企业盘点差异的会计处理
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二 、
如 果 资产 因技术落后 不 能再 使用 ，
又 不 打算处置 。
应该估计 资产 的可 收 回金额 ，
对该 资产账面 价值与可 收回金额之 间的差额计提
减值准备 ：
借 ： 资产减值 损 失
贷 ： 固定 资产减值准 备
财会学习 20 0 8 ． 1
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息 。 了解 了这些信息之 后 ， 分析判断之前的业 务核算思路和原则是否合适 ， 如果 合适 ， 继 续 以后 的工 作 ， 如 果有不 合适 的地方 。 要 考虑是否 需要调 整 以及 如何调 整 。
o 废 1日的环 保 设 备 应 如 何 处 理
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我公 司的环 保 设 备 因工 艺过 时而 拆 除 ，
累计折 旧
固定 资产减值准备
贷 ： 固定 资产— — 风 机 等
2 ． 将拆除下 的零部件入 库 ：
借 ： 低值易耗 品等存 货类科 目 (可 变现 净值或重 置 成本 )
库存现 金或银行存款 (材料 变价收入 )
贷 ： 固定 资产 清理
将 固 定 资产 清 理 的 科 目余 额 转 入 “ 营 业 外 收 入 ” 或 “ 营 业 外 支 出 ” 科 目 。
但拆除 的资产如 风 机 、
电机 、
配 电柜 等设 备 ， 都没 有可 用 的地 方 ，
但 是 仍 可 以 使 用 ， 又 卖不 出去 ， 只 能 先 保 存 起 来 ， 这 种 情 况 下 ， 应 如 何 进 行 账 务处 理 ? 要 不 要 报 税 务部 门 审批 ? 如
果 此 固定 资产技 术 落后 不 再 使 用 了， 放 置一 边 ， 又 应 该 如 何进行 账 务处 理 ? (河 北 省 邰全 宜 )
角翠答 如 果 固 定 资产 没 有 到 期 提 前 报 废 ， 需 要 经 税 务 机 关 审 批 。 如 固 定 资产 已 到 期 正 常报 废 不 用 经 税 务 机 关 审 批 。
一 、 固定 资产 报废 的账 务处 理
1 ． 将 固定 资产 的账面 价值转入 固定 资产清理 ：
借 ： 固定 资产清理
货物去 向 ， 我该 怎 么处理 呢 ? (陕西省 王 好 )
解 答 建议从 贵公 司 的出库环 节查起 ， 送 货人 员或销售人 员从本公 司 的仓库领货的授权审批手 续及 相应的出库单 ， 以及贵公 司与关联企
业 是否有协议 等等 。 如 果 从 协 议 、 出库 、 送 货到 对 方 签 收这 些 流 程 都得 不 到对 方收到 货物 的证 据 ， 贵公 司 可 以将 损 失计 入 “ 营业 外支 出 ” ， 同时追究相 关经
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。 企 业 盘 点差异 的会计处理
咨 询 以 前 公 司 出 库销 售 给 关联 单位 未 开 票 ， 后 发 现 这 一 问 题 ， 但 资 料 已 不 齐 全 ， 当 时 实 物 交接 时 就 没 有 相 应 人 员办 交接 手 续 ， 库存 盘 点 发现 缺 失 不 少 货 物 ， 我 方 说 贷 给 对 方 了 ， 对 方 说 没 收 到 。 领 导 让 我 财 务牵头 查这 批手 人 员的责任 Nhomakorabea。o
新到一 单位 。 会计工 作从何入手
咨 询 如 果 到 新 单位 只 有我一 个 会 计 ， 我 该 先从 何 入 手 呢 ? 需要 从 哪 些 方 面 重 点把 握 ? (青 海省 王 淼 )
解 答 这种情 况 下 。 应先 了解该 单位 原来 的会计核算原 则及 处 理 思 路 。 然后 再 进 一 步 了解该 单位 规模 的大 小 ， 以及 公 司 的具 体业 务等信
