠单位的审核，避免与不具备合法资质的挂靠单位合作。

4.强化法律制裁力度对于涉及工程施工挂靠单位税收问题的违法行为，应依法予以严厉打击。

建筑业挂靠经营的税收风险探讨建筑业是我国经济发展中非常重要的一个产业，其发展不仅对整个经济体系的稳定和增长起到重要的支撑作用，而且对于扩大就业、提高人民生活水平等方面都有积极的推动作用。

在建筑业中，存在着许多挂靠经营的税收风险问题，这些问题对行业的健康发展、税收的合法收入以及整个国民经济的发展都造成了一定的影响，因此有必要对建筑业挂靠经营的税收风险进行探讨。

一、建筑业挂靠经营的定义及特点建筑业挂靠经营是指一些无资质、无执照、无资金实力或者技术能力的企业或者个人通过与具备相应资质和执照的建筑企业合作，以该建筑企业的名义进行工程承包、设计、施工等业务活动，从而躲避相关法律法规的监管和限制，谋取非法利益的行为。

这种行为通常表现为挂靠企业没有自己的生产经营场所，也不具备工程施工管理、技术设计、材料、设备、资金等必备条件，全靠挂靠企业提供的资金、材料、技术、人员和设备等支持。

1. 增值税风险建筑业挂靠经营一般是以挂靠企业的名义进行业务活动，但实际上，一些挂靠企业并未真正参与到业务活动中，而是由真正承揽工程的企业进行施工。

在这种情况下，挂靠企业通常不会开具发票，或者开具的发票与挂靠企业的经营范围和实际业务不相符，从而造成增值税的逃避和偷漏。

2. 所得税风险由于建筑业挂靠经营通常是通过虚假合同、假发票等手段，将实际收入私分，或通过虚高的成本减少利润来减少应纳税额，导致企业所得税的减少或逃避。

3. 工资税风险一些挂靠企业在进行业务活动时，往往不以正规方式支付劳动者工资，或采取以现金形式支付工资等方式来规避劳动用工的税收风险。

1. 影响税收稳定建筑业挂靠经营的存在，导致了税收的逃避和偷漏，使得国家税收的稳定性受到影响，进而影响了国家财政的稳定运行和国家经济发展。

2. 影响公平竞争环境建筑业挂靠经营所带来的非法经营行为，使得真正有资质和实力的企业在市场竞争中受到侵害，影响了整个行业的公平竞争环境，阻碍了行业的健康发展。

一、建筑企业挂靠合同的法律风险及管控（一）建筑企业挂靠合同的法律风险（二）建筑企业挂靠合同法律风险的控制策略二、建筑企业挂靠合同的财务和税务风险控制（一）建筑企业挂靠合同的税收风险（二）建筑企业挂靠合同的财务风险（三）建筑企业挂靠合同的财务和税收风险控制策略建筑行业的挂靠行为，通常指的是一部分不具备施工资质或施工资质等级较低的个体建筑户、无证包工队为承揽建筑工程，采取挂名、挂靠承包经营等方式，挂靠在施工资质较高的企业或向其借用施工资质进行经营，而施工企业则向这些建筑队、挂靠队收取一定数额的“管理费”的行为。

根据《中华人民共和国建筑法》及相关税法的规定，建筑行业中的挂靠合同中隐含一定的法律、财务和税收风险，对这三大风险进行分析，并采取一定的管控策略是建筑企业不可回避的紧迫性问题。

本文主要详细分析建筑行业中的挂靠合同存在的法律风险、财务风险和税收风险，在此基础上，提出了一些可行性的控制策略。

一、建筑企业挂靠合同的法律风险及管控（一）建筑企业挂靠合同的法律风险由于挂靠合作对外一切经活动都是以被挂靠企业的名义进行，对内他们都是独立的民事主体，都有各自的利益，挂靠企业利用被挂靠企业的资质、品牌、信誉等优势，对外承揽工程，并最大程度地为自己谋取利益。

挂靠企业除了上交一定的管理费用给被挂靠企业外，一切施工活动都由其自主进行，被挂靠企业难以对其实施有效监管，一旦对外担责时，依法应由被挂靠企业承担法律责任。

如施工过程中的工程质量、交付期限、工程款使用、工资发放、材料款、工伤工亡以及保修保养等，任何一个环节发生纠纷，被挂靠企业都将难辞其咎。

下面分别从被挂靠企业的法律风险和挂靠企业的法律风险两方面来进行分析。

1.被挂靠企业的法律风险（1）建筑施工合同无效。

《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（2004年9月29日最高人民法院审判委员会第1327次会议通过）第一条规定：“建设工程施工合同具有下列情形之一的，应当根据合同法第五十二条第（五）项的规定，认定无效：一、承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的；二、没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义。

第1篇一、引言工程施工挂靠作为一种常见的市场现象，在建筑行业尤为突出。

挂靠行为在一定程度上降低了企业运营成本，提高了市场竞争力。

然而，挂靠行为也带来了一系列税务问题，给企业和社会带来不利影响。

本文旨在探讨工程施工挂靠税务问题，分析其成因、表现形式及应对策略，以期为相关企业和监管部门提供参考。

二、工程施工挂靠税务问题的成因1. 市场竞争激烈随着建筑市场的快速发展，企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。

为了在竞争中生存和发展，部分企业通过挂靠方式降低成本，提高市场竞争力。

2. 税收优惠政策部分税收优惠政策导致企业利用挂靠行为逃避税收。

例如，小微企业税收优惠政策使得部分企业通过挂靠将业务转移至小微企业，从而享受税收优惠。

3. 监管力度不足税务监管部门对挂靠行为的监管力度不足，导致挂靠行为难以得到有效遏制。

4. 企业税收意识淡薄部分企业对税收法律法规了解不足，对挂靠行为的税务风险认识不清，导致税收违法行为频发。

三、工程施工挂靠税务问题的表现形式1. 未按规定缴纳增值税挂靠企业通过挂靠方式承包工程项目，未按规定缴纳增值税，造成税收流失。

2. 避免预缴增值税部分挂靠企业异地施工，未按规定预缴增值税，逃避税收。

3. 挂靠企业虚开发票挂靠企业通过虚开发票、虚列支出等手段，降低企业税负。

4. 挂靠企业偷税漏税挂靠企业通过挂靠方式，将工程项目收入转移至关联企业，逃避税收。

四、应对工程施工挂靠税务问题的策略1. 加强税收宣传和培训税务监管部门应加强税收宣传和培训，提高企业税收意识，引导企业依法纳税。

2. 完善税收法律法规针对挂靠行为，完善相关税收法律法规，明确税收责任，加大处罚力度。

3. 加强税收监管税务监管部门应加强对挂靠行为的监管，严厉打击税收违法行为。

4. 提高企业税收合规意识企业应加强内部管理，提高税收合规意识，依法纳税。

5. 建立税收风险评估体系企业应建立税收风险评估体系，对挂靠行为进行风险评估，防范税收风险。

建筑企业挂靠经营的法律风险及其控制引言随着我国经济的快速发展，建筑业成为了国民经济的重要支柱之一。

建筑企业的挂靠经营模式在建筑业中也逐渐被广泛采用。

挂靠经营是指一个企业作为一个企业的挂靠方，通过合同的方式，将自己的注册资质、办公场所、技术人员等要素提供给另一个企业作为挂靠方，以获取税收、资源、市场等方面的优势。

尽管挂靠经营模式在一定程度上改善了建筑企业的生存环境，但同时也存在法律风险，值得建筑企业家和投资人警惕。

挂靠经营的法律风险涉及到挂靠方与挂靠方之间的纠纷挂靠经营模式下，挂靠方与挂靠方之间的合同关系会涉及到很多细节方面，如工程量计算、工程结算、质量标准、工期、工程变更等。

如果合同内容存在模糊或者不规范，就容易引起合同中的争议或纠纷。

挂靠方与挂靠方之间如果因为合同纠纷无法协商解决，就需要通过诉讼或仲裁途径解决，这样会造成一定的经济和精神损失，严重时还会导致企业破产。

涉及到工程质量问题挂靠方与挂靠方之间的合作需要在工程质量上达成一致。

如果挂靠方之间在工程质量方面存在重大偏差，这将能够极大地危害工程的质量和市场的声誉，给消费者造成损失，并对挂靠企业的运作和发展造成严重损害。

涉及到工程安全问题挂靠方与挂靠方之间的合作与工程安全密切相关。

如果挂靠方与挂靠方之间没有足够的沟通和配合，在工程原材料的选择、安全防范措施和施工过程中的规范性等方面出现问题，容易引起工程的安全隐患，给别人身体、财产带来威胁。

如果因为挂靠方之间的纠纷造成安全隐患无法解决，后果将不堪设想。

涉及到税收问题挂靠方与挂靠方之间的纠纷还会涉及到税收的问题。

一些不法企业在挂靠经营这个环节进行转移税收，以逃避税控，这对于国家税收的管理造成极大的困扰。

如果涉及到税收方面的违规，将会牵连到相关企业的经营范围、发展前途和工作职能，造成企业的经济损失。

挂靠经营的风险控制规避合同纠纷的风险建筑企业在与挂靠方的合作中，以规范化的方式处理合同纠纷，将是规避合同纠纷风险的重要手段。

工程施工挂靠方税务风险一、什么是工程施工挂靠方？工程施工挂靠方是指在施工单位没有施工资质或不具备相应的施工能力时，通过与具备施工资质的施工单位签订挂靠协议，由挂靠单位负责实际施工工作，并由挂靠单位承担工程施工的责任，挂靠方作为挂靠单位的一种合作形式，能够为企业减少施工资质的要求，帮助企业快速开展施工业务。

二、工程施工挂靠方存在的税务风险1. 税负风险在工程施工挂靠方的合作中，由于挂靠方并不是实际的施工单位，因此在缴税方面可能存在一定的风险。

挂靠方需要缴纳的税费包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

在实际操作中，可能存在虚开发票、逃税等行为，导致税务风险增加。

2. 财务风险挂靠方在与施工单位签订挂靠协议后，需要按照约定获取相应的报酬，由于挂靠方并不是实际的施工单位，所以在财务管理上可能存在一定的风险。

可能会出现挂靠方收入不稳定、资金链断裂等问题，严重影响挂靠方的经营活动。

3. 合同风险挂靠方在与施工单位签订挂靠协议时，需要明确双方的权利和义务，合同内容的不合理性和不完善性可能会导致挂靠方在合作中面临合同纠纷的风险。

挂靠方需要在合同签订前仔细分析合同内容，确保自身权益不受损害。

4. 税务政策风险随着国家税收政策的不断变化，挂靠方的税务风险也在不断增加。

挂靠方需要密切关注国家税收政策的动向，及时调整自身的税务策略，降低税务风险。

5. 管理风险挂靠方在与施工单位合作时，需要规范管理自身的经营活动，确保经营行为合法合规。

管理不善可能会导致内部管理混乱、经营风险增加，并引发税务风险。

6. 法律风险在与施工单位签订挂靠协议时，挂靠方需要密切关注法律风险，确保合作行为的合法合规。

任何违反法律法规的行为都可能导致法律风险的增加，严重影响挂靠方的经营活动。

三、如何降低工程施工挂靠方税务风险？1. 合理规划税务策略挂靠方在开展经营活动时，需要合理规划税务策略，依法纳税。

可以通过租赁、招聘等方式降低税负，避免逃税行为。

施工挂靠合同风险随着城市化进程的不断推进，建筑工程项目的数量和规模也在逐年增加。

在这样的背景下，施工挂靠现象日益普遍。

挂靠是指没有相应施工资质的实际施工人，借用有资质的施工企业的名义、公章、财务凭证等，向被挂靠人支付管理费、承包和进行工程建设的行为。

然而，这种行为背后存在诸多法律风险，给挂靠人、被挂靠人和业主都带来了巨大的困扰。

本文将从施工挂靠合同的角度，分析其潜在的法律风险，并提出相应的防范措施。

一、施工挂靠合同的法律风险1. 合同无效风险根据《建筑法》、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》、《建筑工程质量管理条例》、《建筑业企业资质管理规定》等法律法规的规定，挂靠行为是被明确禁止的。

因此，挂靠人与被挂靠企业签订的施工挂靠合同，一旦被认定为无效合同，将无法得到法律的保护。

2. 工程质量风险由于挂靠人通常没有相应的施工资质，其施工能力、技术水平等方面可能无法保证。

这可能导致工程质量不合格，给业主带来损失。

同时，如果发生安全事故，挂靠人和被挂靠企业可能需要承担连带赔偿责任。

3. 工程款支付风险挂靠合同无效，意味着挂靠人无法按照合同约定获得工程款。

即使挂靠人完成了工程，也有可能无法获得相应的报酬。

此外，如果挂靠人与供应商、材料商等第三方发生纠纷，可能导致工程进度受到影响，进一步加大工程款支付风险。

4. 税务风险挂靠行为可能导致被挂靠企业税务方面的问题。

被挂靠企业可能需要为挂靠人支付的管理费、挂靠人取得的工程款等承担扣缴税款的责任。

一旦税务部门查处，被挂靠企业可能面临罚款、滞纳金等税务风险。

5. 信誉风险挂靠行为可能导致被挂靠企业的信誉受损。

一旦挂靠行为被发现，被挂靠企业可能面临声誉受损、客户流失等后果。

此外，在激烈的市场竞争中，挂靠行为可能导致被挂靠企业失去优势，进一步加大信誉风险。

二、施工挂靠合同风险的防范措施1. 加强内部管理施工企业应加强内部管理，严格审查合作伙伴的资质，防止挂靠行为的发生。

新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险探析随着新税制政策的实施，建筑企业接受挂靠经营的税收风险愈发凸显。

在这一税收环境中，建筑企业需要全面了解并合理规避相关税收风险，以确保企业的可持续发展。

本文通过对新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险进行探析，希望能够为企业提供一些有益的参考和建议。

一、新税制带来的挂靠经营税收风险1. 税收政策变化新税制的实施将给建筑企业的挂靠经营带来一系列的税收政策变化。

一方面，原有的税收政策可能发生调整，企业需要及时了解并适应新的政策要求；新税制可能增加了一些涉税风险，如税种增加、税率变动、税收优惠政策取消等，都会给企业的挂靠经营带来一定的税收风险。

2. 税务风险加剧新税制的实施可能会导致税务风险加剧。

企业挂靠经营涉及的税种和税率增加，使得企业需要面对更多的税收管理和征收要求，同时也增加了企业在税务方面的不确定性和风险。

3. 税收合规难度增加新税制的实施也可能会增加建筑企业挂靠经营的税收合规难度。

与以往相比，新税制下的税收法律法规可能会更加复杂，企业需要投入更多的时间和精力来了解、遵守和执行相关税收规定，否则就可能会面临更大的税收合规风险。

二、建筑企业挂靠经营的税收风险防范措施1. 加强政策宣传和培训建筑企业应加强对新税制的政策宣传和培训，让企业内部各部门对新税制的政策变化有一个全面的了解，并不断加强对新政策的学习和培训，确保企业能够及时适应新的税收政策。

2. 提高税收管理水平建筑企业要提高税收管理水平，加强涉税业务的内部管理和规范化运作，建立健全的税务管理制度和控制措施，加强涉税业务的内部风险防范和控制，减少税收违法风险。

3. 加强合规风险防范建筑企业应加强合规风险防范工作，建立健全的税收合规管理制度，加强内部合规管理，规范税收合规行为，防范税收合规风险的发生。

4. 规避税收争议建筑企业要及时了解并理解新税制的税收政策，规避税收争议，依法申报缴纳税款，减少因税收政策调整带来的不确定性，降低税收争议风险的发生。

建筑企业挂靠业务税务风险管控核心提示营改增全面实施后，在制度上将实现增值税制下销项抵扣进项——“环环征收、层层抵扣”。

对挂靠经营类的建筑企业来说，将遇到一些挂靠经营所特有的税务挑战。

以前那种“只收管理费、基本上不管项目”的挂靠管理方式将面临重要挑战。

挂靠经营，就建筑业而言，是指一个施工企业允许他人在一定期间内使用自己企业名义对外承接工程的行为。

允许他人使用自己名义的企业为被挂靠企业，相应的使用被挂靠企业名义从事经营活动的企业或个人（个体工商户和其他有经营行为的自然人）为挂靠人。

一、营改增前，建筑企业挂靠业务模式的利润提取方式【税法指引】：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第11条：“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。

”【实务操作】：挂靠模式下，挂靠人提供建筑业应税劳务，但却以被挂靠人名义经营，所以，营业税纳税义务人为被挂靠人。

被挂靠人在收到业主的项目款项后，通常的做法是，将管理费和营业税及其附加一并扣留，剩余款项拨付挂靠人。

【案例分析】：甲施工公司挂靠乙建筑公司经营，合同总价为1000万元，发生成本800万元，乙收取80万元管理费用。

虽然甲提供了建筑业服务，但却以乙名义实施，所以，建安税的纳税人为乙。

营业税税率为3%，假定附加为10%，则建安营业税与附加为：1000万×3.3%＝33万元。

因此，乙公司向客户开1000万元的建安发票，并申报33万元的营业税金及附加。

二、营改增后，建筑企业挂靠模式存在的税收风险分析（一）挂靠方支付材料采购款，索取增值税专用发票来财务报销，犯了“票款不一致”和“三（或四）流不统一”的错误，依据税法的规定，不可以抵扣增值税进项税。

（二）由于采购、货款支付和索取供应商发票缺乏制衡机制，很容易出现挂靠方用钱购买增值税专用发票或向供应支付税点多索取增值税专用发票回财务部套现，从而犯虚开增值税专用发票罪。

建筑业挂靠经营的税收风险探讨1. 税收逃避风险建筑业挂靠经营往往利用资质单位或个人的建筑业资质，承接工程项目，并通过支付一定的费用给资质单位或个人来获得资质支持。

在这个过程中，存在将部分收入以其他形式或名义进行支付，以规避税收的风险。

比如以“技术服务费”、“管理费”等形式支付给资质单位或个人，而不将其纳入应纳税收的范围内。

这样就存在了逃避税收的风险。

2. 税收申报不真实风险建筑业挂靠经营的实际经营收入往往与税收申报的收入存在差异。

挂靠经营单位或个人可能会故意减少其经营收入，以减少应纳税额。

挂靠经营单位或个人也可能会造假虚报成本支出，以减少应纳税额。

这样就存在了税收申报不真实的风险。

3. 税收管理不规范风险建筑业挂靠经营的纳税管理主要是由挂靠单位或个人自主申报缴纳。

这种自主申报的税收管理方式存在着一定的风险，容易导致纳税管理不规范。

挂靠单位或个人可能由于经营管理不善、缺乏纳税意识等原因，导致未能按时、足额缴纳税款。

财务管理人员或会计人员可能也会存在故意不申报、少申报税款的行为。

二、建筑业挂靠经营的税收风险防范措施1. 完善税收政策和监管机制相关部门应当加强对建筑业挂靠经营的税收管理和监管，完善相关税收政策和监管机制，建立健全挂靠经营的税收信息采集和监控系统，及时发现和纠正挂靠经营中存在的税收风险。

2. 强化纳税义务意识建筑业挂靠经营单位或个人应当增强纳税义务意识，依法履行纳税义务，认真遵守税收法律法规，确保经营收入真实申报，及时足额缴纳税款。

提高会计人员和财务管理人员的纳税意识，加强内部纳税管理，杜绝故意不申报、少申报税款的行为。

3. 加强税收执法监管税务部门应当加强对建筑业挂靠经营的税收执法监管，对挂靠经营单位或个人进行定期检查和核查，及时发现和处理存在的税收违法行为，强化税收执法监管力度，维护税收秩序，净化市场环境。

4. 完善税收风险防范机制建筑业挂靠经营单位或个人应当建立健全内部的税收风险防范机制，制定并落实相关税收风险防范措施和内部控制制度，加强内部管理，规范经营行为，有效防范税收风险。

建筑业挂靠经营的税收风险探讨建筑业挂靠经营是指一些个体工商户或企业在没有独立获得建筑业相关资质的情况下，通过与具有相应资质的建筑施工企业或个人签订合同，以其名义承接工程项目并获得相应收入的一种经营行为。

这种经营模式通常存在着税收风险，同时也有一系列的法律风险和经营风险。

本文将就建筑业挂靠经营的税收风险进行探讨。

一、税收风险1. 离岸结构建筑业挂靠经营中存在着一种常见的税收风险，即利用离岸公司或其他避税手段来避税。

通过在境外注册公司并将收入转移到境外账户，从而避免纳税的行为，这种做法严重违反了国家的税收法规，一旦被税务机关查处，将面临重罚并承担相关法律责任。

2. 虚假报税在建筑业挂靠经营中，有些个体工商户或企业往往采取虚假报税的手段来减少应纳税收入，以此来减少税负。

这种行为不但会导致税收收入减少，同时也会对国家税收征收秩序造成破坏，一旦被查处，将面临高额罚款和可能的刑事责任。

3. 转移定价在建筑业挂靠经营中，一些企业或个体工商户往往通过对内部交易进行虚假定价，来减少纳税金额。

通过在资源、技术、资金等方面进行不合理的转移定价，从而在境内外形成税负差异，这种行为也是一种违反税收法规的行为，一旦被查处，将面临巨额罚款和相关法律责任。

1. 合规经营建筑业挂靠经营者应严格遵守国家税收法规，按照规定缴纳相关税金。

不得采取任何违法手段来逃避纳税责任，合规经营是防范税收风险的基本前提。

建筑业挂靠经营者应按照规定，定期进行纳税申报。

及时准确地向税务机关报送相关资料和税金，确保纳税过程的透明和合规性。

3. 寻求专业顾问建筑业挂靠经营者可寻求专业税务顾问或税务律师的帮助，了解税收法规和政策，及时调整经营方针，避免违法行为的发生。

4. 完善内部管理建筑业挂靠经营者应加强内部管理，建立健全的会计核算和财务管理制度，确保经营过程的合规性和透明度，及时发现和纠正违规行为。

5. 加强风险意识建筑业挂靠经营者应加强风险意识，及时了解和应对相关税收风险，积极主动地配合税务机关的检查工作，减少违规行为的发生。

建筑业挂靠经营的税收风险探讨建筑业挂靠经营是指一个建筑施工企业将自己的施工队伍、劳务人员或者注册建筑师等挂靠到另一家企业进行经营和管理的模式。

这种模式在建筑业中比较常见，很多小型施工队伍或个体工人会选择挂靠到一个大型施工企业下进行经营，以获取更多的项目和业务机会。

建筑业挂靠经营也存在一定的税收风险，主要包括以下几个方面：1. 税收合规问题在挂靠经营中，有些小型施工队伍或个体工人可能没有意识到应当按照国家相关规定进行税收申报和缴纳。

他们可能没有进行税务登记，没有开具发票，没有按照规定选择适用的税制等，这样就存在被税务机关查处的风险。

2. 税收优惠政策难以享受建筑企业常常可以享受税收优惠政策，例如免征增值税和减免企业所得税等。

在挂靠经营中，小型施工队伍或个体工人并非企业身份，很难享受到这些政策，从而增加了税负的压力。

3. 税务争议和风险挂靠经营中，可能存在一些对于税收处理的争议。

挂靠企业和施工队伍之间对于分配利益的处理、工程款项的支付以及对于合同内容的理解等等，都可能引发税收方面的争议，导致双方都面临税务风险。

针对上述税收风险，建议挂靠经营的小型施工队伍或个体工人应注意以下几点：1. 加强税务意识和规范管理在挂靠经营过程中，应加强对于税务政策的了解和遵守，及时申报和缴纳税款。

应建立规范化的发票管理制度，确保能够正常开具发票，并妥善保存相关票据。

2. 关注税收优惠政策的变化应密切关注国家对于建筑业的税收优惠政策，尽量寻找符合自身情况的税收优惠政策，并按照相关流程和要求申请享受。

3. 增强合同管理和风险防范意识在挂靠经营中，应加强与挂靠企业之间的合同管理，确保合同内容明确、权益清晰，避免出现纠纷。

应加强对于付款、合同款项和分配等方面的风险防范意识。

建筑业挂靠经营在提供更多业务机会的也存在一定的税收风险。

建筑企业和施工队伍应加强税务意识和规范管理，提高风险防范能力，以避免税收纠纷的发生。

政府部门也应加大对于建筑业的税收政策宣传和指导力度，提供更多的税收优惠政策，支持建筑业的健康发展。

新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险探析1. 引言1.1 背景介绍在我国建筑行业中，挂靠经营是一种常见的经营模式。

随着新税制的实施，建筑企业在接受挂靠经营时也面临着新的税收风险。

挂靠经营是指一家建筑企业为了降低成本、扩大市场、提高竞争力，选择将自身的资质、人员、设备等资源挂靠到其他企业名下，由其他企业代为承接工程项目，并向建筑企业支付相应的挂靠费用。

在新税制下，建筑企业在进行挂靠经营时需要了解并合理处理税收问题，以避免因税收风险而影响企业的发展。

本文将对新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险进行深入探讨，分析挂靠经营的税收风险及影响因素，提出风险防范措施，并通过案例分析进行具体展示。

最终结合实际情况，探讨新税制下建筑企业如何合理处理挂靠经营的税收风险，并提出相关建议，为建筑企业在挂靠经营中更好地应对税收挑战提供参考。

1.2 研究意义建筑企业接受挂靠经营的税收风险问题是当前税收领域亟待解决的重要课题。

随着新税制的实施和建筑行业的快速发展，挂靠经营已成为建筑企业实现经营规模化、多元化发展的重要方式。

由于挂靠经营涉及多方合作和复杂税收计算，建筑企业在实践中往往面临着诸多税收风险，如税率不确定性、税收合规难题等。

深入探讨新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险具有重要的研究意义。

对税收风险进行系统的分析可以帮助建筑企业更好地了解挂靠经营模式下可能面临的税收问题，有效规避风险，提升经营效益。

通过研究影响挂靠经营税收风险的因素，可以为相关政策制定提供参考，促进建筑企业发展。

探讨风险防范措施和案例分析可以为建筑企业提供实用指导，帮助其更好地应对税收风险挑战。

研究新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险具有重要的理论与实践价值。

2. 正文2.1 新税制下建筑企业的挂靠经营模式建筑企业作为我国重要的经济支柱之一，在市场竞争日益激烈的情况下，为了获得更多的商机和资源，越来越多的企业选择通过挂靠经营的方式来实现快速发展。

建筑业挂靠经营的税收风险探讨【摘要】建筑业挂靠经营是一种常见的商业模式，然而在税收方面存在着一定的风险。

本文从建筑业挂靠经营的概述入手，分析了其在税收方面可能面临的风险，并提出了避免这些风险的措施和合规建议。

还就税收风险的重要性进行了探讨，并呼吁加强税务合规意识，推动建筑业挂靠经营的规范发展。

通过本文的研究，有助于更好地了解建筑业挂靠经营的税收情况，并提供了相应的对策和建议，以确保企业在经营过程中能够避免税收风险，促进企业的健康发展。

【关键词】建筑业挂靠经营、税收风险、合规、税务风险防范、税务合规意识、规范发展、税收风险重要性。

1. 引言1.1 背景介绍建筑业挂靠经营是指一个企业或个人无法直接从事某项建筑工程，在施工前通过挂靠其他有建筑业务资质的企业或个人，利用其资质和资源来完成工程项目。

随着建筑业的快速发展，挂靠经营逐渐成为一种常见的商业模式。

随之而来的税收风险也日益凸显。

由于挂靠企业通常以“挂靠”形式参与建筑工程，相关收入和支出往往流转不清，容易造成税收管理上的混淆和漏洞。

一些不法分子借助挂靠经营模式进行偷税漏税等违法行为，严重损害了正常建筑市场秩序和税收法规。

对建筑业挂靠经营的税收风险进行深入分析与探讨，有助于加强税收管理，规范建筑市场秩序，保障税收稳定，促进建筑业的健康发展。

本文将从建筑业挂靠经营概述、税收风险分析、避免税收风险的措施、挂靠经营合规建议以及税务风险防范策略等多个方面对该问题展开探讨。

1.2 研究意义本文旨在探讨建筑业挂靠经营的税收风险，深入分析该行业存在的税收问题，并提出有效的防范措施和合规建议。

建筑业作为国民经济的支柱行业之一，对于促进经济增长和就业创造具有重要意义。

挂靠经营在建筑业中的普遍存在引发了一系列税收风险，不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场竞争秩序。

研究建筑业挂靠经营的税收风险具有重要意义。

对建筑业挂靠经营税收风险的深入探讨可以帮助政府及相关部门更好地了解该问题的实质和影响，有针对性地制定相关政策和措施，保障税收的正常征收和国家的财政收入。

建筑施工企业挂靠法律风险及防范意见一、挂靠行为通常所称的“挂靠”是指：没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义承揽建设工程。

住房和城乡建设部于2014年8月4日发布《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》第十条规定：“本办法所称挂靠，是指单位或个人以其他有资质的施工单位的名义，承揽工程的行为”。

其第十一条规定：“存在下列情形之一的，属于挂靠：（1）没有资质的单位或个人借用其他施工单位的资质承揽工程的；（2）有资质的施工单位相互借用资质承揽工程的，包括资质等级低的借用资质等级高的，资质等级高的借用资质等级低的，相同资质等级相互借用的；（3）专业分包的发包单位不是该工程的施工总承包或专业承包单位的，但建设单位依约作为发包单位的除外；（4）劳务分包的发包单位不是该工程的施工总承包、专业承包单位或专业分包单位的；（5）施工单位在施工现场派驻的项目负责人、技术负责人、质量管理负责人、安全管理负责人中一人以上与施工单位没有订立劳动合同，或没有建立劳动工资或社会养老保险关系的；（6）实际施工总承包单位或专业承包单位与建设单位之间没有工程款收付关系，或者工程款支付凭证上载明的单位与施工合同中载明的承包单位不一致，又不能进行合理解释并提供材料证明的；（7）合同约定由施工总承包单位或专业承包单位负责采购或租赁的主要建筑材料、构配件及工程设备或租赁的施工机械设备，由其他单位或个人采购、租赁，或者施工单位不能提供有关采购、租赁合同及发票等证明，又不能进行合理解释并提供材料证明的；（8）法律法规规定的其他挂靠行为。

”二、挂靠的法律风险1、协议无效的风险根据《合同法》和《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》的规定，没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的建设工程施工合同应当被认定为无效。

建设工程施工合同无效，但建设工程经竣工验收合格，承包人有权请求参照合同约定支付工程价款，若建设工程经竣工验收不合格且经修复后仍不合格的，承包人请求支付工程价款的，不予支持，有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。

新税制下建筑企业接受挂靠经营的税收风险探析随着我国建筑业的迅速发展，挂靠经营在建筑行业中逐渐成为一种常见的经营模式。

挂靠经营是指建筑企业在自身施工能力不足或者市场需求大于自身能力时，通过与其他建筑企业签订挂靠协议，实现共同承接工程项目的一种合作方式。

新税制的实施给建筑企业接受挂靠经营带来了新的税收风险，如何在新税制下规避税收风险，成为了建筑企业需要认真思考的问题。

1. 税收风险增加：新税制的实施使得建筑企业在挂靠经营中面临更多的税收风险。

由于挂靠经营往往涉及多个企业之间的合作，而新税制下对跨企业合作的税收政策更加严格，建筑企业在接受挂靠经营时需要面临更多的税收审查和监管。

2. 税收难点增多：新税制下增值税改革、资源税改革等一系列税收政策的调整，使得建筑企业在挂靠经营中面临更多的税收难点。

特别是在涉及到跨地区合作时，建筑企业需要面对不同地区的税收政策差异，税收风险更加突出。

3. 税收风险监管趋严：新税制下税收监管力度加大，建筑企业在接受挂靠经营时需要面对更为严格的税收审查和监管。

一旦发现存在税收违规行为，将面临更为严重的处罚和风险。

1. 加强合同管理：建筑企业可以在签订挂靠协议时，明确双方的权利和义务，规范合同内容，避免因合同纠纷而导致的税收风险。

在合同中要尽量详细地列出工程项目的具体内容、合作方式、费用分配等，将税收风险预防置于合同层面。

2. 强化财务管理：建筑企业需要健全财务管理制度，规范财务操作流程，严格遵守税收法规，确保纳税合规。

建立健全的财务风险预警机制，及时发现和解决税收风险问题。

3. 提升税收风险意识：建筑企业需要加强税收法规和政策的学习，提高税收风险意识，规避潜在的税收风险。

定期组织税收培训，提高员工对税收政策的认知程度和纳税合规意识。

4. 寻求税务专业支持：建筑企业在面对复杂的税收问题时，可以寻求专业的税务支持，咨询专业的税务机构或律师团队，协助解决税收风险问题，确保合规经营。

5. 加强内部监管：建筑企业需要加强内部管理，建立健全的内部控制机制，加强内部监管，预防税收风险的发生。