农产品抵扣自动计算表

纳税人识别号计算时期起：
计算时间止：
填报时间： 年 月 日
备案原因：（ ）新办试点纳税人 （ ）试点纳税人新增产品单位：吨、元
1.新办试点纳税人、试点纳税人新增产品，填报此表向主管税务机关备案。

2.纳税人需选择参考标准（包括参考所属行业单耗数量或者农产品耗用率、其他试点纳税人单耗数量或者农产品耗用率），并在相应栏次打“√”。

3.纳税人需另页提供具体参照参考标准、扣除标准的数值的证明材料，以及证明材料的出处（如网站、报刊等）。

4.本备案表一式两份，一份退还纳税人，一份主管税务机关留存。

主管税务机关签收
（盖章）年 月 日
农产品增值税进项税额核定扣除备案表
纳税人名称（公章）
”。

《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》【分类索引】
业务类别
申报纳税
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第35号）
【表单】
投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
【表单说明】
1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。

2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。

3.各项数据均保留两位小数。

附件5
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月
序号产品名称耗用农产
品名称
当期耗用农产品数
量（吨）
期初库存农产
品数量（吨）
期初平均
买价（元/
吨）
当期购进
农产品数
量（吨）
当期买价
（元/吨）
农产品平均购买单
价（元/吨）
扣除率
（13%）
当期允许抵扣农产品
进项税额（元）L1 L2 L3 L4 L5
L6=（L2*L3+L4*L5）
/（L2+L4）
L7 L8=L1*L6*L7/(1+L7) 合计
注：1.购进农产品不构成货物实体的试点纳税人填列本表。

2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。

3.各项数据均保留两位小数。

《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》农产品增值税进项税额计算表是用于购进农产品并直接销售的企业进行税额核定的重要工具。

本文将详细解释该计算表的构成、填写方法及其在税务筹划中的重要性。

一、计算表的构成1. 表格头：包括企业名称、表格名称、填写时间等基本信息。

2. 农产品清单：列明所有购买的农产品名称、数量、单价和总价。

3. 税率：列出适用的增值税税率。

4. 税额计算：根据农产品清单和税率计算出应纳增值税额。

5. 合计：计算表中所有税额的总和。

二、填写方法1. 企业名称和表格名称：在表格头部分填写企业名称和表格名称。

2. 填写时间：在表格头部分填写计算表的填写时间。

3. 农产品清单：按照购买的顺序，逐行填写农产品名称、数量、单价和总价。

注意单位要统一，如千克、吨等。

4. 税率：根据购买农产品的类型和税务部门的规定，选择适用的增值税税率。

5. 税额计算：根据农产品清单和税率，计算出每种农产品的增值税额。

计算公式为：税额 = 数量× 单价× 税率。

6. 合计：将所有农产品的增值税额相加，得到合计税额。

三、税务筹划的重要性1. 合理合规：通过填写农产品增值税进项税额计算表，确保企业的税务筹划合理合规，避免因税务问题而产生的法律风险。

2. 降低税负：通过计算表，企业可以清晰地了解购买农产品的增值税额，合理利用税收政策，降低税负。

3. 提高财务管理水平：填写计算表的过程也是企业对财务进行梳理和分析的过程，有助于提高财务管理水平。

农产品增值税进项税额计算表是购进农产品并直接销售的企业进行税务筹划的重要工具。

通过合理填写计算表，企业可以确保税务合规、降低税负，并提高财务管理水平。

重点和难点解析：1. 农产品名称、数量、单价和总价的填写：在农产品增值税进项税额计算表的清单部分，企业需要详细填写购买的农产品名称、数量、单价和总价。

这些信息的准确性直接影响到税额的计算结果。

企业应确保购买的农产品名称与税务部门的要求一致，数量和单价要精确到小数点后两位，总价要正确计算。

农产品抵扣税率表
4月1日降税率后，农产品抵扣政策和哪种凭证能抵扣越来越糊涂了，有什么简单好记的方法吗？看下表
备注
01、根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）政策规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即购进时先按照9%抵扣进项税额，生产领用时再加计1%的进项税额。

02、如果购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他税率货物服务的，需要分别核算。

未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

03、适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的，2019年4月1日以后进项税额扣除率为销售货物的适用税率。