增值税税率
（一）税率
1． 货物税率
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第2项、第3项规定外，纳税为17%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。
①粮食、食用植物油；
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；
③图书、报纸、杂志；
④饲料、化肥、农药、农机、农膜；
（摘自《增值税暂行条例》）
⑤农业产品
根据国务院决定，从1994年5月1日起农业产品的增值税税率由17%调整为13%。
（摘自财税字[1994]004号文）
⑥金属矿采选产品、非金属矿采选产品
根据国务院决定，从1994年5月1日起金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
（摘自[1994]财税字022号文）
⑦国务院规定的其他货物。
（摘自《增值税暂行条例》）
2． 应税劳务税率
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
（摘自《增值税暂行条例》）
3． 兼营不同税率的货物或者应税劳务的税率
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物
或者应税劳务销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
（摘自《增值税暂行条例》）
4． 兼营应征增值税的非应税劳务的税率
纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
（摘自《增值税实施细则》）
5．部分适用17%税率的货物征税范围
（1）原油、人造原油、井矿盐
原油、人造原油、井矿盐仍按17%的税率征收。
（摘自[1994]财税字022号文）
（2）日用卫生用药
用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等），不属于增值税“农药”的范围，应按17%的税率征税。
（摘自国税发[1995]192号文）
6．部分适用13%税率的货物征税范围
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第3课时 税率
教学内容：税率（课本第10页例3）
教学目标：
1．理解纳税的含义和纳税的重大意义。
2．能计算一些有关纳税的问题。
3．培养学生的依法纳税意识。
教学重点：能进行一些有关纳税问题的计算。
教学过程|：
一、学生汇报自学情况，介绍有关纳税的知识
纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文化水平，保卫国家安全。因此，根据国家规定应该纳税的集体或个人都有依法纳税的义务。
1993年我国进行了税制改革，将纳税主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫应纳税额。根据纳税种类的不同，应纳税额的计算方法也有说不同。应纳税额与各种收入（如销售额、营业额、应纳税所得额等）的比率叫做税率。
二、 探索计算纳税的方法
教学例3
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1.出示例3、一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？
结合例3，进一步让学生理解什么是营业额、什么是税率、什么是营业税、什么是应纳税额。 在弄清以上这些相关概念之后，学生尝试解答例3。
2.在学生独立审题解答的基础上订正。
30×5%=1.5（万元）新| 课 | 标 |第 |一| 网
三、 堂上练习及作业
a) 第10页做一做
b) 第14页第6、7、8题
四、课堂小结：
税率的意义及计算方法
板书设计：
教学反思：
关于暂定税率、协定税率、特惠税率
今年的《中国海关实用报关手册》，最后一部分是10份附表，附表中提及的暂定税率、协定税率、特惠税率，都比正常的“最惠国税率”更低。运用得当，是能节省不少银子的。那么，怎样的情形下可以适用这些特别的税率呢？《中华人民共和国进出口关税条例》中有以下规定：
原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。
原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。
适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率，适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从适用税率；
简而言之，一切从低，哪个低按哪个来。当然，前提是准备好必要的单证。
暂定税率是在海关对进口的某些重要的工农业生产原材料和机电产品关键部件实施的关税税率（出口也有暂定关税，这次不讨论）。这种税率一般按照年度制定实施，并且可以根据需要随时中止。
特惠税率是对签订特殊关税优惠条款的国家或地区实行的，主要目的是为了鼓励不发达国家。基本面向三个群体：亚太2国（孟加拉、老挝），东盟部分（缅甸、 柬埔寨、老挝），最不发达37国（埃塞俄比亚、刚果、卢旺达、阿富汗、尼泊尔、索马里等等）。老挝重复出现，是不同协定里有不同的商品优惠，产地证格式也 有所不同。
协定税率涉及的地区最广，有亚太贸易协定成员国（中国、韩国、印度、孟加拉、斯里兰卡和老挝），东盟协定成员国（文莱、柬埔寨、印度尼西亚、老挝、马来 西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国和越南），智利、巴基斯坦、新加坡（同上文，不同的贸易协定）、新西兰、秘鲁、哥斯达黎加以及港澳台。
级数累计预扣预缴应纳税
所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36,000元的部
分30
2超过36,000元至
144,000元的部分102520
3超过144,000元至
300,000元的部分2016920
4超过300,000元至
420,000元的部分2531920
5超过420,000元至
660,000元的部分3052920
6超过660,000元至
960,000元的部分3585920
7超过960,000元的部分45181920
说明：
1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
级数累计预扣预缴应纳税
所得额预扣率（%）速算扣除数
1不超过20,000元的部
分200
2超过20,000元至
50,000元的部分302000
3超过50,000元的部分407000
说明：
1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过3,000元的部分30
2超过3,000元至12,000
元的部分10210
3超过12,000元至
25,000元的部分201410
4超过25,000元至
35,000元的部分252660
5超过35,000元至
55,000元的部分304410
6超过55,000元至
80,000元的部分357160
7超过80,000元的部分4515160
年终奖所得
级数平均每月收入税率(%)速算扣除数
1不超过3,000元的部分30
2超过3,000元至12,000
元的部分10210个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）
个人所得税税率表四年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税
