财务预算编制的步骤

序号预算项目 实际发生数 预算数预算编制根据（应列明计算基础）

11收入（按公司实际收入项目填列）

1.1租金收入

1.2项目收入

22成本（按公司实际成本支出项目填

列）

2.1项目直接开发成本（按项目名称分

别费用支出内容填列）

2.1.1 君悦酒店公寓项目直接开发

成本

2.1.1.1 土地征用及拆迁补偿

2.1.1.2 前期工程费

2.1.1.3 建安工程费

2.1.1.4 基础设施费

2.1.1.5 配套设施费

2.1.1.6 财务利息

2.1.1.7 分摊开发间接费

2.1.1.8 其他费用

2.1.2项目直接开发成本

2.1.2.1土地征用及拆迁补偿

2.1.2.2前期工程费

2.1.2.3建安工程费

2.1.2.4基础设施费

2.1.2.5配套设施费

2.1.2.6财务利息

2.1.2.7分摊开发间接费

2.1.2.8其他费用

2.2项目间接开发成本

2.3其他成本

33主营业务税金及附加（按公司实际税

金支出项目填列）

3.1营业税

3.2房产税

44经营费用（按公司实际费用项目填

列）

4.1可控费用

4.1.1工资性支出

4.1.1.1工资

4.1.1.2奖金

4.1.1.3劳动保险

4.1.1.4福利经费

4.1.1.5业务提成

4.1.1.6劳务费

4.1.2办公费性支出

4.1.2.1办公费

4.1.2.2租赁费

4.1.2.3水电费

4.1.2.4邮费 财务预算编制表 单位：万元 4.1.2.5劳动保护费

4.1.3通讯\通信性支出

4.1.3.1电话费

4.1.3.2座机

4.1.3.3手机费

4.1.3.4数据通讯费

4.1.4交通性支出

4.1.4.1车辆使用费

4.1.4.1.1汽油费

4.1.4.1.2汽车修理费

4.1.4.1.3养路费

4.1.4.1.4保险费

4.1.4.1.5停车/过路费

4.1.4.1.6车船使用税

4.1.4.2市内交通费

4.1.5差旅性支出

4.1.5.1交通费用

饭店全面预算管理实务

1

叶予舜 财务预算的编制

预算是指饭店在预算期内预计的现金收支、经营成果和财务状况的情况。财务预算包括三大部分：预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。

在编制财务预算时，饭店应当结合自身制定的规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指针计算口径。有饭店管理公司管理的饭店，根据饭店管理公司的要求及规范的预算表格编制预算；没有饭店管理公司的饭店，根据以下顺序编制预算：

（1） 编制预算中所运用的预算表格。

（2） 编制市场计划预算。

（3） 编制劳动用工预算。

（4） 编制人工成本预算。

（5） 编制各部门的经营预算。

（6） 在编制经营预算的基础上，编制饭店损益预算。

（7） 在编制采购计划的基础上，编制现金流量预算。

（8） 在编制损益预算、现金流量预算、资本支出预算的基础上编制资产负债预算。

下面分别介绍财务预算的三大部分：

一、 预计损益表

预计损益表又称预算损益表，它是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利情况的预算，是在汇总销售预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算和资本预算的基础上编制的。预计损益表与损益表的内容、格式相同。

预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的，该表反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间反映预算、其他专项预算等有关数据分析编制。

预计损益表是以货币形式综合反映预算期内饭店经营活动成果的利润计划。它是在上述各项经营预算的基础上，根据权责发生制原则编制的，在整个预算期内，它是衡量实际工作成果的准绳。

我们在编制预计损益表预算的同时，要编制预计利润分配表，考虑股东权益的分配，从而为资金流量预测表的编制提供准确的依据。

因此，在编制预计三大财务报表的过程中，预计损益表的编制是非常重要的，只有编制了准确的预计损益表，才能较准确地编制预计现金流量表和预计资产负债表。

利润预算是指营业收入和支出项目的预测，或对损益表有影响的项目的预测。

财务预算

一、财务预算的定义：

财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

二、编制预算为什么：

最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。

预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。

三、一步一步编制预算

在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。

销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。在此基础上，编制单位生产成本预算。根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、

四、财务预算的编制方法及适用

✓ 固定预算和弹性预算 固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。

弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。主要用于编制弹性成本（费用）预算和弹性利润预算。编制成本预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法。编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法，对多品种经营的企业采用百分比法。

一、单选(每题2分)下列各题中,只有一个被选项最符合题意,请将它选出并填入括号内。

1、施工企业的项目经理指挥失误，给建设单位造成损失的，建设单位应当要求（ A ）赔偿。

A、施工企业 B、施工企业的法定代表人

C、施工企业的项目经理 D、具体的施工人员

2、邀请招标的邀请对象的数目不应少于（ B ）家。

A、2、 B、3 C、5 D、7

3、合同争议的解决顺序为（ A ）

A、和解—调解—仲裁—诉讼 B、调解—和解—仲裁—诉讼

C、和解—调解—诉讼—仲裁 D、调解—和解—诉讼—仲裁

4、工程师要求的暂停施工的赔偿与责任的说法错误的为（ B ）

A、停工责任在发包人，由发包人承担所发生的追加合同价款，赔偿承包商由此造成的损失，相应顺延工期

B、停工责任在承包人，由承包人承担发生的费用，相应顺延工期

C、停工责任在承包人，因为工程师不及时做出答复，导致承包人无法复工，由发包人承担违约责任

D、停工责任在承包人，由承包人承担发生的费用，工期不予顺延

5、材料采购在交货清点数量时发现，交货数量少于订购的数量，但数量的短少在合同约定的允许磅差范围内。采购方应（ B ）。

A、拒付货款并索赔 B、按照订购数量及时付款

C、按照实际交货数量及时付款 D、待供货方补足数量后再付

6、由于业主提供的设计图纸错误导致分包工程返工，为此分包商向承包商提出索赔。承包商（ C ）

A、因不属于自己的原因拒绝索赔要求

B、认为要求合理，先行支付后再向业主索要

C、不予支付，以自己的名义向工程师提交索赔报告

D、不予支付，以分包商的名义向工程师提交索赔报告

7、施工中遇到连续10天超过合同约定等级的大暴雨天气而导致施工进度的延误，承包商为此事件提出的索赔属于应（ D ）。