一般纳税人企业所得税申报流程
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一般纳税人企业所得税申报流程 (1)
第一步：登录 (2)
第二步：企业注册登记，并发放U盾及IC 卡 (2)
（1）网上申请税务登记 (2)
（2）税务局申请税务登记 (5)
第三步：企业所得税申报流程 (7)
一、季（月）度预缴纳税申报 (7)
二、年度纳税申报 (12)
第一步：登录
进入福思特多媒体教学平台——账号：z001（学生身份）；密码：空——电子报税
第二步：企业注册登记，并发放U盾及IC 卡
（1）网上申请税务登记
一、【国税网上报税平台】，打开网上报税平台的主页：
打开网上报税平台主页页面如下：
点击对应登录框下方的【税务登记】文字按钮，打开“税务登记表”页面如下：
点击【添加】功能按钮，进入税务登记表的允许填写状态，根据实训案例信息填写“税务登记表”对应的内容（实训案例中没有体现内容的项目保留系统默认状态），然后点击【保存】（保存按钮在点击添加按钮后出现）。
保存后，点击【审核】，确认当前显示的申请信息并提交到税务局系统。
二、点击【国家税务局】：
进入登陆页面如下：
输入账号、密码（密码、帐号均为admin），点击【确定】进入税务局大厅页面如下：
点击【系统管理】→【税务登记】：
选择用户正在进行税务登记操作的企业，点击企业信息右边的【进入】按钮：
查看显示的“税务登记表”信息，确认无误后，点击【审核】，完成信息审核工作，该企业信息成功在税务局进行税务登记，用户需要尽快到税务局完善其他相关信息。
【退出】--点击【企业资料管理】，点击该企业【进入】-【发放U盾及IC卡】。（2）税务局申请税务登记
一、点击【国家税务局】：
打开登录页面如下：
输入账号、密码后，点击【确定】，进入税务局大厅页面如下：
进入税务局大厅后，选择进入【系统管理】→【企业资料管理】，打开企业资料管理对话框如下：
选择第二个（进入）广东瑞德酒业股份有限公司（一般纳税人）--点击复制—建立新企业（企业名称后面加学生的名字+学号）--保存—【发放U盾及IC卡】
第三步：企业所得税申报流程
一、季（月）度预缴纳税申报
在“电子报税教学系统”页面，点击【国税网上报税平台】按钮，进入国家网上办税大厅，图标按钮如下：
点击【申报征收】，打开页面如下：
选择“申报征收-申报”下方的“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）”，点击【进入申报】，系统自动弹出以下窗口：
点击【企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）】，打开“所属日期”窗口：
注：若为月度申报，“所属日期”窗口自动默认显示范围为一个月。
点击【确认】，打开“申报表”数据窗口如下图，根据实训案例信息录入数据，点击下方【保存数据】。
点击【计税】按钮，表格将进行自动计算，结果如下图：
点击【申报】，打开确认申报窗口如下：
点击【确定】，系统自动弹出“申报成功”对话框如下：
用户直接在“申报成功”窗口中点击【扣税】按钮，系统自动弹出确认窗口如下：
点击【确定】，完成税款缴纳操作，网上缴税成功扣款窗口如下：
二、年度纳税申报
在“电子报税教学系统”页面，点击【国税网上报税平台】按钮，进入国家网上办税大厅，点击图标如下所示：
点击【申报征收】，打开“申报征收”页面如下：
选择“申报征收-申报”下方的“企业所得税年度纳税申报表（A类）”，
点击【进入申报】，系统自动弹出以下窗口：
所有表格导入结束之后即可点击”企业所得税纳税申报表”进行申报扣税。
个人所得税申报流程 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
个人所得税全员申报操作流程 1. 下载个税全员申报系统 进入网上申报页面 个税管理————下载第二项（）——保存至桌面——下载完毕桌面会产生图标 2. 安装系统 先在桌面新建一个文件夹——双击刚才下载的图标——点击浏览——选择刚才新建的文件夹——安装 初始化导入 点下一步 （1）.获取企业信息时的用户名，密码为网上申报的用户名，密码——点击自动获取企业信息 下一步 （2）.操作员设置——填写用户名，姓名，密码（该用户名，密码为下次登陆个人所得税全员申报的用户名，密码，不是网上申报的用户名，密码，由企业自己自由设置） 下一步 （3）.员工信息录入 企业以前无有关于员工信息的EXCEL文件的——通过手工输入——登记——输入员工相关信息——保存
企业以前有有关于员工信息的EXCEL文件的——通过文件导入（必须将EXCEL文件与系统里面的文件格式一样）——如果EXCEL文件格式与系统里面的表格格式不一样——调整文本列位置（不要输的文本列位置设为0）——保存 （4）.股东信息导入 如果有股东信息——登记——输入股东相关信息——保存 如果没有股东信息——左下角无个人股东一栏打钩 下一步 完成初始化 登录系统 用户名，密码为刚才初始化设置的密码！ 下一步 录入工资数据——数据导入导出及其他功能——导入人员信息——输入工资相关数据——保存 支付个人收入管理——正常工资明细表——数据导入导出及其他功能——工资数据导入——核对相关数据——保存 个人所得税管理——产生个税扣缴报告表——保存 个人所得税管理——产生汇总报告表——保存 5．生成上报数据 数据交换——生成上报数据 6．上传上报数据
费用报销规定 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。 第二章请款报销程序 第二条请款报销的审批权限 （一）公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字； （二）各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审 批。第三条请款审批手续 （一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字；（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批； （三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付； （四）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。 第四条报销管理程序 （一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借； （二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账； （三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核； 第三章差旅费报销程序
第五条关于差旅费报销标准的规定
（一）坐车船的规定：原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准； （二）出差人员的住宿规定：公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销； （三）出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为100元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销； （四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6 小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助； （五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费； （六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费； （七）出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销； （八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。 第四章交通费、通讯费报销程序 第六条交通费、通讯费报销管理的规定 （一）报销标准 1．交通费报销标准 （1）部门主任、副主任每月不得超过300元；
个人独资企业个人所得税申报流程 图(doc 6页) 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
?当前文文件修改密码：8362839 ?更多数据请访问精品数据网(.....) 个人独资企业和合伙企业个人所得税申报流程示意图 (1) 2 3
个人独资企业和合伙企业个人所得税申报流程示意图
教您如何申报 ①双击桌面“Internet Explorer” 图示， ②在地址栏里输入https://www.doczj.com/doc/7d9613579.html,. ③按键后，进入“北京市地方税务局个人所得税服务管理信息系统”页面， ④点击“核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季度）申报表(已确定)”右侧的“进入”按钮，进入到登录页面， ⑤输入您企业的“税务登记证号”、“密码”,点击“登录”按钮，进入“核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季度）申报表”申报页面， 重要说明 申报日期：系统默认当天有效日期 税款所属月份：用户必须选择您要申报的所属月份 税款总额：系统自动计算税款总额 用户必填项：有效联系电话、缴款书号码、收入总额、征收率（％） 申报明细信息栏：用户进行数据增加或删除操作 ⑥点击“申报明细信息”栏目下的“增加”按钮，页面列出明细表框填写区域， 如重复点击“增加”按钮，页面将列出多个明细表框填写区域， ⑦如需删除数据，将光标点击“行次”或直接放入区域表格中任意栏，“行次”数值呈灰色显示， ⑧点击“删除”按钮，即可删除此条数据，
常见问题解答 1、输入税务登记证号与密码后无法进入？ 身份证件号码或密码输入错误。 确认正确的身份证件号码和密码 密码丢失请与主管税务机关联系，重新设定新密码 2、无法访问“个人所得税服务管理信息系统”主页？ 输入的网址不正确。 请重新输入正确的网址（https://www.doczj.com/doc/7d9613579.html,.）。 用户的计算机未与互联网正确连接。 请与用户的网络管理员联系。 请重新下载表格。 3、点击“完成填报”按钮，提示错误信息或退回主页面 系统超时，导致页面无效 填写完数据，检查无误后，应及时直接点击“完成 填报” 4、登录系统后，涉及刷新页面的操作导致系统报错或退回登录接口 系统安全设置受限，导致页面无效 打开IE浏览器，选择“工具-> Internet选项”菜 单，在弹出窗口中选择“隐私”，将级别设置为“中”
一般纳税人企业所得税申报流程 目录 一般纳税人企业所得税申报流程 (1) 第一步：登录 (1) 第二步：企业注册登记，并发放U盾及IC 卡 (2) （1）网上申请税务登记 (2) （2）税务局申请税务登记 (5) 第三步：企业所得税申报流程 (6) 一、季（月）度预缴纳税申报 (6) 二、年度纳税申报 (11) 第一步：登录 进入福思特多媒体教学平台——账号：z001（学生身份）；密码：空——电子报税
第二步：企业注册登记，并发放U盾及IC 卡 （1）网上申请税务登记 一、【国税网上报税平台】，打开网上报税平台的主页： 打开网上报税平台主页页面如下： 点击对应登录框下方的【税务登记】文字按钮，打开“税务登记表”页面如下：
点击【添加】功能按钮，进入税务登记表的允许填写状态，根据实训案例信息填写“税务登记表”对应的内容（实训案例中没有体现内容的项目保留系统默认状态），然后点击【保存】（保存按钮在点击添加按钮后出现）。 保存后，点击【审核】，确认当前显示的申请信息并提交到税务局系统。 二、点击【国家税务局】： 进入登陆页面如下：
输入账号、密码（密码、帐号均为admin），点击【确定】进入税务局大厅页面如下： 点击【系统管理】→【税务登记】： 选择用户正在进行税务登记操作的企业，点击企业信息右边的【进入】按钮：
查看显示的“税务登记表”信息，确认无误后，点击【审核】，完成信息审核工作，该企业信息成功在税务局进行税务登记，用户需要尽快到税务局完善其他相关信息。 【退出】--点击【企业资料管理】，点击该企业【进入】-【发放U盾及IC卡】。（2）税务局申请税务登记 一、点击【国家税务局】： 打开登录页面如下：
1．企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴、年终汇算清缴，多退少补的征纳办法。 具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，予以核定。 纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；并在规定的纳税期限内预缴所得税。 企业所得税的年终汇算清缴，在年终后4个月内进行。纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，办理年终汇算。少缴的所得税税款，应在下一年度内补缴；多预缴的所得税税款，可在下一年度内抵缴。 2．企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 3．企业所得税的征管权限及收入划分 (1)征收管理范围 (2)收入划分 铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳企业所得税的部分，归中央政
府，其余的部分中央与地方按比例分享。2002年中央与地方政府各分享50％；2003年中央分享60％，地方政府分享40％。2004年及以后年度的分享比例另定。 4．企业所得税的纳税地点 注意这10种情况。 5．汇总(合并)缴纳企业所得税的管理 经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业)，除本教材在（十三）条规定的行业和企业外，一律执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的汇总纳税办法。 6．纳税申报表的格式和填报方法 注意教材中企业所得税年度纳税申报表的格式和如何填列。1 2 2001年证券投资分析真题及答案（一）
公司报销制度及流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出
及时办理相关备案事项 纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。 1.企业所得税优惠政策备案，按照《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定，不迟于年度汇算清缴纳税申报时进行相关备案。 2.企业重组，按照《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(2015年第48号) 规定，在办理企业所得税年度申报的同时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。 3.政策性搬迁，按照《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(2012年第40号)规定，企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。 4.非货币性资产投资，按照《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(2015年第33号)规定，选择5年分期纳税的纳税人，在递延纳税期间办理企业所得税年度申报的同时，向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。 企业所得税年度纳税申报表的填报：查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》; 核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》。 及时做好资产损失申报：对于当年发生资产损失的居民企业以及跨省二级分支机构，应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。 梳理一下汇算清缴申报资料：纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上上传数据，或到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报，也可以到主管税务机关办税服务厅直接进行申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料： (1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014 年版)》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。 (2)年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。 (3)发生的涉税事项属于备案类的，应附送备案相关资料。 (4)对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。 (5)总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。 另外提示您：在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报; 因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报;采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。 一般企业所得税申报内容 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应注意以下事项： （一）企业申报缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了汇算清缴 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主
财务报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司部管理，规公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第五条差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市交通费用 一般员工火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天部门负责人火车硬卧150元/天 40元/天40元/天总经理助理飞机 200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销
企业所得税汇算清缴流程 及年度汇缴申报表相关容讲解 （一）、企业所得税汇缴期限 （二）、企业所得税汇缴围 （三）、企业汇缴项目审批及资料报送的相关规定 （四）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定 （五）、企业汇缴申报的相关注意事项 （一）、企业所得税汇缴期限 1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（《中华人民国企业所得税法》第五十四条） 2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的 实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款； 4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日 起60日，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （二）、企业所得税汇缴围 凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应 按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进 行企业所得税汇算清缴。 围包括：1、实行查账征收的居民纳税人 2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人 3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
4、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 （三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定 汇总企业 1、政策规定： 居民企业在中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（《企业所得税法》第五十条） 汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第三条） 汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。 2、清算要求： （1）总机构：实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算 应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，在汇算清缴期向所在地主管税务机关办 理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。 总机构在汇缴申报资料报送上除正常申报资料外，具体还应报送： A《中华人民国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》 B各地分支机构已预缴企业所得税税票复印件 C汇缴年度的企业财务会计决算报告 D总机构及各分支机构职工工资总额情况说明（含职工人数、职工工资总 额构成及相关证明、工资发放情况，如企业职工工资与上年相比有重大调整的， 应单独说明情况）等相关资料。 （2）分支机构：分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等 情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关申核。 这里分支机构是指各地二级分支机构。因为总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第九条）。 二级机构的判定标准：二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。（国税函〔2009〕221《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》 第一条） （3）总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等 情况报送各分支机构所在地主管税务机关。 合并企业： 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（《企业所得税法》第五十二条）
金税三期工程 《扣缴个人所得税申报》用户操作手册 V1.0 I文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
目录 第1章概述 ............................................................................................. 错误!未定义书签。 1.1主要内容 .......................................................................................... 错误!未定义书签。 1.2预期读者 .......................................................................................... 错误!未定义书签。 1.3注意事项 .......................................................................................... 错误!未定义书签。第2章系统简介 ..................................................................................... 错误!未定义书签。 2.1系统术语与约定 .............................................................................. 错误!未定义书签。 2.2基本操作说明 .................................................................................. 错误!未定义书签。第3章扣缴个人所得税申报 .................................................................. 错误!未定义书签。 3.1业务概述 .......................................................................................... 错误!未定义书签。 3.2功能描述 .......................................................................................... 错误!未定义书签。 3.3操作人员 .......................................................................................... 错误!未定义书签。 3.4前置条件 .......................................................................................... 错误!未定义书签。第4章操作流程 ..................................................................................... 错误!未定义书签。 4.1操作流程图 ...................................................................................... 错误!未定义书签。 4.2扣缴个人所得税模板填写 .............................................................. 错误!未定义书签。 4.3扣缴个人所得税申报操作说明 ...................................................... 错误!未定义书签。 4.4作废申报 .......................................................................................... 错误!未定义书签。 4.5异常与处理 ...................................................................................... 错误!未定义书签。 I文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.
个人所得税全员申报操作流程 1. 下载个税全员申报系统 进入网上申报页面 个税管理——个税软件（全员管理扣缴单位端）下载——下载第二项（个人所得税简易报税软件2006版5.0.4(下载)）——保存至桌面——下载完毕桌面会产生图标 2. 安装系统 先在桌面新建一个文件夹——双击刚才下载的图标——点击浏览——选择刚才新建的文件夹——安装 初始化导入 点下一步 （1）.获取企业信息时的用户名，密码为网上申报的用户名，密码——点击自动获取企业信息 下一步 （2）.操作员设置——填写用户名，姓名，密码（该用户名，密码为下次登陆个人所得税全员申报的用户名，密码，不是网上申报的用户名，密码，由企业自己自由设置）下一步 （3）.员工信息录入 企业以前无有关于员工信息的EXCEL文件的——通过手工输入——登记——输入员工相关信息——保存
企业以前有有关于员工信息的EXCEL文件的——通过文件导入（必须将EXCEL文件与系统里面的文件格式一样）——如果EXCEL文件格式与系统里面的表格格式不一样——调整文本列位置（不要输的文本列位置设为0）——保存 （4）.股东信息导入 如果有股东信息——登记——输入股东相关信息——保存 如果没有股东信息——左下角无个人股东一栏打钩 下一步 完成初始化 登录系统 用户名，密码为刚才初始化设置的密码！ 下一步 录入工资数据——数据导入导出及其他功能——导入人员信息——输入工资相关数据——保存 支付个人收入管理——正常工资明细表——数据导入导出及其他功能——工资数据导入——核对相关数据——保存 个人所得税管理——产生个税扣缴报告表——保存 个人所得税管理——产生汇总报告表——保存 5．生成上报数据 数据交换——生成上报数据 6．上传上报数据
日常报销（009-2） 1.日常报销的发起人是员工本人，每月15日之前统一由部门助理协助送交财务部。 2.部门经理负责审核报销的真实性，合理性，是否符合公司相关制度。 3.财务部负责审核发票的真实性，是否符合财务制度。 4.
固定资产及办公用品的采购和领用（010） 1.流程的发起人是使用人或部门经理。 2.部门经理负责审批领用的合理性。 3.行政部判断是否有库存，有库存的办公用品可直接领用。 4.行政部经理负责审批采购的合理性。 5.财务部负责审批采购金额的合理性，公司资金是否可以支付。 6.总经理助理负责全局把控。
对公支付流程（011） 1.有对应销售合同的采购合同款项支付，发起人为技术部指派专人负责。需要在 支付凭证后附立项表，合同正本。 2.技术部经理负责审批付款申请的真实性。 3.销售部经理负责确认可以付款。 4.商务部经理负责确认所付款项与立项表一致。 5.财务部确认是否有资金可以按时支付。 6.总经理助理总体把控。 7.采购合同的对公支付执行人为商务专员。 1.其他对公支付发起人为付款经办人，（付款凭证后附正是合同或协议及购买说 明） 2.部门经理负责审核付款的真实性
3.财务部负责确认是否有资金可以按时支付。 4.总经理助理总体把控。 立项流程（012） 1.立项流程的发起人是也业务员，执行人是商务专员。 2.销售部负责审批流程的真实性，落实销售金额与成本金额。 3.技术部经理负责审核技术可行性。 4.商务部经理负责审核业务可实施性，例如交货日期，到款日期，到货日期，到岗日期； 核实人员成本等。 5.财务部负责审核财务风险，例如资金情况，税负比例，利润点等。 6.总经理负责审核立项表整体情况。
个人所得税申报流程 一、安装。注：第一次安装后，以后每月不需安装，填完员工工资生成申报数据即可。 1、打开此网站 2、点击“软件下载”中“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04（全市扣缴义务人2011年9月后使用此版本）” 下载并安装。 3、安装后，点击桌面上的“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04”进入，直接输入密码：123456 注：扣缴义务人编码为税务登记证副本右上部分有一个数字为手写，前面需加500106 扣缴义务人名称指公司的全名 税务登记证号：税务登记证左面有一串数。 二、软件初始化（首次安装运行所必需的操作，如是由低版本升级到本版本且不需要。） 1．双击桌面系统快捷方式，在登陆框密码栏中输入初始密码：123456登陆系统。第一次登陆后，系统会弹出“设置向导”对话框，在框内完整并正确填写完相应信息后单击下一步。 2．出现网络参数设置界面（V1.2.04版本已预先设置好重庆地区的税务机关升级服务器、接收服务器和公告服务器地址，扣缴义务人不要改变以上设置，否则安装会不成功），直接单击【下一步】即可。
3．出现单位信息设置界面，按要求填写相关信息，其中税务登记证号必须填写正确，行政区划默认即可（重庆地区不要改变默认设置为“5000”，否则影响后续功能），单击【下一步】。 4．再次登录进入软件后，点击左侧“个人所得税代扣代缴”菜单，将弹出提示是否注册的 窗口，建议用户目前选择不注册方式，然后单击下一步。 5．会弹出一个初始化设置向导，让企业对扣缴义务人的信息进行设置并从税务局获取信息。 企业在弹出的设置向导的“单位信息”目录下按照要求完整并准确的分别填入“扣缴义务人编 码（即顺序号）”、“扣缴义务人名称”、“税务登记证号”（注意字母的大小写）、“行政区划（填 写5000）”，这些填入的信息将在下一步与扣缴义务人从税务局获取信息比对，比对完全一致后
2017年年度企业所得税申报表 税款所属期间：2017年01月01日至2017年12月31日 纳税人名称:泸定县鸿昌种植专业合作社 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额 利润总额 计算 1 一、营业收入 2 减：营业成本 3 营业税金及附加 4 销售费用 5 管理费用 6 财务费用 7 资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11 加：营业外收入 12 减：营业外支出 13 三、利润总额（10＋11－12） 应纳税所得额计算14 加：纳税调整增加额 15 减：纳税调整减少额 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目所得 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损 25 应纳税所得额（23－24） 应纳税额 计算26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额 29 减：抵免所得税额 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额 32 减：境外所得抵免所得税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 附列资料41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 42 上年度应缴未缴在本年入库所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）：年月日 纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章： 会计主管：经办人： 受理人：经办人执业证件号码： 填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日
公司差旅费及借款报销管理制度及流程 第一章总则 一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，结合本公司的具体情况特制定本制度。 第二章借款报销程序 一、借款报销的审批权限 1.公司人员出差费用及日常费用支出须经总经理签字； 2.各部门所有报销单据必须经总经理审批。 三、借款流程 1?借款人员因公需要领用现金或支票时，应按规定填写《借款单》，注明借款事 由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。经总经理审核签字。 2?借款人员执审批后的借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付； 四、借款管理规定 1.出差借款：借款人员借款后必须及时报销。差旅费借款必须在返回公司上班之日起3天内办理报销及还款手续。 2?其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 五、报销管理程序 1?借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借； 2.报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经总经理批准后到财务部报账； 3.会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核;
第三章差旅费报销程序 、费用标准：1?直辖市 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用 一般员工火车硬卧150 元/天40 元/天40元/天 经理飞机/火车180 元/天50元/天50元/天 总经理飞机/火车实报实销实报实销实报实销 2.省会城市 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用 一般员工火车硬卧120 元/天30 元/天30 元/天 经理飞机/火车150 元/天40元/天40元/天 总经理飞机/火车实报实销实报实销实报实销 3.县级及以下 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用 一般员工火车硬卧80元/天30 元/天30元/天 经理飞机/火车120 元/天40元/天40元/天 总经理飞机/火车实报实销实报实销实报实销 二、费用标准的补充说明 1?住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 3?伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度 内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
财务报销流程制度 1. 总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2.成本费用的核算管理及报销流程 2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公司制 定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算。 2.3 有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1 现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2 审批权责规定： 2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支 付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。 2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的工作经费， 而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总经理批 准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地
点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在
10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1 日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2 出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5 私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳处办理领款手续→领款人签字 2.6 审批权责规定： 2.6.1报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。 2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。 2.6.3 财务人员审核数量、单价、金额及日期，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生 需有验证手续。后交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。并报总经理或副总经理审批。 2.6.4 总经理或副总经理审批同意后，出纳负责办理后续付款手续，并按财务要求进行备案。 2.6.5 付款原则：谁领款谁签字。
年度企业所得税申报流程 1、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对。 ⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。 ⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:?查账征收?或?核定定率征收”。 ⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。 ⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。 2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。 鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行： ⑴第一步 附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表） 附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）
研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ⑵第二步 附表五：税收优惠明细表 附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 ⑶第三步 附表三：纳税调整项目明细表 ⑷第四步 附表四：企业所得税弥补亏损明细表 ⑸第五步 主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）利润表 资产负债表 3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。 ⑴第一步 表一：关联关系表 ⑵第二步